El documento presenta información sobre fideicomisos de planeación patrimonial. Explica que este tipo de fideicomiso permite que una persona transfiere sus bienes a un fiduciario para que los administre y distribuya a los beneficiarios designados cuando ocurra cierta condición, como la muerte o incapacidad del fideicomitente. También describe los elementos, tipos, plazos, impuestos y ventajas de los fideicomisos de planeación patrimonial versus los testamentos.

2. FIDEICOMISO DE
PLANEACIÓN
PATRIMONIAL
Karla Guerra
Directora
Asesores Fiduciarios

3. Un par de temas importantes que
traer a colación…
¿Cuál es el fundamento
de la sucesión?
¿Cuándo es el momento
oportuno para heredar mis
bienes a mis seres queridos?
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓNPATRIMONIAL

4. ¿Cuál es el fundamento de la sucesión?
“El fundamento de la sucesión no puede
separarse del problema de la propiedad, ya
que la sucesión hereditaria no es otra cosa
que el modo de continuar y perpetuar la
propiedad individual más allá de los límites
de la vida humana, con la consiguiente
estabilidad de la familia y fijeza de la vida
social.”
Castán Tobeñas
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓNPATRIMONIAL

5. ¿Cuándo debo heredar mis bienes a
mis seres queridos?
A hijo y mujer, a hermano y amigo no des
poder sobre ti en vida tuya. No des a otros tus
riquezas, no sea que, arrepentido, tengas que
suplicar por ellas. Mientras vivas y haya
aliento en ti no te enajenes a ti mismo a
nadie, Pues es mejor que tus hijos te pidan,
que no que tengas que mirar a las manos de
tus hijos. En todas tus obras muéstrate con
dominio, no pongas mancha en tu gloria.
Cuando se acaben los días de tu vida, a la
hora de la muerte, reparte tu herencia.
.
Eclesiástico 33:20-24
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6. ¿Qué es un Fideicomiso?
Es un contrato por medio del cual
una persona (en calidad de fideicomitente), transmite a un banco o
financiera, (denominado fiduciario)
ciertos y determinados bienes para
el cumplimiento de los fines estipulados en el contrato, y en beneficio
de una persona que puede ser el
mismo fideicomitente o un
tercero,
(en
ambos
casos
denominado fideicomisario).
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7. ¿Qué es un Fideicomiso de Planeación
Patrimonial?
Es un contrato por medio del cual
una persona (en calidad de fideicomitente), TRANSMITE a un banco o
financiera, (en calidad de fiduciario)
CIERTOS
Y
DETERMINADOS
BIENES, quien los recibe con el
encargo o la instrucción de DAR
CUMPLIMIENTO CON LOS MISMOS a
LOS FINES PREVISTOS, AL momento
de
verifi-carse
la
condición
suspensiva (la muerte o incapacidad
del fideicomi-tente), en beneficio de
las
personas
designadas
(denominados fideicomi-sarios) en la
forma y tiempo estipu-lado.
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8. Efectos de Constituir un Fideicomiso de
Planeación Patrimonial
 A partir de su constitución, el titular
de los mismos pasa a ser el fiduciario,
pudiendo reservarse el usufructo de
dichos bienes, el fideicomitente;
 Formarán parte del patrimonio fideicomitido únicamente aquellos bienes
transmitidos al fideicomiso;
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9. Efectos de Constituir un Fideicomiso de
Planeación Patrimonial
 El fiduciario es el responsable por el
pago de impuestos que graven el
patrimonio;
 Al momento de verificarse la condición
suspensiva (muerte, incapacidad, o
cualquier otra) el fiduciario ejecuta el
encargo, en los términos del contrato.
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10. Elementos del Fideicomiso
de Planeación Patrimonial
PERSONALES
Fideicomitente
Fiduciario
Fideicomisario
Contralor Fiduciario o Comité
Asesor o de Familia

11. Elementos del Fideicomiso
de Planeación Patrimonial
REALES
• Toda clase de bienes y
derechos que estén en
el comercio de los
hombres y que sean
lícitos.

12. Tipos de Fideicomiso de Planeación
Patrimonial
De efectos inmediatos
• Planeación Patrimonial
Express.
De efectos mediatos
• Planeación Patrimonial
Premium.

