1. www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU
Trong xu thế hội nhập về kinh tế hiện nay, sự cạnh tranh diễn ra gay gắt,
để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải đối mặt với rất nhiều khó khăn.
Đứng trước những cơ hội và thách thức của xu thế hội nhập như hiện nay, các
doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện, nâng cao hoạt động kinh doanh của
mình, đồng thời phải có những chiến lược kinh doanh để thích ứng cho mỗi giai
đoạn phát triển. Chính vì vậy, việc phân tích thường xuyên hoạt động kinh doanh
của công ty sẽ giúp cho các nhà quản trị đánh giá đầy đủ, chính xác mọi diễn
biến và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, biết được những mặt mạnh, mặt
yếu của công ty trong mối quan hệ với môi trường xung quanh, đồng thời biết
được các nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến
kết quả kinh doanh. Có như thế doanh nghiệp mới đứng vững và phát triển trong
môi trường cạnh tranh gay gắt, khốc liệt ở trong nước và quốc tế hiện nay.
Bên cạnh những lý do nêu trên kết hợp với điều kiện thực tế của công ty
nên em chọn đề tài “ Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ
phần Vận tải Xăng dầu Đồng Tháp” làm đề tài tốt nghiệp cho mình.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1. Mục tiêu chung:
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của đơn vị trong ba năm gần đây
từ năm 2006 đến năm 2008. Trên cơ sở đó thấy được những kết quả mà công ty
đã đạt được cũng như những điểm mạnh và điểm yếu trong quá trình hoạt động
kinh doanh của công ty, tìm hiểu những thuận lợi và khó khăn làm cơ sở cho việc
thực hiện các chiến lược mới nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công
ty.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể:
Để phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty thì đề tài hướng
đến những mục tiêu cụ thể sau:
- Đánh giá chung tình hình hoạt động của Công ty trong 3 năm (2006-
2008).
http://www.kinhtehoc.net

2. www.kinhtehoc.net
- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng
đến sự biến động các chỉ tiêu này.
- Thông qua một số tỷ số tài chính để phân tích hiệu quả hoạt động kinh
doanh của đơn vị .
- Tìm ra những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh
của Công ty.
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1. Phạm vi không gian: Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu hiệu quả hoạt
động kinh doanh của Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu Đồng Tháp, tên viết tắt
là Dopetco.
1.3.2. Phạm vi thời gian : Đề tài sử dụng những số liệu trong các báo cáo tài
chính của Công ty từ năm 2006 đến năm 2008 để phân tích.
http://www.kinhtehoc.net

3. www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1. Một số khái niệm liên quan đến quá trình phân tích
2.1.1.1. Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh:
Hiệu quả hoạt động kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ
sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp cũng như của nền kinh tế để thực hiện
các mục tiêu đã đề ra. Nói cách khác, hiệu quả hoạt động kinh doanh là lợi ích tối
đa thu được trên chi phí tối thiểu, hay là kết quả đầu ra tối đa trên nguồn lực đầu
vào tối thiểu.
Việc xem xét và tính toán hiệu quả hoạt động kinh doanh không chỉ cho
biết việc sản xuất đạt được ở trình độ nào, mà còn cho phép các nhà quản trị phân
tích, tìm ra các nhân tố để đưa ra các biện pháp thích hợp trên cả hai phương diện
tăng kết quả và giảm chi phí kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả.
Bản chất của phạm trù hiệu quả đã chỉ rõ trình độ sử dụng các nguồn lực
sản xuất: Trình độ sử dụng các nguồn lực sản xuất càng cao, doanh nghiệp càng
có khả năng tạo ra kết quả cao trong cùng một nguồn lực đầu vào hoặc tốc độ
tăng kết quả lớn hơn so với tốc độ tăng các việc sử dụng các nguồn lực đầu vào.
Đây là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp đạt mục tiêu lợi nhận tối đa. Do đó
xét trên phương diện lý luận và thực tiễn, phạm trù hiệu quả sản xuất kinh doanh
đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá, so sánh, phân tích kinh tế nhằm tìm
ra một giải pháp tối ưu nhất, đưa ra phương pháp đúng đắn nhất để đạt được mục
tiêu lợi nhuận tối đa.
2.1.1.2. Khái niệm doanh thu:
Doanh thu là số tiền thu về được tính trên số lượng hàng hóa, dịch vụ bán ra
trong một thời gian nhất định. Là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận
của đơn vị sản xuất kinh doanh. Doanh thu càng tăng lên càng có điều kiện để
tăng lợi nhuận và ngược lại.
Công thức tính Doanh thu:
Doanh thu = Giá của hàng hóa dịch vụ x Sản lượng bán ra.
Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận chuyển hàng hóa thì:
http://www.kinhtehoc.net

4. www.kinhtehoc.net
Doanh thu = Giá cước vận chuyển x sản lượng vận chuyển.
*) Doanh thu về bán hàng: là doanh thu về bán sản phNm hàng hoá thuộc
những hoạt động sản xuất kinh doanh chính và doanh thu về các dịch vụ cho
khách hàng theo chức năng hoạt động và chức năng sản xuất của doanh nghiệp.
*) Doanh thu từ tiêu thụ khác bao gồm:
- Doanh thu do liên doanh, liên kết mang lại.
- Thu nhập từ các hoạt động thuộc các nghiệp vụ tài chính như thu về tiền
lãi gửi ngân hàng, lãi về tiền vay các đơn vị và các tổ chức khác, thu nhập từ đầu
tư trái phiếu, cổ phiếu.
- Thu nhập bất thường như thu từ tiền phạt, tiền bồi thường, nợ khó đòi đã
chuyển vào thiệt hại.
- Thu nhập từ các hoạt động khác như thu về nhượng bán, thanh lý tài sản
cố định, giá trị vật tư, tài sản thừa trong sản xuất, thu từ bản quyền phát minh,
sáng chế, tiêu thụ những sản phNm chế biến từ phế liệu, phế phNm.
Ngoài ra, còn có một số khái niệm khác có liên quan đến doanh thu:
- Doanh thu về bán hàng, cung cấp dịch vụ: là doanh thu về bán hàng và
cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, các khoản thuế. Các khoản giảm trừ
gồm giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại.
- Doanh thu thuần: là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
cộng cho các khoản hoàn nhập như dự phòng giảm giá hàng tồn kho, phải thu nợ
khó đòi không phát sinh trong kỳ báo cáo.
2.1.1.3. Khái niệm chi phí:
Chi phí kinh doanh của một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của các
hao phí về lao động sống và lao động vật hóa mà doanh gnhiệp đã bỏ ra trong
một kỳ kinh donah nhất định (tháng, quý, năm). Thuộc chi phí kinh doanh bao
gồm nhiều loại, có vị trí, công dụng khác nhau trong kinh doanh. Bởi vậy, để
thuận lợi cho việc quản lý, sử dụng và hạch toán, chi phí kinh doanh thường được
phân loại theo nhiều hướng. Chẳng hạn, có thể chia chi phí ra làm hai loại: chi
phí sản xuất và chi phí thời kỳ.
http://www.kinhtehoc.net

5. www.kinhtehoc.net
a). Chi phí sản xuất:
Những khoản mục chi phí phát sinh tại nơi sản xuất được tập hợp như là chi
phí sản xuất
*). Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
Nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm những loại nguyên liệu, vật liệu chính
tạo ra thực thể của sản phNm. Chỉ những loại nguyên liệu, vật liệu được người
công nhân trực tiếp sử dụng trong quá trình sản xuất mới được xem là nguyên vật
liệu chính. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là những chi phí của nguyên liệu, vật
liệu chính do người công nhân trực tiếp sử dụng trong quá trình sản xuất tạo ra
sản phNm. Nguyên liệu thép trong sản xuất ôtô là một ví dụ về chi phí nguyên
liệu trực tiếp. Như vậy, không phải tất cả các loại nguyên liệu được sử dụng
trong quá trình sản xuất đều được xem là chi phí nguyên liệu trực tiếp. Những
nguyên liệu, vật liệu được sử dụng trong quá trình sản xuất và không phải do
người công nhân trực tiếp sản xuất sử dụng đều được xem là chi phí sản xuất
chung.
**). Chi phí nhân công trực tiếp:
Tiền lương và các khoản phụ cấp liên quan đến người công nhân trực tiếp
sản xuất được tập hợp như là chi phí nhân công trực tiếp. Không phải tất cả tiền
lương của các công nhân làm việc tại nơi sản xuất đều trở thành chi phí nhân
công trực tiếp. Tiền lương và các khoản phụ cấp liên quan đến người công nhân
phục vụ sản xuất trở thành chi phí tiền lương gián tiếp và được tập hợp vào tài
khoản chi phí sản xuất chung.
***). Chi phí sản xuất chung:
Tất cả những khoản mục chi phí phát sinh tại nơi sản xuất hay phân xưởng
mà không phải là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và nhân công trực tiếp thì được
xem là chi phí sản xuất chung. Đây là một khoản mục chi phí gián tiếp, chúng
phải được phân bổ theo những tiêu chuNn phân bổ thích hợp.
b). Chi phí thời kỳ:
Những chi phí phát sinh ngoài nơi sản xuất hay phân xưởng sản xuất được
tập hợp như là chi phí thời kỳ. Chi phí thời kỳ bao gồm hai bộ phận:
http://www.kinhtehoc.net

