Nguyễn Ngọc Phan Văn

1. Chào Mừ ng Quý Thầy Cô Và
Các Bạn Đến Vớ i Buổi Bảo
Vệ Khoá Luận Tốt Nghiệp
Nguyễn Ngọc Phan Văn Mssv: 12440040

2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI
HỒNG- QUẢNG TRỊ
Nguyễn Ngọc Phan Văn Mssv: 12440040

3. NỘI DUNG
CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH
HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG
BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG.

4. I. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
CÁC NHÓM CHỈ
TIÊU CHỦ YẾU
DÙNG ĐỂ PHÂN
TÍCH TÌNH
HÌNH TÀI
CHÍNH.
Nhóm chỉ tiêu
phân tích hiệu
quả và khả năng
sinh lời của hoạt
động SXKD
Nhóm chỉ tiêu phân
tích tình hình công nợ
và khả năng thanh
toán
Bao gồm các chỉ tiêu dùng để:
•Phân tích tình hình phân bổ vốn.
•Phân tích kết cấu nguồn vốn.
•Xác định tỷ suất đầu tư.
•Xác định tính tự chủ về mặt tài chính.
Bao gồm các chỉ tiêu dùng để:
•Xác định hiệu suất sử dụng tài sản.
•Xác định hàm lượng tài sản
•Xác định tỷ suất lợi nhuận trên đối tượng
so sánh. Bao gồm các chỉ tiêu dùng để:
• Phân tích biến động nợ phải thu,
phải trả
• Xác định số vòng quay các khoản
phải thu, phải trả.
• Xác định kỳ thu tiền bình quân
• Xác định thời gian quay vòng các
khoản phải trả.
• Xác định các hệ số khả năng
thanh toán.
Nhóm chỉ tiêu
phân tích khái
quát tình hình
tài chính

5. II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG
Nhóm chỉ tiêu phân tích hiệu quả
và khả năng sinh lời của hoạt động
SXKD
1. Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng
2. Phân tích một số chỉ tiêu chủ yếu

6. 1. Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng
Tên đầy đủ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây Dựng Đại
Hồng
Tên viết tắt: DAHOCO
Mã số thuế: 3200147171
Địa chỉ: 28 Đoàn Khuê, Phường 5, Tp. Đông Hà,
Tỉnh Quảng trị
Đại diện pháp luật: Phan Ngọc Uyên
Điện thoại: (053) 3852755/ (053) 3556755
Fax: (053) 3852755
Hình thức sở hữu
vốn:
Công ty cổ phần
Vốn điều lệ: 100.000.000.000 VNĐ
Lĩnh vực kinh
doanh:
Xây dựng nhà các loại

7. 1. Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng
Nhà văn hoá truyền thống các dân tộc vân kiều và pa cô huyện Đakarong Nhà thi đấu đa năng tỉnh Quảng trị
Đường giao thông liên xã – huyện Triệu Phong Mở rộng đường quốc lộ 1A

8. Bảng 1: Đánh giá tình hình phân bổ vốn Đvt: đồng
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

9. ĐVT: đồngBảng 3: Đánh giá tình hình kết cấu nguồn vốn
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

10. Bảng 4: Mức độ tự chủ về nguồn vốn của công ty
ĐVT: đồng
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

11. ĐVT: đồng
Bảng 6: Phân tích tình hình công nợ
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

12. ĐVT: đồng
Bảng 10: Phân tích tình hình khả năng thanh toán chung của công ty
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

13. ĐVT: đồng
Bảng 13: Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

14. ĐVT: đồng
Bảng 15: Phân tích hiệu quả sử dụng HTK
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

15. ĐVT: đồng
Bảng 16: Phân tích tỷ lệ sinh lời của công ty
2. Phân tích một số chỉ tiêu quan trọng

16. III. BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG.
Nhóm chỉ tiêu phân tích hiệu quả
và khả năng sinh lời của hoạt động
SXKD
1. Đánh giá tình hình tài chính Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng
2. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty

17. 1. Đánh giá tình hình tài chính Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng
Ưu điểm:
- Trong những năm gần đây doanh thu thuần của công ty luôn tăng, cho thấy hoạt động kinh
doanh của công ty ngày càng tốt hơn.
- Công ty luôn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của mình thông qua việc đẩy mạnh tiêu thụ để
tăng tốc độ luân chuyển vốn.
- Khả năng thanh toán của công ty là khá tốt, công ty có thể thanh toán được các khoản nợ đến
hạn.
- Công ty luôn tìm mọi biện pháp để nâng cao mức thu nhập cho công nhân viên và tìm mọi
biện pháp khắc phục những khó khăn đưa tình hình tài chính của Công ty ổn định.