13. Plazo
Máximo
legal
• 25 años
• Cuando se trate
de los siguientes
fideicomisarios:
Plazo
Indefinido
• Entidad estatal;
• Institución de
Asistencia
Social, Cultural, Cie
ntífica, Artística;
• Incapaces;
• Enfermos incurables

14. ¿Cómo funciona el tema de Impuestos?
El documento constitutivo de fideicomiso y la traslación de bienes en
fideicomiso al fiduciario, estarán libres
de todo impuesto.
La devolución de los bienes fideicometidos al fideicomitente, a la terminación del fideicomiso está exento de
impuestos.
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15. Impuestos
El contrato o acto por el cual el
fiduciario traspase o enajene bienes
inmuebles al fideicomisario o a
terceros, quedará sujeto a todos los
impuestos vigentes en la fecha del
acto o contrato, que en la actualidad
es el Impuesto al Valor Agregado.
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16. Impuestos Generados por el Fideicomiso
Testamentario y el de Planeación Patrimonial
Si se instituye por testamento y se
constituye como testamentario, al
entregar los bienes a los fideicomisarios aplica la Ley de Herencias
Legados y Donaciones;
Si se constituye de Planeación Patrimonial, al entregar los bienes a los
fideicomisarios se aplica el Impuesto
al Valor Agregado.
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17. Testamento
Planeación Patrimonial
PrimeraEtapa: En vida deltestador
PrimeraEtapa: En vida delFideicomitente
Seconstituyeen escriturapública.
Seconstituyeen escriturapública.
RigurosamenteSolemne.
Solemne.
GeneraHonorariosNotariales.
GeneraHonorariosNotariales.
Seda avisoal RegistroGeneralde la
Propiedady generaGastos de Arancel.
Se inscribe en los registros que el caso amerite y
generaGastos de Arancel.
Nogeneraningún gasto periódicopor la
Existenciadeltestamento.
Se genera un honorario para el fiduciario, el
cualesconvencional con elfideicomitente.
El Contribuyente de impuestos ante el fisco es el
El Contribuyente de impuestos ante el fisco es patrimonio en fideicomiso, con cargo al
eltestador.
fideicomitente.
Incluye todos los bienes que estén a nombre Incluye sólo los bienes aportados al
del testador aunque no estén enunciados fideicomiso e inscritos a nombre del Fidudentrodeltestamento.
ciario.
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18. Testamento
Planeación Patrimonial
Segunda Etapa: A la muerte del testador
Segunda Etapa: A la muerte del Fideicomitente
Proceso Sucesorio: Duración aproximada de
dos años.
No se genera un proceso sucesorio como consecuencia del
fallecimientodel fideicomitente.
Entrega de los bienes agotado el proceso sucesorio
que dura aproximadamente dos años.
Entrega de los bienes según instrucciones del
fideicomitente. Si es inmediata, durará aproximadamentetresmeses.
Quien verifica el cumplimiento de la voluntad del
testador es el Albacea.
Quien verifica el cumplimiento de voluntad del
fideicomitente, es el delegado fiduciario o el Comité
Asesor.
El Representante Legal de la masa hereditaria es el
Albacea.
El Representante del patrimonio en fideicomiso es el
RepresentanteLegaldelFiduciario.
Impuestos de conformidad con la Ley de
Herencias, Legados y Donaciones, sobre valores de
avalúo, practicado una vez se radica el proceso
sucesorio, (Valores actualizados, el cual se cubre al
momento de entregar los bienes a los herederos y
legatarios.
Impuesto al Valor Agregado sobre el valor de
aportación del patrimonio, (Valores asignados por el
fideicomitente), el cual se cubre al momento de la
entregadelosbienesalosfideicomisarios.
El testador ignora la cuantía de los honorarios Conocimiento anticipado del fideicomitente, sobre los
profesionales que cobrará el abogado que preste sus honorarios profesionales que cobrará al dar
cumplimientoalencargofiduciario.
serviciosenlatramitacióndelprocesosucesorio.
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19. Conclusión Final
El Fideicomiso de Planeación Patrimonial es una solución eficiente, versátil
y confiable para la estructuración en la
disposición del patrimonio personal.
Es una herramienta que procura la
continuidad en la administración de los
bienes en vida del fideicomitente, y le
permite a éste, de manera anticipada, el
poder decidir, al momento de generarse
la condición prevista, la forma y el modo
en que su patrimonio deba ser
entregado en favor de quien éste haya
estipulado.

20. Información de Contacto
Karla Guerra
ASESORES FIDUCIARIOS
kguerra@guerrasanchez.com.gt
Teléfono: 2361 6903
2a. Calle “A” 6-28 zona 10,
Edificio Verona, Of. 103
Guatemala, Ciudad