1. Jurnal “Mikita Cookies”
Tanggal
Sep
27
Sep
29
Okt
4
Okt
5
Okt
18
Okt
25
Nov
2
Nov
5
Nov
7
Nov
15
Nov
20
Nov
22
Nov
25
Nov
28
Des
12
Des
15
Des
19
Des
28
Nama Rekening
Kas
Perlengkapan Usaha
Tanah
Bangunan
Modal
Biaya Bahan kue & Catering
Kas
Kas
Pendapatan Usaha
Biaya Listrik & Telpon
Kas
Biaya Iklan
Kas
Kas
Pendapatan Sewa
Piutang Usaha
Kas
Pendapatan Usaha
Biaya Listrik & Telpon
Kas
Kas
Piutang Usaha
Kendaraan
Kas
Hutang Usaha
Kas
Piutang Usaha
Pendapatan Usaha
Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain Lain
Kas
Biaya Gaji
Kas
Biaya Listrik & Telpon
Kas
Hutang Usaha
Kas
Piutang Usaha
Pendapatan Usaha
Biaya Gaji
Kas
Jumlah
Nomor
Rekening
1.1.1.1
1.1.4.1
1.3.1.1
1.3.2.1
3.1.0.0
5.1.0.0
1.1.1.1
1.1.1.1
4.1.0.0
5.1.0.1
1.1.1.1
5.1.0.2
1.1.1.1
1.1.1.1
4.1.0.1
1.1.2.1
1.1.1.1
4.1.0.0
5.1.0.1
1.1.1.1
1.1.1.1
1.1.2.1
1.3.1.3
1.1.1.1
2.1.1.1
1.1.1.1
1.1.2.1
4.1.0.0
1.1.1.1
1.1.2.1
1.1.3.1
1.1.1.1
1.1.1.1
5.1.0.3
5.1.0.2
1.1.1.1
2.1.1.1
1.1.1.1
1.1.2.1
1.1.1.1
1.1.1.1
5.1.0.3
Jumlah
Debet
Kredit
30,000,000
1,500,000
150,000,000
275,000,000
2,500,000
5,000,000
2,000,000
1,000,000
6,000,000
3,500,000
1,000,000
2,800,000
3,500,000
60,000,000
5,000,000
40,000,000
40,000,000
8,000,000
11,500,000
3,200,000
3,500,000
2,500,000
15,500,000
-
456,500,000
2,500,000
5,000,000
2,000,000
1,000,000
673,000,000
673,000,000
6,000,000
4,500,000
2,800,000
3,500,000
10,000,000
50,000,000
45,000,000
40,000,000
8,000,000
11,500,000
3,200,000
3,500,000
2,500,000
15,500,000
ANGGA 12.1D.25 HAL 1

2. Buku besar “Mikita Cookies”
1. Buku besar Kas
27/9
4/10
25/10
2/11
7/11
20/11
22/11
Modal awal
Penghasilan
Pendapatan Sewa
Pendapatan Usaha
Pelunasan Piutang
Penghasilan
Pelunasan Piutang
No.Rek. 1.1.1.1
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
30,000,000
5,000,000
6,000,000
1,000,000
3,500,000
5,000,000
40,000,000
Jumlah
Rp.
Saldo Normal
Rp.
2. Buku Besar Perlengkapan Usaha
Rp.
27/9 Modal awal
Saldo Normal
Rp.
3. Buku Besar Tanah
29/9
5/10
18/10
5/11
15/11
25/11
28/11
12/12
15/12
28/12
90,500,000
30,000,000
Beli bahan kue
Bayar listrik & tlp
Bayar iklan
Bayar listrik & tlp
Beli kendaraan
Memberi pinjaman
Bayar gaji
Bayar listrik & tlp
Bayar hutang
Bayar gaji
Jumlah
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
2,500,000
2,000,000
1,500,000
2,800,000
10,000,000
8,000,000
11,500,000
3,200,000
3,500,000
15,500,000
60,500,000
No. rek : 1.1.4.1
1,500,000
1,500,000
27/9 Modal awal
Saldo Normal
No. rek : 3.1.0.0
456,500,000
456,500,000
No. rek : 5.1.0.0
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
No. rek : 4.1.0.0
5,000,000
4,500,000
45,000,000
2,500,000
57,000,000
57,000,000
No. rek : 5.1.0.1
275,000,000
275,000,000
6. Buku Besar Biaya Bahan Kue & Catering
Rp.
