CARTA INDUCTIVA DE SUNAT SOBRE OMISIÓN DE VENTAS: En estos días es común que notifique a los contribuyentes que tenemos ventas omitidas por S/….…y en un determinado periodo, luego que ellos verificaran los depósitos en la cuenta de detracciones del Banco de la Nación. En muchos casos no existe esa inconsistencia, les dejo un escrito de cómo sustentar esas operaciones.

1. SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
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Lima, 04 de Enero del 2013
Señores:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Presente.-
Atención : Angel A. Solorzano M.
Jefe Sección Centros de Control y Fiscalización.
Ref. : Carta inductiva N° 111033622905 del 26.DIC.112
Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes a nombre de nuestra representada
RYO CONSULTING S.A.C. con RUC Nº 20533189655 y domicilio fiscal Av. Larco Nº 356, a fin de
dar respuesta al documento de la referencia mediante el cual nos informan que del resultado de los
cruces de información realizados dentro de las acciones permanentes del cumplimiento de las
obligaciones tributarias, estaríamos presentando omisiones en las declaraciones del Impuesto General a
las Ventas (IGV) por un monto de S/. 100,927, por el periodo comprendido de enero a octubre del
2012, sobre lo cual nos requieren determinar la existencia de las omisiones o inconsistencias.
Al respecto, de la revisión efectuada a las declaraciones mensuales del IGV por
el periodo comprendido de enero a octubre del 2012, debemos indicar que RYO CONSULTING S.A.C.
no ha incurrido en omisiones ni en inconsistencias en sus declaraciones del Impuesto General a las
Ventas, dicha afirmación se sustenta en el resultado de la revisión que se realizo.
Del análisis efectuado a la cuenta corriente de detracciones del Banco de la Nación se ha determinado
la existencia de depósitos efectuados por éste concepto en enero del 2012 que corresponderían a
facturas declaradas en el mes de diciembre del 2011, se aprecia también que habrían existido depósitos
erróneos a ésta cuenta realizados por clientes de las cuales se tomaron medidas en su oportunidad, así
mismo es importante considerar que existen detracciones efectivizadas en los meses posteriores a
octubre, lo expuesto se detalla en los cuadros que presentamos a continuación:
CUADRO RESUMEN DE DETRACCIONES DEPOSITADAS
DESCRIPCION ANEXO MONTO
TOTAL DE DETRACCIONES DEPOSITADAS DE ENE-OCT 2012 ANEXO 1 893,763
(-) DETRACCIONES CORRESPONDIENTES FACTURAS 2011 ANEXO 2 (64,600)
(-) DEPOSITO ERRONEOS DEL CLIENTE (9,458)
(+ ) SALDO DE DETRACCIONES POR COBRAR AL 31/10/2012 ANEXO 3 59,107
TOTAL DE DETRACCIONES 2012 ANEXO 1 878,812

2. SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
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CUADRO RESUMEN DE VENTAS
DESCRIPCION ANEXO MONTO
VENTAS CALCULADAS SEGÚN TOTAL DE DETRACCIONES
((878,812*12)/100)=(1) 7,323,433
VENTAS DECLARADAS ENE-OCT 2012 ANEXO 1 7,323,435
(1)El total de ventas corresponde a servicios de intermediación laboral, que están sujetos al sistema El
Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de
Detracciones) el porcentaje es de 12 %
En este sentido, mucho agradeceré tomar en cuenta los expuestos remitidos y la
documentación que adjuntamos a la presente, como sustento de la no existencia de omisión en las
declaraciones del Impuesto General a la Ventas, por parte de nuestra representada.
Adjunto:
-Anexo 1: cuadro de sustento de detracciones de enero a octubre 2012.
- Anexo 2: cobranzas detracciones según deposito en el banco de la nación del facturas del 2011.
- Anexo 3: Detracciones por cobrar al 31/10/2012.
Sin otro particular, quedamos de Uds.
GERENTE GENERAL
DNI: 42786534

3. SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
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ANEXO 1
CUADRO DE SUSTENTO DE DETRACCIONES DE ENERO A OCTUBRE 2012
Base Total Detracciones Detracciones
Periodo Imponible IGV Ventas Calculado Depositados por
Tributario Declarado Declarado Declarados Según Declaración Facturas del 2012
S/. S/. S/. S/. S/.
Ene-12 555,628 105,569 661,197 79,344 68,441
Feb-12 550,958 104,682 655,640 78,677 75,566
Mar-12 390,746 70,334 461,080 55,330 92,792
Abr-12 532,615 95,871 628,486 75,418 75,545
May-12 971,884 174,939 1,146,823 137,619 114,205
Jun-12 626,448 112,761 739,209 88,705 69,382
Jul-12 755,881 136,059 891,940 107,033 117,612
Ago-12 610,498 109,890 720,388 86,447 94,947
Sep-12 600,773 108,139 708,912 85,069 89,022
Oct-12 601,492 108,269 709,761 85,171 96,251
Total : 6,196,923 1,126,512 7,323,435 878,812 893,763

4. SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
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ANEXO 2
COBRANZA DE DETRACIONES SEGÚN DEPOSITO EN EL BANCO DE LA NACION DEL FACTURAS DEL 2011
Fecha R.U.C Documento Cliente Fact. Aplicadas Abonos
02/12/2012 20297182456 68476909 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009044 79
07/12/2012 20505234970 68392875 PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L. 001-00009048 3,103
07/12/2012 20505234970 68392876 PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L. 001-00009049 3,088
09/12/2012 20297182456 68476910 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009052 97
14/12/2012 20297182456 68476906 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009058 8,654
15/12/2012 20297182456 68476911 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009060 15,196
15/12/2012 20297182456 68476928 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009061 138
22/12/2012 20297182456 68587637 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009064 166
29/12/2012 20122720650 68190347 SURPACK S.A. 001-00009066 2,994
30/12/2012 20122720650 68190345 SURPACK S.A. 001-00009067 869
30/12/2012 20112273922 68284124 MAESTRO HOME CENTER S.A. 001-00009068 28,266
30/12/2012 20297182456 68587639 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009069 1,248
30/12/2012 20297182456 68587648 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009070 702
TOTAL DETRACCIONES ENERO 2011 64,600

5. SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
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ANEXO 3
DETRACCIONES POR COBRAR AL 31/10/2012
DOCUMENTO FECHA EMISION F.VENC. TOTAL FT DETRACCION
MAESTRO PERU S.A.
FACTURA 001-00009380 14/10/2012 21/10/2012 87,039.75 10,444.77
FACTURA 001-00009384 24/10/2012 31/10/2012 11,574.12 1,388.89
FACTURA 001-00009386 25/10/2012 01/11/2012 10,743.46 1,289.22
FACTURA 001-00009391 28/10/2012 04/11/2012 268,037.46 32,164.50
377,394.79 45,287.38
PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L.
FACTURA 001-00009377 13/10/2012 20/10/2012 7,918.89 950.27
7,918.89 950.27
SNACKS AMERICA LATINA S.R.L.
FACTURA 001-00009376 13/10/2012 20/10/2012 80,793.10 9,695.17
FACTURA 001-00009389 27/10/2012 03/11/2012 1,676.32 201.16
FACTURA 001-00009392 28/10/2012 04/11/2012 3,204.20 384.50
85,673.62 10,280.83
SURPACK S.A.
FACTURA 001-00009388 27/10/2012 03/11/2012 21,571.86 2,588.62
21,571.86 2,588.62