1. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Hotel Grand Mercure
Jakarta, 3-4 Juni 2014
Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan
Kepatuhan Internal Kanwil Direktorat
Jenderal Perbendaharaan

2. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN
Evaluasi Pengendalian Intern
Tingkat Entitas (EPITE)
2
Penyaji/Narasumber:
Zainuddin Zen
Januarti Tiurmaida
Febriana Ristanti K.
Bagus Ardianzah

3. 3
TAHAPAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI
DAN KECUKUPAN RANCANGAN
Evaluasi
pengendalian
intern tingkat
entitas
Pemantauan
efektivitas
implementasi
Evaluasi
kecukupan
rancangan
Penyusunan
kesimpulan
keseluruhan

4. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Definisi
4
Bagian dari pemantauan efektivitas implementasi dan
kecukupan rancangan yang dilaksanakan oleh pelaksana
pemantauan untuk menilai efektivitas pengendalian
tingkat entitas dalam menciptakan lingkungan yang
mendukung efektivitas pengendalian tingkat
kegiatan/aktivitas
Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas
(EPITE)
Dilakukan terhadap pengendalian-pengendalian yang
mempunyai pengaruh luas/menyebar ke seluruh
kegiatan/proses dalam suatu organisasi.

5. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tujuan, Waktu, dan Teknik EPITE
5
Teknik
Waktu
Tujuan
Menentukan efektivitas pengendalian tingkat entitas dalam
menciptakan lingkungan yang mendukung efektivitas
pengendalian tingkat kegiatan/aktivitas
Reviu dokumen, wawancara, survei, observasi
(Penggunaannya bersifat saling melengkapi sesuai dengan
kebutuhan di lapangan)
Minimal 2 tahun sekali atau ada kondisi tertentu, seperti
perubahan kepemimpinan, proses bisnis strategis, struktur
organisasi, dll.

6. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pelaksana dan Lingkup EPITE
6
Pelaksana
Pemantauan
UKI-P
UKI-W
UKI-E1
Lingkup unit kerja
kantor pelayanan
Lingkup unit kerja
kantor wilayah
Eselon I memiliki
unit vertikal
Eselon I tanpa
unit vertikal
Lingkup unit kerja
kantor pusat
Seluruh unit kerja
unit eselon IUKI-E1

7. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Proses EPITE
7
Menyusun
program kerja
evaluasi
Melaksanakan evaluasi
faktor pengendalian
(Reviu, wawancara,
survei, observasi)
Merumuskan
kesimpulan,
temuan, dan
rekomendasi

8. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Menyusun program kerja evaluasi
• Program kerja harus mendefinisikan:
– tujuan
– ruang lingkup
– teknik evaluasi
– waktu pelaksanaan
– dokumen/laporan yang dibutuhkan
– sumber daya yang terlibat
– cara penarikan kesimpulan
8

9. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Melaksanakan evaluasi faktor pengendalian
• Evaluasi dilakukan terhadap setiap faktor dari kelima unsur
pengendalian intern.
• Evaluasi dilakukan dengan menggunakan salah satu atau
kombinasi dari beberapa teknik:
– Reviu dokumen: mempelajari dokumen-dokumen terkait pelaksanaan unsur-unsur
pengendalian intern
– Wawancara: diskusi dengan pegawai yang bertanggung jawab terhadap rancangan
atau implementasi pengendalian
– Survei: mengajukan serangkaian pertanyaan tertulis untuk mendapatkan
tanggapan dari pegawai/pejabat terkait unsur pengendaian intern unit kerja
– Observasi: mengamati secara cermat pegawai/pejabat, kondisi lingkungan, dan
pelaksanaan kegiatan unit kerja terkait lima unsur pengendalian intern
• Penggunaan teknik bersifat saling melengkapi agar memperoleh
keyakinan yang kuat dalam mengambil kesimpulan.
9

10. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi
• Kesimpulan diperoleh dari persentase skor terhadap jumlah faktor
yang dievaluasi.
• Tiga tingkatan kesimpulan:
– rendah, bila nilai akhir 0% s.d. 33%
– sedang, bila nilai akhir 34% s.d 63%
– tinggi, bila nilai akhir 64% s.d 100%
• Temuan menguraikan kondisi pelanggaran dan/atau penyimpangan
terhadap penerapan pengendalian intern, akibat, dan penyebabnya.
• Rekomendasi menguraikan saran-saran perbaikan dan rencana aksi
yang diperlukan.
10

11. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Hasil EPITE
11
Hasil
EPITE
Kesimpulan: tingkat
keandalan pengendalian
intern tingkat entitas
(% skor terhadap jumlah
faktor yg dievaluasi)
RENDAH (0-33%)
SEDANG (34-63%)
TINGGI (64-100%)
•Temuan: bila ada faktor
yg tidak dijalankan
•Rekomendasi
Dipertimbangkan dalam
kesimpulan efektivitas
pengendalian intern keseluruhan
Mempengaruhi
jumlah sampel
pemantauan
efektivitas
implementasi

12. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Contoh Kerjas Kerja EPITE
12
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
WAKTU UJI :
Faktor-faktor yang Dievaluasi
(Tingkat Entitas)
Hasil Evaluasi
Skor SimpulanReviu
Dokumen
Wawancara Survei Observasi
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
A Lingkungan Pengendalian
1)..... dst
B Penilaian Risiko
1)..... dst
C Kegiatan Pengendalian
1)..... dst
D Informasi dan Komunikasi
1)..... dst
E Pemantauan
1)..... dst
Total Skor
Jumlah faktor yang dievaluasi
Persentase
SIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN
TINGKAT ENTITAS

13. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
13
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
WAKTU UJI :
Faktor-faktor yang Dievaluasi
(Tingkat Entitas)
Hasil Evaluasi
Skor SimpulanReviu
Dokumen
Wawancara Survei Observasi
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
A Lingkungan Pengendalian
Integritas, nilai etika, dan perilaku
etis
a. Apakah telah dilakukan sosialisasi
yang memadai tentang kewajiban,
larangan, dan sanksi dalam kode
etik dan/atau aturan perilaku
Nama Satker
Waktu Pelaksanaan EPITE
• 50 pertanyaan sesuai KMK-32
• Mencakup lima unsur
pengendalian intern
• Teknik-teknik yang dapat digunakan
• Diisi tanda V pada teknik & jawaban
yang sesuai
• Cell hitam  tidak direkomendasikan,
namun boleh dilakukan
Diisi
1 (Ya) / 0 (Tdk)

14. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
14
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
WAKTU UJI :
Faktor-faktor yang Dievaluasi
(Tingkat Entitas)
Hasil Evaluasi
Skor SimpulanReviu
Dokumen
Wawancara Survei Observasi
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
A Lingkungan Pengendalian
Integritas, nilai etika, dan perilaku
etis
a. Apakah telah dilakukan sosialisasi
yang memadai tentang kewajiban,
larangan, dan sanksi dalam kode
etik dan/atau aturan perilaku
Nama Satker
Waktu Pelaksanaan EPITE
Jika skor “0”
• Temuan : kekurangan/kelemahan yang terjadi
• Penyebab : kenapa terjadi kekurangan/kelemahan tsb
• Akibat : dampak yang ditimbulkan
• Rekomendasi : apa yang dapat dilakukan untuk memperbaikinya

15. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
15
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
WAKTU UJI :
Faktor-faktor yang Dievaluasi
(Tingkat Entitas)
Hasil Evaluasi
Skor SimpulanReviu
Dokumen
Wawancara Survei Observasi
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
A Lingkungan Pengendalian
Integritas, nilai etika, dan perilaku
etis
a. Apakah telah dilakukan sosialisasi
yang memadai tentang kewajiban,
larangan, dan sanksi dalam kode
etik dan/atau aturan perilaku
Nama Satker
Waktu Pelaksanaan EPITE
Total Skor
Jumlah faktor yang dievaluasi
Persentase
SIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN
TINGKAT ENTITASRendah (0-33%)
Sedang (34-63%
Tinggi (64-100%)
X
Y
(X/Y)

16. Unit Kepatuhan Internal
Terima Kasih