TRIBUTACION 1

1. UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
EP : CONTABILIDAD
CURSO : TRIBUTACIÓN 1
DOCENTE : CPC. RULLI WILLIAM INCALUQUE SORTIJA
ENUNCIADO:
La empresa comercial “LA CASA DE LOS ABARROTES S.C.R.LTDA“ cuyo giro
principal es la comercialización de productos de primera necesidad en general,
inicia sus operaciones comerciales con los siguientes datos: La empresa esta
constituida por tres socios los cuales aportan para la formación de esta de la
siguiente forma:
SOCIO NAOMI NEYRA NUMMAN 60 % DEL CAPITAL SOCIAL
SOCIO LETICIA LEON LIMA 20 % DEL CAPITAL SOCIAL
SOCIO MARITZA MALDONADO MENIS 20 % DEL CAPITAL SOCIAL
Al 01 de Noviembre del 2015 la empresa tiene los siguientes Bienes, Derechos y
Obligaciones:
Dinero en efectivo S/. 178,900.20
Cta. Cte. N° 1254581 Banco Continental 2‘400,850.45
Muebles y Enseres ..................?
10 Estantes c/u 985.00
02 Mostradores c/u 720.00
01 Escritorio 620.00
Edificio de dos plantas ...................?
Terreno 18,580.00
Construcción 195,423.00
Vehículo
Marca Datsun 11,172.00
Prestamos de Terceros 18,850.00
Capital Social ..................?
Nota:
La empresa realiza la contratación de personal los cuales ingresaran a trabajar a
partir de este mes y están distribuidos de la siguiente forma:
Vendedores
Gerente Rony Ruelas Reyna 2,540.00 con hijos menores (G. Adm)
Cajera Lizeth Luna Levano 1,200.00 sin hijos (G. Adm)
Almacenero Marcio Guzmán Cruz 800.00 con hijo menor (G. Vent)
10 vendedores remuneración minima vital (solteros)
OPERACIONES
MES DE NOVIEMBRE:
2 Se realiza los trámites pertinentes ante la SUNAT y otras dependencias las que
determinaron unos gastos a través de documentos de la siguiente forma:
Formularios en general 85.00
Derechos de tramite 25.00

2. Fotocopias 15.00
Legalizaciones 90.00
Gastos de representación 120.00
Los gastos antes mencionados debido al desconocimiento de las personas
indicadas se realizaron a través de boletas de venta por lo que a partir de la
fecha se prevé no ocurra en lo posterior.
2 Se realiza la contratación de un asesor contable el cual nos cobrará la cantidad
de S/. 550.00 mensuales los que cancelaremos cada fin de mes. En este mismo
día se realiza la compra de lo siguiente:
A la empresa Librería Universal RUC 10021552372 según Fact. N° 005-7458
Libros contables S/. 150.00 (incluye IGV)
Material de Oficina (hojas, archivadores y otros) 83.00 (incluye IGV)
A notaria Cari por Legalizaciones de Libros Fact. N° 001-0144
Legalización 70.80 (incluye IGV)
La cancelación es realizada en efectivo, cabe señalar que los materiales de
oficina son derivados para su consumo total.
3 Se realiza un contrato con la empresa de Radiotelevisión GLOBAL S.A. De
acuerdo a lo pactado el costo por la producción y la publicación del spot
publicitario tendrá un costo total de $. 400.00 (dólares Americanos) durante el
mes, la modalidad de cancelación es la siguiente: se otorga un adelanto del 50%
del total del servicio y el saldo será cancelado a la finalización del contrato.
Tipo de cambio promedio venta 3.111
Tipo de cambio venta 3.116
Tipo de cambio compra 3.110
5 Se realiza la compra de la empresa ALICORP SAA RUC 20100022334
(AREQUIPA) las siguientes mercaderías:
8000 SACOS 50 Kls de Arroz Superior 115.00 Valor
6000 SACOS 50 Kls de Azucar Rubia 90.80 valor
2000 cajas de leche Bella Holand 24 unid 38.00 valor
La modalidad de cancelación es mediante deposito en cuenta corriente de
nuestro proveedor, además del costo de la mercadería nos cobra un adicional de
S/. 5.00 por flete y embalaje de cada saco y/o caja los cuales están contenidos
dentro de factura, la mercadería llegará a nuestro almacén en 03 días. Se debe
indicar que mediante fax nos hace llegar una copia de la factura original factura
N° 001-654.
8 Llega a nuestros almacenes la mercadería adquirida a la empresa ALICORP SAA
así como la respectiva guía de remisión No 001 857 y la factura 001 654
8 Se realiza las gestiones y conversaciones con la empresa INTERNATIONAL
COMPANY, para la importación de bebidas rehidratantes, para esto se requiere
de una explicación por parte del contador para su realización.
9 Se realiza la adquisición de una camioneta nueva marca Toyota de doble
tracción cuyo precio de venta es de es de S/. 31,254.00 nuevos soles a la
empresa TOYOTA DEL PERU S.A. ruc 20998877665 según factura N° 002-

