1. TRABAJO FINAL
PRÁCTICA CONTABLE
OBJETIVO.- Aplicar en forma práctica los conocimientos teóricos
Transacciones
Plan de cuentas
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Estados Financieros
Declaración de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta
Declaraciones de IVA
Anexo Transaccional
Documento Mercantil
Tarjeta Kardex
Y demás documentación y que lo amerite.
La empresa comercial de muebles el ¨MUEBLE FINO ¨ de propiedad del Armando
Esteban Quito Madera con RUC No. 1803086683001 ubicada en las calles Primera
Imprenta 01-20 y Maldonado, Teléfono 032829096 inicia sus actividades el 1 de
diciembre/2016 con la siguiente información:
20 juegos de dormitorio a $300,00 c/u
10 juegos de sala a $ 280,00 c/u
Un equipo de computación que cuesta $ 1.200,00
$ 2.700,00 en efectivo
$ 600,00 en Muebles y Enseres
$2.400,00 con equipos de oficina.
En base a los datos anotados el (la) contadora (NOMBRE DEL ESTUDIANTE) comienza su labor
contable elaborando el correspondiente Estado de situación Inicial, La empresa controlara las
mercaderías utilizando el sistema de inventario permanente y como método de valoración el
promedio ponderado.
2. Diciembre2: El Sr. Armando Esteban Quito efectuó, diferentes gastos en el ilustre Municipio
por concepto de utilización de sueldo, rotulo y otros impuestos dando cumplimiento a la
normativa Municipal para el funcionamiento de la empresa los mismos que ascienden a un
valor de $800,00 que han sido cancelados por el Sr. Gerente propietario en calidad de
préstamo.
Diciembre2.-Se apertura una cuenta corriente en el Banco de Guayaquil No. 719280-5, con el
efectivo existente.
Diciembre5.- El Banco de Guayaquil nos concede un crédito de $ 5.500,00 a 60 días plazo con
un interés anual del 13%, valor que es acreditado a la cuenta corriente de la empresa.
Diciembre5.- Pagamos al Sr. Benjamín LLamuca $ 600,00 más IVA según factura 103 por el
arriendo del local comercial correspondiente a tres meses. Se gira el cheque #002 del Banco
de Guayaquil y se emiten los correspondientes comprobantes. El pago es a una persona no
obligada a llevar contabilidad.
Diciembre6: Pagamos al Sr. Mario Fernando Barona (P.N.C.C) propietario de Radio Ambato la
cantidad de $ 720.00 por servicios publicitarios más el IVA y menos las retenciones, con
cheque No.003 del Banco de Guayaquil. Este pago corresponde a seis meses.
Diciembre8: Compramos a Muebles León Cia. Ltda. Las siguientes mercaderías:
10 juegos de dormitorio a $ 320.00 c/u
15 juegos de sala a $ 300.00 c/u
Nos extienden la factura # 3620, pagamos el 30% de la factura con cheque No. 004 del Banco
Guayaquil, y el saldo quedamos adeudando.
Diciembre 10: Se vende a Mueblería Rila C. Ltda. lo siguiente:
20 juegos de dormitorio a $ 420.00 c/u
12 juegos de sala a $ 390.00 c/u
Por esta venta extendemos la factura # 001 y nos pagan $ 3000.00 con cheque del Banco del
Austro y el saldo a crédito.
Diciembre11: Con los valores de la venta del día anterior aperturamos una cuenta corriente en
el Banco del Pichincha N. 3374978004
3. Diciembre11: El Gerente propietario decide incrementar el capital de la empresa en un valor
de $ 4.300,00, mismo que es depositado en el Banco del Pichincha
Diciembre12: Creamos el fondo de Caja Chica por lo cual se gira un cheque No. 005 del Banco
de Guayaquil por $ 200.00
Diciembre14: Vendemos a Mueblería Camirex de propiedad de P.N.S.C.
12 juegos de dormitorio $ 420.00 c/u
12 juegos de sala $ 390.00 c/u
Se extiende la factura # 002 y nos pagan con cheque del Pichincha el 70% y la diferencia nos
quedan adeudando.
Diciembre15: Depositamos en el Banco del Pichincha del cheque recibido en la transacción
anterior.
Diciembre15: Pagamos los anticipos quincenales al personal:
Sr. Armando Esteban Quito Madera - GERENTE $300.00
Contador (a) Sr. estudiante $150.00
Sr. Kevin Sánchez – VENDEDOR $120.00
Se paga con cheques No. 001, 002 y 003 del banco del Pichincha.
Diciembre16: Compramos a Muebles León Cia. Ltda. lo siguiente:
15 juegos de dormitorio $ 330.00 c/u
20 juegos de sala $350.00 c/u
Pagamos $ 2.000,00 con cheque del Banco del Pichincha No. 004 y el saldo a crédito.
Diciembre17: Vendemos a Mueblería Rila Cia. Ltda. lo siguiente:
16 juegos de dormitorio $ 430.00 c/u
16 juegos de sala $ 430.00 c/u
Según F/V # 003 nos pagan $ 8000.00 en efectivo, la diferencia a crédito.
Diciembre 20: Nuestros clientes nos pagan los siguientes valores en efectivo:
4. Mueblería Rila $ 3.500.00
Mueblería Camirex $ 1.500.00
Diciembre 21: Depositamos en el Banco de Guayaquil los valores recaudados en el día anterior
y en el Banco de Pichincha los valores recaudados en el 17 de noviembre.
