Presupuestoy tipos , prognostico e estimaciones.pptx

Formulación y Evaluación Financiera
Unidad: El presupuesto: definición, etapas,
tipos, elaboración y planificaciónpresupuestal.

En la empresa es importante establecer la dirección hacia
donde va y los recursos necesarios para alcanzar sus objetivos.
La planificación permite que la empresa pueda reducir la
incertidumbre con respecto al futuro y establecer planes de
acción.
El presupuesto en una herramienta fundamental como parte
del proceso de planificación de la empresa.
Realizar los presupuestos en la empresa permite la
cuantificación los recursos necesarios y su posibles fuentes de
financiamiento.
El pronostico de ventas permite a la empresa ayudar en el
proceso de planificación, fijar objetivos y metas de acuerdo a
los resultados obtenidos.
Importancia
Unidad
El presupuesto: definición,
etapas, tipos, elaboración y
planificación presupuestal.

• El presupuesto.
• Etapas del presupuesto.
• Esquemas de presupuestos.
• Tipos de presupuestos.
• Métodos de investigación y pronóstico de ventas.
Contenido General
de los presupuestos, de acuerdo al tipo
de empresa.
Logro:
Al finalizar la unidad, el estudiante
elabora y relaciona entre si las etapas
Logro
Al finalizar la unidad, el
estudiante elabora y relaciona
entre si las etapas de los
presupuestos, de acuerdo al tipo
de empresa.

Tema: El presupuesto
• Definición, objetivo, importancia.
• Conceptos básicos de la planificación
presupuestal.

Definición, objetivo, importancia
Concepto de formulación y evaluación financiera
• Conjunto de estudios y datos financieros que
permite establecer la posibilidad de medir la
rentabilidad de futuras inversiones que puede hacer
una empresa.
• La formulación y evaluación financiera ayuda a
tomar decisiones en la gestión financiera de la
empresa, determinar las necesidades de recursos y
asignarlos de manera eficiente.

Concepto de presupuesto
• Es la representación monetaria de un plan de
acción dirigido a cumplir una meta prevista en
determinado tiempo y bajo ciertas condiciones.
• Plan financiero diseñado para orientar al
empresario hacia la consecución de las metas
propuestas.

Objetivos
• Evaluar y controlar las operaciones.
• Ayudar a la Gerencia a formular la política.
• Tomar las decisiones de gestión financiera.
• Realizar un control y seguimiento.
• Determinar las necesidades de efectivo.

Importancia del presupuesto
• El presupuesto constituye una herramienta útil
para la administración.
• Obliga a la empresa a realizar el proceso de
planificación.
• Permite determinar los recursos necesarios para la
operación.
• Ayuda en el control y evaluación de resultados.

¿CÓMO LLEVAR EL CONTROL DE TU
EMPRESA?
Para llevar el control de tu empresa, haz un presupuesto que te sirva para
programar tus ingresos y gastos. Esa es una herramienta esencial.
El presupuesto de tu empresa te ayuda a
ordenar y clasificar tus ingresos y tus
gastos para un periodo determinado.
1 Primer paso: Identificar los ingresos de
la empresa
• Todo el dinero que recibirás por la venta
de tus productos y
• Todo lo que obtengas por otros servicios
que brindes como empresa.

2 Segundo paso: Identificar los gastos:
• Inversión inicial
• Gastos de producción
• Gastos de administración
• Gastos de comercialización
•Inversión inicial: compra de maquinarias, alquiler de local por
adelantado, adecuación de instalaciones.
•Gastos de producción: suma de materiales, mano de obra y
costos indirectos de fabricación.
•Gastos de administración: sueldo de vendedores, luz, agua, teléfono,
útiles de oficina, mantenimiento de oficinas, alquileres, seguros, licencias
municipales.
•Gastos de comercialización: movilidad para vender, publicidad, promoción,
muestras gratis, almuerzos con clientes, regalos a clientes, costos de exportación.
Cuando registres los gastos de la empresa incluye hasta los gastos más
ordinarios como pasajes, materiales, productos para la higiene, lavandería o
almuerzos con clientes, si es que se diera el caso.

