Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty giao nhận vận tải Mê Kông.docx

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
i
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
TẬP ĐOÀN DỆT MAY VIỆT NAM
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ - KỸ THUẬT VINATEX
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI MÊ
KÔNG
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : Th.S TRẦN THỊ THU HẰNG
SVTH : HÀ PHƯƠNG VI
LỚP : CD13K5
HỆ : CAO ĐẲNG
NIÊN KHÓA : 2014 – 2016

ii
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ – KỸ THUẬT
VINATEX TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ
PHIẾU ĐĂNG KÝ ĐỀ TÀI THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Hệ: …………………………
1. Họ và tên sinh viên đăng ký đề tài:
(1) ................................................... MSSV:.............................Khóa :………….
Chuyên ngành: ........................................................................ Lớp ……………
Khoa: Kinh Tế………………………………………………………
Số điện thoại: …………………………………………………………………….
2. Tên đề tài đăng ký: ............................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
3. Giảng viên hướng dẫn:
(1).........................................................................................................................
(2).........................................................................................................................
Sinh viên đã hiểu rõ yêu cầu đề tài và cam kết thực hiện theo tiến độ, hoàn thành
đúng thời hạn
Thành phố Hồ Chí Minh, ngày……...tháng……năm 2017
Ý kiến Giảng viên hướng dẫn Sinh viên ký tên
Ký tên (ghi rõ họ tên) (Ghi rõ họ tên)

iii
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ – KỸ THUẬT
VINATEX TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ
PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
1. Mỗi sinh viên phải viết riêng một báo cáo
2. Phiếu này phải dán ở trang đầu tiên của báo cáo
1. Họ và tên sinh viên được giao đề tài:
(1) ................................................... MSSV:............................ Khóa :…………..
Chuyên ngành: ............................................................................ Khoa: Kinh Tế
Số điện thoại: …………………………………………………………………….
2. Tên đề tài: ........................................................................................................
3. Các dữ liệu ban đầu:
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
4. Các yêu cầu đặc biệt:
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
5. Kết quả tối thiểu phải có:
1. .........................................................................................................................
2. .........................................................................................................................
3. .........................................................................................................................
4. .........................................................................................................................
Ngày giao đề tài:……./……/ 2014. Ngày nộp báo cáo:……/……/2017
Thành phố Hồ Chí Minh, ngày……tháng……năm 2017
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

i
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian học tập và rèn luyện dưới sự giảng dạy và dìu dắt của quý
thầy cô về kiến thức chuyên môn cũng như vấn đề về kinh tế xã hội và kinh nghiệm
trong cuộc sống. Đó cũng là hành trang vô cùng quý giá cho em vững bước vào đời.
Lời đầu tiên em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Cao Đẳng
Kinh Tế - Kỹ Thuật Vinatex Tp.HCM, cũng toàn thể thầy cô và đặc biệt là cô Trần
Thị Thu Hằng đã hướng dẫn, chỉ bảo em trong suốt thời gian thực tập cũng như
trong suốt thời gian em học tập tại trường.
Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc cùng toàn thể các anh chị trong
Công Ty TNHH Giao Nhận Vận Tải Mê Kông đặc biệt là chị Trịnh Thị Đông
Hà đã tạo điều kiện cho em thực tập tại Công ty cũng như được tiếp cận thực tế và
học hỏi kinh nghiệm tại bộ phận kế toán, giúp em có thêm những kiến thức thực
tiễn cho bài báo cáo của mình.
Do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế, vì thế không tránh khỏi những
sai sót, mong quý thầy cô và các anh chị bộ phận kế toán tại công ty chỉ bảo và
đóng góp ý kiến để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Em xin kính chúc Ban Giám Hiệu nhà trường, quý thầy cô, Ban Giám đốc và
các anh chị tại công ty dồi dào sức khỏe, ngày càng thành công hơn trên sự nghiệp
của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
Tp.HCM, ngày tháng 04 năm 2016

ii

ii
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
TP. Hồ chính Minh, ngày 20 tháng 01 năm 2017
Giám Đốc
(Ký tên, đóng dấu)

iii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2017
Giáo viên hướng dẫn
( Ký và ghi rõ họ tên)

i
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU.............................................................................................1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH
HÒA THÀNH...........................................................................................................................3
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành...3
1.1.1.Giới thiệu về công ty Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành ..................3
1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành ......................................................................................................................3
1.2 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty ...............................................................4
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty...........................................................................4
1.3.1 Bộ máy tổ chức của công ty..........................................................................................4
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban..............................................................4
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty...............................................................................5
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán ................................................................................5
1.4.1.1 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty.......................................................5
1.4.1.2 Chức năng và nhiệm vụ.............................................................................................6
1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty....................................................................7
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC
KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH HÒA THÀNH10
2.1 Kế toán tiền mặt ..................................................................................10
2.1.1 Nội dung..........................................................................................10
2.1.2 Chứng từ sử dụng..............................................................................10
2.1.3 Sổ sách sử dụng ................................................................................11
2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ.............................................................11
2.1.5.Tài khoản sử dụng .............................................................................12

ii
2.1.6 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp: ....................12
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng ....................................................................19
2.2.1 Nội dung..........................................................................................19
2.2.2 Chứng từ sử dụng..............................................................................19
2.2.3 Sổ sách sử dụng ................................................................................19
2.2.5 Tài khoản sử dụng .............................................................................20
2.2.6 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:..................20
2.3 Kế toán phải thu khách hàng..................................................................27
2.3.1. Nội dung.........................................................................................27
2.3.2. Chứng từ sử dụng .............................................................................27
2.3.3 Tài khoản sử dụng ..............................................................................27
2.3.4.Trình tự luân chuyển chứng từ.............................................................27
2.3.5.Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh ...........................................28
2.4 Kế toán phải trả người bán ....................................................................30
2.4.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................30
2.4.2 Tài khoản sử dụng ..............................................................................30
2.4.4 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh ...........................................30
CHƯƠNG 3: KIẾN NGHỊ..........................................................................32
3.1. Nhận xét........................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.1 Nhận xét chung về về công tác kế toán tại công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành............................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.2 Nhận xét chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán công ty TNHH
TMDV XNK Minh Hòa Thành..................... Error! Bookmark not defined.

iii
3.2 Kiến nghị .......................................... Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN............................................. Error! Bookmark not defined.
TÀI LIỆU THAM KHẢO .......................... Error! Bookmark not defined.

iv
DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty .................................................4
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công tyError! Bookmark not defined.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt...........................................11
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ chữ T kế toán tiền mặt.....................................................................14
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng .........................19
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ chữ T kế toán tiền gửi ngân hàng ...................................................22
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng ......................27

v
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
- BHXH: Bảo Hiểm Xã Hội
- BHYT: Bảo Hiểm Y Tế
- BHTN: Bảo Hiểm Thất Nghiệp
- CP: Cổ Phần
- GTHT: Giá trị gia tăng
- TNCN: Thu nhập cá nhân
- TK: Tài khoản
- TGNH: Tiền gửi ngân hàng
- XNK: Xuất Nhập Khẩu

LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự
cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các DN phải luôn luôn nhận thức, đánh
giá được tiềm năng của doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững
và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì Kế toán là một bộ phận không thể
thiếu trong việc cấu thành doanh nghiệp. Có thể nói Kế toán là một công cụ đắc lực
cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh
nghiệp mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công
trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Bên cạnh đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự
chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình.
Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý
chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế
đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó đảm
bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công
tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và
là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh
nghiệp.
Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng tiền và các khoản
thanh toán” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập tại Cty
TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
2. Mục tiêu nghiên cứu
- Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở trường vào thực tiễn nhằm củng cố
và nâng cao những kiến thức đã học.
- Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH
TMDV XNK Minh Hòa Thành - Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác
kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty. Bước đầu đề xuất một số biện
pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty nhằm
nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất.

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:
Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác kế toán vốn bằng tiền và các
khoản thanh toán tại công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành”, các chứng từ, tài
liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản phải thu
của tháng 12 năm 2015 và các thông tin ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh
doanh của năm 2015 và các thông tin khác liên quan đến công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành
Phạm vi nghiên cứu:
Về mặt không gian: Tập trung tại phòng kế toán Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành
Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua 3 năm 2013-
2015 và thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công
ty tháng 12/2015
4. Ý nghĩa của đề tài:
Qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền và các khoản phải thu người ta có thể
kiểm tra, đánh giá hiệu quả các hoạt động kinh tế, tình hình tài chính của doanh
nghiệp. Để theo dõi kịp thời nhanh chóng và cung cấp đầy đủ thông tin chính xác, với
sự nhận định về việc tổ chức, hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu là
khâu rất quan trọng trong toàn bộ công tác kế toán của doanh nghiệp.
5. Phương pháp nghiên cứu:
Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài là phương pháp quan sát trực
tiếp, tìm hiểu, đánh giá, phân tích và so sánh dựa trên những tài liệu, số liệu, thông tin
của công ty, sách báo và các tài liệu, kiến thức đã được học ở nhà trường.
6. Kết cấu báo cáo thực tập:
Ngoài lời mở đầu, phần giới thiệu và kết luận thì nội dung báo cáo thực tập gồm
3 phần:
Chương 1: Tổng quan công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Chương 2: Thực trạng công tác vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty
TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Chương 3: Kiến nghị

