APLICACION TITULO IX LISLR AJUSTE INICIAL POR INFLACION

1. UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y GERENCIA
PROYECTO DE CARRERA DE CONTADURÍA 2016 –I
Unidad Curricular: Ajustes por Inflación Fiscal
Prof. Orlando Oliva
La entidad “Panadería Y Pastelería Superior 2021, C.A.” Contrata a su equipo en calidad de
expertos en las ciencias fiscales para que regularicen su situación fiscal, en vista de que a la fecha de
hoy (15-03-2014) no ha realizado su ajuste inicial por inflación, en virtud de haber culminado su
etapa pre operativa el 31-01-13. Para ello le suministra la siguiente información:
PANADERIA Y PASTELERIA SUPERIOR 2021, C.A.
RIF J401675760
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Dic/2013
Expresado en Bolívares Nominales
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 363.471,40
REALIZABLE 1.222,08
PREPAGADOS 1.168,07
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 365.861,55
NO CORRIENTE
PROP.PLANTA Y EQUIPO 446.301,14
DEPRECIACIONES -165.533,44
TOTAL PROP.PLANTA Y EQ. (NETO) 280.767,70
CARGOS DIFERIDOS 0,00
AMORTIZACIONES 0,00
TOTAL INTANGIBLE 0,00
ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 3.637,00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 3.637,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 284.404,70
TOTAL ACTIVO 650.266,25
PASIVO
CORRIENTE
INSTITUCIONES FINANCIERAS 0,00
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 320.000,00
RETENCIONES POR ENTERAR 1.293,28
TRIBUTOS POR PAGAR 17.369,63
APORTES OFICIALES ACUML POR PAG 5.479,33
TOTAL PASIVO CORRIENTE 344.142,24
NO CORRIENTE
INSTITUCIONES FINANCIERAS 0,00
ACREENCIAS POR PAG ACCIONISTAS 0,00
PASIVO IMPUESTO DIFERIDO 3.637,00

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TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3.637,00
TOTAL PASIVO 347.779,24
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL EN ACCIONES 350.000,00
TOTAL CAPITAL SOCIAL 350.000,00
SUPERÁVIT
GANADO -23.518,97
RESERVADO 0,00
LIBRE -23.994,02
TOTAL SUPERÁVIT -47.512,99
TOTAL PATRIMONIO NETO 302.487,01
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 650.266,25
0,00
Representante Legal
ver informe preparación del cpc papel seguridad

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PANADERIA Y PASTELERIA SUPERIOR 2021, C.A.
RIF J401675760
ESTADO DE RESULTADOS
Expresado en Bolívares Nominales
Del 01/Ene /2013 Al 31/Dic/2013
INGRESOS
Operacionales 3.676.107,03
Otros Ingresos 0,00
TOTAL INGRESOS 3.676.107,03
COSTOS
De Venta 2.713.483,43
Utilidad Bruta 962.623,60
EGRESOS
De Operación 986.142,57
Otros Egresos 0,00
TOTAL GASTOS 986.142,57
RESULTADO DEL EJERCICIO -23.518,97
Representante Legal
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Revelaciones, Notas Y Políticas Contables
Nota 1.- Información General de la Compañía
1.1. Constitución Y Objeto De La Entidad De Reporte
La entidad “Panadería Y Pastelería Superior 2021, C.A.” es una compañía anónima con
carácter jurídico, autónoma con personalidad jurídica, patrimonio propio y con fines de lucro;
constituida en la República Bolivariana de Venezuela, creada en Ciudad Guayana. Su acta
constitutiva ha sido inscrita y protocolizada el 05 de Noviembre de 2012, bajo el Registro de
Comercio N ° 30 – TOMO – A Nº 126, sin posteriores modificaciones. De acuerdo a la cláusula
tercera de sus Estatutos, la empresa tiene como objeto principal todo lo relacionado a:
a) La elaboración, distribución y venta al mayor y detal de todos los productos
derivados de harina de trigo (Pan en todas sus formas y repostería en general)
b) Cafetería, lonchería
c) Charcutería nacional e importada
d) compra y venta de víveres en general
e) pudiendo en fin realizar cualquier actividad de lícito comercio relacionado con el
ramo explotado que se considere de interés para la buena marcha y desarrollo de la Compañía, si así
decidiere la Asamblea General de Accionistas sin más limitaciones que las establecidas en la Ley, ya
que esta numeración tiene carácter enunciativo y no limitativo.
El patrimonio es propio y está conformado por mobiliario, maquinarias y equipos. Dicho
Capital social, se encuentra totalmente suscrito y pagado a la fecha de presentación de este informe.
Está representadapor Treinta y cinco mil (35.000) Acciones con valor nominal de Bolívares Diez (10)
cada una. Dicho capital accionario está dividido entre sus dos (2) Accionistas, así:
Cuadro C-1:
Cuadro De Accionistas
Accionistas
Total Acción Valor Nominal Monto Total Porcentaje De Acciones
Jesús Ismael Rodríguez
Santana
20.000 10 200.000 57%
Kenia Nairobi
Fernández España
15.000 10 150.000 43%
Nota: Preparado por el CPI

