Auditorias Internas de Sistemas.-

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS
Profesor: Bachiller:
Lcda. Xiomara Gutiérrez Andristhmar N. Delgado. S
C.I: 19.258.221
Maturín, Agosto 2014
EXTENSIÓN MATURÍN

2. 2
I N D I C E G E N E R A L
pp.
Introducción...................................................................................... 3
Auditoría Interna de Sistemas.............................................................. 5
Características del Informe de Auditoría Interna de Sistema .................... 6
Importancia de las Auditorías Internas................................................ 10
Lineamientos Generales para Realizar la Auditoría Interna de Sistema .... 11
Bibliografía...................................................................................... 14

3. 3
Introducción
Los Sistemas de Gestión de la Calidad son un conjunto de normas y
estándares internacionales que se interrelacionan entre sí para hacer cumplir
los requisitos de calidad que una empresa requiere para satisfacer los
requerimientos acordados con sus clientes a través de una mejora continua,
de una manera ordenada y sistemática las cuales se deben evaluar mediante
auditorias.
Organizaciones de todo tipo pueden tener la necesidad de demostrar su
responsabilidad con el sistema de gestión de calidad implantado (SGC) y la
práctica asociada de Auditoria de calidad se ha tornado como una forma de
satisfacer esta necesidad. La intención de estos sistemas es la de ayudar a
una organización a establecer y mejorar sus políticas, objetivos, estándares y
otros requerimientos de calidad.
Las auditorias de la calidad tienen un protagonismo motivado por el
impulso que la certificación ha adquirido en los últimos años. Esto ha
conducido a que se desarrollen normas sobre la metodología de las
auditorias, tal como las normas
(Directrices para la auditoria de los sistemas de gestión de calidad y/o
ambiental) además de las exigencias o requisitos exigidos por la ISO 9001.
Las auditorias se pueden describir como un proceso sistemático,
independientes y documentado para tener evidencias de la auditoria tales
como registros, declaraciones, entre otros; para de esta manera evaluarlas de
manera objetiva para así determinar el porcentaje de criterios que cumplen
según los requisitos exigidos por las normativas, políticas pertinentes usados
como referencia. Se puede decir que es como un examen metódico que se
realiza para determinar su las actividades y resultados relativos a la calidad

4. 4
satisfacen las disposiciones previamente establecidas y que realmente se
llevan a cabo, además de comprobar que son adecuadas para alcanzar los
objetivos propuestos.
Las auditorías internas también son llamadas de primera parte, estas
son realizadas por los miembros de las propia organización o empresa o por
otras personas que actúan de parte de esta, para fines internos, como
proporcionar información a la directiva, acciones correctivas, preventivas o de
mejora. Las auditorías internas al sistema de gestión de la calidad es un
enfoque sistemático de mejora continua en las empresas que las
implementan.
Resulta sorprendente las inexactitudes en materia de control interno
que padecen las industrias actualmente, bien sea pequeña , mediana o
grandes; muchas veces la falta de cumplimiento de las normativas
fundamentales de control interno, la ausencia de métodos o instrumentos de
análisis a ser utilizados por los auditores ocasionan consecuencias negativas
en la misma. El control de la calidad al igual que la planificación, prevención,
y el accionar la auditoría interna son la base en materia de control interno.
Gracias a las auditorías internas se pueden detectar las no
conformidades, o las discrepancias que exige la norma de referencia. Un
aspecto importante es que auditoría no es sinónimo de inspección, o de
supervisión, las cuales se llevan a cabo con el único propósito de controlar un
proceso o verificar la conformidad de un producto, pues las auditorias nos
permiten saber en qué grado se cumplen los requisitos definidos, pudiéndose
detectar las áreas que fallan en algún momento del proceso como
anteriormente se menciono.

5. 5
Auditoría Interna de Sistemas
Según el Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la
auditoria como "una actividad independiente que tiene lugar dentro de la
empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de
otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección".
Es decir es un control de dirección que tiene por objeto la medida y
evaluación para acciones correctivas, preventivas y de mejoras en la
empresa, pues ayuda a los miembros de la organización en el cumplimiento
efectivo de sus responsabilidades. También se define como un proceso
sistemático, practicado por los auditores de conformidad con normas y
procedimientos técnicos establecidos, consistente en obtener y evaluar
objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los actos
jurídicos o eventos de carácter técnico, económico, administrativo y otros,
con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones,
las disposiciones legales vigentes y los criterios establecidos. Es aquella que
se practica como instrumentos de la propia administración encargada de la
valoración independiente de sus actividades.
Las auditorías internas del sistema han de ser efectuadas de manera
continua, sistemática, planificada y programada; y se realizan por auditores
internos debidamente capacitados que han de reunir como principio básico el
de su independencia. El motivo para que los auditores no deban auditar su
propio trabajo, se debe a que las personas que están realizando
constantemente una tarea, la conocen tan bien que pueden pasar por alto
cosas en las que nunca han pensado y que un tercero puede detectar mejor
y, por otra parte, su implicación puede impedirles una ponderación objetiva.

6. 6
Características del Informe de Auditoría Interna de Sistema
Los resultados de la auditoría o un resumen de estos deben ser
comunicados en un informe escrito el cual se prepara bajo la dirección del
auditor líder, quien es el responsable de su exactitud y perfección. Las
informaciones que se tomen en el informe de la auditoria deben ser los
predeterminados en el plan de la auditoría. El Informe constituye la etapa
final del proceso de Auditoria, en el mismo se recogen todos los hallazgos
detectados y el soporte documental para sustentar el dictamen emitido.
Se considera como la más simple definición “un Informe es una
presentación objetiva e imparcial de los hechos" Esencialmente un Informe es
más o menos un documento oficial que presenta los hechos para la
información de determinados usuarios interesados. Este resume
investigaciones y análisis y los hechos pueden llevar a conclusiones y
Recomendaciones que representan una cuidadosa y considerada opinión.
Requiere por tal razón de una cuidadosa y exacta presentación, ya que la
información que proporciona puede determinar futura acción.
Los hechos deben ser exactos y completos, fáciles de localizar y además
necesitan ser interpretados, porque estos informes deben ser claros, precisos,
oportunos y eficientes en cuanto al uso de recursos. Los directivos a los
cuales van dirigidos tales informes disponen cada día de menos tiempo, o
para decirlo de otra manera para una misma cantidad de tiempo tienen cada
día una mayor demanda de actividades. Ante ésta situación, los auditores
internos se ven en la imperiosa necesidad de ser, como antes se expresó,
claros, concisos, oportunos y aprovechar al máximo los recursos.
Los auditores deben redactar sus informes con el mayor cuidado y
consideración. El informe es el único aspecto del trabajo del auditor en el que

7. 7
él ve al público y es probable que por este informe se juzgue la competencia
del auditor y del mismo derive su responsabilidad legal. Al rendir el informe
de auditoría se está confiando en una opinión respaldada por su reconocida
pericia en contabilidad y en auditoría, así como haber llevado a cabo la
auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,
pues éstas proporcionan amplios criterios para redactar informes.
Los informes deben acoplarse: en a la hora de su diseño, al diseño del
proceso de controles, inspecciones y papeles de trabajo, extrayendo de los
papeles de trabajo los resultados y observaciones, y las mismas pueden ser
volcadas directamente a las Notas Memorias (Resúmenes) y de éstas al
Informe.
El informe parte de los resúmenes de los temas y de las Actas de
Notificación de los Resultados de Auditoría (parciales) que se vayan
elaborando y analizando con los auditados, respectivamente, en el transcurso
de la auditoría.
A partir de las orientaciones del jefe de grupo y lo que se dispone en su
Organización de Auditoría Interna, el auditor va preparando en el transcurso
de la auditoría todas las memorias de cada uno de los Temas, utilizando para
ello los papeles de Trabajo que constituyen las Notas, la que debe
confeccionarse inmediatamente después de concluido el análisis del tema con
los dirigentes y funcionarios correspondientes a la Unidad auditada, y de las
cuales tomará la propuesta del informe final con los aspectos a considerar en
cada tema.
La elaboración del informe final de auditoría es una de las fases más
importante y compleja de la auditoría, por lo que requiere de extremo
cuidado en su confección. La capacidad y habilidad del auditor en la
redacción del informe, son fundamentales para que este logre sus objetivos y

8. 8
cumpla con los propósitos de ofrecer los elementos que permitan al lector
conocer, de forma fácil, los resultados del trabajo realizado por los
auditores. El estilo de redacción es muy propio de cada persona, por lo que
es difícil establecer parámetros o reglas rígidas sobre esto; no obstante se
debe:
a) Evitar la repetición excesiva de vocablos.
No utilizar siglas o abreviaturas que no hayan sido declaradas previamente;
salvo que sean muy conocidas, como: MP, UM, MLP, entre otros.
b) No utilizar términos ofensivos o vulgares.
c) Utilizar palabras comunes y de uso generalizado.
d) Redactar en forma impersonal.
e) Utilizar adecuadamente los signos de puntuación.
f) En la copia del informe que se archiva en el expediente de la
auditoría, se debe señalar, al lado de cada hallazgo, las Referencias del Papel
que lo originó dicho señalamiento.
El informe debe incluir:
a) Los objetivos de la Auditoría Interna, su alcance y metodología;
b) Exponer con claridad los hallazgos significativos y sus
conclusiones; y
c) Declarar que la Auditoría Interna se realizó de acuerdo con estas
normas.
d) Los informes por escrito son necesarios para:
Comunicar los resultados de la Auditoría Interna a los dirigentes y
funcionarios que correspondan de los niveles de dirección facultados para
ello;
e) Reducir el riesgo de que los resultados sean mal interpretados; y

9. 9
f) Facilitar el seguimiento para determinar si se han adoptado las
medidas correctivas apropiadas.
La presentación del informe de auditoría debe contener en su formato
al menos los datos siguientes:
a) Nombre de la organización a la que pertenece la:
1. Unidad Central de Auditoría;
2. Unidad de Auditoría Interna;
3. El Grupo de Auditoría Interna; o
4. El Auditor Interno.
b) Orden de trabajo No.: Para registrar el número de la orden que
autoriza la ejecución de la Auditoría.
c) Entidad: Se expresa el código (si lo tiene), nombre y dirección.
d) Subordinada a: Se expone el nombre del órgano, organismo, unión,
empresa, grupo empresarial, etc., al que está subordinada la entidad.
e) Tipo de Auditoría: Se clasifica el servicio realizado, de acuerdo con los
objetivos fundamentales que se persigan.
f) Fecha de inicio: Fecha en que comienza la ejecución de la Auditoría.
g) Fecha de terminación: Fecha en que termina la ejecución de la
Auditoría en la sede del sujeto de la misma.
h) Responsable: Nombre del auditor interno debidamente registrado y
que funge como jefe de la Auditoría.
i) Después de los datos antes consignados, se titula el documento con el
nombre.
El Formato general de los informes de Auditoría y criterios generales de
contenido, debe ser uniforme, y cumplirse en todas las Auditorías que se
realicen.

10. 10
Importancia de las Auditorías Internas
Al crecer la empresa, ir desarrollándose, abarcando más mercados, la
administración se tornó más complicada, cobrando mayor importancia la
comprobación y control interno, requiriéndose de la auditoria administrativa
para la toma de decisiones en relación al control, organización, método de
procedimiento, proceso de la producción y sus costos , presupuesto, entre
otros.
La auditoria de calidad es una herramienta de gestión empleada para
verificar y evaluar las actividades relacionadas con la calidad en el seno de
una organización. Con el uso de la auditoria se puede evaluar la eficacia de
las distintas actividades que constituyen el sistema de la calidad de una
organización, y de las medidas correctoras/preventivas adoptadas Hay que
tener en cuenta, no obstante, que la filosofía de los programas de
aseguramiento de la calidad está basada en la prevención, más que en la
detección de problemas. Se indica, que las auditorias de calidad proporcionan
a la dirección de la empresa evidencias objetivas basadas en hechos lo cual
va a permitir a la dirección tomar decisiones basándose en hechos y no en
hipótesis.
Cualquier organización necesita realizar auditorías internas:
a) Para verificar que el sistema de la calidad está implantado y
cumple continuamente con los requisitos especificados.
b) Para establecer la eficacia y la eficiencia del sistema en la
consecución de los objetivos de la calidad establecidos.
c) Para dar confianza a los clientes de la organización de que la
misma dispone de una herramienta de autoevaluación que asegura la

11. 11
consecución de las características de la calidad de sus procesos,
productos/servicios.
d) Para facilitar la inscripción en un registro del sistema de la calidad
de la organización con referencia a una norma internacional.
e) Para dar cumplimiento a lo señalado por los requisitos de las
normas internacionales de carácter contractual en sus relaciones con los
clientes.
Lineamientos para Realizar la Auditoría Interna de Sistema
La auditoria se caracteriza por depender de varios principios. Éstos
deberían hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las
políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una
organización puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos
principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la
auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para permitir a los auditores
trabajar independientemente entre sí para alcanzar conclusiones similares en
circunstancias similares.
Los principios de auditoría deberían hacer de la auditoria una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión del
sistema, proporcionando información sobre la cual una organización puede
actuar para mejorar su desempeño, dentro de estos principios podemos
mencionar:
 Integridad
 Presentación ecuánime
 Cuidado profesional
 Confidencialidad

12. 12
 Independencia
 Enfoque basado en evidencias
Una organización que necesita llevar a cabo una auditoria debería
establecer un programa de auditoría que contribuya a la determinación de la
efectividad del sistema de gestión auditado, de manera tal que la auditoria
sirva para dirigir la planeación, conducirlas y asegurar la implementación del
programa se deben aplicar ciertos lineamientos:
a) Roles y responsabilidades de la persona que gestiona el programa
de auditoría.
b) Competencia de la persona que gestiona el programa de
auditoría.
c) Establecer el alcance del programa de auditoría.
d) Identificación y evaluación de los riesgos del programa de
auditoría.
e) Establecer procedimientos para el programa de auditoría.
f) Identificar los recursos del programa de auditoría.
Otras consideraciones a tener en cuenta son:
a) Será responsabilidad del auditor líder planear las auditorías
internas al Sistema de Gestión de la Calidad (SGC).
b) Será responsabilidad del auditor líder coordinar con el Director de
Sistemas de Calidad la planeación de las auditorías internas al Sistema de
Gestión de la Calidad (SGC).
c) Será responsabilidad del Director de Sistemas de Calidad
coordinar la difusión del Programa de auditorías.
d) Los tiempos de atención de las actividades establecidas en este
procedimiento estarán sujetos a la magnitud de la modificación, complejidad
y circunstancia del área.

13. 13
Uno de los puntos clave cubiertos por la norma ISO-19011 es la
selección del auditor y la competencia. En la selección de empleados para
convertirse en auditores internos, las empresas deberían considerar los
atributos personales, además de conocimientos y habilidades. ISO-19011
recomienda que los auditores sean entrenados en los principios y técnicas de
auditoría, y que tengan una buena comprensión del sistema de gestión de la
empresa y las prácticas operativas. Además, deben tener una cierta
comprensión de las leyes, reglamentos, requisitos del cliente, prácticas
generales y terminología relacionada con el sistema de gestión que esté
siendo auditada (es decir, la calidad y/o ambiental). Los empleados
seleccionados como auditores deben ser éticos, diplomáticos, de mente
abierta, observadores, perspicaces, versátiles, tenaces, decididos y
autosuficientes.

14. 14
Bibliografía
Colina, Luisa (2011) Importancia de la Auditoría Interna. Disponible:
http://luisaodeliscolina.blogspot.com/2011/02/importancia-de-la-auditoria-
interna.html
Norma ISO 19011, Directrices para la auditoria de Sistemas de Gestión
(2011) 2da Edición.
http://www.olacefs.com/Olacefs/ShowProperty/BEA%20Repository/Olacefs/u
ploaded/content/article/2004108322.pdf
http://www.ehowenespanol.com/iso-19011-sobre_84026/
http://hederaconsultores.blogspot.com/2014/01/ISO-19011-auditoria-calidad-
ambiental.html
http://es.slideshare.net/benitezcabuto/iso-19011-esta-es-la-buena-19036398
http://pyme.lavoztx.com/la-importancia-de-la-funcin-de-auditora-interna-en-
una-empresa-9798.html
http://www.asfi.es/auditoria-interna.
http://www.gestiopolis.com/administracion-estrategia/importancia-de-la-
auditoria-de-la-calidad.htm
http://camova.lacoctelera.net/post/2009/02/15/importancia-la-auditoria-la-
calidad
http://www.isotools.org/tag/auditoria-interna/
http://www.monografias.com/trabajos15/auditoria-interna/auditoria-
interna.shtml#DEFIN
http://www.aec.es/c/document_library/get_file?uuid=783d8fbd-12df-43f3-
b12c-b1c5ca5ce5d7&groupId=10128
http://www.umc.edu.ve/umc/calidad/textofinal.pdf