3. 45654, la modalidad de cancelación de la compra de este vehículo es de la
siguiente forma:
 Como parte de pago entregaremos nuestro vehículo de la empresa y para
ello se gira la factura No 001-001 a nombre de esta empresa por un valor
de S/. 7,450.00 (afecto al IGV)
 El saldo es cancelado mediante giro de cheque del banco continental
 El nuevo vehiculo es depreciado contablemente a una tasa del 30%
10 Se realiza la adquisición de mercadería a la empresa DON VITTORIO S.A. ruc
20665544332 de la ciudad de lima según factura N° 001-54674 al crédito
mediante dos letras a 30 y 60 días fecha por lo siguiente:
ARTICULO MARCA MEDIDA CANT V.V.
Fideos tallarin Don Vittorio Paquete
20 kilos
50 42.30
Fideos cabello angel Don Vittorio Paquete 60 42.50
Fideo sphagueti Don Vittorio Paquete 80 42.80
Fideo letras Don Vittorio Paquete 30 43.10
Fideos coditos Don Vittorio Paquete 40 42.00
Fideos corbatitas Don Vittorio Paquete 40 42.00
Las letras tienen un recargo del 2.3 % mensual estas están contenidas dentro de
ellas, la mercadería será remitida por la empresa a través de la empresa de
Transportes Continental. El recargo por los intereses es remitido a través de la
nota de débito N° 001-4587.
13 Llega a nuestra empresa la mercadería adquirida a la empresa DON VITTORIO
S.A., a través de la empresa Transportes continental RUC 20123456789 quien
nos gira la Factura N° 003-121 por la cantidad de S/. 550.00 (incluye IGV) la que
se cancela mediante el giro de cheque.
14 Los empleados de nuestra empresa se afiliaron la AFP. INTEGRA por lo que a
partir de esta fecha deberemos de depositar las aportaciones por pensiones en
el Banco de Crédito del Perú en su cuenta respectiva.
15 Se vende a la empresa EL SOL SCRL, mediante factura No 001-002 lo siguiente:
- 5000 sacos de arroz
- 3000 sacos de azucar
- 1000 cajas de leche
La venta es realizada al contado y cancelada mediante cheque del banco de
crédito. El valor de venta de nuestros productos tiene un margen de utilidad del
5 % por sobre el precio de compra.
16 Según sugerencia de nuestro contador se determina que a partir de la fecha
todas las cancelaciones deberán de realizarse mediante giro de cheque de
nuestra cuenta corriente y para los gastos menudos se realizaran mediante un
fondo fijo que sé apertura por la cantidad de S/. 300.00, esta apertura es
realizada después de depositar el total del efectivo, la encargada del fondo fijo
será la señorita cajera.