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Del Domicilio, Duración y del Ejercicio de la Entidad
De acuerdo a las cláusulas de sus Estatutos, la sociedad está domiciliada en la Parroquia 11
de Abril, manzana Nº 107, Avenida Libertador de San Félix, Municipio Autónomo Caroní, del
Estado Bolívar. Su duración será de 50 años contados a partir de su inscripción ante el Registro
Mercantil. Pudiendo su duración ser prorrogada o disminuida antes de su término. Se fija como
ejercicio económico el período comprendido entre el primero de enero y el 31 de diciembre de cada año,
con excepción del primer ejercicio, el cual comenzó a partir de la fecha de protocolización de su Acta
Constitutiva.
De la Dirección y Operatividad
La Compañía Anónima es administrada, dirigida y representada por una Junta Directiva, la
cual está integrada por un Presidente y un Vice Presidente.
La Junta Directiva
Tendráuna duración de Diez (10) años en el ejercicio de sus funciones. Sus miembros podrán
ser ratificados o destituidos con anticipación según lo decida la Asamblea y deberán mantenerse en
sus funciones hasta tanto no hayan sido relevados efectivamente.
Estará integrada por un Presidente y un Vicepresidente, cuyos cargos recayeron sobre los siguientes
accionistas:
a) La Presidencia recayó en el accionista Jesús Ismael Rodríguez Santana y
b) La Vice Presidencia en los accionistas Kenia Nairobi Fernández España.
Todos, deberán depositar cinco (5) acciones en la caja social de la Compañía tal como lo establece el
Código de Comercio Venezolano vigente en su artículo 244.
Políticas de contabilidad significativas y fuentes de estimaciones
Del Ejercicio Económico
Tendrá inicio el 1º de enero y finalizará el 31 de diciembre de cada año.
Durante el ejercicio económico finalizado al 31 de diciembre de 2012 la compañía no realizó
operaciones. Presentó su 99026 sin actividad y no presentó RAA-23.
Para el ejercicio económico de 2013, inició operaciones el día 31 de enero de 2013.

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Inventarios de Mercancías
Los inventarios están valorados al menor entre el costo y el valor neto de realización. Los
costos de productos terminados, productos en proceso y materias primas se determinan por el método
del costo promedio. El costo de los productos terminados y productos en proceso incluye materias
primas, mano de obra directa y otros costos directos de producción y excluye costos financieros. El
valor neto de realización es el precio estimado de venta, menos los costos de terminación y los gastos
de venta.
Inicio
Operaciones
Cierre
Ejercicio
MERCANCIAS 39.429,99 945,07
MATERIA
PRIMA
76.017,05 861,77
Los gastos pagados por anticipado;
En esta cuenta se registran los gastos pagados por anticipado que realiza la Compañía, los
cuales se deben amortizar durante el periodo de un año, ejemplo: los seguros, el arrendamiento, etc.
1.5 – Prepagados
1.5.05 – Impuestos
1.5.05.01 - Impuesto Sobre la Renta 1.168,07
Cuenta Por Pagar;
En esta cuenta se registran las obligaciones de las cuentas por pagar mediante las diferentes
modalidades, se incluye los honorarios profesionales por pagar de la asociación, por concepto de
servicios básicos por pagar, alquileres por pagar, proveedores, dividendos etc.
Accionistas
320.000,00

