administración auditoria

1. Xn c
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
Se realiza con normas y
procedimientos relativos a la eficacia
operativa y la adición de las políticas
prescritas porla administración.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Es el plan de organización y todos
los métodos y procedimientos
para salvaguardar los activos y la
confianza de los registros
contables y que brinden una
seguridad razonable (ecuánime,
equilibradaylógica).
Es el conjunto de planes , métodos y
procedimientos adaptados por una
organización a fin de salvaguardároslos
activos que los registros contables sean
fidedignos y que la actividad se
desarrolle eficazmente de acuerdo a las
políticas , metas y objetivos previstos
por la administración .

2. •Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su
placa de identificación. Otro control administrativo
sería la obligatoriedad de un examen médico anual para
todos los trabajadores. Estos controles administrativos
interesan en segundo plano a los Auditores
independientes, pero nada les prohíbe realizar una
evaluación de los mismos hasta donde consideren sea
necesario para lograr una mejor opinión.
EJEMPLO DE
CONTROL
ADMINISTRATIVO
•La exigencia de una persona cuyas funciones
envuelven el manejo de dinero no deba manejar
también los registros contables. Otro caso, el
requisito de que los cheques, órdenes de compra y
demás documentos estén prenumerados.
EJEMPLO
CONTROL CONTABLE
Control interno Contable
Son las medidas que se relacionan
directamente con la protección de los
recursos, tanto materiales como
financieros, autorizan las operaciones y
aseguran la exactitud de los registros y
la confiabilidad de la información
contable
Ejemplo: la normativa de efectuar un
conteo físico parcial mensual y
sorpresivo de los bienes almacenados.
Consiste enlos métodos, procedimientos y
plande organización que se refierensobre
todo a la protección de los activos y
asegurar que las cuentas ylos informes
financieros seanconfiables.
Control interno
Administrativo
Son las medidas diseñadaspara
mejorar la eficiencia operacional y
que no tienen relación directa con la
confiabilidad delos registros
contables.
Ejemplo de uncontrol administrativo, es
el requisito de que los trabajadores
debenserinstruidos enlasnormas de
seguridadysalud de supuesto de
trabajo, o la definiciónde quienes
puedenpasara determinadasáreasde la
empresa.
Son procedimientos ymétodos que se
relacionancon lasoperaciones de una
empresaycon las directivas, políticas e
informesadministrativos.

3. Proteger los activos de
la organización
evitando pérdidas por
fraudes o negligencias.
Asegurarla Exactitudy
veracidad de los datos
contablesyextracontables,
los cuales sonutilizados por
la direcciónpara la toma de
decisiones.
Estimular el
seguimiento de las
prácticasordenadas
por la gerencia.
OBJETIVOS
DEL CONTROL
INTERNO
Proteger los
recursos de la
organizacion
Garantizar la
eficiencia,
eficacia y
economia
dentro de un
marco etico en
todas las
operaciones
Velar por las
actividades y
recursos
dirigidos al
cumplimiento
de los objetivos
previstos
Garantizar la
correcta y
oportuna
evaluacionde
la gestion
administrativa
Asegurar con
oportunidad,
claridad,
utilidady
confiabilidad la
informaciony
los registros
contables
Aplicar
medidaspara
corregir y
prevenir
riesgos y
determinar
desviaciones
oportunamente

4. OBJETIVOS
DEL
CONTROL
INTERNO
PREVENIR
La eficiencia
de las
operaciones
ELIMINAR
La idea del
empleado
indispensable
MINIMIZAR
Riesgos de
errory
fraude
C.I. Se
expresaa
traves de
Politicas
aprobadaspor
la direcciony
administracion
Elaboraciony
aplicacionde
tecnicas de
direccion
Verificaciony
evaluacionde
regulaciones
administrativas
Manuales de
procedimientos
y funciones
Sistemas de
informacion
Programas de
seleccion
Induccion
Capacitacion

5. Esta conformadoporlos
sistemasAdministrativos,
de Gestion,Contables,
Financieros,Plaeaciony
Verificacion.
La maximaautoridad
tiene laresponsabilidad
de establecer, mantenery
perfeccionarel control
interno.
La auditoriainterna
evaluaenforma
independienteel control
interno.
El control internoes
inherente al desarrollode
lasactividadesde la
organizacion.
El control internodebe
diseñarse paraprevenir
erroresy fraudes.
Debe considerar una adecuada
segregacionde funcionesque
contemplan:
Autorizacion, Ejecucion,
Registro, Custodia,
Conciliacion.
La ausenciade control
internoescausa de
desviaciones.
La auditoriainternaes
una medidade control.
Terminos de
comparacion
Hecho real
Desviacion
Analisis de causa
Toma de
decisiones
Presupuesto Norma
Objetivo Ley
Programa Reglamento
Se compara con el
término
Resultados de la
comparación
Las cuales han dado
origen a la desviación
Decisiones y acciones
que se han de tomar
para corregir las
desviaciones
PUEDE SER

6. SISTEMA CONTABLE
Es una serie de tareas,
mediante las cuales se
procesan las
transacciones.
Ejemplo:Una transaccion
esta sujeta a:
Aprobacion, Calculo,
Registro, Acumulacion,
Informe.
CONTROL INTERNO
CONTABLE
Son aquellas tecnicasque
utiliza la compañia, al
efectuar las tareas de
procesamientode las
transacciones, conel fin
de salvaguardar los
activos ylos registros
financieros.
CONTROL
INTERNO
CONTABLE
CADA SISTEMA
DEPENDE
DIRECTAMENTE
DELOTRO.
SISTEMA
CONTABLE

7. Sistema de Contabilidad
Consiste enmétodos yregistros establecidos
para identificación reunión, analizar, clasificar
registros e informessobre lastransacciones de una
entidad. Así como mantenerel Registro delActivo y
Pasivo que le sonrelativos.
El Auditordebe obtenerun entendimientodel
Sistema Contable de la entidad(incluyendo
Métodos yRegistros)para procesar yelaborar
informaciónFinanciera
Presenta propuestaspara el buenfuncionamiento
de la empresa ypermite tomar decisiones
financierasa la gerencia mediante la emisionde
reportes tales como balances.
El objetivobasicode unsistema de contabilidad es,
proveerla informacionfinanciera util.
Sistema de Control
Interno Contable
El Sistema de Control Internocomprende todas las
Políticasyprocedimientos para la Administraciónde
una entidadpara ayudara lograrel objetivo de la
administración de asegurar , tanto sea factible, la
conducciónordenada yeficiente de su negocio,
incluye adhesión a las políticasde administración, la
evaluaciónde activos, la prevención ydetención de
fraudes yerror, la prevencióne integridad de los
registros Contables cumpliendocon lasLeyes y
regulaciones aplicables yla oportuna preparación de
InformaciónFinanciera Contable
El control internoesta directamente relacionadocon
la contabilidad, pues los jefes necesitan estar
seguros de que la informacioncontable que reciben
sea exacta yconfiable, loque se logra a traves del
sistema de control interno contable
El objetivodel control internoes, mantenera la
entidadoperando de acuerdocon los planes y
politicastrazadas.

8. GERENCIAL
•Esta orientado a las personas, con el objeto de influir en sus acciones y el comportamiento
dentro de la organizacion;define metas, objetivos yvalores.
CONTABLE
•Comprende lasnormas yprocedimientos contables establecidos.
• OBJETIVOS
•Integridad de la informacion.- Operacionesincluidas en el registro contable.
•Validez de la informacion.- Presenta acontecimientos economicos.
•Exactitud de la informacion.- Que las operaciones se registren por su importe en la
cuenta debida.
•Mantenimiento de la informacion.- Refleja los resultados y la situacion financiera de la
empresa.
•Seguridad fisica.- Los activos estanrestringidos al personal autorizado.
ADMINISTRATIVO
U OPERATIVO
•Se orienta a las politicas administrativas de la organizacion como acontecimiento de
disposiciones legales, reglamentarias y la adhesion a las politicas de la direccion y
administracion, debe incluir controles como:
•ANALISIS
•ESTADISTICA
•INFORMES DE ACTUACION
•PROGRAMAS DE ENTRENAMIENTO PERSONAL
•CONTROL DE CALIDAD
OPERATIVO
DE GESTION
•Orientado a procesos y tareas ya ejecutadas, comprende el conjunto de planes, politicas,
procedimientos y metodos, fomenta los principios de eficacia, eficiencia y economia en
todas las actividades.
PRESUPUE
STARIO
•Es una herramienta tecnica en la que se apoya el control de gestion, confronta
periodicamente ekpresupuestofrente a los resultados reales del periodo.
INFORMA
TICO
•Orientado a lograr el usode la tecnologia yla informatica comoherramienta de control.