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa
Thành
1.1.1.Giới thiệu về công ty Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên đối ngoại : MINH HOA THANH TRADING SERVICE IMPORT
COMPANY LIMITED
Tên viết tắt : MINH HOA THANH CO., LTD
Logo công ty :
Trụ sở chính :
+ Điạ chỉ : 199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5, Phường Thới An, Quận 12, TP
HCM
+ Điện thoại : (08) 6250 2299
+ Fax : (08) 6250 2299
+ Email: minhhoathanh@gmail.com
+ Website : www.minhhoathanh.com
+ Số TK: 04401010015952 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – CN Cộng Hòa
+ Tổng vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ
1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH TMDV
XNK Minh Hòa Thành
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành được thành lập ngày 21 tháng 03
năm 2013, theo Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp số 0312196929 do Sở kế
hoạch và đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp.
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành là một đơn vị kinh tế hạch toán
độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quan hệ đối nội đối ngoại tốt và có con dấu
riêng.
Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng phát triển, mở rộng thị trường
hoạt động và liên kết với các Công ty cùng lĩnh vực nhằm đưa Công ty ngày một phát
triển.

Tính đến thời điểm này công ty thành lập đã được 3 năm, từ 1 công ty nhỏ lẻ với
bộ phận nhân viên ít, công ty đã dần hoàn thiện và phát triển trở thành một trong
những công ty chủ chốt về lĩnh vực cung cấp các mặt hàng ngành nước, có khả năng
cạnh tranh với các công ty lớn lâu năm. Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt
huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách hàng chu đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác
thân thiện đối với khách hàng trong kinh doanh.
1.2 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
Công ty Minh Hoà Thành chuyên cung cấp các loại van công nghiệp và đồng hồ
nước công nghiệp, sản phẩm van công nghiệp và đồng hồ nước được sản xuất tại Việt
Nam hoặc nhập khẩu từ nước ngoài. Công ty là nhà phân phối các loại van mang
thương hiệu MIHA, MBV, MI do Công ty Cổ Phần Đầu Tư Minh Hoà sản xuất, các
sản phẩm như:van bi, van cửa, van 1 chiều,Van phao, Rọ đồng, Vòi đồng, Vòi
Daling...và các phụ kiện ren đồng,... Ngoài ra Công ty TNHH XNK Minh Hoà Thành
còn Phân phối các loại đồng hồ nước hiệu Unik (Đài Loan), Zenner-Coma (Đức),
Shinha(Hàn Quốc) Fuzhuo Fuda, Yuta... Mặt Bích, Co hàn... Với đội ngũ bán hàng
năng động và nhiệt huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách hàng chu đáo, tận tâm, luôn
mang đến cảm giác thân thiện đối với khách hàng trong kinh doanh.
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
1.3.1 Bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
- Giám đốc: Là người điều hành đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách
nhiệm cao nhất về toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh trong Công ty. Giám đốc điều
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG HCNS PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG GIAO
NHẬN

hành Công ty theo chế độ thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu bộ máy quản lý của
công ty theo nguyên tắc tinh giảm gọn nhẹ, có hiệu quả.
- Phòng kinh doanh: có chức năng giúp Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm
hiểu thị trường, tìm kiếm nguồn tiêu thụ và nguồn mua vào từ các đối tác; thực hiện
các giao dịch kinh doanh.
- Phòng kế toán:
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị, thu nhận, ghi chép,
phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin, tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ
chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt
động của đơn vị kinh tế. Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động
của vốn và tài sản đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của
công ty nhằm nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn trong việc kinh doanh.Thực
hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị..
- Phòng Hành chính Nhân sự: có nhiệm vụ xây dựng và hoàn thiện bộ máy tổ
chức công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng và tổ chức thực hịên
các kế hoạch về lao động tiền lương, giải quyết chính sách cho người lao động.
- Phòng Giao Nhận: có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng của các phòng
ban để thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
1.4.1.1 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
Kế toán trưởng
Kế toán
thanh
toán,
công nợ
Kế toán
thuế
Kế toán
hàng
hóa, thủ
kho
Kế toán
tiền,
thủ quỹ

