O documento discute a auditoria dos controles internos nas empresas de serviços contábeis, definindo conceitos, procedimentos padrão, objetivos e benefícios da auditoria interna. A auditoria avalia os processos contábeis, fiscais e operacionais para minimizar riscos e melhorar as operações.
2. CONCEITO
Auditoria dos controles internos é uma
atividade objetiva e independente, que
avalia e questiona as tarefas
executadas pelas empresas contábeis,
tendo como premissas:
9. Revisão e avaliação dos
controles Contábeis, Fiscais,
de Departamento do Pessoal,
Financeiros e Operacionais
Avaliação do grau de
confiança das informações
14. Analise da competência dos
colaboradores
Atribuição de
responsabilidades
Facilidade na execução das
tarefas
15. Orientação a clientes sobre
procedimentos que auxiliem
a execução dos serviços
Identificação fácil e ágil de
possíveis erros
Proposição de novos
procedimentos internos
23. Visão sistêmica da empresa;
Entender e desenvolver o negócio como
um todo
Definir ações estruturadas e focadas para o
futuro
Identificar as necessidades do mercado
24. Determinar sua expertize, especialidade ou
vocação
Definir seus processos internos e sistemas de
informações
Avaliar o seu capital humano e intelectual
Levantar suas necessidades de capital
estrutural
25. Avaliar metas e objetivos a serem
alcançados
Alinhar tudo isso como estratégia
organizacional
Estimular a cultura do compromisso com a
excelência
Focar resultados
28. Gestão Contábil
Gestão Fiscal
Gestão de Pessoas - RH / DP
Gestão do Patrimonial
Planejamento tributário
Gestão Legal
Constituições, Cisões, Fusões, incorporações, Dissoluções
Auditoria
Analise de Custos
29. Perícia: Contábil, Trabalhista, Fiscal, Empresarial
Laudo de avaliação patrimonial
Recuperação de tributos
Recuperação de Empresas – judicial e extrajudicial
Suporte na implantação de software
Consultoria financeira empresarial
Elaboração de orçamentos e análise de viabilidade
30. Consultoria Contábil e Tributária;
Análise de Balanços e situações
patrimoniais;
Obrigações acessórias;
Controles de tributos das pessoas
físicas – carne leão;
31. Avaliação de empresa e negócios
Acompanhamento de revisões fiscais
Certidões negativas e ou positiva de
débitos
Elaboração de contratos e cadastros
Solicitação de parcelamentos de
tributos.
33. A EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS DEVE ESTAR
ALICERÇADA EM QUATRO BASES SÓLIDAS
PRIMEIRA : Qualidade técnica
SEGUNDA: Equipe / CH / CI / CR
TERCEIRA : Operacional / apoio
QUARTA : Marketing - centrado no cliente –
e imagem institucional
34. DEPARTALIZAÇÃO
Divisão do trabalho em funções
Agrupamento das tarefas assemelhadas
Responsabilidade e autoridade simultâneas
Coordenação dos esforços visando o
mesmo fim
Centralização do controle
Utilização de plena capacidade e a
habilitação especializada do pessoal
35. CAPITAL HUMANO E INTELECTUAL
Conhecimento
Processos desenvolvidos
Competências
Habilidades técnicas
Capacidade de inovação
Capacidade de aprender rapidamente
Capacidade de adaptação às mudanças
Expertise
Valores
Cultura e
Filosofia.
38. QUAL A IMAGEM QUE A MINHA
EMPRESA TRANSMITE
Profissionalismo
Segurança
Solides
Dinâmismo
Tradição / Seriedade
Criatividade
39. QUAL A IMAGEM QUE A EMPRESA
NÃO DEVE TRANSMITIR?
Amadorismo
Irresponsabilidade
Indecisão
Falta de ética
Desorganização
Burocrática
Sem liderança / Sem comando
Equipe despreparada / Lenta
41. CLIENTES
Quem são e o que fazem os
clientes
Quem os conhece
Qual as necessidades de cada
cliente
42. Qual o índice de crescimento
Perspectivas e investimentos no
próprio negócio
Evolução receita x despesas
Rentabilidade do cliente
CLIENTES
43. Expectativas com os nossos
serviços
Relação entre retenção dos
clientes e lucratividade
Calcule qual o valor do seu
cliente
Nível de satisfação e lealdade
CLIENTES
44. Índice de rotatividade
Motivo(s) das perdas
Valor monetário das perdas
CLIENTES
45. CLIENTE e NÓS
Tem uma necessidade
Tem uma escolha
Tem sensibilidade
Tem urgência
É único
Tem expectativas
Tem influências
Temos uma solução
Devemos ser a melhor opção
Devemos ser atenciosos
Devemos ser ágeis
Devemos ser flexíveis
Devemos superá-las
Esperamos ter mais CLIENTES
EM RAZÃO DO CLIENTE NÓS EXISTIMOS!
