Jednolity Plik Kontrolny - comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017
•
1 gefällt mir•2,202 views
Prezentacja
Empfohlen
Empfohlen
Weitere ähnliche Inhalte
Was ist angesagt?
Was ist angesagt? (20)
Andere mochten auch
Andere mochten auch (8)
Ähnlich wie Jednolity Plik Kontrolny - comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017
Ähnlich wie Jednolity Plik Kontrolny - comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017 (20)
Mehr von PwC Polska
Mehr von PwC Polska (20)
Jednolity Plik Kontrolny - comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017
- 1. Jednolity Plik Kontrolny – comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017 www.pwc.pl Webinarium 20 października 2016
- 2. PwC 1. 2. 3. 4. Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT i w jakim celu jest wprowadzany? Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK Agenda PwC
- 3. PwC Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT i w jakim celu jest wprowadzany?
- 4. PwC Co to jest JPK Jednolity Plik Kontrolny jest (ang. Standard Audit File-Tax – SAF-T) to zbiór danych eksportowanych z systemów informatycznych podatników zawierający informacje o operacjach gospodarczych za dany okres posiadający układ o uzgodnionej strukturze logicznej i format (schemat XML) umożliwiający jego łatwe przetwarzanie. Jeżeli jesteś podatnikiem prowadzącym ewidencję VAT, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, przy użyciu programów komputerowych to będziesz zobowiązany do złożenia JPK dla ewidencji VAT za styczeń 2017 r. jeżeli w ciągu każdego z dwóch poprzednich lat obrotowych spełniasz co najmniej jeden z następujących warunków: zatrudnienie więcej niż 9 pracowników, lub roczny obrót netto przekraczający równowartość w złotych 2 milionów euro i całkowita suma aktywów bilansu rocznego wyższa od równowartości w złotych 2 milionów euro http://www.pwc.pl/taxolite Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT ? 1. PwC Kogo dotyczy? Comiesięczny JPK dla VAT Zgodnie z ustawą z dnia 13 maja 2016 r. zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2016 r., poz. 846) mali i średni przedsiębiorcy zobowiązani będą do złożenia pierwszego JPK dla ewidencji VAT za styczeń 2017 r. w terminie do 27 lutego 2017 r.* *W myśl art. 12 § 5 ustawy Ordynacja podatkowa jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.
- 5. PwC JPK jest jednym z elementów procesu uszczelniania podatkowego, inne to m.in. nowelizacja ustawy o VAT (planowana), centralny rejestr faktur czy kasy fiskalne on-line. Centralny Rejestr Faktur a comiesięczny Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT: • Kluczowy dla informatyzacji fiskusa system e-Podatki jest stopniowo wdrażany. • Jednak system ten, zgodnie z informacji Ministerstwa Finansów, nie zawiera specjalistycznego anty-fraudowego komponentu pozwalającego identyfikować i ograniczać wyłudzenia VAT. • Rozwiązaniem tego problemu może być właśnie system Centralnego Rejestru Faktur zasilany danymi od podatników z comiesięcznych JPK dla ewidencji VAT. W Portugalii, gdzie JPK obowiązuje od kilku lat, zanotowano wzrostu wpływów podatkowych do nawet 800 mln euro w jednym roku. http://www.pwc.pl/taxolite W jakim celu wprowadzany jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT ? 1. PwC Portugalia Źródło: http://www.mf.gov.pl Data publikacji: 2016.08.25 17:25
- 6. PwC Czy podjęli Państwo przygotowania do generowania JPK VAT? a) TAK, jesteśmy gotowi b) TAK, szukamy rozwiązania c) NIE http://www.pwc.pl/taxolite PYTANIE 1 PwC 28% 59% 13% Tak jesteśmy gotowi Tak szukamy rozwiązania Nie
- 7. PwC Jednolity Plik Kontrolny – nie tylko dla ewidencji VAT PwC http://www.pwc.pl/taxolite1. Podatnicy są zobowiązań przekazywać pliki JPK na żądanie organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w następujących terminach: • od 1 lipca 2016 – duże podmioty • od 1 lipca 2018 – mikro, małe i średnie podmioty. Księgi rachunkowe1 Faktury VAT5 Wyciągi bankowe2 Podatkowa księga przychodów i rozchodów6 Magazyn3 Ewidencja przychodów7 Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT4
- 8. PwC Czy zamierzają Państwo współpracować z dostawcą IT przy wdrożeniu rozwiązania do JPK VAT? a) TAK b) NIE c) Nie podjęliśmy decyzji d) Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy http://www.pwc.pl/taxolite PYTANIE 2 PwC 71% 6% 12% 11% Tak Nie Nie podjęliśmy decyzji Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy
- 9. PwC Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK
- 10. PwC Najważniejsze wyzwania dla przedsiębiorców związane z JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. Relatywnie krótki czas na dostosowanie do nowych wymogów w zakresie raportowania podatkowego Problemy ze zgromadzeniem i identyfikowaniem danych określonych przez struktury JPK Wątpliwości w zakresie przeniesienia danych z ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych do struktur logicznych JPK
- 11. PwC Metodyka PwC realizacji projektów JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. 1 2 3 4 5 Analiza danych - mapowanie Testy ekstraktów danych Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie Określenie ewentualnych zmian w systemach i procesach Stworzenie koncepcji raportowania i wymagań wobec rozwiązania Sprawdzenie poprawności technicznej i merytorycznej Analiza systemów spółki, specyfikacja i mapowanie danych JPK na systemy Wdrożenie rozwiązania do generowania JPK Zasilanie narzędzia danymi wymaganymi w strukturach JPK
