El curso internaliza el uso y aplicación de técnicas, procedimientos y métodos que permitan que los auditores gubernamentales puedan sustentar sus hallazgos de auditoría con evidencia suficiente, competente y relevante, con pruebas documentales, físicas, analíticas, testimoniales y TICs.

5. 1. NORMAS INTERNACIONALES DE LAS ENTIDADES
FISCALIZADORAS SUPERIORES –ISSAI: 1500; 1520;
1530
2. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA – NIA – ISA:
500; 520; 530
3. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL – NAGU:
NAGU 3.40 Y NAGU 3.50

7. ISSAI 1520 - PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

8. ISSAI 1530 - MUESTREO DE AUDITORÍA

13. NAGU 3.50 PAPELES DE TRABAJO

15. PRINCIPIOS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

16. COMPETITIVIDAD EN LA EMPRESA

17. MODELO DE LAS TRES LÍNEAS DE DEFENSA

18. ACOPIO DE DATOS Y ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN

19. ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CAMBIOS

20. PETICIONES DE CAMBIO
ALCANCE DEL
PROYECTO
POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS
PARÁMETROS
TÉCNICOS
PETICIONES
DE CAMBIO
COSTO O
PRESUPUESTO
CRONOGRAMA
DOCUMENTACIÓN
EVENTOS DE
FUERZA
MAYOR

21. CONFLICTOS
PAGOS
ESPECIFICACIONES
COMUNICACIÓN
CONFLICTOS
CRONOGRAMA
GASTOS
CAMBIOS
ACEPTACIÓN
DE ENTREGAS

24. 1.
2.
3.
4.
1. VENTAS PERDIDAS
2. SISTEMA DE INFORMACIÓN
INEFICIENTE
3. RECURSOS ADICIONALES
4. DESCUENTOS PERDIDOS
5. FALLAS EN EL PROCESO
REPROCESADO
RECHAZOS
RECLAMOS DE CLIENTES
GASTOS DE MAL SERVICIO
1.
2.
3.
4.
5.
HORAS EXTRAS
RETRASOS
INVENTARIO OBSOLETO
CONCESIONES A CLIENTES
CAPACIDAD ADICIONAL DEL
PROCESO

26. EL CONTROL INTERNO

27. PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES

28. PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES

30. CONTROLES CLAVE
CONTROL IDENTIFICADO
NO
VALIDA LAS AFIRMACIONES HECHAS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
SI
SI
¿SE VEN VULNERADOS POR LOS CONTROLES
GENERALES O POR EL AMBIENTE DE CONTROL?
NO
SI
¿RESULTA CONVENIENTE PROBAR SU
FUNCIONAMIENTO EN TÉRMINOS DE EFICIENCIA EN LA
AUDITORÍA?
NO
NO
EL CONTROL ES IDENTIFICADO EN UN CONTROL CLAVE
SI
EL CONTROL
IDENTIFICADO NO ES
UN CONTROL CLAVE
REALIZAR PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO
DEL CONTROL CLAVE

33. CADENA DE VALOR E INDICADORES

44. EVIDENCIAS DE AUDITORÍA

49. ASEVERACIONES

50. ÁREAS POTENCIALES DE ERROR

56. ¿QUÉ DEBEMOS EXAMINAR SOBRE LA DOCUMENTACIÓ
1.
CONTENIDO
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
PRECISIÓN DE LAS REFERENCIAS A OTROS
DOCUMENTOS
SECUENCIA ADECUADA
COHERENCIA
ACTUALIZADO
VIGENCIA
2. LA FORMA
2.1
2.2
3.
CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO DE LA
EMPRESA
IDENTIFICACIÓN
LA APLICACIÓN
3.1
3.2
3.3
3.4
DIFUSIÓN
EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN
GENERACIÓN DE EVIDENCIAS
CONOCIMIENTO DE LOS ENCARGADOS DE
APLICAR EL DOCUMENTO

