1. 1
TABLA DE CONTENIDO
PAG
INTRODUCCION……………………………..………………………..…………….………..…3
OBJETIVO GENERAL……………………………..………………………………...………..…4
PROVEEDORES……………………………………………………………………………..……5
COMPRAS CON DESCUENTOS COMERCIALES Y/O CONDICIONADOS………………...6
PROVEEDORES DEL EXTERIOR……........................................................................................8
CUENTAS POR PAGAR …....………………………………….…………………..…..………13
TALLER PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR............................................................ 16
CONCLUSIONES….…………………………………………………………………............….26
REFERENCIAS…………………………………………………………………........……...…..27
2. 2
INTRODUCCION
El siguiente trabajo tiene como objeto aplicar los conocimientos adquiridos acerca del
tema clasificación de los pasivos, información encontrada en el módulo 2 de proveedores y
cuentas por pagar y sustentar el desarrollo de los ejercicios del taller mediante el sistema de
partida doble.
Teniendo en cuenta para el desarrollo de este trabajo el decreto 2649 de 1993 y las explicaciones
del docente expuestas en clase.
3. 3
OBJETIVO GENERAL
Identificar las generalidades de los Pasivos y de los proveedores y cuentas por pagar:
Definición, características, clasificación y sus cuentas, para el desarrollo de las actividades.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Ejecutar actividades de contabilización en sistema de asiento contable, aplicando los
conocimientos adquiridos.
Realizar e interpretar un balance general.
Comprender el concepto crédito desde el punto de vista de las obligaciones financieras.
4. 4
PROVEEDORES
Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico, por concepto de la
compra a crédito de bienes o servicios para la fabricación, comercialización o prestación de
servicios, en desarrollo de las operaciones relacionadas con la explotación de su objeto social.
Ejemplo: materias primas, materiales, mercancías, repuestos, energía eléctrica, etc.
Las operaciones con proveedores del exterior se deben ajustar al final de cada periodo según las
disposiciones legales vigentes.
PROVEEDORES NACIONALES
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la empresa con proveedores nacionales por la
compra de mercancías, materias primas, servicios, contratos de obra etc.
EJERCICIO
El 15 de Julio/13 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por $
1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A.
Se requiere:
1. Contabilizar la compra
2. Contabilizar el pago a los 30 días
1. Contabilización de la compra
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
15/07/13 1A
140505
Materias
Primas –
Harina de trigo
1.500.000
15/07/13 1A
240810
Impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240.000
15/07/13 1A
236540
Retención en la
fuente
37.500
5. 5
15/07/13 1A
220501
Proveedores
Nacionales
1.702.500
SUMAS
IGUALES
1.740.000 1.740.000
Detalle: Se registra compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528
2. Contabilización del pago a los 30 días
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
15/08/13 1B
220501
Proveedores
Nacionales
1.740.000
15/08/13 1B
111005
Bancos
Nacionales
1.740.000
SUMAS
IGUALES
1.740.000 1.740.000
Detalle: Se registra pago de la factura Nº 4528 a Distribuidora Universal S.A.
COMPRAS CON DESCUENTOS COMERCIALES Y/O CONDICIONADOS
El 1º de junio/13, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda. Por
$ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el
proveedor concede un descuento del 13% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes
descuentos financieros. 15/30, 13/40, 5/50 y n/60.
Se requiere:
1. Contabilizar la compra de mercancías
2. Contabilizar el pago el día 15 de julio/13
1. Compra de
mercancías
Valor
mercancía
$ 5.000.000
6. 6
Descuento 13% $ 650.000
Valor neto $ 4.350.000
1. Contabilizar la compra de mercancías
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
01/06/13
2A
14350501
Mercancía no
fabricada por la
empresa
4.350.000
01/06/13
2A 240810
Impuestos
sobre las
ventas por
pagar
696.000
01/06/13
2A 236540
Retención en la
fuente
108.750
01/06/13
2A 236705 Reteiva 104.400
01/06/13
2A
22050501 Proveedores
Nacionales
4.832.850
SUMAS
IGUALES
5.046.000 5.046.000
Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 13%.
