2. 1. Perbarui buku besar
• Aktivitas memperbarui terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal
dari dua sumber (subsistem akuntansi dan bendahara)
• Ayat jurnal untuk memperbarui buku besar dapat didokumentasikan
dalam formulir yang disebut sebagai voucher jurnal
3. 2. Memasukkan ayat jurnal penyesuaian
Ayat jurnal penyesuaian terbagi ke dalam lima kategori
dasar:
1. Akrual
2. Pembayaran di muka
3. Perkiraan
4. Penilaian ulang
5. Perbaikan
4. 3. Buat laporan keuangan
Laporan Laba Rugi
• Pendapatan dan
biaya di neraca saldo
yang telah disesuaikan
Neraca
• Ayat jurnal penutupan
• Laba ditahan
Laporan arus kas
• Laporan laba rugi
• Neraca
5. 4. Membuat laporan manajerial
Laporan pengendalian buku besar antara lain:
Daftar voucher jurnal
Daftar saldo akun buku besar
Laporan anggaran yang berdasarkan akuntansi pertanggungjawaban
Laporan kinerja yang berdasarkan akuntansi pertanggungjawaban
6. 5. XBRL: peluang TI untuk meningkatkan pelaporan keuangan
Proses perkembangan XBRL memberikan gambaran bagus
tentang bagaimana para akuntan dapat secata aktif terlibat
dalam perkembangan TI yang sedang berjalan
Dua manfaat XBRL:
1. XBRL memungkinkan organisasi untuk mempublikasikan informasi
hanya sekali
2. Informasi yang diberikan oleh label XBRL dapat diartikan.
7. Pembaruan diotorisasi dengan benar
Transaksi yang dicatat valid
Transaksi yang terotorisasi dan valid telah dicatat
Transaksi dicatat secara akurat
Dijaga dari kehilangan
Aktivitas buku besar dilakukan secara efisien dan efektif
8. 1. Kesalahan dalam memperbarui buku besar
Prosedur pengendalian untuk menangani ancaman ini
antara lain:
• Pengendalian edit input dan pemrosesan
• Laporan rekonsiliasi dan pengendalian
• Jejak audit
9. 2. Akses tanpa otoritas ke buku besar
Prosedur pengendalian untuk mengatasi ancaman ini
antara lain:
Pengendalian akses
Jejak audit
10. 3. Kehilangan atau kerusakan data buku besar
Prosedur pengendalian untuk menangani ancaman ini
antara lain:
• Pembuatan cadangan
Penggunaan label file internal dan eksternal
Pembuatan cadangan buku besar secara rutin
• Perencanaan pemulihan
11. 1. Manfaat model data terintegrasi
• Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk pembuatan keputusan
manajerial
• Memfasilitasi intregasi informasi keuangan dan nonkeuangan
12. 2. Pertimbangan pengendalian internal
Mengurangi ancaman dalam sistem buku besar dapat dilakukan melalui
desain, implementasi, dan pemisahan tugas.
Auditor internal sangat penting untuk dilibatkan dalam proses
implementasi guna mencegah kelemahan pemisahan tugas.
13. 1. Balance scorecard
Balance scorecard adalah laporan yang memberikan perspektif
multidimensi dari kinerja organisasi.
Tujuan balance scorecard yaitu untuk meningkatkan kepuasan pelanggan
dan menjadi pemasok yang diutamakan para pelanggan utama.
14. 2. Menggunakan gudang data untuk intelijen bisnis
Gudang data berisi rincian dan ringkasan data untuk beberapa tahun
dan digunakan untuk analisis
Data mart merupakan gudang data yang lebih kecil
Gudang data dan data mart tidak menggantikan database pemprosesan
organisasi