6. www.kinhtehoc.net
*). Chi phí bán hàng:
Những chi phí phát sinh liên quan đến quá trình đem sản phNm đến người
tiêu dùng được gọi là chi phí bán hàng. Phạm vi xác định của chi phí bán hàng
được tính từ lúc sản phNm đã rời khỏi nơi sản xuất cho tới khi chuyển đến người
tiêu dùng. Nói cách khác, những chi phí ngoài quá trình sản xuất mà không phải
là chi phí quản lý được xem là chi phí bán hàng.
**). Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Những chi phí phát sinh trong quá trình quản lý, điều hành doanh nghiệp
khi tiến hành hoạt động kinh doanh được xem là chi phí quản lý. Chi phí tiền
lương của nhân viên kế toán, chi phí khấu hao văn phòng là hai ví dụ về chi phí
quản lý.
2.1.1.4. Khái niệm lợi nhuận:
Lợi nhuận của xí nghiệp là biểu hiện bằng tiền của bộ phận sản phNm thặng
dư do kết quả lao động của người lao động mang lại.
- Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình
sản xuất kinh doanh. Nó phản ánh đầy đủ các mặt số lượng và chất lượng hoạt
động của xí nghiệp, phản ánh kết quả việc sử dụng các yếu tố cơ bản của sản xuất
như lao động, vật tư, tài sản cố định…
- Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất mở rộng toàn bộ nền
kinh tế quốc gia và doanh nghiệp. Bởi vì lợi nhuận là nguồn hình thành nên thu
nhập của ngân sách nhà nước, thông qua việc thu thuế lợi tức, trên cơ sở đó giúp
cho nhà nước phát triển nền kinh tế xã hội. Một bộ phận lợi nhuận khác, được để
lại xí nghiệp thành lập các quỹ, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao
đời sống cán bộ công nhân viên.
Lợi nhuận là một đòn bNy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích
người lao động và các đơn vị ra sức phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản
xuất kinh doanh của xí nghiệp, trên cơ sở của chính sách phân phối đúng đắn.
Từ những nội dung trên việc phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa rất
quan trọng, chỉ có qua phân tích mới đề ra các biện pháp nhằm không ngừng
nâng cao lợi nhuận của xí nghiệp.
http://www.kinhtehoc.net

7. www.kinhtehoc.net
Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp phong phú và đa
dạng, nên lợi nhuận được hình thành từ nhiều bộ phận. Nếu xét theo nguồn hình
thành lợi nhuận của xí nghiệp bao gồm các bộ phận sau:
a). Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: là lợi nhuận thu được do tiêu thụ
sản phNm, dịch vụ của hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp. Đây là bộ
phận lợi nhuận chiếm tỷ trọng lớn trong tòan bộ lợi nhuận.
n
LN = ∑ QiGi - ( Qi.Zi + Qi.CPi + Qi.Ti)
i =1
Trong đó:
- LN là lợi nhuận của hoạt động kinh doanh.
- Qi, Gi, Zi, CPi, Ti lần lượt là khối lượng sản phNm tiêu thụ, giá bán đơn
vị, giá thành hay giá vốn hàng bán, chi phí quản lý và bán hàng, thuế doanh thu
của sản phNm thứ i.
Dựa vào công thức trên ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chịu
ảnh hưởng của các nhân tố:
+ Khối lượng sản phNm tiêu thụ;
+ Giá bán đơn vị sản phNm;
+ Giá thành sản xuất hay giá vốn hàng bán;
+ Chi phí quản lý và chi phí bán hàng;
+ Tỷ suất thuế.
b). Lợi nhuận từ hoạt động tài chính:
Đây là bộ phận lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa các khoản
thu và chi về hoạt động tài chính bao gồm:
- Lợi nhuận về hoạt động góp vốn tham gia liên doanh.
- Lợi nhuận về hoat động đầu tư, mua, bán chứng khoán ngắn hạn,
dài hạn.
- Lợi nhuận về cho thuê tài chính.
- Lợi nhuận về các hoạt động đầu tư khác.
- Lợi nhuận về chênh lệch lãi tiền gửi ngân hàng và lãi tiền vay ngân
hàng.
- Lợi nhuận cho vay vốn.
- Lợi nhuận do bán ngoại tệ…
http://www.kinhtehoc.net

8. www.kinhtehoc.net
c). Lợi nhuận bất thường (còn gọi là thu nhập đặc biệt):
Là những khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp không dự tính trước hoặc có
dự tính đến nhưng ít có khả năng thực hiện, hoặc những khoản thu không mang
tính chất thường xuyên. Những khoản lợi nhuận bất thường có thể do chủ quan
đơn vị hay khách quan đưa tới.
Thu nhập bất thường của doanh nghiệp gồm:
- Thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ;
- Thu tiền được phạt vi phạm hợp đồng;
- Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý, xóa sổ;
- Thu các khoản nợ không xác định được chủ.
- Các khoản thu nhập của năm trước bị bỏ sót hay lãng quên ghi sổ kế
toán năm nay mới phát hiện ra…
Các khoản thu trên sau khi trừ các khoản tổn thất có liên quan sẽ là lợi
nhuận bất thường.
2.1.2. Tầm quan trọng của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
trong Công ty
Trong điều kiện sản xuất và kinh doanh theo cơ chế thị trường, để tồn tại và
phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi. Để đạt được kết quả
cao nhất trong sản xuất và kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải xác định
phương hướng, mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện sẵn có về
các nguồn nhân tài, vật lực. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần phải nắm được các
nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến kết quả
kinh doanh. Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở của phân tích kinh doanh.
Như chúng ta đã biết: mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều năm
trong thế tác động liên hoàn với nhau. Bởi vậy, chỉ có thể tiến hành phân tích các
hoạt động kinh doanh một cách toàn diện, mới có thể giúp cho các nhà doanh
nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng thái thực
của chúng. Trên cơ sở đó, nêu lên một cách tổng hợp về trình độ hoàn thành các
mục tiêu - biểu hiện bằng hệ thống chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật - tài chính của
doanh nghiệp. Đồng thời, phân tích sâu sắc các nguyên nhân hoàn thành hay
không hoàn thành giữa các chỉ tiêu đó trong sự tác động lẫn nhau giữa chúng.
Mặt khác, qua phân tích kinh doanh, giúp cho các nhà doanh nghiệp tìm ra các
http://www.kinhtehoc.net

9. www.kinhtehoc.net
biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt động kinh tế nhằm huy động mọi khả
năng tiềm tàng về tiền vốn, lao động và đất đai…vào quá trình sản xuất kinh
doanh, nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tài liệu của phân
tích kinh doanh còn là những căn cứ quan trọng, phục vụ cho việc dự đoán, dự
báo xu thế phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2.1.3. Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh trong Công ty
2.1.3.1. Các tỷ số khả năng thanh toán
- Tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (CR): Còn gọi là hệ số thanh
toán hiện hành hay hệ số thanh khoản. Tỷ số này cho thấy khả năng thanh toán
nợ ngắn hạn của công ty khi đến hạn phải trả.
Tài sản lưu động
CR =
Nợ ngắn hạn
Hệ số này biểu thị sự cân bằng giữa tài sản lưu động và các khoản nợ ngắn
hạn hay nói cách khác là hiện trạng tài sản lưu động trong kỳ kinh doanh hiện tại;
hệ số này mang ý nghĩa là mức độ trang trải của tài sản lưu động đối với nợ ngắn
hạn mà không cần tới một khoản vay mượn thêm. Hệ số này lớn hơn hoặc bằng 1
chứng tỏ sự bình thường trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Khi các khoản nợ hoặc vay ngắn hạn tăng lên sẽ làm cho hệ số thanh tóan
hiện hành giảm thấp đi. Hệ số thường được các ngân hàng chấp nhận cho vay
theo hình thức tín chấp là bằng 2.
- Tỷ số khả năng thanh toán nhanh (QR): Cho thấy khả năng thanh toán
nhanh nợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động thanh khoản cao của một doanh nghiệp.
Khoản có thể dùng để trả ngay các khoản nợ đến hạn là tiền, các khoản đầu tư
chứng khoán ngắn hạn và các khoản phải thu của khách hàng.
Tiền + Đầu tư chứng khoán ngắn hạn + Khoản phải thu khách hàng
QR =
NNH
Hệ số này càng lớn thể hiện khả năng thanh toán nhanh càng cao. Tuy
nhiên, hệ số quá lớn lại gây tình trạng mất cân đối của vốn lưu động, tập trung
quá nhiều vào vốn bằng tiền và chứng khoán ngắn hạn, có thể không hiệu quả.
Về nguyên tắc,bất kỳ khoản tài sản lưu động nào có khả năng chuyển hóa
nhanh thành tiền đều nói lên khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn.
Vì vậy, hệ số thanh toán nhanh có thể viết lại là:
http://www.kinhtehoc.net

10. www.kinhtehoc.net
TSLĐ - TK
QR =
NNH
Trong đó: TSLĐ – Tài sản lưu động
NNH - Nợ ngắn hạn.
TM - Tiền mặt
TK - Tồn kho
2.1.3.2. Hiệu suất sử dụng vốn:
- Vòng quay tài sản: Đo lường mức vốn cần thiết phải đầu tư vào tài sản để
tạo ra được một đồng doanh thu.
Doanh thu thuần
VTS =
Tài sản bình quân
+ Vòng quay tài sản cố định: Đo lường mức vốn cần thiết phải đầu tư vào
tài sản cố định để tạo ra được một đồng doanh thu.
Doanh thu thuần
VTSCĐ =
Tài sản cố định bình quân
+ Vòng quay tài sản lưu động: Đo lường mức vốn cần thiết phải đầu tư vào
tài sản lưu động để tạo ra được một đồng doanh thu.
Doanh thu thuần
VTSLĐ =
Tài sản lưu động bình quân
Chỉ tiêu số vòng quay của tài sản lưu động hay sức sản xuất của tài sản lưu
động phản ánh một đồng vốn lưu động đem lại bao nhiêu đồng doanh thu thuần
hay nó cho biết vốn lưu động quay được mấy vòng trong kỳ. Nếu số vòng quay
tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng. Trong quá trình sản xuất kinh doanh,
vốn lưu động vận động không ngừng, thường xuyên qua các giai đoạn của quá
trình tái sản xuất. ĐNy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động sẽ góp phần giải
quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng
vốn.
- Vòng quay các khoản phải thu: Cho thấy doanh nghiệp đã thu được tiền
mặt nhanh hay chậm khi sử dụng phương thức bán hàng tín dụng.
Doanh thu thuần
LKP
= Các khoản phải thu khách hàng
T
http://www.kinhtehoc.net bình quân

