BANK SYARIAH

Ahmad Jumirin Asyikin dan
Tim P2M STIEI Kayu Tangi Banjarmasin

Prepared by : Rafa Consulting

Pengertian Bank (UU No 10/1998)
 Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya
kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup
rakyat banyak.
 Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan
usaha secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip
usaha syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa
dalam lalu lintas pembayaran.
 Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank
yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau
“berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran

Prepared by : Rafa Consulting 2

Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)
 Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan
hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk
penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha,
atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan
syariah,
 Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah,
musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina


BANK
SYARIAH

Pembayaran bagi hasil
Menerima pendapatan

Tergantung pendapatan / hasil yg diterima Bagi hasil / Margin

Shahibul maal Mudharib
Shahibul Maal
Mudharib

Penghimpunan Penyaluran dana
dana

Deposan Bank Nasabah debitur


Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetap

Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima

BANK KONVENSIONAL

5

Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional
Bank Syariah Bank Konvensional

Fungsi dan Manager Investasi, Intermediary unit, Jasa
kegiatan bank Investor, Sosial, keuangan
Jasa keuangan
Mekanisme Maghrib Maghrib
dan obyek
usaha dilarang Tidak ada larangan
Hubungan Kemitraan Pinjam meminjam
dengan
nasabah

Maisir
(judi/gambling)
Gharar
(ada unsur penipuan)
Riba Bathilsyah)
(rusak/tidak

Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)

 Berdasarkan prinsip syariah
 Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:
 pelarangan riba dalam berbagai bentuknya
 Tidak mengenal konsep “time-value of money”
 Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.
 Beroperasi atas dasar bagi hasil
 Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa
 Tidak menggunakan “bunga” sebagai alat untuk memperoleh
pendapatan
 Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal
 Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor
riil=>

dapat melakukan transaksi-2 sektor riil
6

Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)

 Tidak mengandung unsur kedzaliman
 Bukan riba
Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.

Tidak ada penipuan (gharar)

Tidak mengandung materi-materi yg diharamkan

Tidak mengandung unsur judi (maisyir)



Alur Operasional Bank Syariah Tabel
Mudharib Bagi
Penyaluran dana hasil
Penghimpunan dana
Pendapatan

Wadiah yad Prinsip bagi hasil Bagi hasil/laba
dhamanah
Mudharabah Mutlaqah
(Investasi Tdk Terikat) Prinsip Ujroh Sewa

Lainnya (modal dsb) Prinsip jual beli Margin

Mutlaqah
(Investasi Tidak Terikat)
Laporan Laba
Rugi Pendapatan berbasis
imbalan (fee base income)
Pendapatan Mdh

Tabel
Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat

Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf
8


SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH
4. menyalurkan pendapatan 3. Menerima pendapatan

Bagi hasil / bonus Bagi hasil, margin, fee

BANK SYARIAH • Nasabah mitra,
pengelola
Sebagai pengelola
Nasabah 1. Pnghimpunan
dana /penerima
investasi,
dana pembeli,
pemilik dana titipan
penyewa
dan • Instrumen
penitip Sebagai 2.Penyaluran penyaluran
pemilik dana dana lain yang
dana dana/penjual/ dibolehkan
pemberi sewa

Jasa adminstrasi
tabungan, ATM,
Sebagai penyedia 5. Penyediaan transfer, kliring,
jasa keuangan jasa Letter of Credit,
Bank Garansi,
transaksi valuta
asing dsb.


FUNGSI BANK SYARIAH
Aplikasi produk
Fungsi

Penghimpunan dana :
MANAGE Prinsip wadiah
Prinsip mudharabah
R
INVESTAS
I

Penyaluran dana
INVESTO Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)
Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)
R

Produk jasa
JASA Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh
Hawalah, Rahn dsb
LAYANAN

Dana kebajikan
Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan
SOSIA Penghimpunan dan penyaluran ZIS
L

