Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.

1. Investigación de Mercados II
Tema: Estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica
Alumno: Nadim Ever Chambi Chipata
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Grupo: 09 Semestre II/2020
6.- ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA
1.-Introducción
Desde los inicios de la década de los noventa, América Latina ha venido presenciando importantes
cambios en el nivel y la estructura de los ingresos tributarios recaudados. Por un lado, el ascenso
sostenido de la carga tributaria promedio para la región muestra cierta regularidad, pero al mismo
tiempo esconde fuertes diferencias entre países. Por otra parte, las estructuras tributarias de
América Latina exhiben varias características en común que contrastan fuertemente con lo
observado en los países desarrollados. La consideración de la magnitud y las implicancias de esos
contrastes resultan cruciales, en la medida que se pretenda identificar aquellas áreas con mayores
necesidades y posibilidades de introducir reformas tributarias superadoras.
A comienzos de la década de los ochenta, la “revolución neoliberal de la política fiscal” (Jenkins,
1989) implicó un cambio en los objetivos principales que guiaron a la política tributaria en los años
subsiguientes, ya que el diseño tributario se puso en la eficiencia, la equidad horizontal y la
captación de ingresos tributarios. Siguiendo fielmente las recomendaciones provenientes de
organismos internacionales como el Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional, los
hacedores de política tributaria promovieron en sus respectivos países varias medidas, como una
fuerte reducción en los aranceles al comercio internacional; la introducción o ampliación de la
base del impuesto al valor agregado (IVA); la reducción en los niveles y la cantidad de alícuotas del
impuesto sobre la renta (ISR), tanto de personas naturales como de sociedades; la reducción
sustancial del número de tributos vigentes, eliminando la mayoría cuya contribución a la
recaudación era insignificante, y continuados esfuerzos en mejorar las administraciones tributarias
y el control de la evasión (no siempre con éxito; Mahon, 2004).
Sin embargo, una nueva etapa de la tributación latinoamericana puede distinguirse desde
mediados de la década de los noventa y, especialmente, a lo largo de la última década, en la cual
el nivel de la recaudación tributaria en términos porcentuales del producto interno bruto (PIB) ha
mostrado una tendencia creciente, tanto en el promedio regional como en la gran mayoría de los
países de América Latina. Entre los años 1990 y 2012, la carga tributaria promedio de la región
aumentó más del 52%, pasando de 13,6% a 20,7% del PIB.1
2.-Desarrollo
2.1 Definición de Impuestos
Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de
los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus
actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.2

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Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
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2.2 La actual situación complicada de América Latina
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social muy
complicada y compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional, debido a los
problemas económicos estructurales, la alta pobreza y la elevada concentración del ingreso, la
mayor del mundo. La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) ha identificado
frenos que impiden el desarrollo social, entre otros, la enquistada pobreza (el 30,2% de la
población y un 10,2% en la pobreza extrema en 2017), la desigualdad crónica (que se redujo, con
cierta ralentización en los últimos años), las brechas de educación, salud y acceso a servicios
básicos, la falta de inversión en el tejido social y otros emergentes como el cambio climático, la
violencia, las nuevas tecnologías, etc.
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (Naciones Unidas, 2018) presenta una visión
transformadora hacia la sostenibilidad económica, social y ambiental y una oportunidad histórica
para la erradicación de la pobreza extrema, la reducción de la desigualdad en todas dimensiones,
un crecimiento económico inclusivo con trabajo decente para todos, ciudades sostenibles y
cambio climático, entre otros, donde sin dudas, el adecuado diseño e implementación de los
tributos contribuyen.3
2.3 Los impuestos y sus posibles funciones
La aceptación social del sistema tributario y el correcto cumplimiento de las obligaciones
tributarias resultan imprescindibles. Ahora bien, estos instrumentos, con el adecuado diseño,
también resultan, dentro de la política fiscal y en interacción con otros, potencialmente relevantes
para propiciar estabilidad económica; generar incentivos de trabajo, inversión e innovación
productiva; atender las externalidades negativas como la contaminación y otros males sociales;
mejorar la distribución del ingreso; forjar los lazos democráticos, entre otros usos, lo que en
definitiva impulsa el desarrollo integral e inclusivo de los países, tan necesario para la Región.4
2.4 Los sistemas tributarios en américa latina: desafíos para la imposición sobre la renta
El comportamiento de las economías de los países de la región estuvo marcado durante
los últimos años por un fuerte crecimiento del producto, que se empañó el 2009 por los efectos
de la crisis mundial. Este crecimiento generó una conducta inusual de los saldos fiscales,
comerciales y de pago. Bolivia no ha estado exenta de esta dinámica, con resultados
macroeconómicos extraordinarios para toda la historia económica del país. Estos resultados se
deben en gran medida al comportamiento que tuvieron los precios internacionales y sus lógicos
efectos sobre la economía interna de los países.
Es así que el Centro de Estudios para el Desarrollo Laboral y Agrario (CEDLA) busca
generar conocimiento crítico sobre todos estos temas, a partir de motivar un espacio de diálogo y
debate con organizaciones sociales, sector público, sector académico, cooperación internacional,

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entre otros actores, para determinar lineamientos para una reforma fiscal integral, progresiva
y sostenible.
En ese marco, el saldo de las cuentas fiscales de Bolivia ha sido positivo, resultado que muestra el
fuerte impulso que han tenido los ingresos públicos por el comportamiento del sector de
los hidrocarburos y la minería, y el incremento en la recaudación de impuestos debido a un
aumento de la presión tributaria. Estos resultados han postergado un debate necesario sobre
la orientación de la política fiscal y tributaria del país, y también una evaluación del aporte que
tuvieron para la reducción de la desigualdad social en el país.
Frente a las dificultades fiscales que se configuran en el mediano y largo plazo, la importancia
de una reforma fiscal va cobrando relevancia, proceso que no solamente debe inscribirse en
un debate sobre la redistribución de los ingresos fiscales por hidrocarburos, sino más bien es un
momento para plantear un debate integral acerca del financiamiento público, que lleve
a consolidar una reforma fiscal integral, progresiva y sostenible.
Aspectos como la regresividad del sistema tributario, las exenciones y tratamientos especiales,
la progresividad del gasto, la efectividad y eficiencia de la inversión pública, la política fiscal como
un mecanismo de estímulo económico, etc. son elementos que deben ser reflexionados por
actores de la sociedad civil boliviana, mostrando que la política fiscal debe ser un
instrumento para el desarrollo y la eliminación de la desigualdad económica y social en Bolivia.5
3.-Conclusiones
No hay recetas universales, algunos países desarrollados han funcionado mejor con impuestos
altos y otros lo hicieron con tasas más bajas. No sólo es relevante el monto de la recaudación, sino
también el tipo de impuestos, cómo se gastan y en términos más amplios en qué modelo de
sociedad se aplican, por ende, la mirada, al momento de realizar recomendaciones, no sólo deben
considerar el nivel de presión tributaria o las tasas de los tributos en forma aislada.
2.5 Ventajas del análisis multivariado
4.-Referencias
1.- https://www.redalyc.org/jatsRepo/2821/282142131002/html/index.html
2.- https://www.reviso.com/es/que-son-los-impuestos/
3.-https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-
contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
4.-https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-
contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/

4. Investigación de Mercados II
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5.- https://www.socialwatch.org/es/node/16116
Videos
https://youtu.be/UhInTUKgiV0
https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0

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