9. INTERNO AUDITOR INTERNO ORGANIZACION
A QUIEN
LO REALIZA
EXTERNO AUDITOR EXTERNO ENTES DE CONTROL
DE LEGALIDAD.- Acatamiento de reglamentos y políticas.
CONSU DE CONVENIENCIA.- De acuerdoalosinteresesde laempresa.
NATURALEZA DE GESTION.- Lograr objetivosde eficiencia,eficaciayeconomíade losdepartamentos.
DE RESULTADOS.- Revisarsi se alcanzaronlosresultados.
CLASIFICACION DE ACUERDO PREVIO.- Previoal desembolso,lorealizael auditorinterno.
DE LOS
CONTROLES MOMENTO CONCURRENTEO.- En el mismomomento.
EN QUE SE LO PERCEPTIVO
REALIZA
POSTERIOR.- Despuésdel gasto, lorealizael auditorexterno.
SELECTIVO.- A un departamento
A SU
MAGNITUD TOTAL.- A toda laempresa

10. CONTROL PREVIO
Es la parte del control interno(Auditoria Interna) al
compromiso del gasto; se dirije a los aspectos de
conformidad con los programas establecidos por la
empresa al desembolso del dinero. Es revision de
propiedad, legalidad, conformidad con las
autorizaciones.
CONTROL POSTERIOR
Es un examen posterior de las operaciones financieras
y administrativas de la organizacion, prectica la
auditoria externa
•Las actividades orientadas al interes general.
IGUALDAD
•Acatar los principios eticos ymorales que rigena la sociedad.
MORALIDAD
•Que la provisionde bienes y/o servicios se realicen al minimocostoconla maxima eficiencia.
EFICIENCIA
•Que la asignacion de los recursos seala masadecuada enfuncion de los objetivos de la
compañia.
ECONOMIA
•Se relaciona conla capacidadde respuesta oportuna que de la compañiadentrodel ambitode
sus competencias.
CELERIDAD
•Mayor transparencia en las actuacionesde la organizacion.
IMPARCIALIDAD
•Darmayorinformacionsobre el sistema de control interno.
PUBLICIDAD
•Consiste enla reduccional minimo delimpacto ambiental negativo para la toma de decisiones.
VALORACION DE COSTOS AMBIENTALES

11. Delimitar
responsabilidades
Segregarfunciones
de caracter
compatible
Dividir el
procesamiento de
cada transaccion
Seleccionar
funcionarios
capaces
Crear
procedimientos que
aseguren la
informacion
Hacer rotacion de
funciones
Solicitar fianzas
Dar instrucciones
por escrito
Utilizar cuentas de
control
Utilizar documentos
prenumerados
Evitarel uso de
dinero en efectivo
Hacer depositos
inmediatos e
intactos de fondos
Usar graficos de
control
Mantener medidas
de seguridad
Registrar
adecuadamente la
informacion
Practicar el
autocontrol
Definir objetivos y
metas claras y
alcanzables
Realizar tomas
fisicas de activos

12. •Una organizacion debeestar definida,comprendida y
aceptada por los empleados.MISION
•Formulacion y desarrollo deplanes y programas de
seguimiento y evaluacion.
SISTEMASDE
PLANIFICACION
•Estructurada con funciones,responsabilidades y
autoridades definidasy delimitadas;la aplicacion de
normas y procedimientos de control interno.
ORGANIZACION
•Fisicos,financierosy humanos ubicados en forma
adecuada.RECURSOS
•Registro de informacion y rendicion de informes.INFORMACION
•Comprende tecnicas decontrol.
SISTEMASDE
VERIFICACION
TECNICAS
DE
CONTROL
VALIDACION
ASEGURAMIENT
O
REEJECUCION
ESPECIALIZACION
FUNCIONAL

13. COMPETENCIA QUIEN LO EJERCE COMO LO EJERCE
AUTOCONTROL Todos los funcionarios de la
organización
Asumiendola responsabilidad de
su labor diaria, para lograr la
misión institucional
Trabajo en equipo
Búsqueda del mejoramiento
continuo
Mediante un cambio cultural
SUPERVISIÓN
Director
Subdirectores
Jefes de oficina
Jefes de división
Coordinadores de grupo
Orientando, guiando, creado,
coordinando y dirigiendo
VERIFICACIÓN DEL
AUTOCONTROL Y DEL
CONTROL INTERNO
Oficina de control interno
Asesoría
Verificación
Recomendaciones
Sugerencias
Visitas
Observaciones
Comprende los instrumentos, mecanismos y medidas que deben ser construidas o
integradas dentro de la secuencia de las operaciones de cada entidad y deben estar
incorporadas en las normas y manuales de la entidad, es decir, estaran integradas en
los procedimientos o acciones normales de la entidad.
TECNICAS DE
VALIDACION
Comprende los
mecanismos de
autorizacion,
comparacion,
verificacion dela
pertinencia y legalidad.
TECNICAS DE
ASEGURAMIENTO
Incluyeprocedimientos
de control tendientes a
reducir los riesgos y
errores que puedan
producirsedurantela
ejecucion de las
actividades dela
entidad.
TECNICAS DE
REEJECUCION
Se refiere a la
verificacion duranteel
proceso de ejecucion.
TECNICAS DE
ESPECIALIZACION
FUNCIONAL
Estan dadas por las
segregacion de
funciones,el acceso
restringido,la
supervision y la
auditoria interna.