18. - Doanh thu thuần trong hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm sau tăng
hơn năm trước.
-
Trong bối cảnh nền kinh tế năm 2012, 2013 gặp nhiều khó khăn thị trường bất động sản hoàn
toàn đóng băng, nhiều doanh nghiệp xây dựng đứng trước nguy cơ phá sản. Tỷ suất lợi nhuận
trên vốn chủ sở hữu (ROE) trung bình ngành rơi xuống mức âm, nhưng tỷ suất lợi nhuận trên
vốn chủ sở hữu của công vẫn khá cao ( so với ngành ) chứng tỏ công ty sử dụng đồng vốn
một cách có hiệu quả, góp phần giúp doanh nghiệp tăng lợi thế cạnh tranh của mình.
- Những tồn tại về mặt tài chính của Công ty ngày càng được giảm xuống để thích nghi với
tình hình mới, làm tăng hiệu quả kinh doanh đưa mức tổng lợi nhuận ngày càng tăng lên. Quy
mô tài sản và nguồn vốn của Công ty nói chung năm sau tăng lên so với năm trước.

19. Hạn chế:
- Lượng tiền mặt dự trữ còn thấp làm giảm khả năng thanh toán tức thời của công ty, gây
khó khăn trong việc đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ đến hạn, ảnh hưởng xấu đến
tình hình tài chính của công ty.
- Khoản mục HTK chiếm tỷ trọng khá lớn. HTK của công ty chủ yếu là giá trị dở dang của
các công trình, dự án. Điều này làm cho lượng vốn của công ty bị ứ đọng rất lớn, làm giảm
hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
- Các giá trị của hiệu quả sử dụng và hiệu quả sinh lợi của tổng tài sản, TSNH, TSCĐ,
HTK, vốn chủ sở hữu tuy có tăng so với năm trước nhưng không đáng kể. Tỷ suất lợi
nhuận trên doanh thu thuần ( ROS) và tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) của công
ty thấp hơn trung bình ngành. Công ty cần nỗ lực để các chỉ số này tăng hơn trong tương
lai.

20. - Khả năng tự tài trợ của công ty chưa thực sự tốt, công ty còn phụ thuộc nhiều
vào nguồn vốn bên ngoài.
- Trong điều kiện giá cả biến động như hiện nay, công ty không tiến hành lập dự
phòng giảm giá HTK là không đảm bảo nguyên tắc thận trọng của kế toán.

21. 2. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty
1. Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả
2. Điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý
3. Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí
4. Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản
5. Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý nhân sự
6. Các biện pháp đồng bộ khác

22. 1. Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả
- Huy động vốn từ cán bộ công nhân viên công ty:
- Niêm yết cổ phiếu của công ty trên thị trường chứng khoán:
- Tăng tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE ):
- Tăng cường hoạt động đầu tư tài chính:
- Huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ đơn vị khác để giảm chi phí lãi vay:
- Kiểm soát tốt công tác quản lý nguồn vốn:

23. 2. Điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý
- Điều chỉnh giảm khoản mục hàng tồn kho:
- Điều chỉnh tăng khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền:
- Điều chỉnh giảm khoản mục các khoản phải thu:

24. 3. Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí
- Biện pháp làm tăng doanh thu
+ Tăng cường công tác tiếp thị tìm kiếm công trình, xây dựng và hoàn tất cơ chế khoán cho các đội thi công, có
quy chế về tiếp thị và môi giới.
+ Công ty cũng cần nâng cao chất lượng hồ sơ dự thầu
- Biện pháp làm giảm chi phí
+ Cần đổi mới quy trình công nghệ, nâng cao chất lượng công trình nhưng vẫn đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn.
+ Sử dụng các vật liệu thay thế.
+ Công ty cũng cần thanh lý máy móc thiết bị văn phòng cũ tiêu hao nhiều năng lượng nhưng hiệu quả sử
dụng không cao như máy điều hòa, máy vi tính…
+ Thường xuyên kiểm tra sự phối hợp giữa các bộ phận trong quá trình thi công nhằm giảm thiểu số lượng
nguyên vật liệu nhưng vẫn đảm bảo chất lượng của công trình, giảm giá thành sản xuất.

25. 4. Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản
- Định kỳ tổ chức kiểm kê, đánh giá lại tài sản.
- Tận dụng tối đa công suất của máy móc, thiết bị
- Phân loại theo dõi, ghi chép cụ thể trên sổ sách
- Thuê máy móc bên ngoài một cách hợp lý
- Thanh lý những tài sản không sử dụng

26. 5. Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý nhân sự
- Công ty cũng phải bồi dưỡng, đào tạo thêm cho cán bộ công
nhân viên đặc biệt là nhân viên phòng kế toán.
- Phải không ngừng nâng cao ý thức của đội ngũ nhân viên.
- Xây dựng phương pháp tuyển chọn đúng người, đúng việc.
- Xây dựng cơ chế giám sát, chính sách khen thưởng hợp lý.