¿CÓMO SABES SI TUS INGRESOS TE
ALCANZARÁN PARA PAGAR TUS GASTOS?
Si has presupuestado tus ingresos y gastos, ahora podrás saber en qué
momento del año tendrás problemas de liquidez o de falta de dinero.
Esta es una labor muy importante porque sin
dinero en la caja de tu empresa o sin
posibilidades de conseguir dinero para financiar
tus operaciones, ¡lo más probable es que
quiebres!
Observa el siguiente ejemplo:
Primer paso: Determina lo que vas a cobrar
este mes, cuánto piensas vender y cómo lo vas
a cobrar.
Segundo paso: Identifica todos tus gastos
Tercer paso: Arma el presupuesto total de tu
empresa

Observa el siguiente ejemplo:
Primer paso: Determina lo que vas a cobrar este mes, cuánto piensas
vender y cómo lo vas a cobrar.
Si has presupuestado tus ingresos y gastos, ahora podrás saber en qué
momento del año tendrás problemas de liquidez o de falta de dinero.
PRESUPUESTO DE INGRESOS S/.
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
INGRESOS POR VENTAS
MES ACTUAL
2,200 3,800 4,200 5,400 6,600
INGRESOS POR VENTAS
MES ANTERIOR
350 500 300 550 650
TOTAL INGRESOS 2,550 4,300 4,500 5,950 7,250

¿CÓMO SABES SI TUS INGRESOS TE
ALCANZARÁN PARA PAGAR TUS GASTOS?
Segundo paso: Identifica todos tus gastos
Tercer paso: Arma el presupuesto total de tu empresa
PRESUPUESTO DE GASTOS S/.
INVERSION INICIAL 30,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2,200 2,400 3,800 2,850 2,750
PRESUPUESTO DE VENTAS 4,000 3,400 2,250 2,250 2,500
PRESUPUESTO DE
ADMINISTRACION
900 900 900 900 950
TOTAL GASTO MENSUAL 37,100 6,700 6,950 6,000 6,200
PRESUPUESTO TOTAL S/.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS
2,550 4,300 4,500 5,950 7,250
PRESUPUESTO DE
GASTOS
37,100 6,700 6,950 6,000 6,200
TOTAL INGRESOS -34,550 -2,400 -2,450 -50 1,050

EQUILIBRA TU PRESUPUESTO
Hay momentos en los que tus ingresos serán menores a los gastos.
¿Cómo reducir estas diferencias?
1. Negocia con tus proveedores de materiales
para que te den algo de crédito.
2. Paga a tus trabajadores a fin de mes.
3. Busca clientes que te paguen al contado o
en 7 días.
4. Para que puedas crecer, tus clientes deben
pagarte antes de que tú le pagues a tus
proveedores
5. En algunos casos tendrás que acudir al
factoring para poder atender tus pagos.
6. Revisa este y otros sistemas de
financiamiento

Conceptos básicos de la planificación presupuestal
Concepto de planificación
• Proceso de determinar como se deberá
alcanzar los objetivos en la empresa. Y elegir un
futuro curso de acción para lograrlos.
• La Planificación se relaciona con mayores
utilidades, mayor rendimiento de los activos y
otros resultados financieros positivos para la
empresa.

Concepto de planificación estratégica
• Diseño e implementación de planes y programas para
alcanzar objetivos planteados. Determina la dirección de
la empresa y las acciones a seguir en el largo plazo.
• La planeación es fundamental para el éxito de toda
empresa, ya que permite reducir la incertidumbre y
minimizar los riesgos.

Elementos de la planificación estratégica
• El futuro de la empresa Visión.
• Que hacemos hoy Misión.
• Donde estamos hoy FODA
• Hacia donde va la empresa
• Cómo llegar
Objetivos
Estrategias
• Cuánto cuesta Presupuesto

La planificación y el presupuesto:Proceso MISION
VISION
PRESUPUESTO
• Productos
• Servicios.
PLANES
OPERATIVOS
Análisis
Externo
Análisis
Interno
OBJETIVOS
ESTRATEGIAS
COSTOS
INGRESOS
Recursos:
• Humanos.
• Físicos
• Tecnológicos
• Otros

Tema: Etapas de la preparación del
presupuesto
Programación, formulación, aprobación, ejecución,
control y evaluación.

Etapas de la preparación del presupuesto
Programación o
planeamiento
Formulación del
presupuesto
Aprobación
Ejecución
Control o
seguimiento
Evaluación

Programación
Establece la planificación y distribución de actividades en un
periodo determinado, para la cuantificación y asignación de
recursos.
Diagnostico
interno y externo
Análisis y
ejecución de años
anteriores
Metas
actuales
Estrategias
Nuevos mercados
Rentabilidad
Nuevos productos

Formulación
En base a lo programado en el plan, se pasa a la etapa
durante la cual se cuantifican los recursos en términos
monetarios, cuya sistematización da forma al
presupuesto.
Informaciónde
cada sección
Indicadores
Cuantificación
de datos
Informes
Estados financieros

Aprobación
Con el presupuesto formulado, los directivos se encargan de
revisar y verificar que las reglas establecidas se cumplan, que los
plazos dispuestos estén dentro de los limites determinados por la
empresa.
Presupuesto
de acuerdo
objetivos
DirectorFinanciero
Montos y
plazos de
acuerdo a
normas
Tesorero
Gerente Financiero

Ejecución
Implementación y puesta en marcha de los planes, según el
cronograma de actividades establecido. Desembolso y
utilización de los recursos financieros establecidos en el plan,
con la finalidad de alcanzar los objetivos de la empresa.
Valorpresupuestado
versus
valor ejecutado
Planesde
acción

Control y seguimiento
Proceso de verificación de cumplimiento de actividades
programadas. Monitoreo constante, para determinar el
avance en la ejecución, fin de tomar acciones correctivas.
Medidas para subsanas inconsistencias.

Evaluación
Informe sobre los resultados obtenidos, que contienen
además las variaciones y el comportamiento de toda y cada
una de las funciones y actividades empresariales.
Objetivoscumplidos
Informe final
Errorescometidos

Tema: Esquemas de presupuesto
Empresas de servicios, industriales y comerciales

Esquema de presupuestos
Tipos de empresas
Industriales
De servicio
Comerciales
Las empresas son
organizaciones o
instituciones dedicadas
ofrecer un producto o
servicio para satisfacer la
demanda y deseos de los
clientes.

Empresas industriales
Utilizan
materias
primas para
transformaren
nuevosbienes.
Materiaprima
Proceso de
conversión o
transformación
Costos indirectos fabricación
Mano de obra
Nuevo
producto

Empresas de servicio
Utilizan
materiales
parabrindar
el servicio
Materiales
Proceso de
servicio
Otros costos de servicio
Mano de obra
Conocimiento
personal

Empresas comerciales
Empresa
comercial
Productor
del bien
Consumidor
del
producto

Tema: Tipos de presupuestos
• Presupuestos: operativos, financiero y de Inversión

Según su campo de aplicación
Presupuesto operativo o económico
• Se relacionan con las operaciones de la
empresa, con todas las actividades; ventas,
producción, servicios.
Presupuesto financiero
• Relacionado con la consolidación de la
información de la empresa, a través de los
estados financieros.

Según su flexibilidad
Presupuestos variables.
• Se elaboran para diferentes niveles de actividad y se
adaptan a las circunstancias que se presentan en el
momento.
Presupuestos fijos.
• Se elaboran para un solo nivel de actividad, no se
pueden realizar ajustes en el futuro.
Colocar Imágenes

Según el periodo de tiempo
Presupuestos de Corto Plazo.
• Se elaboran para cumplir con el ciclo de operaciones
de un año.
Presupuestos de Largo Plazo.
• Se elaboran para cumplir con el ciclo de operaciones
en un tiempo más allá de los dos años. Generalmente
lo realizan las empresas grandes.

Según su sector
Presupuesto público
el estado y todas sus
gestión de los recursos
• Son elaborados por
instituciones, para la
públicos.
Presupuesto privado
• Son elaborados por las empresas privadas, par la
gestión de sus recursos financieros. SE lo puede
llamar presupuesto empresarial.
Colocar Imágenes

Presupuesto de inversión
El presupuesto de inversión, es un plan de las
futuras inversiones de la empresa; compra de
activos fijos, construcción de una nueva planta,
con la finalidad de producir nuevos bienes o
brindar servicios, estimar los resultados en su
operación y determinar la rentabilidad futura,
que permita tomar una decisión.

Presupuesto maestro
• Es un plan financiero completo que incluye un
conjunto coordinado de programas de
operación de la empresa y proyección de los
estados financieros detallados.
• Este incluye proyecciones de ventas, gastos,
ingresos y desembolsos de efectivo,
inversiones futuras.

Presupuesto Maestro
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Producción Políticas de Inventario Final
Presupuesto de Materias
Primas
Presupuesto de Mano de
Obra Directa
Presupuesto de Costos
IndirectosFabricación
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos Administrativos
Presupuesto de Gastos de Ventas
Presupuesto de Gastos Financieros
P
R
E M
S A
U E
P S
U T
E R
S O
T
O
P
r O
e p
s e
u r
p a
u t
e i
s. v
t. o
o
Estado de Resultados Integrales
Estado de Situación Financiera
Flujo de Efectivo Presupuesto
de Capital
Presupuesto
Financiero

Tema: Métodos en la investigación y
pronóstico de ventas
• En base al promedio.
• Sobre la tasa de tendencias y ciclos.
• Sobre base de estadística.

El Mercado
MERCADO
Demanda
Oferta
Canales
Producto

Etapas de investigación
Identificar el problema
Análisis de factores internos
Análisis de factores externos
Recolección de información.
Pronostico de ventas

Pronóstico
• Conocimiento anticipado de lo que sucederá en el
futuro. Proporciona proyecciones técnicas del
potencial del mercado en un tiempo determinado y
con suposiciones especificadas.
– Promedio
– Tendencias
– Estadísticas

Pronóstico de ventas en base al promedio
• Procedimiento por el cual se puede predecir cual
será el comportamiento de las ventas en el
futuro, utilizando métodos estadísticos.
• Se puede decir que el pronostico indica
tendencias y es una herramienta útil para quien
presupuesta.
• Se calcula mediante análisis matemático, lo
puede hacer un estadístico o analista.

Promedio móvil simple
• El método de pronóstico móvil simple se utiliza
cuando se quiere dar más importancia a conjuntos
de datos más recientes para obtener la previsión.
• Cada punto de una media móvil de una serie
temporal es la media aritmética de un número de
puntos consecutivos de la serie, donde el número
de puntos es elegido de tal manera que los efectos
estacionales y / o irregulares sean eliminados.

n
X
n


PM  X t  t1 t1
VENTAS2015
Mes Cantidad
Enero 100
Febrero 110
Marzo 105
Abril 112
Mayo 118
Junio 122
Julio 120
Agosto 125
Septiembre 130
Octubre 128
Noviembre 131
Diciembre 145
Ventas 2015
PM-Xt = Promedio de ventas en unidades
X t-1 =Ventas reales de periodosanteriores
n = número de datos.

n
X
n

PM  X t  t1 t1
VENTAS 2015
Mes Cantidad
Enero 100
Febrero 110
Marzo 105
Abril 112
Mayo 118
Junio 122
Julio 120
Agosto 125
Septiembre 130
Octubre 128
Noviembre 131
Diciembre 145

n
X
n

PM  X t  t1 t1
3
1 2 8  1 3 1  1 4 5
X E n e  X E n e  1 3 5
3

1 3 1  1 4 5  1 3 5
F e b
X
X F e b  1 3 7
3

1 4 5  1 3 5  1 3 7
M a r
X
 1 3 9
X F e b
3

1 3 5  1 3 7  1 3 9
F e b
X F e b
X  1 3 7
VENTAS 2015
Mes Cantidad
Enero 100
Febrero 110
Marzo 105
Abril 112
Mayo 118
Junio 122
Julio 120
Agosto 125
Septiembre 130
Octubre 128
Noviembre 131
Diciembre 145

n
X
n

PM  X t t1
 t1
Ventas 2015
VENTAS2015 PRONOSTICO
2016
Mes Cantidad PRON. 3M
Enero 100 135
Febrero 110 137
Marzo 105 139
Abril 112 137
Mayo 118 138
Junio 122 138
Julio 120 137
Agosto 125 138
Septiembre 130 138
Octubre 128 137
Noviembre 131 138
Diciembre 145 138

n
X
n

PM  X t  t1 t1
VENTAS 2015
Mes Cantidad
Enero 100
Febrero 110
Marzo 105
Abril 112
Mayo 118
Junio 122
Julio 120
Agosto 125
Septiembre 130
Octubre 128
Noviembre 131
Diciembre 145
6
130  128  131  145  130  131

X Mar
M ar
X  133
6

128  131  145  130  131  133
A b r
X  1 3 3
A b r
X
6
 1 2 0  1 2 5  1 3 0  1 2 8  1 3 1  1 4 5
E n e
X
X E n e  1 3 0
6
 1 2 5  1 3 0  1 2 8  1 3 1  1 4 5  1 3 0
F e b
X X F e b  1 3 1

VENTAS 2015 PRONOSTICO2016
Mes Cantidad PRON. 6M
Enero 100 130
Febrero 110 131
Marzo 105 133
Abril 112 133
Mayo 118 134
Junio 122 134
Julio 120 132
Agosto 125 133
Septiembre 130 133
Octubre 128 133
Noviembre 131 133
Diciembre 145 133
Ventas 2015 y Pronostico de ventas 2016

Pronóstico de ventas sobre la base de tendencias y
ciclos
Hacia
arriba
Hacia
abajo
Tendenciahacia
arriba

Regresión lineal – Mínimos cuadrados
Regresión Lineal Simple
• Consiste en desarrollar una línea recta o ecuación
matemática lineal que describe la relación entre dos
variables; por ejemplo entre el precio y la cantidad
demandada.
Método de Mínimos Cuadrados
• El método de mínimos cuadrados es el comúnmente se
utiliza para determinar la línea de regresión simple.
Y  a bX
 
2

a  Y  b X
 
X
2
n(X)
b  XY n(Y)(X)

KOMFORT PERUSAC.
Mes Ventas
Enero 2,100
Febrero 2,250
Marzo 2,450
Abril 2,560
Mayo 2,760
Junio 2,820
Julio 2,938
Agosto 3,061
Septiembre 3,189
Octubre 3,050
Noviembre 3,177
Diciembre 3,250

KOMFORT PERUSAC.
Mes Ventas
Enero 2,100
Febrero 2,250
Marzo 2,450
Abril 2,560
Mayo 2,760
Junio 2,820
Julio 2,938
Agosto 3,061
Septiembre 3,189
Octubre 3,050
Noviembre 3,177
Diciembre 3,250
 
2

Y  a bX
a  Y  b X
 
X
2
 n(X )
b  XY n(Y)(X)
KOMFORT PERUSAC.
X Y
1 2,100
2 2,250
3 2,450
4 2,560
5 2,760
6 2,820
7 2,938
8 3,061
9 3,189
10 3,050
11 3,177
12 3,250
r  0 . 8 5

78
12
 6.5

X 
KOMFORT PERUSAC.
X Y XY X²
1 2,100 2,100 1
2 2,250 4,500 4
3 2,450 7,350 9
4 2,560 10,240 16
5 2,760 13,800 25
6 2,820 16,920 36
7 2,938 20,566 49
8 3,061 24,488 64
9 3,189 28,701 81
10 3,050 30,500 100
11 3,177 34,947 121
12 3,250 39,000 144
78 33,605 233,112 650
12
33,605
 2,800.42

Y 
X 2
 650
XY  233,112
Y  a bX
n  12

78

X   6.5
12
12
33,605
 2,800.42

Y 
X 2
 650
XY  233,112
Y  a bX
n  12 Y  a bX
 
a  Y  b X
2
2 
 
X  n( X)
 XY  n(Y )( X)
b 
a  2,800.42  102.65(6.5)
b 
233,112 12(2,800.42)(6.5)
650  12(6.5)2
b  102.65 a  2,133.20
Y  2,133.20  102.66X

Y  a bX
Y  2,133.20  102.66X
 2,133.20  102.66(13)
YEne16 YEne153,468
 2,133.20  102.66(14)
Feb 16
Y Feb15
Y  3,570
 2,133.20 102.66(15)
YMar 16  3,673
YMar16
 2,133.20  102.66(16)
YAbr 16
 3,776
YAbr 16

Y  a bX
Y  2,133.20  102.66X
YEne15  3,468
YFeb15  3,570
KOMFORT PERUSAC.
Mes Ventas
Enero 2,100
Febrero 2,250
Marzo 2,450
Abril 2,560
Mayo 2,760
Junio 2,820
Julio 2,938
Agosto 3,061
Septiembre 3,189
Octubre 3,050
Noviembre 3,177
Diciembre 3,250
PRONOSTICO DE VENTAS 2016
KOMFORT PERUSAC.
Mes Ventas
Enero 3,468
Febrero 3,570
Marzo 3,673
Abril 3,776
Mayo 3,878
Junio 3,981
Julio 4,084
Agosto 4,186
Septiembre 4,289
Octubre 4,392
Noviembre 4,494
Diciembre 4,597

KOMFORT PERU SAC.
Mes Ventas
Enero 2,100
Febrero 2,250
Marzo 2,450
Abril 2,560
Mayo 2,760
Junio 2,820
Julio 2,938
Agosto 3,061
Septiembre 3,189
Octubre 3,050
Noviembre 3,177
Diciembre 3,250
PRONOSTICO DE
VENTAS 2016
KOMFORT PERU SAC.
Mes Ventas
Enero 3,468
Febrero 3,570
Marzo 3,673
Abril 3,776
Mayo 3,878
Junio 3,981
Julio 4,084
Agosto 4,186
Septiembre 4,289
Octubre 4,392
Noviembre 4,494
Diciembre 4,597

Pronóstico de ventas sobre la base de la estadística

Método de suavización exponencial
• El método está basado en el promedio (atenuación) de
valores pasados de una serie, haciendo esto de forma
decreciente (exponencial).
𝛼(𝑑𝑜𝑛𝑑𝑒 0 < 𝛼 < 1)
𝛼(1 − 𝛼)
𝛼(1 − 𝛼)2
Valorreciente
Valoranterior
Valor anterior del anterior

Método de HOLT.
• Toma en cuenta la evolución local lineal de las tendencias
en un serie de tiempo y puede usarse para generar
pronósticos.
• El método de Holt es un modelo de estimación exponencial
que atenúa directamente la tendencia al obtener la
diferencia entre los valores sucesivos (de la atenuación
exponencial), para pronosticar a futuro hacia n periodos.

𝑳𝒕 = 𝛼𝑌𝑡+ (1 − 𝛼)(𝐿𝑡−1 + 𝑇𝑡−1)
𝑻𝒕 = 𝛽(𝐿𝑡 − 𝐿𝑡−1) + (1 −𝛽)𝑇𝑡−1
𝒀𝒕+𝒑 = 𝐿𝑡 + 𝑝𝑇𝑡
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜
𝐸𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑡𝑒𝑛𝑑𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎
𝑃𝑟𝑜𝑛ó𝑠𝑡𝑖𝑐𝑜 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝒑 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜𝑠
= Pronóstico para el periodo p
= Valor real de la serie en el periodo t
= Constante de suavización 0 < β < 1
= Estimado de la tendencia
Lt
α
Yt
β
Tt
p
Yt+p
= Periodos a pronosticar en el futuro
Método de HOLT.
= Nuevo valor suavizado (nivel actual estimado)
= Constante de suavización 0 < α < 1

Método de HOLT.
Mes Ventas
Enero 500
Febrero 350
Marzo 250
Abril 400
Mayo 450
Junio 350
Julio 280
Agosto 450
Septiembre 320
Octubre 290
Noviembre 430
Diciembre 560
Total 4,630

KOMFORT PERUSAC.
X Y XY X²
1 500 500 1
2 350 700 4
3 250 750 9
4 400 1,600 16
5 450 2,250 25
6 350 2,100 36
7 280 1,960 49
8 450 3,600 64
9 320 2,880 81
10 290 2,900 100
11 430 4,730 121
12 560 6,720 144
78 4,630 30,690 650

b  4.16 a  358.79
X  6.50
b 
30,690 12(385.83)(6.5)
650  12(6.5)2
a  385.83  4.16(6.5)
Método de HOLT.

KOMFORT PERUSAC.
Mes Valor real Estimado Tendencia Pronostico Error
Yt Lt Tt Yt+p e
0 358.79 4.16
1 500
2 350
3 250
4 400
5 450
6 350
7 280
8 450
9 320
10 290
11 430
12 560
b  4.16 a  3 5 8 . 7 9
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍𝒆𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒅𝒐
𝑳𝒕 = 𝛼𝑌𝑡 + (1 − 𝛼)(𝐿𝑡−1 + 𝑇𝑡−1)
𝑬𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒕𝒆𝒏𝒅𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂
𝑻𝒕 = 𝛽(𝐿𝑡 − 𝐿𝑡−1) + (1 −𝛽)𝑇𝑡−1
𝑷𝒓𝒐𝒏ó𝒔𝒕𝒊𝒄𝒐 𝒑𝒂𝒓𝒂 𝒑 𝒑𝒆𝒓𝒊𝒐𝒅𝒐𝒔
Método de HOLT.

Pronóstico de ventas
Método de HOLT.
KOMFORT PERU SAC.
Mes Valor real Estimado Tendencia Pronóstico Error
Yt Lt Tt Yt+p e
0 358.79 4.16
1 500 404.07 8.27 362.95 137.05
2 350
3 250
𝑳𝒕 = 𝛼𝑌𝑡 + (1 − 𝛼)(𝐿𝑡−1 + 𝑇𝑡−1)
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍 𝒆𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒅𝒐
𝑳𝟏 = 0.30𝑥500 + (1 − 0.30)(358.79 + 4.16)
𝑳𝟏 = 404.07
𝑻𝟏 = 8.27
𝑻𝟏 = 0.10(404.07 − 358.79) + 1 − 0.10 4.16
𝒀𝟏 = 358.79 + (1𝑥4.16) 𝒀𝟏 = 362.95
𝑬𝒔𝒕𝒊𝒎𝒂𝒅𝒐𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒕𝒆𝒏𝒅𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂
𝑻𝒕 = 𝛽(𝐿𝑡 − 𝐿𝑡−1) + (1 − 𝛽)𝑇𝑡−1
α = 0.30 β = 0.10

Método de HOLT.
KOMFORT PERU SAC.
Yt Lt Tt Yt+p e
0 358.79 4.16
1 500 404.07 8.27 362.95 137.05
2 350 393.59 6.40 412.27 -62.27
3 250
𝑳𝒕 = 𝛼𝑌𝑡 + (1 − 𝛼)(𝐿𝑡−1 + 𝑇𝑡−1)
𝑳𝟐 = 0.30𝑥350 + (1 − 0.30)(404.07 + 8.27)
𝑳𝟏 = 393.59
𝑻𝟏 = 6.40
𝑻𝟐 = 0.10(393.59 − 404.07) + 1 − 0.10 8.27
𝒀𝟐 = 404.07 + (1𝑥8.27) 𝒀𝟏 = 412.27
𝑻𝒕 = 𝛽(𝐿𝑡 − 𝐿𝑡−1) + (1 − 𝛽)𝑇𝑡−1
α = 0.30 β = 0.10

Método de HOLT.
KOMFORT PERU SAC.
Yt Lt Tt Yt+p e
0 358.79 4.16
1 500 404.07 8.27 362.95 137.05
2 350 393.59 6.40 412.27 -62.27
3 250 354.99 1.90 399.99 -149.99
𝑳𝒕 = 𝛼𝑌𝑡 + (1 − 𝛼)(𝐿𝑡−1 + 𝑇𝑡−1)
𝑳𝟑 = 0.30𝑥250 + (1 − 0.30)(393.59 + 6.40)
𝑳𝟏 = 354.99
𝑻𝟏 = 1.90
𝑻𝟑 = 0.10(354.99 − 393.59) + 1 − 0.10 6.40
𝒀𝟐 = 393.59 + (1𝑥6.40) 𝒀𝟏 = 399.99
𝑻𝒕 = 𝛽(𝐿𝑡 − 𝐿𝑡−1) + (1 − 𝛽)𝑇𝑡−1
α = 0.30 β = 0.10

Método de HOLT.
𝒀𝒕+𝒑 𝑡
= 𝐿 + 𝑝𝑇 𝑡
𝑳𝒕 = 𝛼𝑌𝑡 + (1 − 𝛼)(𝐿𝑡−1 + 𝑇𝑡−1)
𝑻𝒕 = 𝛽(𝐿𝑡 − 𝐿𝑡−1) + (1 − 𝛽)𝑇𝑡−1
α = 0.30 β = 0.10
KOMFORT PERUSAC.
Yt Lt Tt Yt+p e
0 358.79 4.16
1 500 404.06 8.27 363 137.05
2 350 393.64 6.40 412 -62.34
3 250 355.03 1.90 400 -150.04
4 400 369.85 3.19 357 43.07
5 450 396.13 5.50 373 76.96
6 350 386.14 3.95 402 -51.63
7 280 357.07 0.65 390 -110.10
8 450 385.40 3.42 358 92.28
9 320 368.17 1.35 389 -68.82
10 290 345.67 -1.03 370 -79.53
11 430 370.25 1.53 345 85.36
12 560 428.24 7.18 372 188.22

Método de HOLT.

Método de HOLT.
KOMFORT PERUSAC.
Yt Lt Tt Yt+p e
Noviembre 430 370.25 1.53 345 85.36
Diciembre 560 428.24 7.18 372 188.22
Enero2016 435
Febrero2016 443
Marzo2016 450
𝒀𝟏 = 428.24 + (1𝑥7.18)
𝒀𝟐 = 428.24 + (2𝑥7.18)
𝒀𝟑 = 428.24 + (3𝑥7.18)
𝒀𝟏 =435
𝒀𝟐 =443
𝒀𝟑 = 450

Método de HOLT.
KOMFORT PERUSAC.
2016 Yt Lt Tt Yt+p e
Enero 435
Febrero 443
Marzo 450
Abril 457
Mayo 464
Junio 471
Julio 478
Agosto 486
Septiembre 493
Octubre 500
Noviembre 507
Diciembre 514
Total 5,699

1. El presupuesto es una herramienta en la gestión financiera de
la empresa, permite alcanzar los objetivos propuestos y crear
valor para la empresa.
2. El presupuesto permite afrontar situaciones inciertas, permite
planificar, controlar y evaluar la gestión de la empresa.
3. Cada empresa debe realizar su presupuesto, de acuerdo a las
políticas establecidas y a las actividades a las que se dedica.
4. Existen una estrecha relación entre el presupuesto y la
planificación empresarial, para realizar presupuesto se tiene
que planificar y no hay planificación completa si un
presupuesto.
5. El pronóstico de ventas permite cuantificar los ingresos de la
empresa en periodos futuros, base para la sostenibilidad de
cualquier negocio.
Conclusiones
• El presupuesto.
• Etapas del presupuesto.
• Esquemas de presupuestos.
• Tipos de presupuestos.
• Métodos de investigación y
pronostico de ventas.
Unidad
El presupuesto: definición,
etapas, tipos, elaboración y
planificación presupuestal.
Temas

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