59. ENTREVISTA

60. ENTREVISTA

61. EJEMPLOS DE ENTREVISTA

62. EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENTREVISTA

63. EJEMPLOS ENTREVISTAS

64. CARACTERÍSTICAS DE LA ENTREVISTA

65. TIPOS DE ENTREVISTADOS

67. EJEMPLOS DE ENCUESTAS

68. EJEMPLOS DE ENCUESTAS

69. EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENCUESTAS

70. EJEMPLOS DE ENCUESTAS

71. DESEMPEÑO DEL TRANSPORTE PÚBLICO

74. REVISIÓN ANALÍTICA

75. REVISIÓN ANALÍTICA

80. TÉCNICAS DE AUDITORÍA

81. TÉCNICAS DE AUDITORIA

82. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

83. TÉCNICAS DE AUDITORÍA

84. EJEMPLO DE TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS EN LA
ETAPA DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

85. 1. COMPARACIÓN
2. OBSERVACIÓN
3. REVISIÓN
SELECTIVA
4. RASTREO

86. CONSISTE EN VISUALIZAR EN
FORMA DIRECTA Y PARALELA LA
MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DE LA
ADMINISTRACIÓN,
DESARROLLAN Y DOCUMENTAN
LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS QUE LA
ORGANIZACIÓN UTILIZA PARA
EJECUTAR LAS ACTIVIDADES
OBJETO DE CONTROL.

89. TIPOS DE OBSERVACIÓN
1. OBSERVACIÓN FIJA.
2. OBSERVACIÓN MÓVIL
3. OBSERVACIÓN
ELECTRÓNICA.
4. OBSERVACIÓN DEL
CORREO.

90. OBSERVACIÓN FIJA
SE PERMANECE EN UN
LUGAR PARA OBSERVAR LA
FORMA EN QUE SE
DESARROLLAN LAS
ACTIVIDADES.
1. PERSONAS QUE
FRECUENTAN EL LUGAR
2. MOVIMIENTO DEL
NEGOCIO O ACTIVIDAD
3. IDENTIFICAR ALGUNA
ACTIVIDAD NO USUAL O
SOSPECHOSA

91. OBSERVACIÓN MOVIL
SEGUIR A LOS INVOLUCRADOS PARA
CONOCER LOS SITIOS QUE FRECUENTA
O LAS ACCIONES QUE REALIZA:
1. IDENTIFICAR PERSONAS
ASOCIADAS
2. UBICACIÓN DE CUENTAS OCULTAS
3. PISTAS DE GASTOS PERSONALES
4. PISTAS SOBRE POSIBLES
INGRESOS, OBLIGACIONES

92. OBSERVACIÓN ELECTRÓNICA
LOS MÁS COMUNES SON (EN
OCASIONES SE REQUIERE
AUTORIZACIÓN DE JUECES Y APOYO
DE OTROS ORGANISMOS):
1. CÁMARAS OCULTAS
2. ESCUCHAR CONVERSACIONES

93. OBSERVACIÓN DEL CORREO
AYUDA A CONOCER
NOMBRES Y DIRECCIONES DE
:
1. INSTITUCIONES
FINANCIERAS
2. EMPRESAS DE TARJETAS
DE CRÉDITO
3. EMPRESAS DE BIENES
RAÍCES

94. ES UNA TÉCNICA FRECUENTEMENTE
UTILIZADA QUE CONSISTE EN UN
EXAMEN OCULAR RÁPIDO CON FINES
DE SEPARAR MENTALMENTE ASUNTOS
QUE NO SON TÍPICOS O NORMALES.
EJEMPLO:
POR EJEMPLO LA CUENTA BANCOS
DEL MAYOR GENERAL DEBERÍA SER
DEBITADA MENSUALMENTE EN BASE
AL REGISTRO DE INGRESOS Y
ACREDITADA UNA VEZ AL MES EN
BASE AL REGISTRO DE CHEQUES, AL
ENCONTRAR DÉBITOS Y CRÉDITOS
ADICIONALES A TRAVÉS DE LA
REVISIÓN SELECTIVA EL AUDITOR
APLICARÁ OTRAS TÉCNICAS PARA
EXAMINARLOS Y VERIFICARLOS.