4. 17 Se vende al Señor JOSE ARAGUREN SIERRA, mediante boleta de venta No 001-
001 lo siguiente:
- 02 sacos de arroz
- 01 saco de azucar
- 02 paquetes de fideos sphagueti
El valor de venta de este producto tiene un margen de utilidad igual al de la
venta anterior, la modalidad de venta es al contado en efectivo.
18 Se adquiere una póliza de seguros contra robos y siniestros a la empresa de
Seguros y Reaseguros “EL PORVENIR S.A.” para la totalidad de bienes de la
empresa. El costo de la prima del seguro es de S/. 2,400.00 (incluido el IGV),
Factura N° 004-8776, la prima cubre un periodo de un año, la cancelación es
realizada mediante giro de cheque.
19 Se tiene un pedido de la empresa EVENTOS JULIACA SRL RUC 10593827172 de
20000 PAQUETES DE GRATED DE ATUN, el pedido es de urgencia por lo que se
realiza la compra de dicho mercadería a la empresa GLORIA RUC 20197233334
de la ciudad de Lima el precio de cada paquete de grated es de S/. 72.00, la
modalidad de compra es la siguiente se otorga un anticipo del 50% del total de
la factura y el saldo será canjeado por una letra a l5 días fecha con un recargo
del 1.5% mensual. El anticipo es realizado en esta fecha mediante una
transferencia de cuenta corriente. La letra será aceptada en cuanto llegue la
mercadería
23 Llega a nuestros almacenes de los 20000 PAQUETES DE GRATED DE ATUN de
la mercadería enviada por GLORIA según Factura N° 003-765 (la fecha de la
factura es 19.10.15) por el total de lo pactado a la vez que se acepta la letra N°
8776 a 15 días fecha (además nos entregan la nota de débito N° 002-78 por los
intereses). En esta misma fecha se realiza la cancelación en efectivo de la
cantidad de S/. 4000.00 mediante caja chica a la empresa de TRANSPORTES
CONTINENTAL RUC 20777777771 por el traslado de la mercadería desde lima
hasta nuestros almacenes. Fact. N° 003-0473
24 Se realiza el giro de la factura 001-003 a la Empresa EVENTOS JULIACA SRL por
el pedido solicitado (ver operación del día 19), el valor de venta de cada paquete
es de S/. 72.00, así como se le cobra la cantidad de S/. 1000.00 por todo el
transporte los cuales están contenidas dentro de factura, la cancelación de
nuestra factura la realiza en este día en efectivo. Los mismos que son
depositados en esta fecha
28 Se realiza la provisión respectiva para el pago de remuneraciones al personal,
así como también su cancelación mediante giro de cheque a favor de nuestra
cajera por el total de la planilla
29 Se realiza la rendición del fondo fijo y se tiene además de lo gastado por el
transporte, la compra de materiales de oficina por la cantidad de S/. 80.00
nuevos soles mediante factura N° 002-741 de Librería Universal S.C.R.LTDA.
(incluye I.G.V.). Se realiza la reposición mediante giro de cheque.

5. 30 Se hizo una donación en efectivo a la Universidad Nacional del Altiplano por S/.
2,000.00
30 Nuestro asesor contable nos remite sus recibos por honorarios profesionales
los que corresponde a la cantidad acordada. La cancelación es realizada
mediante giro de cheque.
MES DE DICIEMBRE:
3 Se realiza la compra a la empresa ALICORP (juliaca) ruc 20999999876 los
siguientes productos para la venta:
ARTICULO MARCA MEDIDA CANT V.V. Unit
ACEITE COCINERO Cajas 200 30.00
DETERGENTE BOLIVAR Paquete 500 50.00
AVENA 3 OSITOS Paquete 200 52.00
CHOCOLATE SOL CUSCO CAJA 200 45.00
La condición de compra es la siguiente: el 50% al contado y el saldo al crédito
mediante aceptación de letra a 30 días fecha con el recargo del 1.5 % mensual.
La mercadería será remitida a la brevedad posible. Se realiza el depósito en
cuenta corriente de nuestro proveedor por lo acordado.
4 Se realiza las cancelaciones mediante giro de cheque, de las deudas pendientes
por servicios así como compras al crédito mediante letras.
5 Llega a nuestros almacenes la mercadería adquirida a ALICORP (Juliaca) junto a
la factura N° 002-7685 por lo acordado así como la letra para su aceptación,
además por los intereses nos remiten nota de débito 002-4187
6 Se realiza los pagos respectivos la AFP INTEGRA, por las obligaciones
correspondientes al mes de noviembre en efectivo, y se realiza el deposito por
los montos calculados a través de una transferencia de cuenta corriente.
8 Se realiza gestiones y conversaciones con al empresa TODINNO para ser
distribuidores oficiales de esta firma. Nuestra propuesta es aceptada y según lo
conversado nos hará llegar un lote de panetones las que recibiremos bajo la
calidad de mercadería en consignación.
11 Llega a nuestros almacenes lo siguiente:
ARTICULO MARCA MEDIDA CANT V.V. Unit
Panetones caja TODINNO PAQUETE 20000 18.00
Panetones TODINNO PAQUETE 10000 22.00
14 Se realiza los cálculos pertinentes para los pagos de nuestras obligaciones
tributarias y laborales correspondientes al mes de octubre los que
presentaremos sin ninguna demora pero las cancelaciones se realizaran al
finalizar el mes.

