2. Que el participante:1. Comprenda la importancia de los Sistemas de Control Interno.2. Que este capacitado para detectar las Áreas de Riesgo3. Que cuente con las herramientas para identificar los actos de fraude y corrupción4. Que establezca criterios para resolver e implementar controles de seguridad 2 INTRODUCCION OBJETIVOS
3. 3 Fraude y CorrupciónAntecedentes Corrupción Instituciones CORROMPIDO Actos Ilegales Moral Fraude Publicas Privadas
4. Componentes del control interno 4 LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SE IMPLEMENTAN PARA AYUDAR A ASEGURAR QUE SE ESTAN CUMPLIENDO LAS DIRECTIVAS DE LA ADMINISTRACION PARA MANEJAR LOS RIESGOS. MIENTRAS TANTO, SE CAPTURA Y COMUNICA A TRAVES DE TODA LA ORGANIZACIÓN LA INFORMACION RELEVANTE. EL PROCESO TOTAL ES MONITOREADO Y MODIFICADO CUANDO LAS CONDICIONES LO JUSTIFICAN. EL AMBIENTE DE CONTROL PROPORCIONA UNA ATMOSFERA EN LA CUAL LA GENTE CONDUCE SUS ACTIVIDADES Y CUMPLE CON SUS RESPONSABILIDADES DE CONTROL. SIRVE COMO FUNDAMENTO PARA LOS OTROS COMPONENTES. DENTRO DE ESTE AMBIENTE LA ADMINISTRACION VALORA LOS RIESGOS PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS. INFORMACION COMUNICACION CONTROL COMUNICACION INFORMACION AVALUO RIESGO AMBIENTE CONTROL
10. a.2 Por disposición de la autoridad judicial: Administradores y liquidadores
11.
12. definiciones¿Qué es un fraude? 10 acción deshonesta intencional beneficio para sus autores Deliberadamente planeado Distorsiona Información mala fe perjuicio económico a la empresa BENEFICIO ECONOMICO A OTROS
13. 11 CLASES Y CARACTERISTICAS DEL FRAUDE CLASES DE FRAUDE Desfalcos Pagos indebidos Cobranzas demoradas Malversación de fondos Violación de leyes Uso de activos en beneficio propio Actos ilegales provocados por niveles superiores Aprovechamiento de privilegios y recursos
14. LA EMPRESAalgunos antecedentes 12 “No hay empresa corruptas o fraudulentas, sino que , las personas que trabajan en ella pueden ser la corruptas o delincuentes”
15. riesgospresencia del riesgo 13 Incredulidad de posibles riesgos Los auditores son quienes se preocupan por los ilícitos Riesgo calculado previsible y aceptable Muchas empresas minimizan o no valorizan los riesgos en que pueden estar involucrados y optan por las siguientes alternativas:
17. CONTROL INTERNO 15 “El Control interno debe ser los suficientemente fuerte para permitir identificar en forma automática o sistematizada los errores, actos ilegales, irregularidades, fraudes y actos corruptos, que se producen en la organización”.
20. Este sistema debe ser:“mensuales” “computarizado” “confiable” “seguro”
21. CONTROL INTERNOcontrol interno contable ( Cont.) 17 documentado operaciones atípicas operaciones no registradas Cruce de información coherente seguro transparente
22. CONTROL INTERNO 18 ES CONSIDERADO COMO LA HERRAMIENTA MAS IMPORTANTE PARA LA DETECCION Y PREVENSION DE ILICITOS CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO CONTROL INTERNO CONTABLE
39. El auditor debe evaluar, e informar los resultados considerando el riesgo de distorsiones materiales en los EEFF, originado por fraude o error
40. El termino fraude se refiere a un acto intencional por parte de uno o mas individuos del área de la empresa que genera una distorsión en los estados financieros.
50. La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la gerencia que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad y de control interno apropiado y permanentemente operativo. Tales sistemas reducen pero no eliminan la posibilidad de fraude y error.
51.
52. Al planear la auditoria, el auditor debería evaluar el riesgo de distorsión material que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debería indagar ante la gerencia se existen fraudes o errores significativos que hayan sido descubiertos.
53. Además de las debilidades en el diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno y del no cumplimiento con controles internos identificados, las condiciones o hechos que incrementan el riesgo de fraude o error incluyen:
58. La probabilidad de detectar errores es por lo general, mayor que la de detectar fraudes, puesto que el fraude va comúnmente acompañado de actos específicamente concebidos para ocultar su existencia.
61. Si el auditor cree que dicho fraude o error puede tener un efecto significativo, debería desarrollar los procedimientos modificados o adicionales apropiados.
62. El auditor debería considerar las implicaciones de fraude y errores significativos en relación con otros aspectos de la auditoria, particularmente la confiabilidad de las manifestaciones de la administración.
63. Informe sobre fraude y error El auditor debería comunicar los resultados actuales a la administración tan pronto sea factible si:
66. El auditor evaluaría la probabilidad de involucramiento de la administración. En la mayoría de los casos que implican fraude seria apropiado reportar el asunto a un nivel en la estructura en la organización de la entidad por sobre el nivel responsable de las personas que se presume estén implicadas.
67. Cuando se duda de las persona con la responsabilidad mas alta y ultima de la dirección de la entidad, el auditor buscaría asesoría legal para auxiliarse en la determinación de los procedimientos a seguir.