27. 6. Các biện pháp đồng bộ khác
- Ban lãnh đạo công ty nhận thức đúng, đầy đủ về vai trò, vị trí và tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh
nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Nâng cao chất lượng các công trình.
- Giảm giá thành các công trình thi công nhưng vẫn đảm bảo chất lượng công trình.
- Tiếp tục duy trì mối quan hệ bền vũng với các đối tác lâu năm.
- Chủ động hợp tác với các công ty có cùng ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh.

28. Cảm ơn quý thầy cô và
các bạn đã theo dõi lắng
nghe

29. Hướng triển khai các biện pháp
nhằm nâng cao hiệu quả công tác
quản lý tài chính tại Công ty
Nguyễn Ngọc Phan Văn Mssv: 12440040

30. NỘI DUNG
Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả
Điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý
Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí
Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý và sử dụng Tài Sản
Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý nhân sự
Các biện pháp đồng bộ khác

31. I. Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả
- Huy động vốn từ cán bộ công nhân viên công ty:
Giả sử công ty huy động vốn từ cán bộ công nhân viên bình quân 3 triệu đồng/ người
với lãi suất 0,75%/ tháng, lãi suất vay ngắn hạn là 0,85%/ tháng, lãi suất gửi tiết kiệm
0,5%/ tháng.
Lượng vốn bổ sung mỗi tháng = 335 × 3 = 1.005 triệu đồng
Công ty phải trả lãi ngân hàng mỗi năm = 1.005 ×0,85%×12 = 102,51 triệu đồng
Công ty phải trả lãi từ huy động vốn từ CBCNV mỗi năm = 1.005×0,75%×12 =90,45
triệu đồng
Công ty tiết kiệm được khoản tiền = 102,51 – 90,45 = 12,06 triệu đồng
- Niêm yết cổ phiếu của công ty trên thị trường chứng khoán:
Công ty nên sớm niêm yết cổ phiếu để huy động vốn trong dân cư

32. I. Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả
- Tăng tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE ):
Biện pháp chủ yếu là tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, nâng cao
chất lượng sản phẩm.
ROE =
𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑠𝑎𝑢 𝑡ℎ𝑢ế
𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛
×
𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛
𝑉ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛
= ROS × SOE
- Tăng cường hoạt động đầu tư tài chính:
Đầu tư góp vốn vào công ty khác cũng như đầu tư vào thị trường
chứng khoán vào các loại chứng khoán và các tài sản có khả năng
chuyển hoá nhanh thành tiền

33. I. Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả
- Huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ đơn vị khác để giảm chi phí lãi vay:
Huy động khoản tiền nhàn rỗi nên lãi suất của nó sẽ thấp hơn lãi suất vay
ngân hàng nhưng đồng thời công ty cũng nên đưa ra mức lãi suất hấp dẫn
cho đối phương, vậy nên đặt ra mức lãi suất thấp hơn lãi suất tiền gửi ngân
hàng, việc làm này sẽ có lợi cho cả hai bên.
- Kiểm soát tốt công tác quản lý nguồn vốn:
Công ty có thể lập một bộ phận kiểm soát nội bộ công ty và thành viên trong bộ phận này có thể công khai hoặc
cũng có thể dấu mặt không công khai lộ diện để tiện cho việc kiểm tra đột xuất, bất ngờ các bộ phận trong công
ty.
Thực hiện phân cấp về quản lý tài chính, quy định trách nhiệm rõ ràng quyền hạn trách nhiệm.

34. II. Điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý
- Điều chỉnh giảm khoản mục hàng tồn kho:
+ Công ty cần có biện pháp đẩy nhanh tốc độ thi công, sớm hoàn thành và bàn giao các công trình tránh gây nên
tình trạng ứ đọng vốn.
+ Công ty nên xem xét trích lập dự phòng giảm giá HTK nhằm đảm bảo tài chính cho công ty.
+ Cách mua vật tư hiện nay là hợp lý, nhưng khâu bảo quản thì chưa đảm bảo. Cần có biện pháp để khắc phục
những tồn tại.
- Điều chỉnh tăng khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền:
+ Công ty có thể áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán để tăng tốc độ thu hồi tiền mặt.
Tỷ lệ chiết khấu
Giá trị thanh toán hợp đồng nếu
không được hưởng chiết khấu
Khoảng chiết khấu được
hưởng
Giá trị thanh toán sau khi
hưởng chiết khấu
5/10 NET 30 150.000.000 7.500.000 142.500.000
3/15 NET 30 150.000.000 4.500.000 145.500.000
2/20 NET 30 150.000.000 3.000.000 147.000.000
Sau 20 ngày 150.000.000 0 150.000.000

