Presentación del Seminario sobre Gestión y Cobro de Deudas Transfronterizas, celebrado en Zamora el 31 de mayo de 2012, dentro del proyecto Codetrans, organizado por la Cámara de Comercio e Industria de Zamora http://www.camarazamora.com/Noticia.asp?Id=170

1. Caso práctico
CODETRANS
Seminarios sobre Cobro de Deudas
Transfronterizas
Lugar, fecha

2. Supuesto de hecho
La empresa “Maquinaria, S.A.”, establecida en
Madrid está negociando la venda de once Dumpers de
chasis rígido a favor de la empresa “Ouvres, SRL”, con
sede en Toulouse, Francia. El precio total de la
compraventa es de 48.500 € a pagar a 60 días desde la
emisión de la factura y entre las condiciones de venta se
ha negociado el incoterm 2010 EXW (Madrid).
Es la primera vez que “Maquinaria, S.A.” tiene
relaciones comerciales con “Ouvers, SRL”, y por ello no
se dispone de referencias directas sobre la solvencia
“Ouvers, SRL”.
Al final, se produce el impago del precio de venta.
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3. Anexo documental
Balance de situación y estado de pérdidas y ganancias
Balance de situación 2.011 Estado de pérdidas y ganancias 2.011
Activo no corriente 240.000,00 Ventas 545.000,00
Activo corriente 395.000,00 Aprovisionamientos 255.000,00
Existencias 120.000,00 Otros gastos de explotación 211.355,00
Cuentas a cobrar 250.000,00 Amortización 15.000,00
Tesoreria 25.000,00 Resultado de explotación 63.645,00
Total Activo 635.000,00 Resultado financiero 7.350,00
Resultado antes de impuesto 56.295,00
Patrimonio neto 167.500,00 Impuetos 42.795,00
Fondos propios 167.500,00 Resultado del ejercicio 13.500,00
Capital 154.000,00
Resultado 13.500,00
Pasivo no corriente 389.500,00
Pasivo corriente 78.000,00
Proveedores 78.000,00
Total patrimonio y pasivo 635.000,00
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4. Anexo documental
Indicadores financieros
= 13.500,00 = 345.000,00
TRI 8,77 ARI 55,52
154.000,00 545.000,00
= 395.000,00 = 275.000,00
Fondo de Maniobra 5,06 RSI 3,53
78.000,00 78.000,00
= 545.000,00 = 90.000.000,00
Rotación de cuentas a cobrar 2,18 Período promedio de cobro 165,14
250.000,00 545.000,00
= 28.080.000,00 = 255.000,00
Período promedio de pago 110,12 Rotación de inventarios 2,13
255.000,00 120.000,00
= 63.645,00
Margen de beneficio neto 0,12
545.000,00
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5. Anexo documental
Registros contables
Registro de cuenta a cobrar clientes Registro cuenta dudoso cobro
Cta. 4300000 48.500,00 Cta. 4360000 48.500,00
Cta. 7050000 48.500,00 Cta. 4300000 48.500,00
Registro cobro de factura a clientes Registro dotación provisión por incobrable
Cta. 5720000 n/a Cta. 6950000 48.500,00
Cta. 4300000 n/a Cta. 4990000 48.500,00
Registro reconocimiento de perdida por incobrable
Cta. 4990000 n/a
Cta. 4360000 n/a
Registro reconocimiento de perdida por incobrable
Cta. 65000000 n/a
Cta. 4300000 n/a
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6. Anexo documental
Control de clientes a través del AGING
Nombre clientes Fecha Factura Importe > 30 días > 60 días > 90 días > 120 días > 150 días > 365 días Provisión incobrable Total
Ouvres, S.R.L 01/01/2012 A-001 48.500,00 - - 48.500,00 - - - 48.500,00 48.500,00
Otros 1 02/01/2012 A-002 75.353,00 75.353,00 - 75.353,00
Otros 2 03/01/2012 A-003 84.369,00 84.369,00 - 84.369,00
Otros 3 04/01/2012 A-004 125.000,00 25.000,00 100.000,00 100.000,00 125.000,00
Otros 4 05/01/2012 A-005 12.000,00 6.000,00 6.000,00 12.000,00 12.000,00
Otros 5 06/01/2012 A-006 147.852,00 122.852,00 25.000,00 25.000,00 147.852,00
Total AGING 493.074,00 307.574,00 - 79.500,00 - - 106.000,00 185.500,00 493.074,00
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