46. CAPITAL “GOODWILL”
CAPACIDADE DE GERAR RIQUEZAS E NEGÓCIOS
Serviços disponíveis
Conhecimento técnico
Qualificação da equipe
Treinamento da equipe
54. Capacidade analítica, intuitiva e
criteriosa
Capacidade para criar novos
métodos, implantar e liderar
mudanças
Conhecimentos sólidos sobre o
sistema de processamento
eletrônico de dados existente na
organização
55. Conhecimentos da legislação
contábil, societária, tributária e
trabalhista, obrigações acessórias e
demais exigências burocráticas
Visão para evolução permanente
da organização
Estar em constante desenvolvimento
profissional
65. Setor Fiscal e Tributário
Objetivos
Auditar se o enquadramento tributário
da empresa cliente está de
conformidade com a legislação;
Analisar os procedimentos de
apuração e pagamento de tributos;
Conferir se todos os procedimentos de
obrigações acessórias estão sendo
cumpridos.
66. Setor de Contabilidade
Objetivos
Analisar os procedimentos
contábeis praticados pela empresa
de contabilidade;
Auditar saldos contábeis de
valores originários de documentos
produzidos dentro da organização
contábil;
68. Setor de Pessoal
Objetivos
Analisar, investigar, apurar e
conferir a aplicação da
legislação trabalhista,
previdenciária e sindical;
Verificar o sistema de controles
na sede do cliente;
Validar procedimentos realizados
referente a área.
69. Setor de Pessoal
Objetivos
Apurar eventuais falhas na
observância das obrigações
acessórias e burocráticas e saná-
las;
Buscar maior eficiência do setor
com o objetivo de evitar multas;
Diminuir eventuais passivos
trabalhistas.
70. PAPÉIS DE TRABALHO
Podem ser elaborados em meio físico ou eletrônico
Constituem documentos e registros dos fatos,
informações e provas obtidos pela auditoria
Abrangência e grau de detalhe suficientes para
propiciarem a compreensão do planejamento, da
natureza, da oportunidade e da extensão dos
procedimentos de Auditoria Interna
71. PAPÉIS DE TRABALHO
Nome do auditor
Nome da empresa cliente auditada
Atividade exercida pela empresa
Localização da empresa cliente
Tipo de sociedade
Perfil dos sócios
Principal pessoa de contato na empresa auditada
72. PAPÉIS DE TRABALHO
Tipo de tributação
Principais tributos pagos
Grau de inadimplência de tributos
Situação financeira do cliente
Data da ultima auditoria
Inconformidades da ultima auditoria
73. PAPÉIS DE TRABALHO
Setor a ser auditado
Responsável pelo setor
Tarefas executadas pelo setor
Análise do enquadramento do cliente
Análise dos procedimentos
Procedimentos de comunicação
74. ANÁLISE DE RESULTADOS
Verificação da inconformidade
Origem da inconformidade
Implicações da inconformidade
Eliminação da inconformidade
Elaboração de documento que a suporte
75. ALTERAÇÕES SUGERIDAS
Detalhar procedimentos atuais e sugerir alterações fundamentadas
considerando:
Melhoria de procedimentos
Agilidade na execução de tarefas
Melhoria de controles
Adaptação á realidade do cliente
Redução, ou não elevação de custos
76. IMPLANTAÇÃO DAS
ALTERAÇÕES
Forma de realização
Quem é o responsável
Data prevista para a implantação
Necessidade ou não de comunicação ao
cliente
Acompanhar os resultados
77. ELIMINAÇÃO DAS
INCONFORMIDADES
Verificar se as inconformidades foram
sanadas com os procedimentos sugeridos
Sim – dar continuidade
Não – Analisar novas formas de execução
da tarefa
78. CONSULTORIA INTERNA
PELO AUDITOR
O auditor interno deve estar
permanente prestando consultoria em
todas as áreas, para seus clientes
internos e externos.
79. CONTROLE PERMANENTE
A auditoria dos controles internos nas
organizações contábeis deve ser um
trabalho constante e permanentemente
monitorado, com o objetivo de que os
colaboradores sintam-se protegidos e os
proprietários conscientes do que ocorre
com seus clientes e com suas organizações
80. QUEREMOS SER EXCELENTES
Somos o que repetidamente
fazemos. A excelência, portanto,
não é um feito mas sim um hábito.
Aristóteles