7. 7
2. Pago factura N° 145 a los 45 días con un descuento del 5%
Valor factura N° 145 $ 4.832.850
Descuento condicionado 5% 241.642
Neto a pagar
$ 4.591.208
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
15/07/13 2B
220501
Proveedores
Nacionales
4.591.208
15/07/13 2B
421040
Descuentos
comerciales
condicionados
241.642
15/07/13 2B
111005
Bancos
Nacionales
4.832.850
SUMAS
IGUALES
4.832.850 4.832.850
Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 5%.
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la empresa con extranjeros por la compra a
crédito de bienes, servicios o contratos de obra. El valor de la compra debe contabilizarse en
pesos colombianos según el tipo de cambio vigente en la fecha de la negociación. Los valores que
se generen por la variación de la TRM, se registran como un aumento o disminución de la deuda
y del costo de la mercancía.
EJERCICIO
El día 1º de octubre/12 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por
$13.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:
1º de octubre = $ 2.500
31 de octubre = $ 2.550
30 de noviembre = $ 2.600
8. 8
31 de diciembre = $ 2.580
Se requiere:
1. Contabilizar la compra de mercancías
2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/12
3. Pagar la primera cuota a oct-31/12
4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/12
5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12
1. Contabilizar la compra de mercancías
$US 13.000 X $ 2.500 = $ 32.500.000
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
01/10/12 3A
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
32.500.000
01/10/12 3A 236705 Reteiva 780.000
01/10/12 3A
221001
Proveedores
del exterior
31.720.000
SUMAS
IGUALES
32.500.000 32.500.000
Detalle: Se registra compra de mercancías importadas.
2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/12
31 de octubre = $ 2.550
01/10/12= $ 2.500*13.000= 32.500.000
31/10/12= $ 2.550*13.000= 33.150.000
Diferencia en cambio $ 650.000
9. 9
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/10/12 3B
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
650.000
31/10/12 3B
221001
Proveedores
del exterior
650.000
SUMAS
IGUALES
650.000 650.000
Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Oct 31/12
3. Pagar la primera cuota a oct-31/12
33.150.000/12=2.762.500
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/10/12 3C
221001
Proveedores
del exterior
2.762.500
31/10/12 3C 111005 Banco nacional 2.762.500
SUMAS
IGUALES
2.762.500 2.762.500
Detalle: Registramos pago de la primera cuota a proveedores del exterior
4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/12
31/10/12= $ 2.550*13.000= 33.150.000-2.762.500=30.387.500/2550=11.917 dólares
30/11/12 11.917 *2.600 = 30.984.200
31/10/12 30.387.500
Diferencia en cambio 596.700
10. 10
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
30/11/12 3D
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
596.700
30/11/12 3D
221001
Proveedores
del exterior
596.700
SUMAS
IGUALES
596.700 596.700
Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Nov/30/12
30/11/12 30.983.333/11= 2.816.576
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/10/12 3E
221001
Proveedores
del exterior
2.816.576
31/10/12 3E 111005 Banco nacional 2.816.576
SUMAS
IGUALES
2.816.576 2.816.576
Detalle: Registramos pago de la segunda cuota a proveedores del exterior
5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12
30/11/12 11.916.667 *2.600 = 30.983.333-2.816.576=28.166.757/2600=10.833 dolares
31/12/12 10.833*2580= 27.949.140
30/11/12 28.166.757
(217.617)
11. 11
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/12/12 3F
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
217.617
31/12/12 3F
221001
Proveedores
del exterior
217.617
SUMAS
IGUALES
217.617 217.617
Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Dic/31/12
31/12/12 27.949.140/10 =2.794.914
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/12/12 3G
221001
Proveedores
del exterior
2.794.914
31/12/12 3G 111005 Banco nacional 2.794.914
SUMAS
IGUALES
2.794.914 2.794.914
Detalle: Registramos pago de la tercera cuota a proveedores del exterior
12. 12
CUENTAS POR PAGAR
Comprende las obligaciones del ente económico con terceros por conceptos diferentes a
obligaciones financieras y proveedores, tales como: cuentas corrientes comerciales, cuentas por
pagar a casa matriz, cuentas por pagar a vinculados económicos, cuentas por pagar a contratistas,
costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, deudas con socios o
accionistas, retenciones en la fuente, retenciones y aportes de nómina y acreedores varios.
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR: Esta cuenta se utiliza para contabilizar algunos gastos
operacionales y no operacionales, que se causan al final del periodo y se pagaran en el periodo
siguiente.
Financieros: Se utilizan cuando se producen gastos bancarios, comisiones, intereses, diferencia
en cambio, etc.
Arrendamientos: se usa cuando se causa el canon de arrendamiento mensual de bienes muebles
o inmuebles y no se cancela durante el periodo.
Ejemplo. La cía Alfa Ltda. Paga mensualmente por arrendamiento de una oficina $ 1.200.000
Durante el mes de junio/13 no pudo cancelar por problemas de liquidez.
El asiento que se hace al finalizar el mes es el siguiente:
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
30/06/13 4A
512010
Gastos por
arrendamiento,
construcciones
y edificaciones
1.200.000
30/06/13 4A
236540
Retención en la
fuente
42.000
30/06/13 4A 236765 Reteiva 28.800
30/06/13 4A
233540
Ctos y Gtos x
Pgr –
Arrendamientos
1.129.200
SUMAS
IGUALES
1.200.000 1.200.000
13. 13
Detalle: Registramos acusación de gastos por arrendamientos de junio/13
Servicios públicos: representa los valores adeudados por servicios públicos del mes, que serán
cancelados en el siguiente periodo.
Ejemplo: Floristería las Rosas, recibió las siguientes facturas por servicios públicos del mes de
julio/06, las cuales se cancelaran la primera semana de agosto/13.
Acueducto y alcantarillado $ 235.000
Energía eléctrica $ 1.235.500
Teléfono $ 128.350
Gas natural $ 28.950
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
30/08/13 5A 513525
Acueducto y
alcantarillado
235.000
30/08/13 5A 513530
Energía
eléctrica
1.235.500
30/08/13 5A 513535 Teléfono 128.350
30/08/13 5A 513555 Gas natural 28.950
30/08/13 5A 233550
Costos y gastos
por pagar –
servicios
públicos-
1.627.800
SUMAS
IGUALES 1.627.800 1.627.800
Detalle: Registramos causación de gastos por servicios públicos de julio/13
INSTALAMENTOS POR PAGAR: representa el valor adeudado por el ente económico
originado en la suscripción de acciones de una sociedad anónima o asimilada, que serán pagados
en un plazo máximo de 12 meses.
Ejemplo: el día 1° de junio/13 La empresa A,B,C Ltda. Suscribió 100.000 acciones de la cia
X,Y,Z S.A a $ 1.000 c/u. pago el 50% con cheque del banco de Bogotá y el saldo a 12 meses.
Valor inversión
100.000 x $ 1.000 = $ 100.000.000
14. 14
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
01/06/13 6A 120501 Acciones $100.000.000
01/06/13 6A 234001 Instalamentos
x Pgr
$50.000000
01/06/13 6A 11100501 Banco de
Bogotá
$50.000.000
SUMAS
IGUALES 100.000.000 100.000.000
Detalle: se hace causación de inversión en acciones a credi-contado 50 % y 50%
15. 15
TALLER PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR
1. El 15 de Julio/10 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por
$1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A.
Se requiere:
A. Contabilizar la compra
B. Contabilizar el pago a los 30 días
1. Contabilización de la compra
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
15/07/10 1A
140505
Materias
Primas –
Harina de trigo
1.500.000
15/07/10 1A
240810
Impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240.000
15/07/10 1A
236540
Retención en la
fuente
37.500
15/07/10 1A
220501
Proveedores
Nacionales
1.702.500
SUMAS
IGUALES
1.740.000 1.740.000
Detalle: Se registra compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528
16. 16
2. Contabilización del pago a los 30 días
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
15/08/10 1B
220501
Proveedores
Nacionales
1.740.000
15/08/10 1B
111005
Bancos
Nacionales
1.740.000
SUMAS
IGUALES
1.740.000 1.740.000
Detalle: Se registra pago de la factura Nº 4528 a Distribuidora Universal S.A.
2. El 1º de junio/10, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda.
Por $ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el
proveedor concede un descuento del 10% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes
descuentos financieros. 15/30, 10/40, 5/50 y n/60.
Se requiere:
A. Contabilizar la compra de mercancías
B. Contabilizar el pago el día 15 de julio/10
1. Contabilizar la compra de mercancías
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
01/06/10
2A
14350501
Mercancía no
fabricada por la
empresa
4.500.000
01/06/10
2A 240810
Impuestos
sobre las
720.000
17. 17
ventas por
pagar
01/06/10
2A 236540
Retención en la
fuente
112.500
01/06/10
2A 236705 Reteiva 108.000
01/06/10
2A
22050501 Proveedores
Nacionales
4.999.500
SUMAS
IGUALES
5.220.000 5.220.000
Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 10%.
2. Pago factura N° 145 a los 45 días con un descuento del 5%
Valor factura N° 145 $ 4.999.500
Descuento condicionado 5% $249.975
Neto a pagar
$ 4.749.525
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
15/07/10 2B
220501
Proveedores
Nacionales
4.999.500
15/07/10 2B
421040
Descuentos
comerciales
condicionados
249.975
15/07/10 2B
111005
Bancos
Nacionales
4.749.525
SUMAS 4.999.500 4.999.500
18. 18
IGUALES
Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 5%.
3. El día 1º de octubre/10 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por $
10.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:
1º de octubre = $ 2.500
31 de octubre = $ 2.550
30 de noviembre = $ 2.600
31 de diciembre = $ 2.580
Se requiere:
A. Contabilizar la compre de mercancías
B. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/10
C. Pagar la primera cuota a oct-31/10
D. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10
E. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/10
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
01/10/10 3A
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
25.000.000
01/10/10 3A 236705 Reteiva 600.000
01/10/10 3A
221001
Proveedores
del exterior
24.400.000
SUMAS
IGUALES
25.000.000 25.000.000
Detalle: Se registra compra de mercancías importadas.
19. 19
2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/10
31 de octubre = $ 2.550
Oct 31/10 = $ US 10.000 x $ 2.550 = $25500000
Oct 1°/10 = $ US 10.000 x $ 2.500 = $25000000
Diferencia en cambio $ 500000
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/10/10 3B
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
500.000
31/10/10 3B
221001
Proveedores
del exterior
500.000
SUMAS
IGUALES
500.000 500.000
Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Oct 31/10
3. Pagar la primera cuota a oct-31/10
25.500.000/12=2.125.000
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/10/10 3C
221001
Proveedores
del exterior
2.125.000
31/10/10 3C 111005 Banco nacional 2.125.000
SUMAS
IGUALES
2.125.000 2.125.000
20. 20
Detalle: Registramos pago de la primera cuota a proveedores del exterior
4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10
Oct 31/10 = US 10.000 x $ 2.550 = $25.500.000 -2.125.000 = $23.375000 /2.550= US 9166.66
Nov 30/10 US 9166.66 x $ 2.600 = $23.833.316
Valor a Oct 31/10 - US 9166.66 x $ 2.550 = $23.374.983
Diferencia en cambio $458.333
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
30/11/10 3D
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
458.333
30/11/10 3D
221001
Proveedores
del exterior
458.333
SUMAS
IGUALES
458.333 458.333
Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Nov/30/10
30/11/10 23.833.316/11= $2.166.665
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/10/10 3E
221001
Proveedores
del exterior
2.166.665
31/10/10 3E 111005 Banco nacional 2.166.665
SUMAS
IGUALES
2.166.665 2.166.665
21. 21
Detalle: Registramos pago de la segunda cuota a proveedores del exterior
5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12
Nov 30/10 US 9166.66 x $ 2.600 = $23.833.316- $2.166.665 = $21.666.651/2600= US 8333
Dic 31/10 US 8333 x 2580= $21.499.140
Valor a Nov/30/10 = $21.666.651
Diferencia de cambio =($ 167.511)
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/12/12 3F
143501
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
167.511
31/12/12 3F
221001
Proveedores
del exterior
167.511
SUMAS
IGUALES
167.511 167.511
Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Dic/31/10
31/12/10 21.499.140/10 =2.149.914
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
31/12/10 3G
221001
Proveedores
del exterior
2.149.914
31/12/10 3G 111005 Banco nacional 2.149.914
SUMAS
IGUALES
2.149.914 2.149.914
22. 22
Detalle: Registramos pago de la tercera cuota a proveedores del exterior
4. EL día 5 de marzo/10 La cía. de Motores Marinos S.A compró 4 hélices para motores fuera de
borda a $ 1.200.000 cada una a la empresa Surti Repuestos Ltda. De Medellín. Pagó el 10% de
cuota inicial y el saldo en 3 cuotas mensuales.