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Obligaciones;
Comprende las cuentas por pagar originadas de las operaciones de la Compañía, así como
aquellos pasivos como son aportes/retenciones oficiales y tributos por pagar.
2.4 - Tributos por Pagar
2.4.05 - RetencionesSobre Nómina
2.4.05.01 - Retención S.S.O y L.P.F 910,90
2.4.05.04 - Retención I.N.C.E 382,38
2.4.05.05 - Aporte de S.S.O. Y L.P.F 3.749,68
2.4.05.07 - Aporte de I.N.C.E. 1.729,65
TOTAL RETENCIONESSOBRE NÓMINA 6.772,61
2.4.15 - Impuesto al Consumo Suntuario y
a las Ve
2.4.15.03 - I.V.A. Por Pagar 545,69
TOTAL IVA POR PAG 545,69
TOTAL OTRASCUENTAS POR
PAGAR
7.318,30
2.5 - Gastos Acumulados
2.5.35 - Impuestosy Contribuciones
2.5.35.02 - Patentede Industria y Comercio 16.823,94
TOTAL IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES
16.823,94
TOTAL GASTOS ACUMULADOS 16.823,94
Propiedad Planta Y Equipo
Comprende los bienes que son propiedad de la Compañía, que están destinados a su uso,
incluyendo los destinados a sus almacenes de depósito, aunque aún no se estén usando, como es el
caso de las obras en ejecución. Los bienes con vida útil menor o igual a doce (12) meses y aquellos
bienes cuyos costos de adquisición individualmente sean inferiores a veinticinco (25) unidades
tributarias (U.T.), se deberán contabilizar en la cuenta de gastos. En las cuentas se expondrán los
saldos netos de los bienes de uso, es decir elvalor de los bienes menos su correspondiente depreciación
acumulada.
Criterios de valuación para bienes uso
Estos bienes se valúan a su valor de costo original. El costo original de un bien de uso está
determinado por su costo de adquisición o construcción, según sea el caso. El costo de adquisición
incluye el precio neto pagado más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar y en
condiciones para su uso, tales como los derechos y gastos de importación, fletes, seguros, gastos de
instalación, etc. La Compañía evaluaráel posible deterioro del valor de los activos de larga vida que
posee o usa, cuando eventos indican que el valor registrado de un activo puede no ser recuperable. Si
se estima que el valor recuperable de un activo es menor a su valor contable, dicho activo es
disminuido a su valor recuperable.