27/9 Beli bahan kue
Saldo Normal
Rp.
7. Buku Besar Pendapatan usaha
8. Buku Besar Biaya listrik & telepon
5/10
Bayar listrik dan Tlp
Rp.
5/11
Bayar listrik dan Tlp
Rp.
12/12 Bayar listrik dan Tlp
Rp.
Jumlah
Rp.
Saldo Normal
Rp.
9. Buku Besar Biaya iklan
18/10 Bayar listrik dan Tlp
Rp.
Saldo Normal
Rp.
10. Buku Besar Pendapatan sewa
Rp.
Rp.
4/10
2/11
20/11
19/12
Rp.
Rp.
No. rek : 1.3.1.1
456,500,000
456,500,000
No. rek : 1.3.2.1
27/9 Modal awal
Saldo Normal
4. Buku Besar Bangunan
27/9 Modal awal
Saldo Normal
5. Buku Besar Modal
Rp.
Rp.
2,500,000
2,500,000
2,000,000
2,800,000
3,200,000
8,000,000
8,000,000
No. rek : 5.1.0.2
1,500,000
1,500,000
27/9
11. Buku Besar Piutang usaha
2/11
Mndpt pnghasilan
20/11 Mndpt pnghasilan
19/12 Mndpt pnghasilan
Jumlah
Saldo Normal
12. Buku Besar Kendaraan
15/11 Beli Kendaraan
Saldo Normal
13. Buku Besar Hutang Usaha
15/12 Bayar hutang
Mndpt pnghasilan
Mndpt pnghasilan
Mndpt pnghasilan
Mndpt pnghasilan
Jumlah
Saldo Normal
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
3,500,000 29/9
40,000,000 22/11
2,500,000
46,000,000
2,500,000
Rp.
Rp.
Terima pend sewa
Saldo Normal
Terima pel. Piut
Terima pel. Piut
No. rek : 4.1.0.1
6,000,000
6,000,000
No. rek : 1.1.2.1
Rp.
3,500,000
Rp.
40,000,000
Rp.
Rp.
60,000,000
60,000,000
Jumlah
Rp.
43,500,000
No. rek : 1.3.3.1
Rp.
14. Buku Besar Piutang Lain
25/11 Memberi Pinjaman
Rp.
Saldo Normal
Rp.
15. Buku Besar Biaya Gaji No. rek : 5.1.0.2
28/11 Bayar Gaji
Rp.
28/12 Bayar Gaji
Rp.
Jumlah
Rp.
Saldo Normal
Rp.
3,500,000 15/11
Beli Kendaraan
Saldo Normal
Rp.
No. rek : 2.1.1.1
50,000,000
46,500,000
No. rek : 1.1.3.1
8,000,000
8,000,000
11,500,000
15,500,000
27,000,000
27,000,000
ANGGA 12.1D.25 HAL 2

3. Neraca Saldo “Mikita Cookies”
Nama Rekening
Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain Lain
Perlengkapan Usaha
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Hutang Usaha
Modal
Pendapatan Usaha
Pendapatan Sewa
Biaya bahan kue dan Catering
Biaya Listrik dan Telepon
Biaya Iklan
Biaya Gaji
Jumlah
AJP “Mikita Cookies”
Nomor
Rekening
1.1.1.1
1.1.2.1
1.1.3.1
1.1.4.1
1.3.1.1
1.3.2.1
1.3.3.1
2.1.1.1
3.1.0.0
4.1.0.0
4.1.0.1
5.1.0.0
5.1.0.1
5.1.0.2
5.1.0.3
Catatan:
Pendpatan Sewa (6,000,000 X 2/12)
Biaya Iklan (1,500,000 X 2/12)
Pendapatan Bunga (8,000,000 X 3%)
depr bangunan (10%x275,000,000) X 3/12
depr Kendaraan (5%x60,000,000) X 2/12
Saldo
Debet
30,000,000
2,500,000
8,000,000
1,500,000
150,000,000
275,000,000
60,000,000
2,500,000
8,000,000
1,500,000
27,000,000
566,000,000
Kredit
46,500,000
456,500,000
57,000,000
6,000,000
566,000,000
Tanggal
Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Nama Rekening
Pendapatan sewa
Hutang pendapatan Sewa
(AJP)
Persekot Iklan
Biaya Iklan
(AJP)