95. CONSISTE EN SEGUIR UNA
OPERACIÓN DE UN PUNTO A OTRO
DE SU PROCESAMIENTO.
EJEMPLO:
EL EJEMPLO MÁS SENCILLO Y
TÍPICO DE ESTA TÉCNICA ES
SEGUIR UN ASIENTO EN EL DIARIO
HASTA SU PASE A LA CUENTA DEL
MAYOR GENERAL A FIN DE
COMPROBAR SU CORRECCIÓN O
VICEVERSA.

97. 1. INDAGACIÓN

98. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

100. 1. ANÁLISIS
2. CONCILIACIÓN

101. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA

110. TÉCNICA DE INSPECCIÓN FÍSICA
ES EL EXAMEN TANGIBLE QUE SE
HACE A PLANES, PROGRAMAS O
PROYECTOS, CONTRATOS,
INDICADORES, REGISTROS,
DOCUMENTOS O ACTIVOS. LA
CONFIABILIDAD
PROPORCIONADA POR LA
INSPECCIÓN DE DOCUMENTOS Y
REGISTROS DEPENDE DE SU
NATURALEZA, FUENTE Y LA
EFICACIA DE LOS CONTROLES
INTERNOS.
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADOS.

111. TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA

112. TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA

115. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
ES EL CONJUNTO DE TÉCNICAS Y
OTRAS PRÁCTICAS CONSIDERADAS
NECESARIAS EN LAS CIRCUNSTANCIAS,
APLICABLES AL ESTUDIO PARTICULAR
DE UNA CUENTA, OPERACIÓN,
TRANSACCIÓN, PROCESO, PARTIDA O
ACTIVIDAD.
EJEMPLO:
CONFIRME SELECTIVAMENTE, LOS
SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR

116. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

117. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
PRÁCTICAS DE AUDITORÍA

122. TOMA DE DECISIONES

126. PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO

127. PRUEBAS DE AUDITORIA

129. PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS O
DE VALIDACIÓN DE SALDOS
SE UTILIZAN PARA PROBAR
EL REAL FUNCIONAMIENTO
DE LOS CONTROLES
SE UTILIZAN PARA VALIDAR
CONTABLES
RESPONDEN A LA
DISYUNTIVA SI O NO.
SU RESULTADO ES
NUMÉRICO.
¿ FUNCIONA O NO UN
DETERMINADO CONTROL?.
SON PRESCINDIBLES
CUANDO NO SE DAN LAS
CONDICIONES PARA SU
APLICACIÓN
DETERMINAN LA
RAZONABILIDAD DE UN
SALDO Y CUANTIFICAN SUS
EVENTUALES ERRORES.
SON IMPRESCINDIBLES.
EN MAYOR O MENOR
MEDIDA DEBEN APLICARSE
SIEMPRE).

130. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

131. PRUEBAS SUSTANTIVAS

132. PRUEBAS DE TRANSACCIONES
EN LA PRÁCTICA DE PRUEBAS CON
RESPECTO A LAS
TRANSACCIONES, EL AUDITOR SE
OCUPA DE
HALLAR:
1. TRANSACCIONES OMITIDAS Y
DECLARACIONES ERRÓNEAS DE
LAS CUENTAS (LOCALIZANDO
LOS DOCUMENTOS FUENTE EN
LOS LIBROS DE ENTRADA)
2. TRANSACCIONES NULAS O QUE
CARECEN DE SOPORTE Y
DECLARACIONES EXAGERADAS
CON RESPECTO DE LAS
CUENTAS (LOCALIZANDO LAS
TRANSACCIONES REGISTRADAS
EN LOS DOCUMENTOS FUENTE).

134. PRUEBAS SUSTANTIVAS

135. PRUEBAS CON DOBLE PROPÓSITO

138. EL SIGUIENTE MODELO MUESTRA LA RELACIÓN
GENERAL DE LOS RIESGOS RELACIONADOS CON LA
EVALUACIÓN DEL AUDITOR DE LOS RIESGOS
INHERENTES Y DE CONTROL, LA EFECTIVIDAD DE
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA,
INCLUYENDO OTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
RELEVANTES, Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE
DETALLE.
AUDITORES CONSIDERAN ÚTIL ESE MODELO,
CUANDO PLANIFICAN LOS NIVELES DE RIESGO
APROPIADOS PARA QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA ALCANCEN EL NIVEL DE RIESGO DE
AUDITORÍA DESEADO POR EL AUDITOR.
RA= RI X RC X RP X PD
RA = RIESGO DE AUDITORÍA
RI = RIESGO INHERENTE
RC = RIESGO DE CONTROL
RC = RIESGO PERMISIBLE
PD = PRUEBA DE DETALLE

140. EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS

141. EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS

145. PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
SON LAS OPERACIONES O LABORES DE
AUDITORÍA, NO CONSIDERADAS COMO
TÉCNICAS, EFECTUADAS COMO PARTE DEL
EXAMEN.
EJEMPLO:
REVISIÓN DE OPERACIONES (MUESTREO)
SELECCIONADAS AL JUICIO DEL AUDITOR
(REVISIÓN LIMITADA EN TIEMPO A DOS
MESES Y A MONTOS CONSIDERADOS
SIGNIFICATIVOS).
PRINCIPALES PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
1. PRUEBAS SELECTIVAS A JUICIO DEL
AUDITOR
2. MUESTREO ESTADÍSTICO
3. SÍNTOMAS
4. INTUICIÓN
5. DESCONFIANZA
6. SÍNTESIS (RESÚMENES)

146. PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
SON OPERACIONES O LABORES DE AUDITORÍA,
(NO CONSIDERADAS COMO TÉCNICAS),
EFECTUADAS COMO PARTE DEL EXAMEN.
EJEMPLO:
1.
EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEBE
SER CONSIDERADO COMO PRÁCTICA, MÁS
NO COMO TÉCNICA. EN REALIDAD
CONSISTE DE LA APLICACIÓN DE VARIAS
TÉCNICAS.
2.
EL ARQUEO DE CAJA.
3.
LAS PRUEBAS SELECTIVAS CONSISTEN EN
LA PRÁCTICA DE SIMPLIFICAR LA LABOR
TOTAL DE MEDICIÓN, EVALUACIÓN O
VERIFICACIÓN TOMANDO UNA MUESTRA
TÍPICA DEL TOTAL.
4.
EL CÁLCULO DE PROBABILIDADES PUEDE
UTILIZARSE PARA DETERMINAR CUÁL DEBE
SER EL TAMAÑO DE LA MUESTRA O EL
AUDITOR PUEDE EFECTUARSE DICHA
DETERMINACIÓN A BASE DE SU JUICIO
PROFESIONAL.

147. TIPOS DE PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
1.
EL MUESTREO ESTADÍSTICO
2.
LAS PRUEBAS SELECTIVAS A
JUICIO DEL AUDITOR
3.
LOS SÍNTOMAS
4.
LA INTENCIÓN
5.
LA DESCONFIANZA
6.
LA SÍNTESIS
7.
LA COMPROBACIÓN
CONSIGUIENTE
8.
LA INVESTIGACIÓN
9.
LA VERIFICACIÓN
10. EL ARQUEO DE FONDOS Y
VALORES

148. EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA

149. EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA

150. INVESTIGACIÓN
EXAMINAR ACCIONES, CONDICIONES,
ACUMULACIONES Y PROCESAMIENTO DE
ACTIVOS Y TODAS AQUELLAS OPERACIONES
RELACIONADAS.
LA INVESTIGACIÓN PUEDE SER EXTERNA O
INTERNA
EVALUACIÓN
ES EL PROCESO DE ARRIBAR A UNA DECISIÓN
BASADO EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE. LA
EVALUACIÓN DEPENDE DE LA EXPERIENCIA Y
JUICIO DEL AUDITOR.