10
TAMWIL
MAA
L


Produk dan jasa Bank Syariah

Penghimpunan Penyaluran Jasa keuangan

Prinsip wadiah Prinsip jual beli
 Giro  Murabahah  Wakalah
 Tabungan  Istishna  Kafalah
 Salam  Hiwalah
 Rahn
Prinsip mudharabah  Qardh
Prinsip bagi hasil
 Deposito  Sharf
 Mudharabah
 Tabungan
 Musyarakah


Penghimpunan dana

Prinsip  Wadiah yad amanah
wadiah
 Wadiah yad dhamanah
Prinsip  Mudharabah mutlaqah
Mudharabah (Investasi Tidak Terikat /
Unrectricted Investment)

 Mudharabah Muqayyadah
(Investasi Terikat / Restricted
12

Prinsip wadiah
 Akad titipan pihak yang mempunyai
barang dengan kepada pihak yang diberi
kepercayaan untuk menjaga keselamatan,
keamanan serta keutuhan barang
 Berdasarkan jenisnya
:
 Wadiah yad amanah
 Wadiah yad dhamanah
 Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan


Prinsip Mudharabah

 Akad antara pemilik dana dan
pengelola dana untuk memperoleh
keuntungan => dibagi sesuai nisbah
yang disepakati pada awal akad
 Berdasarkan kewenangan
yang diberikan kepada
mudharib
 Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak
Terikat / Unrestricted Invesment)
 Aplikasi dalam perbankan => deposito,
tabungan
 Mudharabah Muqayyadah ( Investasi

Terikat / Restricted Invesment
14

HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)
PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA

SHAHIBUL MUDHARIB
MAAL

dana modal mudharabah
mudharabah

bagi
bagi hasil
hasil SHAHIBUL MUDHARIB
MAAL
Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal

BANK
Mudharabah Muqayyadah SEBAGA

I AGEN

15


Penyaluran dana

Prinsip jual beli  Murabahah
 Istishna, Istishna Paralel
 Salam, Salam Paralel
Prinsip bagi hasil  Pembiayaan Mudharabah
 Pembiayaan Musyarakah
Ujroh  Ijarah, Ijarah Muntahia
Bitamlik

16

Prinsip jual beli
 Murabahah
 Akad jual beli antara bank dengan nasabah
 Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual kepada
nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang
disepakti
 Aplikasi => diterapkan untuk investasi

 Salam
 Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam)
dengan penjual (muslam ilaih)
 Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang
disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara
penuh
 Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada
pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel
 Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya

Prinsip jual beli
 Istishna
 Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima
pesanan (shani)
 Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga
barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan
sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)
 Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak
lain untuk membuat barang => Istishna Paralel
 Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan
konstruksi


Prinsip Bagi Hasil (syirkah)
 Musyarakah
 Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha
yang halal dan produktif
 Diaplikasikan => pembiayaan
proyek

 Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)
 Akad antara pemilik modal dan pengelola modal
untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai
nisbah yang disepakati awal akad
 Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atau

Prinsip Ujroh (Ijarah)
 Ijarah
 Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)
dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa
berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir

 Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik)
 Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)
dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa
pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan
akan berpindah kepada mustajir

22

Jasa perbankan
 Qardh
 Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu
(muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang
sama sesuai pinjaman

 Hiwalah
 Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih)
dari nasabah lain (muhal)
 Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang
yang
timbul dari jual beli
 Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal
‘alaih

 Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan

23

Jasa perbankan
 Rahn
 Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah
(rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian
atau seluruh hutang

 Wakalah
 Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil)
kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu
tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa


Jasa perbankan
 Kafalah
 Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan
satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan
(kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu
hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)

 Sharf
 Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya


APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH
Produk Penghimpunan Dana

No Produk Prinsip syariah
1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah
2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan Mudharabah
Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)
3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak
Terikat)
4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (Investasi
Terikat)


Produk penyaluran dana

1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah

2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah

3 Pengadaan barang investasi Murabahah
(jual beli barang)
4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel

5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel

6 Penyertaan Musyarakah

7 Leter of Credit - Ekspor Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)
(pembiayaan ekspor)

8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah,
Mudharabah


9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah

28

Produk jasa perbankan
1 Dana dan Haji Qardh
2 Anjak piutang Hiwalah
3 Transfer, kliring Wakalah
4 Pinjaman sosial Qardhul Hasan
5 Safe deposit Wadi’ah Ijarah (sewa)
6 Penukaran (bank notes) Sharf
7 Gadai (jaminan) Rahn
8 Pay roll Ujrah, wakalah
9 Bank garansi Kafalah