11. www.kinhtehoc.net
Các khoản phải thu khách hàng KPT đầu kỳ + KPT cuối kỳ
=
bình quân 2
Số vòng quay càng cao chứng tỏ tình hình quản lý và thu nợ tốt, doanh
nghiệp có khách hàng quen thuộc ổn định và uy tín, thanh toán đúng hạn. Mặt
khác, số vòng quay quá cao thể hiện phương thức bán hàng cứng nhắc, gần như
bán hàng thu bằng tiền mặt, khó cạnh tranh và mở rộng thị trường.
2.1.3.3. Phân tích khả năng sinh lời: Các tỷ số đo lường khả năng sinh lời
gồm:
+ Hệ số lãi ròng hay còn gọi là suất sinh lời của doanh thu (ROS): Là tỷ
số đo lường lượng lãi ròng có trong 1 đồng doanh thu thu được. Lợi nhuận ròng ở
đây là lợi nhuận sau thuế.
Lợi nhuận ròng
ROS =
Doanh thu thuần
Người ta cũng thường sử dụng chỉ tiêu tỉ suất lợi nhuận là tỉ lệ giữa lợi
nhuận trước thuế so với doanh thu để phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh
nghiệp.
+ Suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA): Là tỷ số đo lường hiệu quả sử
dụng và quản lý nguồn tài sản của một doanh nghiệp. Nó mang ý nghĩa là một
đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng.
Lợi nhuận ròng
ROA =
Tổng tài sản
Suất sinh lời của tài sản chịu ảnh hưởng trực tiếp từ hệ số lãi ròng và số
vòng quay tài sản. phương trình trên được viết lại như sau:
Hệ số Số vòng quay
ROA = X
lãi ròng tài sản
Hoặc:
Lợi nhuận ròng Doanh thu
ROA = X
Doanh thu Tổng tài sản
Suất sinh lời của tài sản ROA càng cao khi số vòng quay tài sản càng cao
và hệ số lợi nhuận càng lớn.
http://www.kinhtehoc.net

12. www.kinhtehoc.net
+Suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu ( ROE):
Đo lường hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của một doanh nghiệp để tạo ra
thu nhập và lãi cho các cổ đông cổ phần thường. Nói cách khác, nó đo lường thu
nhập trên một đồng vốn chủ sở hữu được đưa vào sản xuất kinh doanh, hay còn
gọi là mức hoàn vốn đầu tư cho vốn chủ sở hữu.
Lợi nhuận ròng
ROE =
Vốn chủ sở hữu
Để phân tích các nhân tố tác động đến tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu
ta dùng phương trình Dupont:
ROE = ROA x Đòn b y tài chính.
Trong đó, đòn bNy tài chính là chỉ tiêu thể hiện cơ cấu tài chính của doanh
nghiệp.
Tổng tài sản
Đòn b y tài chính =
Vốn chủ sở hữu
Như vậy phương trình Dupont được viết lại như sau:
Lợi nhuận ròng Doanh thu Tổng tài sản
ROE = X X
Doanh thu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu
Tác dụng của phương trình:
(i) Cho thấy mối quan hệ và tác động của các nhân tố là các chỉ tiêu hiệu
quả sử dụng tài sản (vốn).
(ii) Cho phép phân tích lượng hóa những nhân tố ảnh hưởng đến suất sinh
lời của vốn chủ sở hữu bằng các phương pháp thay thế liên hoàn hay số chênh
lệch.
(iii) Đề ra các quyết sách phù hợp và hiệu quả căn cứ trên mức độ tác động
khác nhau của từng nhân tố khác nhau để làm tăng suất sinh lời.
Một số biện pháp tăng ROE là:
- Tăng doanh thu và giảm tương đối chi phí;
- Tăng số vòng quay tài sản;
Thay đổi cơ cấu tài chính: tỉ lệ nợ vay và tỉ lệ vốn chủ sở hữu.
*) Lưu ý: khi doanh thu tăng lên và doanh nghiệp đang có lãi, một sự tăng
nợ vay sẽ làm cho ROE tăng cao. Và ngược lại, khi khối lượng hoạt động giảm
http://www.kinhtehoc.net

13. www.kinhtehoc.net
và thua lỗ, tăng nợ vay sẽ làm ROE giảm đi nghiêm trọng; nghĩa là khi ấy, ROE
sẽ lệ thuộc chủ yếu vào đòn bNy tài chính.
Đòn bNy tài chính càng lớn càng có sức mạnh làm cho suất sinh lời của vốn
chủ sở hữu tăng cao khi hoạt động hiệu quả; ngược lại chính đòn bNy tài chính
lớn sẽ là động lực làm giảm mạnh suất sinh lời của vốn chủ sở hữu khi khối
lượng hoạt động giảm.
2.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh trong
Công ty
2.1.4.1. Các nhân tố bên trong:
a). Lực lượng lao động:
Trong sản xuất kinh doanh, lực lượng lao động của doanh nghiệp có thể
sáng tạo ra công nghệ kỹ thuật mới và đưa chúng vào sử dụng tạo ra tiềm năng
lớn cho việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Lực lượng lao động tác
động trực tiếp đến năng suất lao động, đến trình độ sử dụng các nguồn lực khác
(máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu…) nên tác động trực tiếp đến hiệu quả hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngày nay sự phát triển khoa học kỹ thuật đã thúc đNy sự phát triển của nền
kinh tế tri thức.
b). Trình độ phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật và ứng dụng tiến bộ kỹ thuật:
Với cuộc cách mạng công nghệ, khoa học kỹ thuật phát triển nhanh chóng, chu
kỳ công nghệ ngày càng ngắn hơn và ngày càng hiện đại hơn, đóng vai trò ngày
càng to lớn, mang tính chất quyết định đối với việc nâng cao năng suất, chất
lượng và hiệu quả. Điều này đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải tìm được giải pháp
đầu tư đúng đắn, chuyển giao công nghệ phù hợp với trình độ công nghệ tiên tiến
của thế giới, bồi dưỡng và đào tạo lực lượng lao động làm chủ được công nghệ
kỹ thuật hiện đại để tiến tới chỗ ứng dụng kỹ thuật ngày càng tiên tiến, sáng tạo
công nghệ kỹ thuật mới…làm cơ sở cho việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp.
c). Nhân tố quản trị doanh nghiệp:
Trong sản xuất kinh doanh hiện tại, đối với mọi doanh nghiệp sản xuất kinh
doanh thì nhân tố quản trị doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc nâng
cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
http://www.kinhtehoc.net

14. www.kinhtehoc.net
Đội ngũ các nhà quản trị mà đặc biệt là các nhà quản trị cấp cao, lãnh đạo
doanh nghiệp bằng phNm chất và tài năng của mình có vai trò quan trọng bậc
nhất, ảnh hưởng có tính chất quyết định đến sự thành đạt của 1 doanh nghiệp.
Kết quả và hiệu quả hoạt động của quản trị doanh nghiệp đều phụ thuộc rất lớn
vào trình độ chuyên môn của đội ngũ các nhà quản lý cũng như cơ cấu tổ chức
bộ máy quản trị doanh nghiệp, việc xác định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của
từng bộ phận chức năng và thiết lập mối quan hệ giữa các bộ phận chức năng đó.
Người quản trị doanh nghiệp phải chú ý tới 2 nhiệm vụ chính:
+ Xây dựng tập thể thành 1 hệ thống đoàn kết, năng động, sáng tạo, lao
động đạt hiệu quả cao.
+ Dìu dắt tập thể nhân viên hoàn thành mục tiêu của doanh nghiệp một cách
vững chắc và ổn định.
d). Hệ thống trao đổi và xử lý thông tin: Với sự phát triển như vũ bão của
cách mạng khoa học, nền kinh tế tri thức ngày càng phát triển, thông tin đã trở
thành yếu tố quyết định của quá trình sản xuất. Lợi thế cạnh tranh của doanh
nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào hệ thống trao đổi và xử lý thông tin. Đây là yếu tố
tác động trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh. Điều này đòi hỏi cần phải
hiện đại hóa hệ thống trao đổi và xử lý thông tin phục vụ không ngừng để nâng
cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
e). Nhân tố tính toán kinh tế: Khi tính toán hiệu quả kinh tế, việc chọn đại
lượng để tính ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả, hiệu quả kinh doanh. Phạm trù
hiệu quả kinh doanh gắn với chi phí kinh doanh. Thực tiễn chỉ ra rằng, chỉ khi
nào các doanh nghiệp triển khai tính toán và quản trị chi phí kinh doanh, khi đó
mới có thể tính toán được hiệu quả kinh doanh với độ chính xác cần thiết.
2.1.4.2. Các nhân tố thuộc môi trường bên ngoài:
- Môi trường pháp lý:
Các nhân tố thuộc môi trường pháp lý chi phối mạnh mẽ đến quá trình hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Sự ổn định chính trị được xác định
là một trong những tiền đề quan trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp. Sự thay đổi của môi trường chính trị có thể ảnh hưởng có lợi cho
một nhóm doanh nghiệp này nhưng lại kìm hãm sự phát triển của nhóm doanh
nghiệp khác hoặc ngược lại.
http://www.kinhtehoc.net