Piutang Lain lain
Pendapatan Bunga
(AJP)
Biaya Gaji
Hutang Gaji
(AJP)
Kerugian Piutang
Cad kerugian piutang
(AJP)
Depr Bangunan
Akm depr bangunan
(AJP)
Depr Kendaraan
Akm depr kendaraan
(AJP)
Biy Pemakayan Perlngkapan
Perlengkapan Usaha
(AJP)
JUMLAH
Nomor Rekening
Jumlah
4.1.0.1
2.1.1.1
Debet
5,000,000
-
1.1.5.1
5.1.0.2
1,250,000
-
1,250,000
1.1.3.1
4.1.0.2
20,000
-
20,000
5.1.0.3
2.1.3.1
500,000
-
500,000
5.1.0.4
1.1.2.2
25,000
-
25,000
5.1.0.5
1.3.2.2
6,875,000
-
6,875,000
5.1.0.6
1.3.3.2
500,000
-
500,000
5.1.0.7
1.1.4.1
400,000
-
400,000
14,570,000
14,570,000
ANGGA 12.1D.25 HAL 3
Kredit
5,000,000

4. Neraca Lajur “Mikita Cookies”
Nama rekening
Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain-Lain
Perlengkapan Usaha
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Hutang Usaha
Modal
Pendapatan Usaha
Pendapatan Sewa
Biaya bahan kue & catering
Biaya listrik & telepon
Biaya iklan
Biaya gaji
Jumlah
Hutang pendapatan sewa
Persekot Iklan
Pendapatan bunga
Hutang gaji
Kerugian Piutang
Cad. Kerugian piut
Depr Bangunan
Akm Depr Bangunan
Depr. Kendaraan
Akm. Depr kendaraan
Biaya pemakaian prlgkapan
Laba Bersih
Neraca Saldo
Debit
Kredit
30000
2500
8000
1500
150000
275000
60000
46500
456500
57000
6000
2500
8000
1500
27000
566000
566000
AJP
Debit
20
5000
500
1250
25
6875
500
400
14,570
Kredit
400
1250
5000
20
500
25
6875
500
14,570
NS disesuaikan
Debit
Kredit
30000
2500
8020
1100
150000
275000
60000
46500
456500
57000
1000
2500
8000
250
27500
5000
1250
20
500
25
25
6875
0
6875
500
500
400
573,920
573,920
Laba Rugi
Debit
Neraca
Kredit
-
57000
1000
2500
8000
250
27500
25
6875
500
400
46,050
11,970
58,020
20
58,020
Debit
30000
2500
8020
1100
150000
275000
60000
1250
527,870
58,020
527,870
ANGGA 12.1D.25 HAL 4
Kredit
46500
456500
5000
500
25
6875
500
515,900
11,970
527,870

5. Laporan Keuangan “Mikita Cookies”
1. Laporan Laba Rugi (bentuk Single Step)
Pendapatan Usaha ………………................................................................
Pendapatan Sewa …………………...............................................................
Pendapatan Bunga …………………..............................................................
Total Pendapatan …………..………..............................................................
Biaya Usaha :
- Biaya bahan kue & catering …….……………………………...
:
2,500,000
- Biaya listrik & telepon…….……..………………………………
:
8,000,000
- Biaya iklan ………..………………………............................
:
1,500,000
- Biaya gaji ……….……………………………………………………...
:
27,500,000
- Biaya kerugian piutang ……………..……………………...…..
:
25,000
- Biaya Depresiasi Bangunan ….….…………………..…......
:
6,875,000
- Biaya Depresiasi. Kendaraan ….…………………….…….…
:
500,000
- Biaya pemakaian perlengkapan……...………………….….