154. EJEMPLOS DE TÉCNICAS - MUESTREO ESTADÍSTICO

155. CONCEPTOS BÁSICOS

156. ¿QUÉ ES UNA MUESTRA
ES UN
PROCESO DE
SELECCIÓN
ENTRE UN
GRUPO MÁS
GRANDE
(POBLACIÓN)
PARA LLEGAR A
DEDUCCIONES
ACERCA DEL
CAMPO
COMPLETO

158. ETAPAS DEL MUESTREO ESTADÍSTICO

159. MÉTODOS DE MUESTREO ESTADÍSTICO

161. MUESTREO ESTADÍSTICO

162. GRADO DE CONFIANZA

165. INCERTIDUMBRE Y MUESTREO EN LA AUDITORÍA

166. RIESGO DE MUESTREO

167. MUESTREO EN PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE

168. MUESTREO EN PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
AL EFECTUAR LA PLANIFICACIÓN DE
UNA MUESTRA DE AUDITORÍA
ESPECÍFICA PARA UNA PRUEBA DE
CUMPLIMIENTO
EL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR:
1. LA RELACIÓN DE LA MUESTRA CON
EL OBJETIVO DE LA PRUEBA DE
CUMPLIMIENTO
2. EL PORCENTAJE MÁXIMO DE
DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
QUE RESPALDARÍAN SU EVALUACIÓN
DEL RIESGO DE CONTROL EN LA
PLANIFICACIÓN
3. EL RIESGO PERMISIBLE DE EVALUAR
EL RIESGO DE CONTROL DEMASIADO
BAJO .
4. LAS CARACTERÍSTICAS DEL
UNIVERSO, ES DECIR, LAS PARTIDAS
QUE COMPRENDEN EL SALDO DE
CUENTA O TIPO DE TRANSACCIONES
DE INTERÉS

169. PLANIFICACIÓN DE LA MUESTRA
AL DISEÑAR MUESTRAS PARA PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO, EL AUDITOR NORMALMENTE
DEBERÍA PLANIFICAR EVALUACIÓN DE LA
EFECTIVIDAD OPERACIONAL EN TÉRMINOS DE
DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O DE
CONTROL INTERNO DEFINIDOS, RESPECTO AL
PORCENTAJE DE DICHAS DESVIACIONES O A LA
CANTIDAD MONETARIA DE LAS
TRANSACCIONES RELACIONADAS LA
EVALUACIÓN GENERAL DE CONTROLES QUE
HACE EL AUDITOR PARA UN PROPÓSITO EN
PARTICULAR, INCLUYE:
1. LA COMBINACIÓN DE CRITERIOS ACERCA DE
LAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS
PRESCRITOS DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL.
2. LAS DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS.
3. EL GRADO DE SEGURIDAD PROPORCIONADO
POR LA MUESTRA Y OTRAS PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

170. TÉCNICAS PARA EL ANÁLISIS DE UN CONJUNTO DE DATOS

174. EL BRAINSTORMING O TORMENTA O LLUVIA DE IDEAS,
ES UNA METODOLOGÍA CREATIVA UTILIZADA PARA
POSIBILITAR LA GENERACIÓN LIBRE DE UN ELEVADO
NÚMERO DE IDEAS POR PARTE DE UN GRUPO SOBRE
UN ASUNTO O PROBLEMA PROPUESTO.
ESTA METODOLOGÍA POSEE UNA SERIE DE
CARACTERÍSTICAS QUE LA HACEN MUY ÚTIL CUANDO
SE PRETENDE OBTENER UN AMPLIO NÚMERO DE IDEAS
SOBRE LAS POSIBLES CAUSAS DE UN PROBLEMA,
ACCIONES A TOMAR, O CUALQUIER OTRA CUESTIÓN.
LAS 4 REGLAS BÁSICAS DE BRAINSTORMING
1. POTENCIAR LA IMAGINACIÓN LIBRE, AUNQUE LAS
IDEAS PAREZCAN ABSURDAS.
2. SE PRIMA LA CANTIDAD A LA CALIDAD: ¡CUANTAS
MÁS IDEAS, MEJOR!
3. SE PROHÍBE LA CRÍTICA Y AUTOCRÍTICA DE
CUALQUIER IDEA.
4. SE DEBEN ESCUCHAR LAS IDEAS AJENAS Y SE
PUEDEN ASOCIAR OTRAS A LA ESCUCHADA

179. CONSISTE EN VERIFICAR LA EXACTITUD
MATEMÁTICA DE CUALQUIER OPERACIÓN,
DOCUMENTO O TRANSACCIÓN, TENIENDO EN
CUENTA TANTO LA NUMERACIÓN SECUENCIAL,
UNIDADES DE MEDIDA, CANTIDADES, VALORES
UNITARIOS Y TOTALES DE CONTROL, COMO EL
COMPLETO Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE
LAS FORMAS QUE SE UTILIZAN PARA EL
REGISTRO DE LA INFORMACIÓN.
PARA SU APLICACIÓN SE DEBE:
1.
PRECISAR LO QUE SE VA A EXAMINAR.
2.
DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO A SEGUIR.
3.
DETERMINAR LAS MEDIDAS O CÁLCULOS POR
SEPARADO.
4. CONFRONTAR CON TOTALES O DATOS DE
CONTROL.
5.
CONFRONTAR CONTRA LA INFORMACIÓN O
DOCUMENTOS SOPORTES
6. REGISTRAR CON UNA MARCA DE AUDITORÍA
LO EXAMINADO.

182. INICIO
DILIGENCIAR FORMULARIOS DE
INSCRIPCIÓN
ENTREVISTA Y CLASIFICACIÓN
OCUPACIONAL
NO
CUMPLE REQUISITOS,
INSCRIPCIÓN Y
CERTIFICACIONES
COMPLETAR
LOS DATOS
SI
CRUCE OFERTA Y DEMANDA
SI
¿FUE
SELECCIONADO?
NO
LISTA DE ESPERA
SE CITA Y ELABORA CARTA DE
PRESENTACIÓN A LA EMPRESA
SELECCIÓN POR EL COMITÉ DE
EVALUACIÓN
¿FUE
RECLUTADO?
SI
SEGMENTO A OFERTA CAPTADA
FIN
NO
INVESTIGAR

183. LAS MEJORAS PUEDEN PROVENIR DE:
1. QUEJAS, DEVOLUCIONES Y
RECLAMACIONES.
2. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DE
MERCADO: ENTREVISTAS,
CUESTIONARIOS Y CLIENTES
FICTICIOS.
3. CAMBIOS EN LA LEGISLACIÓN,
REGLAMENTOS OFICIALES, ETC.
4. PROPUESTAS DE DIVISIONES,
DEPARTAMENTOS, ETC., BASÁNDOSE
EN SUS CONOCIMIENTOS SOBRE UN
DETERMINADO PROCESO.
5. COSTOS RELACIONADOS CON LA
CALIDAD.

184. HOJA DE RECOGIDA DE DATOS

198. CASO PRÁCTICO

199. INTERROGANTES

200. DIAGRAMA DE PARETO

201. DIAGRAMA DE PARETO

208. EJEMPLOS DE TÉCNICAS – EVALUACIÓN FINANCIERA

215. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

216. SELECCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR

218. MODELO DE MATRIZ DE PLANEAMIENTO

219. MODELO DE MATRIZ DE HALLAZGOS

222. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

224. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

226. 1. MÉTODO DE PATRIMONIO
NETO.
2. MÉTODO DE GASTOS.
3. MÉTODO DE DEPÓSITOS
BANCARIOS.

227. MÉTODO DEL PATRIMONIO NETO
MENOS
IGUAL
MENOS
IGUAL
MÁS
IGUAL
MENOS
IGUAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO ACTUAL
PATRIMONIO NETO ANTERIOR
INCREMENTO ( - ) DEL PATRIMONIO
GASTOS PERSONALES
INGRESOS DEL PERÍODO
INGRESOS DE FUENTES CONOCIDAS
FONDOS DE FUENTES DESCONOCIDAS

228. MÉTODO DEL GASTO
(FUENTES Y USOS DE FONDOS)
PROCESOS
FONDOS
APLICADOS
(GASTADOS)
MENOS FUENTES DE
INGRESOS
CONOCIDOS
IGUAL FONDOS
PROVENIENTES
DE FUENTE
DESCONOCIDA
RIESGOS
CONTROLES
DEBILIDAD

229. MÉTODO DE DEPÓSITOS BANCARIOS
MENOS
TOTAL DE DEPÓSITOS EN LA CUENTAS
NETO.
TRANSFERENCIAS A OTRAS CUENTAS
IGUAL
MÁS
DEPÓSITOS NETOS
GASTOS DEL PERIODO
IGUAL
TOTAL RECIBIDO DE TODAS LAS
FUENTES
FONDOS DE FUENTE CONOCIDA
TOTAL DE FUENTE DESCONOCIDA
MENOS
TOTAL

