한국콘텐츠진흥원에서 진행한 비즈클래스 1기 경영편 택스스퀘어 박성진 세무사님의 스타트업 세무 기초세팅 강연 자료입니다.

1. Biz Class 세무강의
스타트업 세무 기초세팅

2. 정책자금, VC투자의 기초가 되는
세무회계

3. 기업을 숫자로 표현한 것을 바로
재무제표라 한다

4. 세금 계산

5. 당기순이익
익금산입,손금불산입
손금산입,익금불산입
각사업연도소득금액
이월결손금
과세표준
+
+
=
-
=
과세표준
(taxable profit)
세율
산출세액
세액공제
x
=
-
세액감면-
총부담세액=
법인세
비과세소득-
소득공제-
가산세+
기납부세액-
차감납부할세액=

6. 금융소득금액
사업소득금액
근로소득금액
연금소득금액
기타소득금액
종합소득금액
+
+
+
+
=
종합소득금액
종합소득공제
과세표준
(taxable profit)
세율
산출세액
세액공제 등
-
=
x
=
-
가산세+
자진납부세액=
(수입금액 – 필요경비)
(총 급여 – 공제액)
(기타소득 – 필요경비)
종합소득세

7. 전문가의 영역과
스타트업의 영역

8. 스타트업에
꼭 필요한 것

9. 세금 문제의 시작
매출과 비용

10. 증빙에 관한 설명

14. 증빙별 Case Study

15. 현금
계좌이체
신용카드
지출 수단
사업자 ↔
소매점 사업자
주요 거래형태
코스트코, 커피숍 등
주요 거래형태
현금영수증
증빙
사업자 ↔
영세사업자
주차장, 동네 철물점 등 간이영수증
기타 지인 경조사 청첩장, 부고문
사업자 ↔
일반사업자
거래처, 협력업체 세금계산서
사업자 ↔ 사업자 단말기 기능 갖춘 기업 신용카드 매출전표
1번의 지출에 세금계산서/신용카드 전표를 동시에 받으면 안됨
반대로 동시에 발급해주면 2중 매출

16. 매출관리
협력업체A
스타트업
협력업체B
협력업체C
.
.
.
.
.
개인고객
기업고객
온라인고객
.
.
.
.
.

17. 고객에 대한 기본
결제 증빙

18. 개인 고객
사업자 고객(법인)
사업자 고객(개인)
사업자 고객(간이)
고객 분류
월 회원
연간 회원
온라인
오프라인
계좌거래
결제 형태
개인 신용카드
법인 신용카드
현금
결제 수단
예금
세금계산서
계산서
신용카드매출전표
증빙 유형
현금영수증
결제대행 업체
매출관리

19. 콘텐츠 스타트업 세팅사례
(스포츠 플랫폼)

22. 콘텐츠 스타트업 세팅사례
(남성미용)

24. 콘텐츠 스타트업 세팅사례
(인테리어)

26. 증빙관리
협력업체A
스타트업
협력업체B
협력업체C
.
.
.
.
.
개인고객
기업고객
온라인고객
.
.
.
.
.

27. 증빙관리
개인 고객
사업자 고객(법인)
사업자 고객(개인)
사업자 고객(간이)
결제처 분류
월 회원
연간 회원
온라인
오프라인
계좌거래
결제 형태
개인 신용카드
법인 신용카드
현금
결제 수단
예금
세금계산서
계산서
신용카드매출전표
증빙 유형
현금영수증
결제대행 업체

28. 매입관리(업종불문)
핵심은 통장정리

29. 아직 인공지능이 대신해 주지 못한다
자금일보작성

31. 질의 응답 및
조별실습

32. 계약 3종세트
계약서, 견적서, 증빙

33. 세금계산서 발급시기
<원칙>
용역의 제공이 완료되는 날
<예외>
대금지급이 할부등인 경우 분할할수 있음
<예외>
거래처 별 합계액을, 거래일 다음달 10일까지 발급 가능
* 신용카드 매출전표, 현금영수증 발행하는 경우 세금계산서를
발급하지 않아도 됨

34. 견적서 작성방법

35. 세금계산서 작성방법

36. 세금계산서 작성방법

37. 견적서 작성실습
계약 기본사항
용역명 광고 컨텐츠 제작대행
용역기간 2017.6.22 ~ 2017.9.30 (견적일:2017.6.20)
용역금액
총 50,000,000원
(착수금 10,000,000원, 중도금 30,000,000원, 잔금 10,000,000원)
추가계약 1ea규격 홍보물품, 1,000개, 단가 10,000원
특이사항 (1)부가가치세 10% 별도, (2)착수금 청구일: 6월22일
당사 정보(공급자)
사업자등록번호 123-12-12345
상호 주식회사 컨텐츠
대표이사 김갑동
주소 CKL기업지원센터 16층
업태 서비스업
종목 컨텐츠 제작업
전화번호 02-000-1234
FAX 02-000-1235

39. 세금계산서 발급실습
구분 내역
1. 착수금 2017년 6월 22일에 착수금 부가세 포함 11,000,000원 수령
2. 홍보물품
2017년 6월 22일에 홍보품 판매후 부가세 포함 11,000,000원 수령
(1ea규격,1,000개,10,000원)
의뢰인 정보(공급받는 자)
사업자등록번호 000-00-00001
상호 주식회사 갑
대표이사 홍길동
주소 CKL기업지원센터 15층
업태 제조업
종목 반도체 제조업

41. 부가가치세 계산

42. 아무런 매입이 없다면
2,000,000원 납부

43. 부가가치세는 내 세금이 아니다

44. 고객에게 미리 받은 2,000,000원
용역&물품보수 20,000,000원

45. 종합소득세(법인세) 계산은
20,000,000원을 기준으로 시작

46. EOD
택스스퀘어
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