6. 15 Se calcula las gratificaciones de los trabajadores y se cancela mediante giro de
cheque a favor de nuestra cajera por el total de la planilla.
18 Se realiza la venta de lo siguiente a la empresa VARADERO SUR ANDINO S.A.
RUC 20665588224 según factura No 001-004 por los siguientes productos:
- 2000 SACOS DE ARROZ
- 2000 SACOS DE AZUCAR
- 1000 CAJAS DE LECHE
- 30 PAQ FIDEOS CORBATA
- 30 PAQ FIDEOS CABELLO ANGEL
- 30 CAJ DE CHOCOLATE
- 30 PAQ DETERGENTE
- 50 CAJ DE ACEITE
La modalidad de venta es al contado y el valor de venta de cada uno de nuestros
productos esta en función al 5 % por sobre el precio de compras.
19 Se realiza conversaciones con el Banco Continental para la compra de un
Vehículo de carga pesada la que deseamos adquirirla bajo arrendamiento
financiero, solicitamos a nuestro asesor contable nos realice las explicaciones
del caso sobre la conveniencia de realizar el contrato con la entidad financiera.
Además sugerimos que nuestro contador nos informe de la importación de
vehículos a través de CETICOS ILO, de la explicación determinaremos la
posibilidad de compra del vehículo
20 Llega a nuestra empresa la factura N° 007-1212 de la empresa de Radio
difusión GLOBAL SA. , Por los servicios prestados a nuestra empresa se le
cancela mediante giro de cheque por el monto acordado.
Tipo de cambio promedia venta 3.100
Tipo de cambio venta 3.132
Tipo de cambio compra 3.185
23 Según un informe de nuestro asesor contable se tiene pendiente de cancelación,
una serie de deudas producto de la compra al crédito mediante canje de letras,
la que se debe cancelar sin demora alguna debido a que se tiene pensado
realizar mayores adquisiciones a estas empresas con las mismas condiciones;
las cancelaciones son realizadas mediante giro de cheque.
24 Se realiza salida de mercaderías para canasta navideña de los trabajadores por
lo siguiente:
- 1 saco de arroz
- 1 saco de azúcar
- 1 caja de leche
- 1 paq fideos coditos
- 1 caja aceite
- 1 caja chocolate
- 1 paq avena
- 2 cajas panetones en lata

7. 25 Se vende según factura N° 001-005 a la Empresa Varadero Atico S.R.Ltda RUC
20111122223. los siguientes productos:
- 300 SACOS DE ARROZ
- 50 SACOS DE AZUCAR
- 50 CAJAS DE LECHE
- 10 PAQ FIDEOS CORBATA
- 10 PAQ FIDEOS CABELLO ANGEL
- 10 CAJ DE CHOCOLATE
- 20 PAQ DETERGENTE
- 30 CAJ DE ACEITE
El margen de utilidad de nuestros productos conserva el margen de utilidad de
nuestras anteriores ventas pero por ser una venta al contado mediante cheque
se le realiza un descuento adicional de 0.5%, el descuento es realizado dentro de
factura.
27 Se realiza las provisiones para el pago de remuneraciones a nuestros
empleados correspondientes al presente mes.
28 Se realiza la venta de los siguientes productos mediante factura N° 001-006 a la
MUNICPALIDAD DE JULIACA, los siguientes productos con transferencia a
cuenta corriente:
- 19000 PANETONES EN CAJA TODINO
- 9500 PANTETOS EN LATA TODINO
Las condiciones de venta son las mismas que nuestras ventas anteriores.
29 Se realiza la cancelación de las remuneraciones a nuestros empleados en la
misma forma y condición que el mes anterior. En esta fecha se solicita a nuestro
asesor contable realice los cálculos para pagar a la SUNAT las obligaciones
tributarias pendientes. Las que son canceladas en esta oportunidad mediante
giro de cheque.
30 Se solicita se realice una explicación a nuestro asesor contable sobre nuestra
situación económica y financiera.
SE PIDE:
- Entregar el trabajo en grupo de 5 estudiantes como máximo EL 17 DE
NOVIEMBRE 2015 IMPOSTERGABLE….
- Realizar las contabilizaciones de las operaciones comerciales de esta
empresa utilizando el sistema centralizador a Libro diario, Libro Mayor y
Balance de Comprobación (hoja de trabajo)
- Para el desarrollo de la monografía utilice libros principales y auxiliares
según el grado de necesidad en forma mensual.
- Estructurar los estados financieros:
- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
- ESTADO DE RESULTADOS
- DETERMINACION DE IMPUESTO A LA RENTA
- ASIENTOS DE CIERRE CONTABLE AL 31 DE DIC 2015