230. MPLO DE TÉCNICAS PARA OBTENER LA INFORMACIÓN P
EVALUAR EL TALENTO HUMANO
1. CURRÍCULUM VITAE.
2. ENTREVISTA.
3. TEST O PRUEBAS FORMALES:
3.1 DE RENDIMIENTO.
3.2 DE INTELIGENCIA.
3.3 DE APTITUD.
3.4 DE INTERÉS.
3.5 DE PERSONALIDAD.

234. OBSERVACIÓN

238. PROGRAMA UNIVERSIDAD PARA TODOS

240. CUESTIONES DE AUDITORÍA
1. ¿QUÉ FACTORES PUEDEN ESTAR AFECTANDO
LA OFERTA DE SERVICIOS EDUCACIONALES DE
CALIDAD?
2. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS POLÍTICAS DE
COMBATE A LA DESERCIÓN?
3. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS ESTRATEGIAS
DE INSERCIÓN PROFESIONAL REALIZADAS POR
LAS UNIVERSIDADES?
4. ¿ QUÉ FACTORES AFECTAN LA PRODUCCIÓN
DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN HECHA POR
LAS UNIVERSIDADES?

241. METODOLOGÍA

243. HALLAZGO n.° 1

244. HALLAZGOS n.° 2

245. HALLAZGO N.° 3

247. OBJETIVOS
1. GENERAL
EVALUAR EN FORMA COMPARATIVA
EL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO EN
LOS MUNICIPIOS MÁS POBLADOS.
2. ESPECÍFICOS
2.1 DEFINIR INDICADORES DE
DESEMPEÑO.
2.2 CONSTRUIR LOS INDICADORES
DE DESEMPEÑO.
2.3 AGREGAR LOS INDICADORES
DE DESEMPEÑO PARA FORMAR
ÍNDICES POR ÁREAS Y EL
ÍNDICE GENERAL DE
DESEMPEÑO.

248. METODOLOGÍA
1. SE INCLUYEN 106 GOBIERNOS LOCALES: MÁS
POBLADOS DE ACUERDO AL CENSO
NACIONAL DE POBLACIÓN Y VIVIENDA
2. CADA ÁREA SUJETA DE EVALUACIÓN CUENTA
CON UN DETERMINADO NÚMERO DE
INDICADORES –OBTENIDOS A PARTIR DE
INFORMACIÓN OBJETIVA– PARA CADA
MUNICIPIO.
3. LOS INDICADORES SON AGREGADOS PARA
CONSTRUIR UN ÍNDICE GENERAL PARA CADA
ÁREA Y MUNICIPIO.
4. A SU VEZ, ESTOS ÍNDICES POR ÁREA SE
AGREGAN PARA CONFORMAR UN ÍNDICE
GLOBAL DE DESEMPEÑO PARA CADA
GOBIERNO LOCAL.

249. METODOLOGÍA

250. INDICADORES ECONÓMICOS

251. INDICADORES DE SERVICIOS

252. INDICADORES DE FINANZAS PÚBLICAS

253. 1. IDENTIFICAR ÁREAS DE OPORTUNIDAD
– A ESCALA GOBIERNO LOCAL– PARA
LOS TRES ÁMBITOS DE GOBIERNO.
2. APLICACIÓN EN EL PROCESO DE
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.
3. EL ESTUDIO PERMITE ESTABLECER
REFERENCIAS A DIFERENTES NIVELES:
3.1 INDICADOR ESPECÍFICO
3.2 GRUPO DE INDICADORES
(SERVICIOS BÁSICOS, SERVICIOS
DE SALUD, EDUCACIÓN,
SEGURIDAD, DESEMPEÑO FISCAL
Y FINANCIERO)
3.3 ÁREA (ECONÓMICA, SERVICIOS Y
FINANZAS PÚBLICAS)
3.4 GLOBAL

254. APLICACIONES DE LA METODOLOGÍA