Diciembre 22: Pagamos a nuestro proveedor lo siguiente:
Muebles León Cia. Ltda. $ 8000.00 con cheque No. 005 del Banco del Pichincha.
Diciembre22: Vendemos según Factura # 004 a Mueblería Camirex las siguientes mercaderías:
4 juegos de dormitorio $ 430.00 c/u
3 juegos de sala $ 410.00 c/u
Nos cancela con $ 1.850 en efectivo y el Saldo a crédito.
Diciembre23: Mueblería Camirex devuelve 2 juegos de dormitorio, 1 juego de sala, el importe
de esta N/C abonamos a la cuenta de nuestro cliente.
Diciembre25: Mediante el sistema de arrendamiento mercantil hemos recibido un vehículo
para transporte de mercadería, pagando la primera cuota de arriendo por $ 500.00 más IVA
según factura # 3456 de Hino de Mavesa S.A. con cheque No. 006 certificado del Banco de
Guayaquil.
Diciembre26: Nuestros clientes nos pagan los siguientes valores en efectivo:
Mueblería Rila 50% de su saldo.
Mueblería Marcelo 60% de su saldo.
Diciembre27: Depositamos en el Banco de Guayaquil los valores recaudados en la transacción
anterior.
Diciembre28: Compramos a Muebles León Cia. Ltda. con factura # 23568 las siguientes
mercaderías a crédito:
18 juegos de dormitorio $ 350.00 c/u
15 juegos de sala $ 370.00 c/u
5. Diciembre28: Se realiza una reposición de Caja Chica a nombre de la (el) Estudiante (Contador)
con cheque No. 007 del Banco Guayaquil por los siguientes gastos:
Factura # 12830 por $ 15.00 de Gasolinera LO JUSTO
Factura # 12408 por $ 48.00 de PACO útiles de oficina
Nota de Venta # 502 por $ Movilización y Transporte por $25.00
Factura # 1820 por $ 25.00 de EMAPA por consumo de agua potable
Factura # 184587 por $ 28.00 de EMPRESA ELECTRICA, servicio de energía eléctrica
Factura # 23415 de $ 35.00 de C.N.T por servicio telefónico
Diciembre 29: Se efectúa una devolución a Muebles León Cía. Ltda. de la factura No. 23568
de 4 juegos de dormitorio y 3 juegos de sala por encontrarse defectuosos, valor que se
descuenta a la obligación pendiente.
Diciembre29: Se efectúa una venta a Mueblería Rila Cía. Ltda. Según factura No. 005 la
siguiente mercadería:
9 juegos de dormitorio $ 430.00 c/u
8 juegos de sala $ 410.00 c/u
Nos cancelan $2.000,00 en efectivo, un cheque del Produbanco por el valor de $1.000,00 en
efectivo $1.600,00000 y el Saldo a crédito.
Diciembre 30: Se paga a Muebles León $6.000,00 con cheque No. 006 del Banco Pichincha,
$8.000,00 con cheque No. 008 del Banco Guayaquil y entregamos $1.730,00 en efectivo
Diciembre31: Se pagan Remuneraciones al personal correspondiente al mes de Diciembre del
2016 con cheques del banco del Pichincha de acuerdo a la siguiente nómina:
Sr. Armando Esteban Quito Gerente $800,00 más una bonificación de $100,00
Sr. Srta. estudiante contador(a) $450,00 6 horas extras
Sr. Kevin Sánchez Sueldo básico más el 2% comisión de las ventas efectuadas. Pagados con
cheque No.009, 010 y 011 respectivamente.
6. Diciembre 31: La empresa considera necesario provisionar para Jubilación Patronal como para
indemnizaciones y desahucios por lo tanto según calculo actuarial efectuado por un actuario
de la ciudad de Quito nos hace llegar la tabla de cálculo efectuada $60,00para Jubilación
Patronal y $ 50,00 para indemnizaciones.
Diciembre 31.- La Srta. o el Sr. contador ha Solicitado a la Gerencia General le
facilite los estados de cuentas corrientes 31-12-2016 de los Bancos que la empresa
mantiene. Impresos de la Banca electrónica para efectuar las correspondientes
conciliaciones Bancarias y se observa:
En el estado de cuenta corriente del Banco del Pichicha:
Dic.28 N/D No. 4072 por $3,00 por cobro cheque cámara
Dic .30 N/D No. 4085 por emisión del estado de cta. cte. mes de diciembre por un $5,00.
Dic.31 NC No. 4689 por intereses ganados $3.82
Además se encuentra pendiente de cobro el cheque No.008
En el estado de cuenta corriente del Banco de Guayaquil:
Dic. 05 N/D No. 1894 por $3,00 por certificación de cheque No 006.
Dic .30 N/D No.1937 por emisión del estado de cta. cte. mes de diciembre por un $5,00
Dic.31 NC No. 2963 por intereses ganados $2.79.
Además se encuentra pendiente de cobro el cheque No.009 - 010 - 011
Se solicita:
Efectuar las transacciones en libro diario
Libro Mayor
Asientos de ajustes (Provisiones, Depreciaciones, Prepagados y otros)
Liquidación de Iva
Estados financieros
Efectuar documentos de sustento de las transacciones
Realizar estados de cuentas corrientes Bancarios
Conciliaciones bancarias