15. www.kinhtehoc.net
Hệ thống pháp luật hoàn thiện, không thiên vị là một trong những tiền đề
ngoài kinh tế của kinh doanh. Mức độ hoàn thiện, sự thay đổi và thực thi pháp
luật trong nền kinh tế có ảnh hưởng lớn đến việc hoạch định và tổ chức thực hiện
chiến lược sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Môi trường này có tác động
trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bởi vì môi trường
pháp lý ảnh hưởng đến mặt sản xuất, kinh doanh… của doanh nghiệp. Không
những thế nó còn tác động đến chi phí của doanh nghiệp cũng như là chi phí lưu
thông, chi phí vận chuyển, mức độ về thuế…đặc biệt là các doanh nghiệp kinh
doanh xuất nhập khNu.
Tóm lại môi trường pháp lý có ảnh hưởng rất lớn đến việc nâng cao hiệu
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bằng cách tác động đến
hoạt động của doanh nghiệp qua hệ thống công cụ pháp luật, công cụ điều tiết vĩ
mô.
- Môi trường kinh tế:
Nhân tố ảnh hưởng thuộc môi trường kinh tế bao gồm: đối thủ cạnh tranh,
thị trường kinh doanh trong nước, môi trường kinh doanh quốc tế, cơ cấu ngành,
tập quán, mức thu nhập bình quân của dân cư…
- Các yếu tố thuộc cơ sở hạ tầng:
Các yếu tố thuộc cơ sở hạ tầng như hệ thống đường giao thông, hệ thống
thông tin liên lạc, điện, nước…đều là những nhân tố tác động mạnh mẽ đến hiệu
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp sản xuất
kinh doanh ở vị trí có hệ thống giao thông thuận lợi, dân cư đông đúc và có trình
độ dân trí cao sẽ có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển sản xuất, tăng tốc độ
tiêu thụ sản phNm, tăng doanh thu, giảm chi phí sản xuất kinh doanh và do đó
nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
Các số liệu và dữ liệu liên quan đến quá trình phân tích được thu thập chủ
yếu trong các báo cáo tài chính của công ty, từ nguồn internet; đồng thời tham
khảo ý kiến của các chuyên gia về các vấn đề cần nghiên cứu.
http://www.kinhtehoc.net

16. www.kinhtehoc.net
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu
2.2.2.1. Phương pháp khảo sát thực tế:
Là xem xét các số liệu, các chỉ tiêu thực tế tại công ty trong những năm gần
đây để làm cơ sở cho việc tiến hành phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh
doanh tại công ty.
2.2.2.2. Phương pháp so sánh:
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân
tích hoạt động kinh doanh. Khi sử dụng phương pháp so sánh cần nắm bắt 3
nguyên tắc sau:
a). Lựa chọn gốc so sánh:
Tiêu chuNn so sánh là chỉ tiêu của một kỳ được lựa chọn làm căn cứ so
sánh, được gọi là gốc so sánh. Tùy theo mục đích của nghiên cứu mà lựa chọn
gốc so sánh thích hợp. Các gốc so sánh có thể là:
+ Tài liệu năm trước, nhằm đánh giá xu hướng phát triển các chỉ tiêu.
+ Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự báo, định mức) nhằm đánh giá
tình hình thực hiện so với kế hoạch, dự toán, định mức.
+ Các chỉ tiêu trung bình của ngành, khu vực kinh doanh, nhu cầu đơn đặt
hàng…Nhằm khẳng định vị trí của doanh nghiệp và khả năng đáp ứng nhu cầu…
Các chỉ tiêu kỳ được so sánh với kỳ gốc được gọi là chỉ tiêu kỳ phân tích,
và là kết quả mà doanh nghiệp đã đạt được, hoặc có thể chỉ tiêu kế hoạch hướng
đến tương lai.
b). Điều kiện có thể so sánh được:
Để phép so sánh có ý nghĩa thì điều kiện tiên quyết là các chỉ tiêu được sử
dụng phải đồng nhất. Trong thực tế thường điều kiện có thể so sánh được giữa
các chỉ tiêu kinh tế cần được quan tâm cả về thời gian và không gian.
*) Về mặt thời gian: là các chỉ tiêu được tính trong cùng một khoảng thời
gian hạch toán, phải thống nhất trên 3 mặt sau:
+ Phải cùng phản ánh một nội dung kinh tế phản ánh chỉ tiêu.
+ Phải cùng một phương pháp tính toán chỉ tiêu.
+ Phải cùng một đơn vị tính.
*). Về mặt không gian: các chỉ tiêu cần được quy đổi về cùng quy mô và
điều kiện kinh doanh tương tự như nhau.
http://www.kinhtehoc.net

17. www.kinhtehoc.net
c). Kỹ thuật so sánh:
Để đáp ứng các mục tiêu nghiên cứu người ta thường sử dụng những kỹ
thuật so sánh sau:
+ So sánh bằng số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân
tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện khối lượng
quy mô của các hiện tượng kinh tế.
+ So sánh bằng số tương đối: là kết quả của phép chia, giữa trị số của kỳ
phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết
cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế.
http://www.kinhtehoc.net

18. www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG
DẦU ĐỒNG THÁP
3.1. LNCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐỒNG THÁP
3.1.1. Lịch sử hình thành
- Tên công ty:
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐỒNG THÁP.
- Tên giao dịch quốc tế:
DONG THAP PETROLEUM TRANSPORTATIONS JOINT STOCK
COMPANY.
- Tên giao dịch viết tắt: DOPETCO.
- Trụ sở chính công ty đặt tại: 452 ấp An Định- xã An Bình- Huyện Cao
Lãnh- Tỉnh Đồng Tháp.
Công ty Cổ phần Vận tải xăng dầu Đồng Tháp là doanh nghiệp được thành
lập dưới hình thức chuyển từ Xí nghiệp vận tải Xăng dầu thuộc Công ty Thương
mại Dầu khí Đồng Tháp, được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp và
các quy định pháp luật khác.
Căn cứ quyết định số 160/QĐ-UB-TL ngày 10/08/2004 của Ủy ban nhân
dân tỉnh Đồng Tháp về việc phê duyệt phương án cho phép chuyển Xí nghiệp
Vận tải Xăng dầu thuộc Công ty Thương mại Dầu khí Đồng Tháp thành Công ty
Cổ phần Vận Tải Xăng Dầu Đồng Tháp.
Ngành nghề:
- Vận tải đường sông bằng sà lan, tàu thủy.
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ.
- Vận tải hàng hóa ven biển và viễn dương.
Vốn điều lệ của Công ty Cổ phần Vận Tải Xăng Dầu Đồng Tháp là:
43.705.100.000VNĐ (Bốn mươi ba tỷ, bảy trăm linh năm triệu, một trăm ngàn
đồng Việt Nam).
http://www.kinhtehoc.net

19. www.kinhtehoc.net
Tổng số vốn điều lệ của công ty được chia thành 4.370.510 phần bằng
nhau, gọi là cổ phần. Trị giá mỗi cổ phần là 10.000VNĐ, gọi là mệnh giá cổ
phần.
Nguyên tắc hoạt động: Đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, chịu trách nhiệm
về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả sản xuất kinh doanh.
Mục tiêu: Công ty được thành lập để huy động và sử dụng vốn có hiệu quả
trong việc phát triển kinh doanh các loại hình vận tải theo chức năng và ngành
nghề kinh doanh được cấp phép. Đồng thời nhằm nâng cao hiệu quả, đạt được
mục tiêu, thu được tối đa các khoản lợi nhuận hợp lý, tạo công ăn việc làm và thu
nhập ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho
Ngân sách Nhà nước và không ngừng phát triển Công ty ngày càng lớn mạnh.
3.1.2. Phương hướng phát triển của công ty
Trong giai đoạn sắp tới đơn vị xác định vẫn hoạt động trong lĩnh vực vận
chuyển xăng dầu bằng đường thủy là chính. Ngoài ra, đơn vị còn liên doanh liên
kết với các đơn vị bạn cùng ngành nghề để khai thác thêm nguồn hàng vận
chuyển trong nước cũng như nước ngoài (vận chuyển hàng tạm nhập tái xuất
sang Campuchia). Việc mở rộng loại hình hoạt động trong các lĩnh vực vận tải,
hành khách, hàng hóa khác…phải dựa vào khả năng phát triển của những năm
sau đó.
Từng bước ổn định bộ máy tổ chức, xây dựng quy chế làm việc trên tinh
thần phát huy tính chủ động sáng tạo của từng thành viên, gắn liền trách nhiệm
và quyền lợi của người lao động. Phấn đấu tăng thu nhập của cán bộ công nhân
viên hằng năm từ 3->5%.
Phấn đấu đưa doanh thu thực hiện hằng năm tăng từ 15->18% và lợi nhuận
tăng từ 12->15%.
http://www.kinhtehoc.net

20. www.kinhtehoc.net
3.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CỦA CÁC PHÒNG BAN
3.2.1. Cơ cấu bộ máy quản lý
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT
HỘI ĐỒNG QUẢN TRN
BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ TOÁN PKH – KỸ THUẬT PHÒNG TỔ CHỨC
CÁC ĐỘI TÀU
Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức của Công ty Dopetco
http://www.kinhtehoc.net

21. www.kinhtehoc.net
3.2.2. Chức năng của các phòng ban
*) ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG:
- Thông qua định hướng phát triển của công ty .
- Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào
bán; quyết định mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần, trừ trường hợp điều
lệ công ty có quy định khác.
- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội Đồng Quản Trị, thành viên
Ban Kiểm Soát;
- Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50%
tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của Công ty.
- Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ Công ty;
- Thông qua báo cáo tài chính hàng năm.
- Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại;
- Xem xét và xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây
thiệt hại cho Công ty và Cổ đông Công ty;
- Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của điều lệ công ty.
*) HỘI ĐỒNG QUẢN TRN:
- Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh và ngân sách hằng
năm;
- Xác định các mục tiêu hoạt động và mục tiêu chiến lược trên sơ sở các
mục đích chiến lược do Đại hội đồng cổ đông thông qua.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc, giám đốc điều hành
hoặc bất kỳ cán bộ quản lý hoặc người đại diện nào của công ty nếu Hội đồng
quản trị cho rằng đó là vì lợi ích tối cao của công ty. Tuy nhiên, việc bãi nhiệm
đó không được trái với các quyền theo hợp đồng của những người bị bãi nhiệm
nếu có.
- Quyết định cơ cấu tổ chức công ty.
- Thực hiện việc phát hành trái phiếu, trái phiếu chuyển đổi thành cổ phiếu
và các chứng quyền cho phép người sở hữu mua cổ phiếu theo một giá xác định
trước.
- Đề xuất mức cổ tức hàng năm và xác định mức cổ tức tạm thời, tổ chức
việc chi trả cổ tức.
http://www.kinhtehoc.net

