1. ELABORACIÓN DE
PRESUPUESTOS
PARA ÁREAS ACADÉMICAS DE
INSTITUCIONES EDUCATIVAS
ENFOQUE DE GESTIÓN, PLANEACIÓN Y
CONTROL DE RECURSOS

2. Presentación y Objetivos
Elaborar
Presupuestos
Identificación
oportuna, la
discriminación
y el control

3. ANTES QUE TODA OTRA COSA LA
PREPARACIÓN ES LA CLAVE PARA
EL ÉXITO
ALEXANDER GRAHAM BELL

4. MOTIVACIÓN

5. RESUMEN
PRESUPUESTOS
UNIDAD EDUCATIVA
GENERALIDADES PRINCIPIOS EL PRESUPUESTO
PRESUPUESTARIOS
¿QUÉ ES UN ELABORACIÓN SEGUIMIENTO
EL PLAN TIPOS DE CUESTIONES DEL
PRESUPUESTO? OPERATIVO REGLAMENTACIÓN TÉCNICAS
PRESUPUESTOS PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DEFINICIÓN
DE RECURSOS
POR UNIDAD AUMENTO DE FORMATO
ORIGEN DE ORIGEN DE PRESUPUESTO
LOS COSTES ACADÉMICA DE TRABAJO PRECIOS
INCREMENTAL PARA
INGRESOS SEGUIMEINTO
NIVEL DE SUMAS
COSTES Y SUPERVIVENCIA DETALLE
CATEGORÍAS BASE CERO INFORME PARA
EL
OBSERVACIO
SEGUIMIENTO
CONTINGENCIAS NES
GARANTIZADO
OPERACIONALES
TOMA DE
DECISIONES
CREACIÓN DE
OPTIMO INGRESOS
ORGANIZATIVOS
GESTIÓN DE DISTRIBUCIÓN
PERSONAL
DE INVERSIÓN LIMITACIONES
OTROS PRIORIDADES

6. 1. GENERALIDADES
UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO
EN EL TIEMPO
HISTORIA FUTURO
HECHOS
HECHOS
PREVISTOS
SUCEDIDOS
CONTABILIDAD PRESUPUESTOS
ESTADOS ESTADOS
FINANCIEROS FINANCIEROS
CONVENCIONALES PROYECTADOS

7. 1. GENERALIDADES
DEFINICIONES
• La estimación programada, de manera
sistemática, de las condiciones de operación
y de los resultados a obtener por un
organismo en un período determinado. (C. Del Río
González)
• Conjunto coordinado de previsiones que
permiten conocer con anticipación algunos
resultados considerados básicos por el jefe
de la empresa. (Jean Meyer)

8. 1. GENERALIDADES
• Cálculo anticipado de los ingresos y gastos de
una actividad económica (personal, familiar, un
negocio, una empresa, una oficina, un gobierno)
durante un período, por lo general en forma
anual. (gestiopolis.com)
• Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y términos
financieros que, debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
(infomipyme.com)

9. 1. GENERALIDADES
EL PRESUPUESTO Y LA PLANEACIÓN
ESTRATÉGICA
CONSEJO DIRECCIÓN DIRECTOR DIRECTORES
ADMINISTRATIVO GENERAL OPERATIVO
PROGRAMACIÓN INFORME DE
PRESUPUESTOS E
P.O.A. RESULTADOS Y
DE PROYECTOS INDICADORES DESVIACIONES
INFORMACIÓN INFORMACIÓN INFORMACIÓN DE INFORMACIÓN
ESTRATÉGICA ANALÍTICA EJECUCIÓN OPERATIVA
PLANES Y CRONOGRAMAS E EJECUCIÓN Y COSTOS,
PROGRAMAS INFORMES RESULTADOS VARIACIONES
TOMA DE DECISIONES

10. 1. GENERALIDADES
PRESUPUESTO EN EL PROCESO DE
DIRECCIÓN
COORDINACIÓN
ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN
PLANEACIÓN PRESUPUESTO CONTROL

11. 1. GENERALIDADES
TIPOLOGÍA
TIPOS
PERÍODO DE CAMPO DE
FLEXIBILIDAD SECTOR
TIEMPO APLICACIÓN
RÍGIDOS, DE
CORTO PLAZO PÚBLICO
FIJOS OPERACIÓN
FLEXIBLES, LARGO
FINANCIEROS PRIVADO
VARIABLES PLAZO
ONGs

12. ¿Quién Participa?
• El Director financiero
y/o contable;
• El Director del proyecto
y/o Director de la
organización o
departamento.

