DaAD

1. DAVID ANDRÉS MONGE MENA
MAESTRIA EN FINANZAS EMPRESARIALES
MG. BARREIROS A. RUBÉN
DIRECTOR
DICIEMBRE 2021
“Modelo de flujo de caja
para la empresa Ingelab
basado en NIC 7”

2. JUSTIFICACIÓN
• Las empresas emiten informes periódicos para diagnosticar cuál es la situación
financiera que tienen.
• Ingelab: Estado de Situación Financiera y por el Estado de Resultados.
• El estado de flujo de efectivo constituye una herramienta esencial para conocer cuál
es la liquidez de la empresa en un momento determinado.
• La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la
entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
• El estado de flujo de efectivo indica el origen y la utilización del efectivo y sus
equivalentes en una empresa, reflejando todos los cobros y pagos realizados en un
determinado período de tiempo.

3. Objetivo General
Elaborar el estado de flujo de efectivo de la
empresa Ingelab del año 2019 como
herramienta de gestión financiera de la
empresa Ingelab.
Objetivos Específicos
• Conocer los métodos de cálculo del estado de flujo de efectivo
según la NIC 7.
• Elaborar el estado de flujo de efectivo de la empresa Ingelab por
los diferentes métodos que determina la NIC 7.
• Evaluar la implementación del estado de flujo de efectivo bajo
NIC en la empresa Ingelab.

4. CAPÍTULO I
“FUNDAMENTOS
TEÓRICOS”

5. Se realizó “El estudio de la estructura y gestión financiera de la empresa INGELAB
y su valoración al incursionar en mercados bursátiles para Pymes en el Ecuador”
La empresa no cuenta con una planificación financiera.
Elaboran Estados de Resultados y Balance General anuales.
Ingelab tiene la necesidad de conocer su liquidez y solvencia.
Ingelab debe incorporar como herramienta financiera al estado de flujo de
efectivo que le permita conocer los usos y las fuentes del efectivo.
ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS

6. NIC 7:
El estado de flujos de efectivo informa acerca de los flujos de
efectivos ocurridos durante el periodo permitiendo una comparación de la
información sobre el rendimiento de las diferentes operaciones de la
compañía. Las operaciones en las que se deben presentar los flujos de
efectivo son actividades de operación, de inversión y de financiamiento;
esta clasificación permite a los lectores evaluar el impacto de cada variable
en la situación financiera de la compañía; por ejemplo, si la compañía está
invirtiendo demasiado flujo de efectivo a largo plazo cuando se requiere
flujo en las actividades de operación.

7. CAPÍTULO II
“ELABORACIÓN DEL
ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO”

8. Análisis Horizontal
Balance General

9. Análisis Vertical
Balance General

10. -
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
Activos Corrientes Activos No Corrientes Pasivos Corrientes Pasivo No Corrientes Patrimonio
Balance General 2018 y 2019
2018 2019

11. Análisis Horizontal
Estado de Resultados
Análisis Vertical
Estado de Resultados

12. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2019
Método Directo

13. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2019
Método Indirecto

14. CAPÍTULO III
“CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES”

15. CONCLUSIONES
• El estado de flujo de efectivo permite conocer al lector la
utilización de los fondos de la empresa o el ingreso de los
mismos, de tal manera que en la elaboración de este estado
financiero resulta práctico obtener tal información directamente
del movimiento de la cuenta de efectivo mediante los métodos
directo e indirecto.
• En las actividades de operación el método directo permite
identificar los pagos o cobros en las distintas actividades, por lo
que éste es el método que recomienda la norma. El método
indirecto es utilizado en la práctica como conciliación para
comparar que las actividades de operación por ambos métodos
sea la misma.

16. RECOMENDACIONES
• Realizar el estado de flujo de efectivo mensualmente junto al cierre del estado de
situación financiera y estado de resultados, para disminuir la cantidad de información
con la que se trabaja y en consecuencia sea fácil determinar las partidas que componen
este estado financiero.
• Contar con un sistema de información que permita clasificar las partidas que afectan el
efectivo en el momento del registro, es decir que cuando se registra un diario de pago
a proveedores afectando la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo permita
ingresar el código o la naturaleza de la transacción (pago a proveedores de bienes y
servicios).
• Clasificar las partidas adecuadamente según la naturaleza de la transacción, de manera
que el lector de este estado financiero conozca exactamente en que se ha utilizado o
de donde proviene el efectivo de la empresa.
• Finalmente, recomiendo la incorporación del contenido de este trabajo de titulación en
los manuales de políticas financieras contables de la empresa Ingelab según aplique
para facilitar la preparación del Estado de Flujo de Efectivo.