10 Leter of Credit - Ekspor Wakalah bil Ujroh, Qardh

11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan

Produk sewa
No produk Prinsip syariah
1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)
2 Sewa dengan Ijarah Muntahiya Bittamlik
opsi pemindahan
hak

29

Produk lain
No produk Prinsip syariah
1 Sertifikat Investasi Mudharabah Mudharabah
Antar Bank (SIMA)
2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia Wadiah

30

Fungsi Sosial

 Penyaluran dana kebajikan
 Qardhul hasan
 Santunan kebajikan
 Pengeluaran lainnya


Prinsip Distribusi Hasil Usaha
 Revenue Sharing
 Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)
 Shahibul maal menaggung kerugian =>
usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil
dari kewajiban

 Profit Sharing
 Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)
 Tidak Loss Sharing => kerugian bukan
kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul
maal

Sistem bagi hasil
Lap Laba Rugi Bank 
B
(sbg mudharib + LKS) e
b
a
Pendapatan: n
Pengelolaan A
=
dana d
m
Revenue sharing i
(-/-) n
i
Hak pihak ketiga atas bagi s
hasil Investasi Tidak t Tabel
Terikat r
a
s
(+/+) i

Pendapatan :
Fee base income

(-/-)
Beban mudharib:
Beban Tenaga
kerja

Lap L/R Pengelolaan Dana Beban Pengelolaan Mudharabah
Mudharabah (sbg mudharib) Beban tenaga kerja mudharabah
administrasi mudharabah
(-/
Beban

Profit sharing
Pendapatan penyaluran Beban penyusutan mudharabah
Beban opr mudharabah lainnya
Mudharabah
Bagi hasil (prinsip bagi hasil)
Margin (prinsip jual beli)
-)
Lainnya (SWBI, IMA dsb)
Beban Opr
Lainnya Shahibul =
=
maal

Laba/Rugi
Laba / rugi
Mudharabah
33


Prinsip Distribusi Hasil Usaha
Uraian Jumlah Metode
Penjualan 100 Revenue sharing
Harga pokok penjualan 65
----------
Laba kotor
35
Beban
25
Profit Sharing
----------

34

Karekteristik Bank Syariah
Kerangka dasar Pemakai dan Kebutuhan Informasi
penyusunan dan penyajian Tujuan Akuntansi Keuangan
Tujuan Laporan Keuangan
Laporan Keuangan Bank
Asumsi Dasar (dasar
Syariah akrual)

Pengakuan dan pengukuran
Pernyataan Standar Pengungkapan dan penyajian
Akuntansi Keuangan no.  Mudharabah, Musyarakah
 Murabahah, Salam dan salam
59 tentang Perbankan paralel
Syariah dan no. 100-107  Istishna dan Istishna Paralel
Ijarah dan IMB
tentang LKS. 
 Wadiah, qardh, sharf
 Kegiatan berbasis imbalan

syariah
PSAK-PSAK lain yang
tidak bertentang dg

PSAK 31 – Akuntansi Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2
perbankan PSAK 1 – – Laporan Arus kas
dsb

35
AKUNTANSI BANK
SYARIAH


Persyaratan SDM
 Shiddiq (benar dan jujur)
 Tabligh (mengembangkan lingkungan /
bawahan menuju kebaikan)
 Amanah (dapat dipercaya)
 Fathonah (kompeten dan profesional)
 pengembangan SDM secara terus menerus


Daftar Pustaka
• UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah
• UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan


BANK SYARIAH

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Was ist angesagt?

Was ist angesagt? (20)

Andere mochten auch

Andere mochten auch (14)

Ähnlich wie BANK SYARIAH

Ähnlich wie BANK SYARIAH (20)

BANK SYARIAH