Se requiere:
A. Contabilizar la compra
B. Contabilizar el pago de la primera cuota
C. Presentación en el balance genera a 30 de abril/10.
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
05/03/10 4A
1435
Mercancías no
fabricadas por
la empresa
4.800.000
05/03/10 4A
240810
Impuestos
sobre las
ventas por
pagar
768.000
05/03/10 4A
236540
Retención en la
fuente
370.000
05/03/10 4A 111005 Bancos 519.800
05/03/10 4A
220501
Proveedores
Nacionales
4.678.200
SUMAS
IGUALES
5.568.000 5.568.000
Detalle: Registramos compra de 4 hélices
23. 23
B. Contabilizar el pago de la primera cuota
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
05/04/10 4B
220505
Proveedores
nacionales
1.559.400
05/04/10 4B 111005 Banco nacional 1.559.400
SUMAS
IGUALES
1.559.400 1.559.400
Detalle: Registramos pago de la tercera cuota
C. Presentación en el balance genera a 30 de abril/10.
BALANCE GENERAL
1. ACTIVOS
2. PASIVOS
22. PROVEEDORES $3.118.800
23. CUENTAS POR PAGAR $ 370.000
TOTAL PASIVOS $3.488.800
5. La cía Alfa Ltda. Persona Jurídica del Régimen común Paga mensualmente a una persona
natural del Régimen simplificado por arrendamiento de una oficina $ 1.200.000. Durante el mes
de junio/13 no pudo cancelar por problemas de liquidez. Elabore el asiento al finalizar el mes.
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
30/06/13 5A 512001 Arrendamientos $1.200.000
24. 24
30/06/13 5A 233540 Ctos y Gtos x
Pgr –
Arrendamientos
$1.157.200
30/06/13 5A 236540 Rtfte P.N 3.5% $42.000
30/06/13 5A 236765 Reteiva $28.800
30/06/13 5A 135517 Impuesto Vta
retenido
$28.800
SUMAS
IGUALES
1.228.800 1.228.800
Detalle: Registramos asiento por cierre del mes.
6.Floristería las Rosas, recibió las siguientes facturas por servicios públicos del mes de julio/13,
las cuales se cancelaran la primera semana de agosto/13.
Acueducto y
alcantarillado
$ 235.000
Energía eléctrica $ 1.235.500
Teléfono $ 128.350
Gas $28.950
FECHA MOVIMIENTO
CÓDIGO-
CUENTA
NOMBRE DE
LA CUENTA
DEBE HABER
30/07/13 6A 513525
Acueducto y
alcantarillado
235.000
30/07/13 6A 513530
Energía
eléctrica
1.235.500
30/07/13 6A 513535 Teléfono 128.350
30/07/13 6A 513555 Gas natural 28.950
30/07/13 6A 233550
Costos y gastos
por pagar –
servicios
públicos-
1.627.800
SUMAS
IGUALES 1.627.800 1.627.800
Detalle: Registramos causación de gastos por servicios públicos de julio/13
25. 25
CONCLUSIÓN
Con base en la lectura del módulo y el desarrollo del taller fue posible entender las cuentas que
maneja este grupo de la contabilidad; Proveedores y cuentas por pagar de acuerdo a sus
dinámicas y el manejo contable, mediante el sistema de partida doble se comprendieron los
conceptos y la importancia que tiene este grupo contable para la elaboración de un balance
general.