35. II. Điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý
+ Giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt tại công ty.
+ Đầu tư lượng tiền nhàn rỗi vào các loại tài sản có khả năng chuyển hoá nhanh thành tiền.
- Điều chỉnh giảm khoản mục các khoản phải thu:
+ Sử dụng chính sách chiết khấu thanh toán
+ Xây dựng kế hoạch theo dõi và biện pháp thu hồi các khoản nợ phải thu
+ Xây dựng lộ trình thanh toán.
Đối với các công trình nhỏ
Bên nhà thầu sẽ thanh toán cho công ty bằng tiền mặt hoặc
chuyển khoản theo từng giai đoạn sau:
+ Đợt 01: 30% GTHĐ trong vòng 2 ngày sau khi ký kết hợp
đồng
+ Đợt 02: 30% GTHĐ sau khi hoàn thành 50% khối lượng
công trình
+ Đợt 03: 30% GTHĐ sau khi hoàn thành 80% khối lượng
công trình
+ Đợt 04: 08% GTHĐ sau khi hoàn thành 100% khối lượng
công trình
+ Đợt 05: 02% GTHĐ sau 01 tháng bàn giao công
trình
Đối với các công trình lớn
Bên nhà thầu sẽ thanh toán cho công ty bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản
theo từng giai đoạn sau:
+ Đợt 01: 20% GTHĐ trong vòng 2 ngày sau khi ký kết hợp đồng
+ Đợt 02: 10% GTHĐ sau khi hoàn thành 15% khối lượng công trình
+ Đợt 03: 30% GTHĐ sau khi hoàn thành 30% khối lượng công trình
+ Đợt 04: 20% GTHĐ sau khi hoàn thành 60% khối lượng công trình
+ Đợt 05: 10% GTHĐ sau khi hoàn thành 80% khối lượng công trình
+ Đợt 06: 08% GTHĐ sau khi hoàn thành 100% khối lượng công trình
+ Đợt 7: 02% GTHĐ sau 02 tháng khi bàn giao đưa công trình

36. III. Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí
- Biện pháp làm tăng doanh thu
+ Tăng cường công tác tiếp thị tìm kiếm công trình, xây dựng và hoàn tất cơ chế khoán cho các đội thi công, có
quy chế về tiếp thị và môi giới.
+ Công ty cũng cần nâng cao chất lượng hồ sơ dự thầu
- Biện pháp làm giảm chi phí
+ Cần đổi mới quy trình công nghệ, nâng cao chất lượng công trình nhưng vẫn đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn.
+ Sử dụng các vật liệu thay thế.
+ Công ty cũng cần thanh lý máy móc thiết bị văn phòng cũ tiêu hao nhiều năng lượng nhưng hiệu quả sử
dụng không cao như máy điều hòa, máy vi tính…
+ Thường xuyên kiểm tra sự phối hợp giữa các bộ phận trong quá trình thi công nhằm giảm thiểu số lượng
nguyên vật liệu nhưng vẫn đảm bảo chất lượng của công trình, giảm giá thành sản xuất.

37. IV. Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản
- Định kỳ tổ chức kiểm kê, đánh giá lại tài sản.
- Tận dụng tối đa công suất của máy móc, thiết bị
- Phân loại theo dõi, ghi chép cụ thể trên sổ sách
- Thuê máy móc bên ngoài một cách hợp lý
- Thanh lý những tài sản không sử dụng

38. V. Các biện pháp tăng cường hiệu quả quản lý nhân sự
- Công ty cũng phải bồi dưỡng, đào tạo thêm cho cán bộ công
nhân viên đặc biệt là nhân viên phòng kế toán.
- Phải không ngừng nâng cao ý thức của đội ngũ nhân viên.
- Xây dựng phương pháp tuyển chọn đúng người, đúng việc.
- Xây dựng cơ chế giám sát, chính sách khen thưởng hợp lý.

39. VI. Các biện pháp đồng bộ khác
- Ban lãnh đạo công ty nhận thức đúng, đầy đủ về vai trò, vị trí và tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh
nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Nâng cao chất lượng các công trình.
- Giảm giá thành các công trình thi công nhưng vẫn đảm bảo chất lượng công trình.
- Tiếp tục duy trì mối quan hệ bền vũng với các đối tác lâu năm.
- Chủ động hợp tác với các công ty có cùng ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh.