Riesgo de fraude

1. RIESGOS DE
FRAUDE EN
UNA
EMPRESA
AUDITORIA OPERATIVA

2. Oportunidad:
Para que ocurra un fraude o una irregularidad dentro
de una compañía, debe existir una debilidad a
explotar en un determinado proceso, la ausencia de
un control o bien la desidia en alguna parte del
proceso o área donde ocurre el evento.
Incentivo/Presión (Necesidad):
Debe existir un incentivo o una necesidad (Interna) o
presiones (externas), que generen que el individuo
sea llevado a cometer la irregularidad o la acción de
fraude
Racionalización:
Es la variable de mayor dependencia del individuo,
ya que se resume como el momento en el cual el
individuo considera internamente que el acto a
cometer es válido y se justifica.
AUDITORIA OPERATIVA

3. AUDITORIA OPERATIVA
Por ejemplo:
Un cajero ejercita el hábito de retirar mensualmente
importantes sumas de dinero en forma directa del tesoro de
la empresa y, ante las necesidades de efectivo propias de su
actividad, genera requerimientos de efectivo y esconde las
diferencias en las partidas a rendir.
Por ejemplo:
• Existencia de Personal clave en la empresa (Tesoreros)
con importantes necesidades financieras.
• Presiones relacionadas con la determinación de
objetivos de difícil cumplimiento por parte de los
empleados de la empresa.
• Clima hostil dentro del ambiente laboral o tratos
inadecuados.
Por ejemplo: Situaciones internas, tales como:
• Elevada presión para alcanzar objetivos.
• Personal que considera que se encuentra con un sueldo
por debajo de la media, aumenta la propensión a
racionalizar un hecho de fraude.

4. TIPOS O
CLASES DE
FRAUDE
AUDITORIA OPERATIVA

5. La malversación de activos normalmente se
perpetra a niveles inferiores en la jerarquía de
la organización. Sin embargo, en algunos
casos excepcionales, la administración está
implicada en el robo de activos de la
compañía. Debido a la gran autoridad de la
administración y control sobre los activos de
la organización, los desfalcos en los que la
alta administración está involucrada, pueden
implicar cantidades importantes.
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6. EJEMPLO:
Recurrentes cancelaciones de pedidos
sin razón aparente, horas extras
cargadas en épocas de baja producción
(aun cuando estén aprobadas por un
superior), niveles de ventas "normales"
pero flujo de caja negativos, repetidos
embarques o recepciones urgentes o en
horarios no habituales, empleados que
se niegan a tomarse vacaciones, a
cambiar de puesto o trabajan
demasiadas horas extras. No perder de
vista tampoco distorsiones en tendencias
y/o ratios clave del negocio, como por
ejemplo, días de pago a proveedores.
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7. • Riesgo Crediticio
• Riesgo Financiero
• Riesgo Operativo
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8. Aumentar montos de
comprobantes de la caja chica
y/o los totales en la rendición
de cuentas de gastos.
Aumentar las cantidades de
facturas de los proveedores por
medio de colusión
Insertar hojas ficticias en libro
mayor.
Robar mercancía,
herramientas, abastecimientos
y otros artículos de equipo.
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9. El fraude gerencial
ocurre
generalmente por la
facilidad con que la
administración
puede evitar el
sistema del control
interno.
Por ejemplo, cuando
hay una inconsistencia
entre el estándar de
vida del empleado o
su nivel de ingresos
(ropa o un coche
nuevo), cambia
radicalmente su modo
de vida dando
múltiples pretextos”
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10. Análisis y monitoreo de los principales riesgos de fraude dentro
del negocio o segmento de operaciones de la compañía.
Segregación de la responsabilidad de los riesgos de fraude
identificados.
Mejora continua del Ambiente de control, relacionado con
aspectos directos a eventos de fraude.

12. MÉTODOS DE ANÁLISIS DE RIESGO
Métodos
Cualitativos
Más utilizado en la toma
de decisiones en
proyectos empresariales
Se pueden utilizar cuando
el nivel de riesgo sea bajo
y no justifica el tiempo y
los recursos necesarios
para hacer un análisis
completo.
Métodos Semi-
cuantitativos
utilizan clasificaciones de
palabra como alto, medio
o bajo, o descripciones
más detalladas
Se debe poner atención en
la escala utilizada a fin de
evitar malos entendidos o
malas interpretaciones de
los resultados del cálculo.
Métodos
Cuantitativos
Permiten asignar valores
de ocurrencia a los
diferentes riesgos
identificados
El desarrollo de dichas
medidas puede ser
realizado mediante
diferentes mecanismos

13. MÉTODO
MONTECARLO
Busca representar la realidad a través de un modelo de
riesgo matemático
Se basa en realizar un número lo suficientemente elevado
de iteraciones
La simulación de Monte Carlo está presente en todos
aquellos ámbitos en los que el comportamiento aleatorio
o probabilístico desempeña un papel fundamental
precisamente