1. FUNDACION SAN MATEO CLAUDIA MARTINEZ ESTEBAN CONTABILIDAD I RETENCION EN LA FUENTE 29 DE MARZO 2011 BOGOTÁ

2. RETENCION EN LA FUENTE Es un sistema de recaudo anticipado de los impuestos, que consiste en la obligación del agente retenedor de detener, conservar guardar una cantidad que la ley a determinado que retenga en el mismo momento del origen del ingreso.

3. ORIGEN DE LA RETENCION DE LA FUENTE La retención surgió originalmente como mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos. Fue solo con la ley 38 de 1969 cuando se señaló un estatuto legal sobre la retención

4. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE El recaudo simultáneo del impuesto en el momento de la obtención de los ingresos es la principal finalidad de la retención en la fuente. Ventajas: Acelera el recaudo de impuestos Economiza y hace más cómoda la tarea de recaudo. Facilita el control a la evasión al permitir verificar el tributo a través de cruces de información.

5. ELEMENTOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE La retención se fundamenta en los siguientes elementos: Agente retenedor: Es la persona que realiza el pago o abono. Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono. Pago o abono en cuenta: determina el momento en que se entendió causada la retención según conceptos y tarifas. Tarifa: es el % que se aplica a la base de retención.

6. AGENTES RETENEDORES Son las personas naturales, jurídicas y las sociedades de hecho que están obligadas a hacer retención por diversos conceptos. las personas naturales: por concepto de salarios de ingresos laborales gravables, loterías, rifas y similares. Las personas jurídicas o sociedades de hecho por concepto de salarios de ingresos laborales gravables, servicios, honorarios, comisiones dividendos, rendimientos financieros…

7. CONTABILIZACION DE LA RETENCIÓN Se utilizan dos tipos de cuentas: cuando la empresa retiene, afecta una cuenta de Pasivo denominada Retención en la fuente ( 2365 ). Cuando a la empresa la retienen, efectúa una cuenta de activo, denominada Anticipo de Impuestos y Contribuciones o saldos a favor (retención en la fuente) (1355) Causación de la retención: la retención que efectúa el retenedor se contabiliza en la fecha que se causa, aunque su pago sea posterior.

8. CASOS EN QUE NO SE EFECTÚA RETENCIÓN Los pagos o abonos en cuentas que se efectúan a: la nación , los departamentos, los distritos, los municipios, las empresas industriales y comerciales del Estado y demás establecimientos oficiales. Los pagos o abonos en cuentas que por disposiciones especiales sean exentos e cabeza del beneficiario. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en virtud de disposiciones especiales por otros conceptos.

9. AUTORRETENCIÓN Consiste en que el agente retenedor se abstiene de practicar la retención para que sea el mismo sujeto pasivo quien responda por los valores sujetos a retención, en su calidad de autorretenedor.

10. CERTIFICADOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE Los agentes de retención deben expedir una certificación sobre el concepto y monto de las retenciones que hayan practicado, para que los sujetos pasivos puedan efectuar el descuento.

11. CONCLUSIÓN La retención en la fuente es una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo del impuesto.

12. BIBLIOGRAFIA Contribuyente.com Gerencie.com Cartillas de INSCAP Actualicese.com