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La depreciación de los bienes
Se calculará con base en el método de línea recta, según la vida útil estimada de los activos.
En el caso de los activos revaluados.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: MAQUINARIAS DE PANADERIA
Descripción del activo
Fechas de
adquisición de
los activos fijos
depreciables
existentes a la
fecha de cierre
Costos de
adquisición
históricos de los
activos fijos
depreciables
Depreciaciones
acumuladas
históricas al cierre
del primer
ejercicio gravable.
REBANADORA DE FIAMBRE 15/02/2013 22.321,43 4.092,26
BALANZA ELECTRONICA NOBEL 05/11/2012 2.857,14 2.857,14
CAVA CUARTO 300x300x240 05/11/2012 44.196,43 10.312,50
CONGELADORA HORIZONTAL 05/11/2012 5.758,93 5.758,93
BATIDORA PARA TORTAS 05/11/2012 5.229,36 5.229,36
NEVERA PASTELERA PANORAMICA 05/11/2012 13.761,46 5.351,68
FREEZER WHITE 14C7 05/11/2012 4.821,43 2.812,50
BALANZA ELECTRONICA 250KGS 01/09/2013 15.178,57 1.011,90
FORMADORA DE PAN 01/11/2013 49.107,14 818,45
MOLINO DE CARNE 05/11/2012 6.254,46 6.254,46
SIERRA BOIA BIFASICA 05/11/2012 14.375,00 5.590,28
AMASADORA 3HP 05/11/2012 16.513,76 3.853,21
FORMADORA DE PAN MARCA GPNIZ 05/11/2012 6.605,50 2.568,80
MAQUINA DE CAFÉ EXPRESO 05/11/2012 3.669,72 3.669,72
REBANADOREA DE JAMON 05/11/2012 3.669,72 3.669,72
BALANZA ELECTRONICA 05/11/2012 11.160,00 6.510,00
REBANADORA DE FIAMBRE 05/11/2012 5.357,14 3.125,00
FABRICADOR DE HIELO EXAGONAL 05/11/2012 25.892,86 6.041,67
SOBADORA INDUSTRIAL 05/11/2012 12.307,27 4.786,16
HORNO INDUSTRIAL 05/11/2012 20.000,00 4.666,67
REBANADORA DE PAN 05/11/2012 20.089,29 4.687,50
BALANZA ATLAS MOD 1.52 05/11/2012 12.946,43 5.034,73
100 BANDEJAS DE PANADERIA 05/11/2012 30.828,00 7.193,20
Total - 352.901,04 105.895,84

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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: MOBILIARIO Y EQUIPOS
Descripción del activo
Fechas de
adquisición de
los activos
fijos
depreciables
existentes a la
fecha de cierre
Costos de
adquisición
históricos de
los activos
fijos
depreciables
Depreciaciones
acumuladas
históricas al cierre
del primer ejercicio
gravable.
AIRE SPLIT CONSOLA 05/11/2012 8.750,00 5.104,17
AIRE ACONDICIONADO CONDENSADOR 6000 05/11/2012 12.321,43 4.791,66
UNIDAD 1 HPR 05/11/2012 7.008,93 4.088,55
IMPRESORA FISCAL HKA 112 01/09/2013 9.694,00 1.077,11
2 MESAS 180x70 05/11/2012 7.832,57 4.569,00
UTENSILIOS DE PANADERIA 05/11/2012 4.743,21 4.743,21
MAQUINA REGISTRADORA CASIO 05/11/2012 3.486,24 3.486,24
MOSTRADOR CHARCUTERO 5 PIES 05/11/2012 6.880,73 4.013,76
MOSTRADOR BURBUJA 100x105 05/11/2012 3.839,29 3.839,29
MOSTRADOR DE PANADERIA 05/11/2012 4.954,13 4.954,13
3 MOSTRADORES DE PANADERIA 05/11/2012 11.805,81 6.886,72
MOSTRADOR DE PANADERIA 05/11/2012 5.803,52 5.803,52
MOSTRADOR 9.90x1.40 05/11/2012 3.160,00 3.160,00
MUEBLE PARA CAJA REGISTRADORA 05/11/2012 1.155,95 1.155,95
ARCHIVO DE PUERTAS PLEGABLES 05/11/2012 1.964,29 1.964,29
Total 93.400,10 59.637,60
Aplique el Título IX de la Ley de ISLR correspondiente.
Acuda al portal web del Banco Central de Venezuela y compile los índices de precios
Compile las cédulas o papeles de trabajo necesarios para realizar el borrador del ajuste
inicial de las partidas no monetarias.
En el laboratorio de informática, genere una hoja de cálculo (Excel o Linux) y proceda a
compilar las cédulas y demás requisitos exigidos por el artículo 190 de LISLR.
Adquiera en el SENIAT, la planilla RAA-23 para la declaración de la tasa raa.