- 12. PwC Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. 1 2 3 4 5 Analiza danych - mapowanie Testy ekstraktów danych Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie Analiza systemów spółki, specyfikacja i mapowanie danych JPK na systemy • Dane znajdujące się w różnych źródłach • Brak określonych danych w systemie • Brak możliwości wyróżnienia konkretnych zdarzeń gospodarczych • Skomplikowana, podatna na błędy logika wyróżniania konkretnych zdarzeń gospodarczych • Dane niekompletne
- 13. PwC Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. 1 2 3 4 5 Analiza danych - mapowanie Testy ekstraktów danych Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie Weryfikacja danych pobranych na podstawie mapowania Określenie ewentualnych zmian w systemach i procesach • Procesy księgowo – podatkowe istniejące w spółce nie działają w zamierzony sposób • Dane wprowadzane przez użytkowników systemu nie są kompletne / wprowadzane konsekwentnie • Przyjęte uproszczenia nie pozwalają na właściwe raportowanie
- 14. PwC Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. 2 3 4 5 Testy ekstraktów danych Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie Zasilanie narzędzia danymi wymaganymi w strukturach JPK • Dostosowanie systemów źródłowych a) Ograniczenia techniczne b) Wysokie koszty i duża pracochłonność • Konieczność zaciągania danych z kilku różnych źródeł 1 Analiza danych - mapowanie
- 15. PwC Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. 2 3 4 5 Testy ekstraktów danych Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie Wdrożenie rozwiązania do generowania JPK • Problemy z narzędziami przygotowanymi przez wewnętrzne IT, zewnętrznych dostawców IT lub zewnętrznych doradców podatkowych – brak połączenia kompetencji podatkowych z technologicznymi • Wygenerowane pliki JPK nie spełniały warunków narzuconych przez MF, brak możliwości zweryfikowania danych wejściowych do wygenerowania pliku i ich zgodności z danymi z deklaracji VAT 1 Analiza danych - mapowanie
- 16. PwC Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK http://www.pwc.pl/taxolite2. 2 3 4 5 Testy ekstraktów danych Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie Sprawdzenie poprawności technicznej i merytorycznej • Zapewnienie, że przesyłany plik zostanie przyjęty przez Ministerstwo Finansów • Poprawność danych zawartych w plikach • Problemy techniczne dostawców z wygenerowaniem właściwych plików • Niepewność podatników co do zawartości własnych plików 1 Analiza danych - mapowanie
- 17. PwC Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT
- 18. PwC Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT http://www.pwc.pl/taxolite3. W przypadku braku złożenia JPK dla ewidencji w VAT bez żądania lub wykazania w nim nieprawdziwych danych istnieje ryzyko uznania takich zachowań za czyny karalne na gruncie prawa karnego skarbowego Tego rodzaju ocena może skutkować nałożeniem kary grzywny na osobę odpowiedzialną za sprawy finansowe podatnika na podstawie art. 80 ustawy z 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 186 ze zm.) Maksymalna wysokość potencjalnej kary grzywny w 2016 r. może wynieść nawet ok. 3 mln zł za brak złożenia JPK dla ewidencji w VAT, a w przypadku wykazania w nim nieprawdziwych danych nawet ok. 6 mln zł.
- 19. PwC http://www.pwc.pl/taxolite PYTANIE 3 PwC 32% 42% 26% TAK, wszystkie dane są w systemach NIE, nie mam pewności NIE, część gromadzona jest poza systemem (na przykład pliki Excel) Czy mają Państwo pewność, że dane wymagane do wygenerowania JPK VAT znajdują się w Państwa systemie? a) TAK, wszystkie dane są w systemach b) NIE, nie mam pewności c) NIE, część gromadzona jest poza systemem (na przykład pliki Excel)
- 20. PwC Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK
- 21. PwC Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK http://www.pwc.pl/taxolite4. Możliwe zaangażowanie specjalistów PwC zarówno na wszystkich jak i tylko na wybranych fazach wdrożenia JPK (zarówno przy wdrożeniu Taxolite, jak i przy korzystaniu z innego rozwiązania) Analiza danych - mapowanie Testy ekstraktów Transformacja danych Wdrożenie narzędzia Testowanie
- 22. PwC Oba scenariusze gwarantują dostęp do wszystkich funkcjonalności Taxolite, w tym: • Przechowywanie danych • Weryfikacja (testy danych) • Kalkulacja podatków • Deklaracja (przygotowanie aktualnej wersji deklaracji) Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK http://www.pwc.pl/taxolite4. Wdrożenie narzędzia Aplikacja w chmurze Pełne wdrożenie (środowisko Spółki) Inne rozwiązanie Testy merytoryczne i techniczne: • Poprawność pliku xml • Wymagalność pól • Kompletność • Zgodność z wymogami MF
- 23. PwC Kontakty Dziękujemy za uwagę Marcin Sidelnik Dyrektor Dział prawno-podatkowy PwC marcin.sidelnik@pl.pwc.com +48 519 507 136 Celestyna Piech Starszy Menedżer Dział prawno-podatkowy PwC +48 519 506 825 celestyna.piech@pl.pwc.com +48 502 184 961 Przemysław Grzanka Starszy konsultant Dział prawno-podatkowy PwC przemyslaw.grzanka@pl.pwc.com