Grupo 4
María Isabel Tejada 20-ECTN-1-006
Yeleiny Jiménez 20-ECTN-1-057
José Alvares 15-SCTN-1-014
Eduardo Smith 20-ECTN-1-048
Nikaury Cepeda 20-ECTN-1-003

 Protección de los Activos

Normas sobre fraude

 Pasos sugeridos al auditor para identificar el fraude
• Discusión entre el equipo de trabajo
• Procedimientos de evaluación de
riesgos y actividades relacionadas
• Identificación de riesgos
• Respuesta a los riesgos
• Evaluación de la evidencia
• Comunicación
• Documentación

 El fraude. Medidas de prevención, responsabilidad del
auditor y de la gerencia.

Medidas de prevención
• Revisar periódicamente los antecedentes del personal
• Establecer y ejercer controles internos adecuados que permitan la salvaguarda de
los activos de la empresa.
• Mantener institucionalmente un código de ética para prevenir fraudes.
• Mejorar día a día el ambiente laboral positivo que evite el delito
• Predicar con el ejemplo, así como aplicar las debidas sanciones

 Ambiente interno. Controles de integridad y seguridad en
sistema de PED.

 Las áreas que puede cubrir la auditoría interna y de
carácter general dentro del contexto de seguridad en el
ambiente PED, podrían ser:
• Controles de Dirección Tecnológica
• Controles de orden Legal
• Controles de Seguridad Física
• Controles de acceso
• Controles de protección de datos
• Controles de aplicaciones en producción
• Controles de aplicaciones en desarrollo

 Ambiente interno. Controles generales en
sistemas manuales

 Revisión de los
controles generales.
 Identificación de los riesgos y de los controles clave de
los procesos y aplicaciones de gestión significativas.
 Realización de pruebas de recorrido o walkthrough y
evaluación del diseño de los controles.
 Comprobación del funcionamiento de los controles
clave.
 Procedimientos sustantivos.
 Elaboración de conclusiones e informe.

 Caso práctico. Revelar la ocurrencia de fraudes gerenciales
y del nivel de operaciones o auxiliar, señalando cual es la
gerencia o supervisión defraudada, a quién debe reportarse
y la recomendación pertinente en cuanto a: Reclamo al
seguro y denuncia o querella.