:
400,000
Total biaya usaha
47,300,000
Laba bersih ………………………………………………..............................................
:
:
:
:
57,000,000
1,000,000
20,000 +
58,020,000
+
:
:
47,300,000 10,720,000
2. Laporan Perubahan Modal
Modal awal ………..................................................
Laba bersih …………….............................................
Modal akhir .........................................................
:
:
:
456,500,000
11,970,000 +
468,470,000
3. Neraca
Aktiva Lancar :
Kas ………………………………….......................................................................
:
Piutang usaha ………………………………………................
: :
:
2,500,000
Cad. Kerugian piut ………………………………………………..
: :
25,000
2,475,000
Piutang lain-lain ………………………………………………………………………………………
Perlengkapan usaha ….……………...…………………………………………………….………
Persekot iklan …………………………………………………………………………………..……..
Total Aktiva Lancar …………………….…........................................................
Aktiva Tetap
Tanah …………………………….........................................
:
150,000,000
Bangunan ………………………………..
:
275,000,000
Akm. Depr. Bangunan …………….
:
Kendaraan ……………………………….
:
6,875,000
268,125,000
60,000,000
:
-
:
:
:
:
268,125,000
-
500,000 59,500,000
59,500,000
Total Aktiva Tetap ………………………………………………………………………………………..
Total Aktiva …………………………………………………………………………………………………..
Pasiva
Hutang Lancar :
Hutang usaha ……………………………………………………………..
:
46,500,000
Hutang gaji …………………………………………………………………
:
500,000
Hutang pendapatan usaha…………………………………………
:
5,000,000
Total Hutang lancar……………………………………………………………………………………..
Modal ………………………………….……………………………………………………………………….
Total Pasiva …………………………………………..….................................................
Akm. Depr. Kendaraan…………….
-
30,000,000
2,475,000
8,020,000
1,100,000
1,250,000 +
42,845,000
-
:
+
:
:
477,625,000 +
520,470,000
+
:
:
:
52,000,000
468,470,000 +
520,470,000
ANGGA 12.1D.25 HAL 5

6. Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies”
1. Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi
Pendapatan usaha
Rp.
57,000,000
Pendapatan sewa
Rp.
1,000,000
Pendapatan bunga
Rp.
20,000
L/R
Rp.
58,020,000
b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi
Laba Rugi
Rp.
47,300,000
Biaya bahan kue & catering
Rp.
2,500,000
Biaya listrik & telepon
Rp.
8,000,000
Biaya iklan
Rp.
1,500,000
Biaya gaji
Rp.
27,500,000
Biaya Kerugian piutang
Rp.
25,000
Biaya Depr. Bangunan
Rp.
6,875,000
Biaya Depr. Kendaraan
Rp.
500,000
Biaya Pemakaian Perlengkapan
Rp.
400,000
c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal
L/R
Rp.
11,970,000
Modal
Rp.
11,970,000
2. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
Nama Rekening
Kas
Piutang Usaha
Cad kerugian Piutang
Piutang Lain Lain
Perlengkapan Usaha
Persekot Iklan
Tanah
Bangunan
Akm depr bangunan
Kendaraan
Akm depr kendaraan
Hutang Usaha
Hutang Pend usaha
Hutang Gaji
Modal
No Rek
1.1.1.1
1.1.2.1
1.1.2.2
1.1.3.1
1.1.4.1
1.1.5.1
1.3.1.1
1.3.2.1
1.3.2.2
1.3.3.1
1.3.3.2
2.1.1.1
2.1.2.1
2.1.3.1
3.1.0.0
Saldo
Debet
30,000,000
2,500,000
8,020,000
1,100,000
1,250,000
150,000,000
275,000,000
60,000,000
527,870,000
Kredit
25,000
6,875,000
500,000
46,500,000
5,000,000
500,000
468,470,000
527,870,000
3. Jurnal Pembalik
a. Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterima
Pendapatan bunga
Rp.
20,000
Piutang bunga
Rp.
20,000
b. Jurnal untuk membalik AJP Biaya gaji Yang Masih Harus Dibayar
Hutang gaji
Rp.
500,000
Biaya gaji
Rp.
500,000
ANGGA 12.1D.25 HAL 6