13. 1. GENERALIDADES
EL PLAN OPERATIVO
• INSTITUCIONAL
• ACADÉMICO
• PASTORAL
• SOCIAL
POA • ESTUDIANTIL
• PADRES DE FAMILIA
• GESTIÓN DE
TALENTO HUMANO
• DOCENCIA

14. 1. GENERALIDADES
Origen De Los Ingresos
MATRÍCULAS,
PENSIONES
SERVICIOS
ADICIONALES
INGRESOS
EXTRAORDINA
RIOS
INGRESOS

15. 1. GENERALIDADES
Origen de Los Costes
ORGANIZATIVOS
OPERACIONALES • También llamados
• Costes directos costes básicos,
resultantes de la incluyen a la
realización del dirección,
trabajo. administración o
gobierno.

16. 1. GENERALIDADES
Cálculo de Costes Operacionales
ACTIVIDAD:
RECURSOS COSTE POR CANTIDAD COSTE TOTAL
UNIDAD

17. 1. GENERALIDADES
Cálculo Costes Organizativos

18. 1. GENERALIDADES
RESUMEN

19. 2. PRINCIPIOS
PRESUPUESTARIOS

20. RESUMEN
PRESUPUESTOS
UNIDAD EDUCATIVA
GENERALIDADES PRINCIPIOS EL PRESUPUESTO
PRESUPUESTARIOS
¿QUÉ ES UN ELABORACIÓN SEGUIMIENTO
EL PLAN TIPOS DE CUESTIONES DEL
PRESUPUESTO? OPERATIVO REGLAMENTACIÓN TÉCNICAS
PRESUPUESTOS PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DEFINICIÓN
DE RECURSOS
POR UNIDAD AUMENTO DE FORMATO
ORIGEN DE ORIGEN DE PRESUPUESTO
LOS COSTES ACADÉMICA DE TRABAJO PRECIOS
INCREMENTAL PARA
INGRESOS SEGUIMEINTO
NIVEL DE SUMAS
COSTES Y SUPERVIVENCIA DETALLE
CATEGORÍAS BASE CERO INFORME PARA
EL
OBSERVACIO
SEGUIMIENTO
CONTINGENCIAS NES
GARANTIZADO
OPERACIONALES
TOMA DE
DECISIONES
CREACIÓN DE
OPTIMO INGRESOS
ORGANIZATIVOS
GESTIÓN DE DISTRIBUCIÓN
PERSONAL
DE INVERSIÓN LIMITACIONES
OTROS PRIORIDADES

21. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
DIRECTRICES
• Para proyectos y
organizaciones a largo
plazo resulta normal
preparar un
presupuesto que
pronostique varios años
de una misma vez.

22. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Las contribuciones en
especie (sin dinero, con
mercancías) deberían
incluirse a modo de
anotación aparte
dentro del presupuesto

23. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Algunos gastos que se
tienen que calcular pero
que se olvidan
frecuentemente:
– Costes iniciales
– Investigación y desarrollo
– Democracia y gobierno
– Marketing o relaciones
públicas
– Sustitución de bienes de
capital.
– Costes de seguimiento y
evaluación para proyectos

24. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Los cálculos no son
meras valoraciones,
sino conjeturas hechas
con fundamento.

25. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Guarda bien tus
anotaciones. A medida
que planificas tu
presupuesto y tomas
decisiones sobre cómo
vas a calcular tus gastos,
ten tus anotaciones a
mano, de modo que
puedas consultarlas y
comprobar de dónde
proceden las cantidades

26. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Para tus propios
propósitos
administrativos, divide
el presupuesto para el
año siguiente en
presupuestos
mensuales, pues te
ayudará a vigilar tu flujo
de dinero

27. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
ARTÍCULOS DE REFERENCIA
• ¿Cómo decides qué
categorías y artículos
de referencia deberías
utilizar en tu
presupuesto de gastos?

28. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• ¿Cómo decides qué
categorías y artículos
de referencia deberías
incluir en tu
presupuesto de
ingresos?

29. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Opciones
DE
DE TRABAJO
SUPERVIVENCIA
PRESUPUESTOS
OTRAS OPCIONES GARANTIZADO
ÓPTIMO

30. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
TÉCNICAS PRESUPUESTARIAS
• Gastos reales pasados
PRESUPUESTO
• Se añade inflación
INCREMENTAL
• Gastos actuales
BASE CERO • Mayor detalle y
esfuerzo

31. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Algunas Cuestiones
• ¿Qué nivel de
detalle es
necesario incluir en Mayor detalle,
tu presupuesto? más rígido
Menor detalle,
es menos útil

32. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
¿10% de
• ¿Qué es una cuantía?
cuantía de
contingencia?
¿10% Incluido
en valores?

33. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
MENSUAL ANUAL
• Distribución
temporal POR POR
PERÍODO CICLO
POR
SEMANA

34. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Limitaciones
• Actividades fijas en el
Flexibilidad tiempo vs Actividades
variables.
• Límite de asignación.
• Límite de Gestión.
• Límite de Actividad.
Necesidad

35. 2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Prioridades
• Priorizar los gastos que
ACTIVIDADES obedezcan a la
planeación
institucional.
PLAN OPERATIVO • Priorizar gastos que
generen mayores
beneficios.
PLAN ESTRATÉGICO
• Priorizar gasto según
criterios previos.

36. 3. ELABORACIÓN DE
PRESUPUESTOS

37. 3. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
PASOS
SUMA DE AÑADIR
PRESUPUESTO ANOTACIONES
PREPARAR
FORMATO
IDENTIFICAR
FUENTES DE
INGRESOS
ENUMERAR
Y CALCULAR
COSTOS

38. FORMATO
RUBRO DEPARTAMENTO CUENTA VALOR ANOTACIÓN
INGRESOS
EGRESOS/GASTOS

39. 3. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
SUMAS
RUBROS DEPARTAMENTO CUENTA VALOR ANOTACIÓN
INGRESOS
SUMAS
EGRESOS/GASTOS
SUMAS
SALDO

40. 3. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
RUBRO DEPARTAMENTO CUENTA VALOR ANOTACIÓN
INGRESOS
1)
2)
EGRESOS/GASTOS
N)
1. Observación xyz.
2. Observación abc.
N. Observación lmn.

41. 3. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
SEGUIMIENTO DEL
PRESUPUESTO
• Hacer un seguimiento de
tus ingresos y gastos para
observar que estas en el
buen camino.
• Informar a tu personal,
Junta y donantes sobre tu
trabajo en finanzas.
• Pronosticar flujos de
dinero.
• Tomar decisiones
financieras.

42. CUENTA PRESUPUESTADO ACTUAL/REAL
• El seguimiento de un
presupuesto se utiliza
para medir si una
organización está cerca
de cumplir sus objetivos
en relación con su
situación financiera.
• De este modo, es
necesario comparar los
ingresos y gastos reales
con los ingresos y gastos
presupuestados

43. 3. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS
TALLERES
• PRESUPUESTO POR
ACTIVIDAD.
• PRESUPUESTO POR
DEPARTAMENTO.
• PRESUPUESTO POR
PROGRAMA
• PRESUPUESTO POR
UNIDAD EDUCATIVA.

44. TOMA DE DECISIONES
SEGUIMIENTO PRESUPUESTO
<<<
PUESTA PUESTA
EN EN
MACHA MARCHA
TOMAR
DE SEGUIMIENTO
DECISIONES

45. 1. Preparar tu información de línea de referencia (presupuesto,
división mensual).
2. Obtener información sobre el rendimiento financiero.
3. Analizar la información y averiguar lo que ésta te indica.
4. Observar las consecuencias potenciales para tu estrategia y
planes financieros.
5. Preparar una lista de opciones para la acción.
6. Obtén consenso y un mandato para actuar.
7. Compartir los ajuste y planes con el resto de la organización y, si
fuera necesario, también con tus donantes.
8. Poner en práctica.
9. Hacer seguimiento.
10. Añade tu aprendizaje a los futuros procesos presupuestarios.

46. Nada puede Transformarse si no es por el
Espíritu renovador que habita la faz de
la tierra.
Este Espíritu habita en nuestro interior, es la
Voluntad.
Viza