22. www.kinhtehoc.net
- Đề xuất lại việc tái cơ cấu lại hoặc giải thể công ty.
- Các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định và điều lệ của công ty.
*) BAN KIỂM SOÁT:
- Kiểm tra các báo cáo tài chính hàng năm, 6 tháng và hàng quý trước khi
đệ trình Hội đồng quản trị.
- Thảo luận với kiểm toán viên độc lập về tính chất và phạm vi kiểm toán
trước khi bắt đầu kiểm toán.
- Thảo luận về những khó khăn và tồn tại phát hiện từ kết quả kiểm toán
giữa kỳ hoặc cuối kỳ cũng như mọi vấn đề mà kiểm toán viên độc lập muốn bàn
bạc.
- Xem xét thư quản lý của kiểm toán viên độc lập và ý kiến phản hồi của
Ban quản lý công ty.
- Xem xét báo cáo của công ty về các hệ thống kiểm soát nội bộ trước khi
Hội đồng quản trị chấp thuận.
- Xem xét những kết quả điều tra nội bộ và ý kiến phản hồi của Ban quản
lý.
- Thực hiện các quyền và nghĩa vụ khác theo điều lệ công ty và quyết định
của Đại hội đồng cổ đông.
*) BAN GIÁM ĐỐC:
- Chịu trách nhiệm điều hành công ty theo chức năng, nhiệm vụ và quyền
hạn được quy định theo điều lệ công ty và pháp luật Nhà nuớc.
*) PHÒNG KẾ HOẠCH, KỸ THUẬT:
- Theo dõi hồ sơ, lý lịch tàu.
- Lập kế hoạch khai thác tàu và theo dõi hợp đồng vận chuyển.
- Lập kế hoạch lên đà và kiểm tra định kỳ.
- Theo dõi, kiểm tra định kỳ đăng kiểm, luờng barem, giấy chứng nhận đủ
điều kiện kinh doanh, phòng cháy chữa cháy…
- Điều động tàu (Công tác san mạn và điều động tàu).
- Tham mưu cho Ban Giám đốc trong các vấn đề về sửa chữa.
- Kiểm tra việc thay nhớt định kỳ.
- Thực hiện một số công việc khác có liên quan đến các vấn đề về kỹ thuật.
http://www.kinhtehoc.net

23. www.kinhtehoc.net
*) PHÒNG KẾ TOÁN:
-Gồm Kế toán truởng, 1 Kế toán viên và 1 Thủ quỹ giúp việc cho Kế toán
truởng.
+ Kế toán truởng:
Thực hiện các công việc của mình theo các quy định về các chế độ kế toán
tổng hợp và thực hiện 1số công việc khác…
+ Các bộ phận còn lại làm việc theo chế độ chuyên viên.
Nhiệm vụ:
- Kế toán thu chi.
- Kế toán tài sản.
- Kế toán công nợ.
- Kế toán ngân hàng…
*) PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH:
- Làm công tác văn thư, lưu trữ.
- Công tác tiền luơng.
- Các chính sách có liên quan đến nguời lao động như trích BHXH, BHYT,
KPCĐ…
3.3. THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN HIỆN TẠI CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐỒNG THÁP
3.3.1. Thuận lợi
- Thị truờng: Đây là thuận lợi nhất của Công ty, vì thị trường vận chuyển
nội địa luôn luôn ổn định, một mặt do Công ty có mối quan hệ mật thiết với
Công ty Thương mại Dầu khí Đồng Tháp nên toàn bộ khối luợng hàng hóa của
Công ty Thuơng mại dầu khí Đồng Tháp nhập khN u về đều do đơn vị vận
chuyển. Mặt khác, thị trường vận tải xăng dầu nội địa hiện nay còn rất ít cạnh
tranh nên việc mở rộng thị trường trong nước khá dễ dàng.
- Nhân sự: Hầu hết các thuyền viên là những nguời làm việc lâu năm trong
nghề nên có nhiều kinh nghiệm, am hiểu trong lĩnh vực phương tiện thủy.
- Khi Công ty Thuơng mại dầu khí Đồng Tháp nhập khN u hàng hóa thì buộc
Công ty Dopetco phải huy động các đội tàu đang ở xa về để vận chuyển hàng hóa
đến phân phối cho các đại lý xăng dầu. Nhưng kể từ khi Công ty Thương mại
Dầu khí Đồng Tháp đưa kho Phước Khánh vào họat động thì áp lực huy động đội
http://www.kinhtehoc.net

24. www.kinhtehoc.net
tàu đã giảm. Hiện tại Công ty đảm nhận vận chuyển toàn bộ khối lượng hàng của
Công ty Thương mại dầu khí Đồng Tháp, điều này làm gia tăng đáng kể doanh số
thực hiện.
3.3.2. Khó khăn
- Thị trường vận tải xăng dầu ở nước ngoài hiện có nhiều đối thủ cạnh tranh
có tiềm lực rất lớn nên việc khai thác mở rộng thêm thị trường bên ngoài gặp
nhiều khó khăn.
- Do nguồn vốn chưa đủ mạnh nên việc nâng cấp các đội tàu còn gặp nhiều
khó khăn.
- Thị trường vận tải xăng dầu rộng lớn mà phương tiện vận tải còn hạn chế,
hơn nữa hiện nay đội tàu của Công ty có trọng tải còn rất khiêm tốn so với các
Công ty khác trong ngành vận tải xăng dầu.
- Ngành vận tải xăng dầu hiện nay phải đối mặt với rất nhiều rủi ro như sau:
+ Rủi ro lớn nhất đối với các hoạt động dịch vụ vận tải như Dopetco là rủi
ro về biến động giá cả. Rủi ro này phần lớn là do sự cạnh tranh về giá từ các đối
thủ trong ngành. Chi phí hoạt động vận tải của Dopetco phụ thuộc khá lớn vào
giá cả nhiên liệu như xăng, dầu.
+ Hầu hết các nguyên nhiên liệu có xuất xứ từ các nước sản xuất dầu mỏ
hàng đầu thế giới như Iran, Iraq, Kuwait... Những năm vừa qua, tình hình biến
động về kinh tế, chính trị tại các quốc gia này thường xuyên xảy ra làm ảnh
hưởng rất lớn đến giá cả xăng dầu trên thị trường thế giới do đó ảnh hưởng đến
kết quả sản xuất kinh doanh chung của toàn công ty.
+ Khi xảy ra lạm phát, chi phí tăng do giá thành nguyên nhiên liệu tăng,
do đó có thể làm giảm lợi nhuận. Hoạt động kinh doanh chủ yếu của Dopetco là
vận tải hàng hóa bằng đường sông trong đó mặt hàng vận chuyển là xăng dầu nên
công ty luôn phải đối mặt với rủi ro cháy nổ, hỏa hoạn.
+ Ngoài ra, Dopetco cũng luôn phải đảm bảo tuân theo các qui định
nghiêm ngặt về môi trường, bởi vì các sự cố xảy ra có thể gây những thiệt hại
nghiêm trọng về tài sản, môi trường và ảnh hưởng lớn tới kết quả hoạt động sản
xuất kinh doanh của công ty.
+ Bên cạnh đó, Dopetco cũng đối mặt với các rủi ro khác như môi trường,
thiên tai,... là những rủi ro bất khả kháng, không thể lường trước được. Nếu xảy
http://www.kinhtehoc.net

25. www.kinhtehoc.net
ra sẽ gây thiệt hại về con người, tài sản và gây ảnh hưởng đến tình hình hoạt
động sản xuất kinh doanh của công ty.
http://www.kinhtehoc.net

26. www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
CÔNG TY DOPETCO QUA BA NĂM
4.1. KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
TY DOPETCO QUA BA NĂM 2006, 2007, 2008
Triệu 45.000
đồng 40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
- Năm
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận trước thuế
Hình 1: Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty Dopetco
từ năm 2006 – 2008
Dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm của Công ty và nhìn
vào hình 1 ở trên ta có thể so sánh và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
của Công ty qua các năm như sau:
+ Năm 2007: Từ bảng số liệu 1 ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty đạt hiệu quả cao hơn so với năm 2006, lợi nhuận kinh doanh của Công
ty có tăng nhưng không đáng kể. Trong năm 2007 nhờ mối quan hệ của Công ty
mẹ với các công ty đầu mối khác mà Công ty Dopetco có thêm nguồn hàng vận
chuyển, và Công ty cũng đN y mạnh khai thác mảng vận chuyển hàng khô (gồm
gạo, phân bón). Chính vì vậy đã làm cho doanh thu vận tải trong năm 2007 của
Công ty tăng lên một cách đáng kể.
http://www.kinhtehoc.net

27. www.kinhtehoc.net
Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOPETCO
TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008
ĐVT: 1.000 VNĐ
Chênh lệch (2007/2006) Chênh lệch( 2008/2007)
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tương Tương
Tuyệt đối Tuyệt đối
đối(%) đối(%)
Doanh thu thuần 20.915.735 25.778.503 34.977.367 4.862.768 23,25 9.198.864 35,68
Giá vốn hàng bán - - - - - - -
Lợi nhuận gộp 20.915.735 25.778.503 34.977.367 4.862.768 23,25 9.198.864 35,68
Doanh thu tài chính 18.826 37.971 1.385.275 19.145 101,69 1.347.304 3.548,24
Chi phí tài chính 20.488 94.199 4.734.288 73.711 359,78 4.640.089 4.925,84
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động tài chính (1.662) (56.228) (3.349.013) (54.566) (3.283,15) (3.292.785) (5.856,13)
Chi phí bán hàng 11.895.551 13.565.282 18.175.506 1.669.731 14,04 4.610.224 33,99
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 2.336.906 4.486.585 9.061.191 2.149.679 91,99 4.574.606 101,96
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 6.681.616 7.670.408 4.391.657 988.792 14,80 (3.278.751) (42,75)
Thu nhập khác 1.625.518 559.002 5.588.360 (1.066.516) (65,61) 5.029.358 899,70
Chi phí khác 1.008.439 - 1.973.360 (1.008.439) (100,00) 1.973.360 -
Lợi nhuận khác 617.079 559.002 3.615.000 (58.077) (9,41) 3.055.998 546,69
Tổng lợi nhuận trước thuế 7.298.695 8.229.410 8.006.657 930.715 12,75 (222.753) (2,71)
Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp - 1.152.117 927.062 1.152.117 - (225.055) (19,53)
Lợi nhuận sau thuế 7.298.695 7.077.293 7.079.595 (221.402) (3,03) 2.302 0,03
(Nguồn: Báo cáo tài chính 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco)
27
http://www.kinhtehoc.net

28. www.kinhtehoc.net
Tuy nhiên, do ảnh hưởng của giá xăng dầu tăng cao đã làm tăng chi phí vận
chuyển, ảnh hưởng đáng kể đến kết quả lợi nhuận của Công ty Dopetco. Mặc dù
vậy lượng tăng lên của chi phí thấp hơn lượng tăng lên của doanh thu thuần, nên
nó không cản trở được lợi nhuận kinh doanh của Công ty tăng lên, điều này cho
thấy Công ty đã quản lý chi phí tương đối hiệu quả trong năm 2007.
+ Năm 2008: Dựa vào bảng số liệu 1 ta thấy hiệu quả hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty giảm sút rõ rệt hơn so với năm 2007, điều này thể hiện ở
chỗ lợi nhuận công ty giảm mạnh hơn so với năm 2007. Hiệu quả kinh doanh của
Công ty giảm do ảnh hưởng bởi nhiều nguyên nhân, trong đó phải kể đến là chi
phí hoạt động kinh doanh tăng cao. Do ảnh hưởng của giá xăng dầu tiếp tục tăng
cao trong những tháng đầu năm 2008 nên làm tăng chi phí dầu máy dùng cho vận
chuyển chính vì vậy làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công
ty giảm đáng kể. Mặt khác chi phí tài chính tăng cao cũng làm cho lợi nhuận kinh
doanh của Công ty giảm sút, nguyên nhân khiến cho chi phí tài chính tăng là do
Công ty bị lỗ khi đầu tư chứng khoán và trong năm 2008 khoản chi trả lãi tiền
vay ngân hàng tăng lên. Như vậy trong năm 2008 Công ty đã quản lý chi phí
không đạt hiệu quả bằng năm 2007.
Nguyên liệu đầu vào mang tính sống còn với ngành vận tải chính là
nguồn nhiên liệu (chủ yếu là dầu). Trong những năm 2006 đến những tháng đầu
năm 2008, giá dầu thế giới biến động bất thường và luôn ở mức cao, điều này
gây bất lợi rất lớn cho những doanh nghiệp vận tải như Dopetco. Để thấy rõ hơn
hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua ba năm từ 2006 - 2008, ta tiến
hành phân tích từng yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và sự ảnh hưởng của các
yếu tố này đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
http://www.kinhtehoc.net

29. www.kinhtehoc.net
4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA
CÔNG TY DOPETCO QUA 3 NĂM
4.2.1. Phân tích chung về tình hình thực hiện doanh thu của Công ty
Dựa vào số liệu thu thập được trong bảng 2 ta nhận thấy tình hình doanh
thu của công ty tăng dần qua các năm. Cụ thể là tổng doanh thu năm 2007 so với
năm 2006 tăng lên 3.815.397 ngàn đồng tương đương với 16,91%. Còn doanh
thu năm 2008 tăng lên tới 15.575.526 ngàn đồng tương đương tăng 59,05% so
với năm 2007.
50.000
Triệu đồng 40.000
30.000
20.000
10.000
-
Năm Năm Năm Năm
2006 2007 2008
Tổng doanh thu
Hình 2: Tình hình thực hiện doanh thu của Công ty Dopetco
từ năm 2006 - 2008
Nhìn chung doanh thu năm 2007 so với năm 2006 tăng lên là do sự tăng lên
của doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính là vận tải và doanh thu từ hoạt
động tài chính. Năm 2008 là năm doanh thu của Công ty tăng mạnh nhất, doanh
thu năm 2008 tăng lên 59,05% so với năm 2007 là do phần trăm tăng lên của
doanh thu vận tải, doanh thu từ hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác.
http://www.kinhtehoc.net

30. www.kinhtehoc.net
Bảng 2: TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY DOPETCO TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008
ĐVT: 1.000 VNĐ
Chênh lệch Chênh lệch
(2007/2006) (2008/2007)
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tương Tương
Tuyệt đối Tuyệt đối
đối(%) đối(%)
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh vận tải 20.915.735 25.778.503 34.977.367 4.862.768 23,25 9.198.864 35,68
Doanh thu tài chính 18.826 37.971 1.385.275 19.145 101,69 1.347.304 3.548,24
Thu nhập khác 1.625.518 559.002 5.588.360 (1.066.516) (65,61) 5.029.358 899,70
Tổng doanh thu 22.560.079 26.375.476 41.951.002 3.815.397 16,91 15.575.526 59,05
(Nguồn:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco)
30
http://www.kinhtehoc.net

31. www.kinhtehoc.net
2% 7%
Doanh thu vận chuyển
xăng dầu
91% Doanh thu vận chuyển
gas
Doanh thu vận chuyển
hàng khô
Hình 3: Cơ cấu doanh thu trung bình từ hoạt động vận tải
của Công ty Dopetco từ năm 2006 – 2008
+ Doanh thu từ hoạt động vận tải:
Nhìn vào hình 3 và bảng số liệu 3 bên dưới ta thấy doanh thu từ hoạt động
vận tải đặc biệt là từ hoạt động vận tải xăng dầu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong
tổng doanh thu. Tuy nhiên, năm 2006 tỷ trọng này chỉ còn 95,61% (tương đương
19.998.381 nghìn đồng) nguyên nhân chính là do sự đóng góp của mảng kinh
doanh vận chuyển hàng khô mà Công ty mới bắt đầu khai thác. Cụ thể trong năm
2006 tỷ lệ doanh thu vận chuyển hàng khô chiếm 4% trong tổng doanh thu vận
chuyển. Sang năm 2007, tỷ lệ này tăng lên 127,52% tương đương tăng 1.169.848
nghìn đồng, chiếm 8% trong tổng doanh thu vận chuyển. Hiệu quả khai thác tàu
chở hàng khô kém hơn so với tàu chở xăng dầu là do đội tàu chưa đủ mạnh để ký
hợp đồng trực tiếp với khách hàng mà phải ký thông qua đại lý vận tải. Tuy nhiên
để nâng cao hiệu quả nguồn vốn nhàn rỗi, tận dụng nguồn nhân lực, vật lực hiện
có thì việc khai thác thêm nguồn hàng vận chuyển hàng khô cũng góp phần làm
tăng hiệu quả chung cho Công ty. Sau 3 năm chuyển sang hoạt động theo mô
hình công ty cổ phần, bộ máy tổ chức và hoạt động của công ty ngày càng ổn
định, thu nhập năm sau cao hơn năm trước, người lao động thật sự an tâm công
tác đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Đặc biệt được sự quan
tâm của Công ty mẹ bằng việc mở rộng thêm thị trường tái xuất xăng dầu sang
Campuchia, thị trường trong nước cũng như thông qua mối quan hệ của công ty
mẹ với các công ty đầu mối nhập khNu xăng dầu khác mà đơn vị có thêm được
nguồn hàng vận chuyển xăng dầu khá ổn định. Cộng với đội tàu đa chủng loại,
http://www.kinhtehoc.netnhiều kinh nghiệm, thương hiệu của công ty trên thị
anh em thuyền viên có

32. www.kinhtehoc.net
trường vận tải xăng dầu bằng đường thủy ngày càng có nhiều đơn vị biết đến,
giúp công ty có nhiều thuận lợi hơn trong việc tìm kiếm thêm nguồn hàng vận
chuyển ngoài công ty mẹ.
Theo số liệu trong bảng 3 doanh thu vận tải năm 2008 so với năm 2007 tăng
lên 9.198.864 ngàn đồng tương đương 35,68%. Sự tăng lên đó 1 phần là do có sự
đóng góp của mảng vận chuyển gas, năm 2008 Công ty đã đưa vào sử dụng 1
tàu vận tải gas 150 tấn, bắt đầu phát triển mảng phân phối gas và đạt được kết
quả khả quan. Doanh thu từ vận tải gas chiếm 4% trong tổng doanh thu vận tải
tương đương 1.466.360 nghìn đồng. Trong khi đó năm 2008 là năm Công ty gặp
rất nhiều khó khăn do giá dầu Do tăng cao, chính phủ đã nhiều lần điều chỉnh
tăng giá dầu, kéo theo chi phí dầu máy tăng, chi phí sửa chữa và vật tư khác cũng
tăng theo. Nhưng công ty vẫn mạnh dạn mở rộng ngành nghề hoạt động kinh
doanh nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty, đó là một điều đáng khích lệ.
13% 4% Vận chuyển xăng dầu
trong nước
Vận chuyển xăng dầu
Campuchia
Vận chuyển ngoài công
83% ty mẹ
Hình 4: Cơ cấu doanh thu vận chuyển xăng dầu
trung bình từ năm 2006 – 2008
Trong doanh thu vận chuyển xăng dầu thì vận chuyển nguồn hàng trong
nước cho Công ty mẹ là Công ty Thương mại Dầu khí Đồng Tháp chiếm tỷ trọng
cao nhất. Bên cạnh đó được sự quan tâm của Công ty mẹ là mở rộng thêm thị
trường tái xuất xăng dầu sang Campuchia và thông qua mối quan hệ của Công ty
mẹ với các Công ty đầu mối nhập khNu khác mà Công ty Dopetco có thêm nguồn
hàng vận chuyển, góp phần tăng thêm doanh thu. Dựa vào hình 4 ta thấy vận
http://www.kinhtehoc.net

33. www.kinhtehoc.net
chuyển xăng dầu tái xuất sang Campuchia chiếm tỷ trọng cao thứ hai, sau vận
chuyển xăng dầu nội địa.
Năm 2007 vận chuyển xăng dầu tái xuất sang Campuchia tăng 97,06%
tương đương tăng 1.676.565 nghìn đồng so với năm 2006. Vận chuyển cho các
khách hàng khác ngoài Công ty Thương mại Dầu khí Đồng Tháp tăng khá tốt với
doanh thu 1.945.028 nghìn đồng chiếm gần 8% tổng doanh số. Năm 2007 tình
hình chung hoạt động vận chuyển xăng dầu trong nước tuy tăng mạnh về số
lượng nhưng doanh thu vận chuyển của Công ty tăng rất ít do khối lượng hàng
vận chuyển từ các kho TP. HCM về các kho Vũng Tàu, Đồng Nai tăng nhưng
vận chuyển về các kho trung chuyển miền tây giảm.
Năm 2008 tổng doanh thu vận chuyển xăng dầu tăng lên khá khả quan. Mặc
dù nguồn hàng vận chuyển cho các khách hàng khác ngoài Công ty mẹ giảm
xuống so với năm 2007, nhưng với sự tăng lên của sản lượng vận chuyển xăng
dầu trong nước và tái xuất sang Campuchia vẫn làm tăng tổng doanh thu. Năm
2008 là một năm có nhiều khó khăn cho nền kinh tế trong nước nói chung và cho
đơn vị nói riêng đó là do giá dầu Do tăng cao, chính phủ nhiều lần điều chỉnh
tăng giá dầu. Tuy nhiên với sự hỗ trợ về mọi mặt của Công ty mẹ, đặc biệt là việc
điều chỉnh giá cước theo giá thị trường đã giúp đơn vị giảm bớt được phần nào
những khó khăn và đạt được những kết quả khả quan. Bằng chứng là doanh thu
vận chuyển xăng dầu trong nước tăng 35,83% tương đương tăng đến 6.571.161
nghìn đồng so với năm 2007. Doanh thu vận chuyển xăng dầu tái xuất sang
Campuchia tăng đến 38,93% tương đương tăng 1.325.144 nghìn đồng so với năm
2007.
Qua những phân tích ở trên ta thấy Công ty có xu hướng mở rộng thêm
ngành hàng kinh doanh sang vận tải nhiều nguồn hàng khác ngoài xăng dầu để
nâng cao doanh số. Tuy nhiên trong chiến lược phát triển của mình, Dopetco
khẳng định hoạt động vận tải xăng dầu sẽ vẫn là hoạt động kinh doanh truyền
thống và nòng cốt của Công ty. Việc triển khai thêm các ngành vận chuyển khác
chỉ là giải pháp tạm thời nhằm gia tăng nguồn thu nhập trong ngắn hạn.
http://www.kinhtehoc.net

34. www.kinhtehoc.net
Bảng 3: DOANH THU HOẠT ĐỘNG VẬN TẢI CỦA CÔNG TY DOPETCO TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008
ĐVT: 1.000 VNĐ
Chênh lệch Chênh lệch
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
(2007/2006) (2008/2007)
Chỉ tiêu
Tương Tương
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Tuyệt đối Tuyệt đối
đối(%) đối(%)
Tổng doanh thu vận chuyển xăng dầu 19.998.381 96 23.691.301 92 30.971.104 89 3.692.920 18,47 7.279.803 30,73
Vận chuyển trong
18.271.008 88 18.342.335 71 24.913.496 71 71.327 0,39 6.571.161 35,83
nước cho Công ty mẹ
Doanh thu vận
Campuchia 1.727.373 8 3.403.938 13 4.729.082 14 1.676.565 97,06 1.325.144 38,93
chuyển xăng dầu
Vận chuyển cho các
- 0 1.945.028 8 1.328.526 4 - - (616.502) (31,70)
công ty khác
Doanh thu vận chuyển gas - 0 - 0 1.466.360 4 - - 1.466.360 -
Doanh thu vận chuyển hàng khô 917.354 4 2.087.202 8 2.539.903 7 1.169.848 127,52 452.701 21,69
Tổng doanh thu vận tải 20.915.735 100 25.778.503 100 34.977.367 100 4.862.768 23,25 9.198.864 35,68
(Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài chính 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco)
34
http://www.kinhtehoc.net

35. www.kinhtehoc.net
+ Doanh thu từ hoạt động tài chính: chủ yếu là doanh thu từ lãi tiền gửi năm
2007 so với năm 2006 tăng lên 19.145 ngàn đồng tương đương 101,69%. Doanh
thu từ hoạt động tài chính năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 1.347.304 ngàn
đồng tương đương 3.548,24%, vì trong năm 2008 có khoản lãi do mua bán chứng
khoán và thu lãi cổ tức nên làm cho doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên
đáng kể.
+ Về doanh thu từ hoạt động khác: bao gồm doanh thu từ nhượng bán tài
sản, bán phế liệu, thu tiền hoa hồng, thu tiền lai dắt tàu ngoài,…Mặc dù các
khoản thu nhập khác năm 2007 có giảm đi 1.066.516 ngàn đồng tương đương
giảm 65,61% so với năm 2006 nhưng vẫn không làm ảnh hưởng đến sự tăng lên
của tổng doanh thu năm 2007 so với năm 2006. Thu nhập khác năm 2008 so với
năm 2007 tăng lên 5.029.358 ngàn đồng tương đương tăng 899,70%, chủ yếu là
thu nhập từ hoạt động nhượng bán các tàu Sông Tiền 09, Sông Tiền 11 và Sông
Tiền 21 cho Công ty Thương mại Dầu khí Đồng Tháp (Công ty mẹ) và các Công
ty thành viên thuộc Công ty mẹ.
Qua phân tích trên ta nhận thấy càng về sau này doanh thu thực hiện của
công ty Dopetco càng tăng lên so với năm trước một cách đáng kể. Nguyên nhân
chính là trong giai đoạn 2005 – 2010 nhu cầu tiêu thụ xăng dầu của Việt Nam
tăng rất mạnh (khoảng 6%/năm). Do đó cùng với tốc độ tăng tiêu thụ xăng dầu
trong nước, nhu cầu về vận tải xăng dầu nội địa cũng sẽ tăng tương ứng. Vì thế
sẽ hứa hẹn mang lại thu nhập cao cho Công ty Dopetco.
http://www.kinhtehoc.net

36. www.kinhtehoc.net
4.2.2. Phân tích về tình hình chi phí
Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của
công ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi
nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức
cNn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp
nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt
động của công ty.
4.2.2.1. Phân tích chung tình hình chi phí qua các năm:
Triệu
đồng 40.000
30.000
20.000
10.000
-
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm
Tổng chi phí
Hình 5: Tình hình chung chi phí của công ty Dopetco từ năm 2006 – 2008
Nhìn chung tổng chi phí của đơn vị cũng tăng dần qua các năm. Năm 2007
so với năm 2006 thì chi phí tăng 2.884.682 ngàn đồng tương đương tăng 18,9%.
Chi phí năm 2008 tăng 15.798.279 ngàn đồng tương đương tăng 87,06%.
4.2.2.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình chi phí của công
ty từ năm 2006 đến năm 2008:
Tổng chi phí của đơn vị năm 2007 tăng lên 2.884.682 ngàn đồng tương
đương tăng 18,9% so với năm 2006, tổng chi phí tăng lên như vậy là do sự tăng
lên của chi phí hoạt động tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2008
so với năm 2007 thì tổng chi phí của đơn vị tăng lên 15.798.279 ngàn đồng tương
đương tăng 87,06% vì sự tăng lên của chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán
hàng và phát sinh những khoản chi phí khác.
http://www.kinhtehoc.net

37. www.kinhtehoc.net
Bảng 4: TÌNH HÌNH CHUNG CHI PHÍ CỦA CÔNG TY DOPETCO QUA 3 NĂM TỪ NĂM 2006 – 2008
ĐVT: 1000 VNĐ
Chênh lệch Chênh lệch
2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tương Tương
Tuyệt đối Tuyệt đối
đối(%) đối(%)
Chi phí bán hàng 11.895.552 13.565.282 18.175.506 1.669.730 14,04 4.610.224 33,99
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.336.906 4.486.585 9.061.191 2.149.679 91,99 4.574.606 101,96
Chi phí hoạt động tài chính 20.488 94.199 4.734.288 73.711 359,78 4.640.089 4.925,84
- Lỗ do bán chứng khoán - - 3.825.068 - - 3.825.068 -
- Chi phí lãi vay - 94.199 888.114 94.199 - 793.915 842,80
- Các khoản phí khác 20.488 - 44.600 (20.488) 0 44.600 -
Chi phí khác 1.008.439 - 1.973.360 (1.008.439) (100,00) 1.973.360 -
- Chi phí nhượng bán tài sản - - 1.971.325 0 - 1.971.325 -
- Tiền nộp phạt 1.008.439 - 2.034 (1.008.439) 0 2.034 -
Tổng chi phí 15.261.384 18.146.066 33.944.345 2.884.682 18,90 15.798.279 87,06
(Nguồn: Báo cáo tài chính 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco)
37
http://www.kinhtehoc.net

38. www.kinhtehoc.net
- Chi phí hoạt động tài chính: Công ty ngày càng phát triển mạnh nên đòi
hỏi nguồn vốn phải đầu tư vào Công ty ngày càng nhiều, từ đó, bắt buộc Công ty
phải đi vay một phần vốn nào đó để đNy mạnh các hoạt động kinh doanh của
Công ty. Do đó, các khoản trả tiền lãi vay của Công ty cũng tăng dần theo từng
năm. Trong năm 2007 Công ty đã vay Công ty tài chính Dầu khí nên so với năm
2006 thì chi phí hoạt động tài chính (chủ yếu là chi phí lãi vay) năm 2007 tăng
73.711 ngàn đồng tương đương tăng 359,78%. Có thể nói năm 2008 là năm Công
ty cần nhiều nguồn vốn để đầu tư vào Công ty nhiều nhất nên phải đi vay ngân
hàng vì thế chi phí lãi vay năm nay cao hơn rất nhiều so với năm trước. Cụ thể là
chi phí tài chính năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 4.640.089 ngàn đồng tương
đương tăng 4.925,84%. Mặt khác trong năm 2008 Công ty còn bị lỗ do bán
chứng khoán nên làm cho chi phí tài chính tăng khá cao so với năm 2007.
- Chi phí khác: Mặc dù năm 2007 không có phát sinh những khoản chi phí
khác như năm 2006 nhưng vẫn không làm cho tổng chi phí năm 2007 giảm
xuống so với tổng chi phí năm 2006. Đến năm 2008 cùng với việc phát sinh các
khoản chi cho hoạt động nhượng bán tài sản 1.971.325 ngàn đồng đã làm cho
tổng chi phí năm 2008 tăng lên so với năm 2007.
- Chi phí bán hàng: Đây là chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi
phí hoạt động của Công ty và nó được xem như chi phí hoạt động vận chuyển.
Nhìn chung chi phí bán hàng tăng lên qua các năm. Năm 2008 chi phí bán hàng
tăng cao nhất. Năm 2008 Công ty gặp nhiều khó khăn vì giá dầu Do tăng cao kéo
theo chi phí dầu máy tăng làm tăng chi phí bán hàng. Cũng trong năm này công
ty đã thực hiện chính sách tăng lương cho người lao động nhằm khuyến khích họ
phát huy hết khả năng cống hiến của mình, kết quả là năng suất chất lượng trong
lao động sản xuất và công tác đã được nâng lên rõ rệt. Trong chi phí bán hàng
bao gồm nhiều khoản mục chi phí như chi phí nhân viên bán hàng, chi phí dầu
máy, chi phí dịch vụ mua ngoài,… những khoản mục chi phí này có ảnh hưởng
rất lớn đến tình hình tổng chi phí của công ty.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: năm 2007 so với năm 2006 tăng 2.149.679
ngàn đồng tương đương tăng 91,99%, nguyên nhân là do giá sắt, thép, giá nhân
công và các loại vật tư khác tăng cao làm tăng chi phí sửa chữa. Năm 2008 chi
http://www.kinhtehoc.net

39. www.kinhtehoc.net
phí quản lý doanh nghiệp tăng so với năm 2007 4.574.606 ngàn đồng tương
đương tăng 101,96%.
4.2.2.3. Phân tích từng khoản mục chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghiệp:
Triệu
đồng 20.000
15.000
10.000
5.000
-
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm
Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp
Hình 6: Chi phí hoạt động của Công ty Dopetco từ năm 2006 - 2008
Đối với chi phí bán hàng (đây là những khoản chi cho các đội tàu):
Về chi phí nhân viên: bao gồm lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,
kinh phí công đoàn, tiền ăn giữa ca cho các thuyền viên. Chi phí này nhìn chung
tăng qua các năm. Một mặt do số lượng thuyền viên tăng lên qua các năm, năm
2006 có 83 thuyền viên, năm 2007 tăng lên 84 người, năm 2008 là 89 người. Mặt
khác tiền lương tăng lên là do chính sách tăng lương của Nhà nước nhằm khuyến
khích tinh thần làm việc của người lao động. Trong những năm qua Công ty luôn
quan tâm đến chế độ lương, thưởng của người lao động bằng chứng là Công ty
luôn thực hiện trả lương đúng thời hạn quy định và ngoài ra còn có chế độ khen
thưởng hàng năm vào những ngày lễ, tết nhằm kích thích tinh thần hăng say làm
việc của anh em thuyền viên.
Về chi phí dầu máy: nguyên liệu đầu vào mang tính sống còn đối với
ngành vận tải là nguồn nhiên liệu (chủ yếu là dầu). Vì vậy, để duy trì hoạt động
của công ty thì nguồn nhiên liệu này đóng vai trò thiết yếu. Chính vì vậy mà
trong những năm qua chi phí dầu máy luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong chi phí
bán hàng và trong tổng chi phí hoạt động. Cụ thể là năm 2007, chi phí dầu máy
http://www.kinhtehoc.net

40. www.kinhtehoc.net
chiếm 33,5% trong tổng chi phí hoạt động, năm 2008 tỷ lệ này là 36,2%. Trong
những năm gần đây, giá dầu liên tục tăng và biến động bất thường, khiến cho chi
phí này liên tục tăng trong những năm qua. Hơn nữa, việc mở rộng loại hình kinh
doanh vận tải sang vận tải gas và vận tải hàng khô; cùng với việc mua mới tàu
gas, tàu hàng khô để đưa vào sử dụng cũng làm cho tiêu hao nhiều nhiên liệu dẫn
đến chi phí này cũng tăng lên.
Về chi phí công cụ, dụng cụ: bao gồm chi mua trang thiết bị phòng cháy
chữa cháy, mua phao cứu sinh. Bởi vì hoạt động kinh doanh vận tải xăng dầu
phải đối mặt với rất nhiều rủi ro về hỏa hoạn, thiên tai nên hàng năm công tác
phòng cháy chữa cháy ở các đội tàu đều được Công ty quan tâm.
Về chi phí khấu hao tài sản cố định: đây là chi phí cho việc khấu hao các
tàu. Chi phí khấu hao này tăng lên qua các năm là do công ty có đầu tư thêm vào
việc đóng mới các tàu trong những năm qua, cụ thể như sau : năm 2007 đầu tư
đóng mới 2 tàu chở hàng khô và năm 2008 đưa vào sử dụng 2 tàu chở gas.
Về chi phí bằng tiền khác: bao gồm chi phí điện thoại, chi phí xăng đi lại
cho các thuyền viên. Đây là một khoản chi phí không nhỏ trong chi phí cho hoạt
động vận chuyển. Nhằm để khuyến khích tinh thần làm việc của anh em thuyền
viên thì ngoài việc trả lương cho họ, Công ty còn rất quan tâm đến việc hỗ trợ về
mọi mặt để họ yên tâm công tác.
Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp:
Về chi phí sửa chữa tàu: đây là chi phí chiếm tỷ trọng cao trong chi phí
quản lý doanh nghiệp. Chi phí này nhìn chung tăng lên qua các năm, sự tăng lên
này chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố, trong đó do giá cả mặt hàng thép, giá cả
nhân công và các loại vật tư tăng lên trong những năm qua cũng làm tăng chi phí
sửa chữa tàu. Hàng năm Công ty phải bỏ ra một khoản chi phí lớn để đầu tư cho
việc sửa chữa, nâng cấp đội tàu nhằm nâng cao năng suất hoạt động cho các tàu.
Vì vậy đây là khoản chi không thể thiếu trong công tác quản lý các đội tàu.
http://www.kinhtehoc.net

41. www.kinhtehoc.net
Bảng 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
CỦA CÔNG TY DOPETCO TỪ NĂM 2006 – 2008
ĐVT: 1.000 đồng
Chênh lệch Chênh lệch
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chỉ tiêu (2007/2006) (2008/2007)
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tuyệt đối Tuyệt đối
Chi phí bán hàng 11.895.552 83,6 13.565.282 75,1 18.175.506 66,7 1.669.730 4.610.224
- Chi phí nhân viên 4.216.880 29,6 4.541.028 25,2 4.833.503 17,7 324.148 292.475
- Chi phí dầu máy 4.937.751 34,7 6.038.860 33,5 9.847.099 36,2 1.101.109 3.808.239
- Chi phí dụng cụ, đồ dùng 105.407 0,7 10.303 0,1 2.978 0,01 (95.104) (7.325)
- Chí phí khấu hao TSCĐ 1.562.884 11,0 1.795.091 9,9 1.697.284 6,2 232.207 (97.807)
- Chí phí dịch vụ mua ngoài 85.879 0,6 - - - - (85.879) -
- Chi phí bằng tiền khác 986.751 6,9 1.180.000 6,5 1.794.642 6,6 193.249 614.642
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.336.906 16,4 4.486.585 24,9 9.061.191 33,3 2.149.679 4.574.606
- Chi phí nhân viên quản lý 375.215 2,6 417.993 2,3 507.008 1,9 42.778 89.015
- Chi phí vật liệu quản lý 12.037 0,1 25.635 0,1 - - 13.598 (25.635)
- Chi phí đồ dùng văn phòng 20.950 0,1 33.464 0,2 29.413 0,1 12.514 (4.051)
- Chi phí khấu hao TSCĐ 14.901 0,1 241.836 1,3 890.627 3,3 226.935 648.791
- Thuế, và lệ phí 293.895 2,1 522.467 2,9 538.666 2,0 228.572 16.199
- Chi phí dịch vụ mua ngoài - - 1.680 0,0 - - 1.680 (1.680)
- Chi phí sữa chữa tàu 644.446 4,5 1.223.428 6,8 2.276.726 8,4 578.982 1.053.298
- Chi phí sữa chữa xe con 7.207 0,1 - - 50.616 0,2 (7.207) 50.616
- Chi phí bằng tiền khác 968.255 6,8 2.020.082 11,2 4.768.135 17,5 1.051.827 2.748.053
Tổng chi phí 14.232.458 100 18.051.867 100 27.236.697 100 3.819.409 9.184.830
(Nguồn: Báo cáo tài chính 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Dopetco)
41
http://www.kinhtehoc.net