Actividad Presupuesto de Flujo

1. Alumno:
Roberto Arias
V-20349206

2. El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja
proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras
entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un
periodo de tiempo determinado.
Presupuesto de Efectivo

3. La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura
disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y,
en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor
efectivo, podemos, por ejemplo:
solicitar oportunamente un financiamiento.
solicitar el refinanciamiento de una deuda.
solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo
caso, solicitar un mayor crédito.
cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
invertirlo en la expansión del negocio.
usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.
Importancia del Presupuesto de
Efectivo

4. Dentro de los componentes del presupuesto están las cédulas de la parte financiera.
Se efectúan pagos de efectivos principalmente por:
– conceptos de materia mano de obra directa
– gastos adicionales de capital retiro de deuda
– dividendos pagados a los accionistas
Las cédulas que a continuación se mencionarán son de carácter general, en donde se sacan
datos totales, con el objetivo de que se obtenga el flujo de efectivo así como necesidades
de información.
Cédula de cobranzas
Cédula de Pago a proveedores de Material directo
Cédula de Costo de transformación y operativos
Cédula de IVA neto
Cédula de Pago de impuestos y derechos
Cédula General de pagos
Cédula General de caja y bancos
Componentes

5. el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un
proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable
(cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si
seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
Información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer
demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales
inversionistas), o al querer demostrar que seremos capaces de pagar
oportunamente una deuda contraída (por ejemplo, al solicitar un préstamo a
alguna entidad financiera).
Ventajas

6. Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa; sin embargo,
veamos a continuación un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente información:
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la
compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los
siguientes:
se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.
el precio de venta es de US$20.
el cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero y un aumento del 10% a partir de febrero.
el precio de compra es de US$15.
los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.
se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por US$250 mensuales
(gastos administrativos).
se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción y publicidad por US$230 mensuales
(gastos de ventas).
el negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en US$50 al mes.
se obtiene un préstamo por US$2 100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de US$700
e intereses de US$504 en febrero, US$336 en mazo, y US$168 en abril.
el pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.
Pasos para la elaboración

7. El objetivo de esta Norma es establecer el tratamiento contable de las
propiedades, planta y equipo. Los principales problemas que presenta la
contabilidad de las propiedades, planta y equipo son el momento de
activación de las adquisiciones, la determinación del importe en libros y los
cargos por depreciación del mismo que deben ser llevados a resultados.
Esta Norma exige que un elemento correspondiente a las propiedades,
planta y equipo sea reconocido como un activo, cuando satisfaga los
criterios de definición y reconocimiento de activos contenidos en el Marco
Conceptual Para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros.
Nic 16

8. Presupuesto de flujo
Descripción
Período
1er Trimestre
2do Trimestre Total Pendiente
Saldo Inicial 15.843.000,00 427.886.387,90 15.843.000,00
Entradas
Ventas
Ventas Contado 358.295.368,30 411.588.460,80
Ventas Crédito 142.362.693,00 188.807.676,90
97.409.269,06
Otros Ingresos 143.539.200,00 151.706.400,00
Total Entradas 644.197.261,30 752.102.537,70 1.396.299.799,00
Saldo Disponible 660.040.261,30 1.179.988.926,00 1.412.142.799,00
Salidas
Compras
Compras Contado 47.838.456,00 217.570.008,00
Compras Crédito 19.135.382,40 99.184.924,80
Materia Prima 79.730.760,00 362.616.680,00
Mano de Obra 5.700.000,00 5.700.000,00
Gastos Operativos 34.049.275,00 36.724.520,00
Desembolsos de capital 45.700.000,00 20.800.000,00
Total Salidas 232.153.873,40 742.596.132,80 974.750.006,20
Saldo Final 427.886.387,90 437.392.793,20 437.392.793,20
Planta Procesadora de
Arroz Guayabal C.A.
Presupuesto de Flujo de
Efectivo
Para el año 2003
Expresado en Bs.