Este documento presenta un cuestionario y un programa de auditoría para evaluar el control interno y verificar las cuentas por cobrar de un departamento de cartera. El cuestionario contiene preguntas sobre las políticas y procedimientos de control interno, como la segregación de funciones y la aprobación de ajustes. El programa de auditoría describe los pasos a seguir, como confirmar saldos, revisar cuentas dadas de baja y verificar la presentación de las cuentas por cobrar en los estados financieros.

1. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
AUDITORIA A LA CARTERA
Objetivo: Que el estudiante realice los controles a un departamento de cartera,
conforme al artículo 7 de la Ley 43/1990 ( Normas de Auditoria ).
Para tener un control eficiente sobre la cartera es preciso evaluar las politicas de control
interno, mediante los cuestionarios de auditoria. Es decir un cuestionario de control interno
ayuda a evaluar las politicas de control interno de la empresa.
Ejemplo de Cuestionario de control interna para la cartera:
SI NO NA
1-¿Se efectuan las siguientes funciones por empleados ajenos al
departamento de cartera?
a-Manejo de efectivo y acceso a los registros de caja.
b-Apertura de correspondencia.
c-Credito y cobranzas
d-Revisión y envio de estados de cuentas a los clientes.
e-Aprobacion de ajustes y cancelacion de cuentas incobrables
2-¿El cajero tiene acceso a los registros contables?
3-¿Se envian estados de cuenta,de los clientes, con regularidad?
4¿Se encuentran prenumeradas las facturas de venta ?
5¿La cancelacion de las cuentas por cobrar incobrables son autorizadas?
6¿Son controladas las Notas Credito, mediante consecutivo?
7-¿Las notas credito, tienen la aprobación de un funcionario.?
PROGRAMA DE AUDITORIA A LAS CxC
El siguiente es el procedimiento tipico de la verificacion de las cuentas por
cobrar:
1-Obtenga ó prepare una relacion de los principales grupos de CxC clientes.
Clasificado por antigüedad de saldos.
2-Verifique la relacion con los libros de contabilidad de la empresa.
3-Tome nota de cualquier cobro recibido despues de la fecha de cierre.
4- quot;Confirme las CxC mas representativas por medio de comunicación directa
con los clientes.
5-Hagale un seguimiento a las transacciones realizadas con empleados,
y accionistas
6-Revise la cartera quot;Dada de Baja quot;. ( Que si esté autorizada).
7-Determine la suficiencia de la provision para cuentas incobrables.
8-Revise lo adecuado de los descuentos en ventas por pronto pago.
9-Revise, la autorizacion de las notas crédito ( Devoluciones, etc, cambio de
precios etc,, ) y su contabilizacion.
10-Revise el corte de documentos de las ventas al ultimo dia del mes.
11-cerciórese de si algunas cuentas por cobrar, han sido registradas y
procesadas en el sistema de facturación.
12-Verifique la adecuada presentacion de las CxC clientes en el Balance
13-quot;Circularicequot;. Envie circulares a todos los clientes, anexando el estado de
cuentas, para que el cliente, entregue respuesta, directamente al departa-
mento de auditoria
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