1.4.1.2 Chức năng và nhiệm vụ
* Kế toán trưởng :
- Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty làm
tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm tra kế
toán trong nội bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo của kế
toán trưởng. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như việc
nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
- Các công việc khác khi giám đốc có yêu cầu.
* Kế toán tiền+ thủ quỹ:
- Lập phiếu thu chi tiền mặt, theo dõi thu chi. Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế
toán tiền mặt ghi chép hằng ngày, liên tục theo dõi trình tự phát sinh các khoản thu
chi, xuất nhập quỹ tiền mặt… và tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm. Quản lý tiền mặt
tại công ty, thu chi tiền mặt có chứng từ hợp lệ.
- Theo dõi tình hình biến động của tài khoản tại Ngân hàng.
* Kế toán thanh toán, công nợ
- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh
toán.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh
toán, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho
từng đối tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.
- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng hợp và
xử lý nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.
- Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo dõi công
nợ nhà cung cấp.
- Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ.
* Kế toán thuế :

- Theo dõi, lập hóa đơn thuế.Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa
đơn chứng từ hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm.
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Công việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho:
- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, theo dõi tồn kho hàng
ngày.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng hàng
hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nan ban hành kèm theo
Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính. Niên độ kế
toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
1.4.3 Chính sách kế toán:
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định theo
phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao
TSCĐ được quy định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-BTC để xác định tthời
gian để trích khấu hao cho từng loại TSCĐ cụ thể.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ và sử
dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính.

1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Sơ đồ 1.4Trình tự ghi sổ trên phần mềm kế toán Misa
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Công việc kế toán
được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm
kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết
hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ
quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính
theo quy định. Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các
loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi
bằng tay.
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản
ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được
thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết

tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái...) và các
sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các
thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng
hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực
theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số
liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối tháng, cuối năm
sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực
hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
2.1 Kế toán tiền mặt
2.1.1 Nội dung
-Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm : Tiền Việt Nam dùng để mua hàng hóa, trả
lương cho CB-CNV, chi các khoản tạm ứng, chi tiêu các khoản khác trong quá trình
hoạt động kinh doanh.
-Tài khoản tiền mặt sử dụng tài khoản 1111- tiền mặt vnd
-Trong doanh nghiệp bao giờ cũng giữ lại một lượng tiền nhất định tại quỹ để phục
vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho sản xuất kinh doanh của doanh nghệp.
-Phản ánh đúng các nghiệp vụ phát sinh trong ngày
-Khi tiến hành thu, chi tiền mặt cần có đầy đủ các chứng từ cần thiết và các chứng
từ phải hợp lệ, có đầy đủ chử ký của người nhận, người giao và người cho phép xuất,
nhập quỹ theo quy định.
-Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất tiền mặt. Hằng ngày phải kiểm kê số
tồn quỹ thực tế so với sổ sách kế toán.
- Vốn bẳng tiền có tính lưu động cao nên kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác
các khoản tiền đã thu, chi tồn quỹ…
-Tổ chức thực hiện và kiểm tra tình chấp hành về quy định chứng từ, thủ tục hoạch
toán vốn bằng tiền.
-Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện những chức năng kiểm
soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu không hợp lý và sai chế độ. Phát hiện các
chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lí chênh lệch vốn bằng
tiền
2.1.2 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi

- Biên lai thu tiền
- Bảng kiểm kê quỹ
- Các chứng từ liên quan:
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng
+ Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tóan
+ Giấy báo có, giấy báo nợ, giấy nộp tiền vào tài khoản.
2.1.3 Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ TK 111
- Sổ cái TK 111
- Bảng kê thu, chi
- Chứng từ ghi sổ tài khoản 111
- Sổ tổng hợp tài khoản 111
- Sổ chi tiết tài khoán 111
2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Chi: căn cứ giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, kế toán thanh toán
lập phiếu chi thành 3 liên gửi lên thủ trưởng (theo đúng chế độ quy định). Sau đó
chuyển về thủ quỹ nhận tiền và ký xác nhận, sau khi nhận đủ tiền thì người nhận phải
ký tên (ghi rõ họ tên). Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên thứ 2 thủ
quy dùng để ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên
sổ chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
Thu: căn cứ giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng kế toán thanh toán lập
phiếu thu 3 liên gửi lên thủ trưởng và kế toán trưởng ký. Sau đó chuyển về thủ quỹ ký
xác nhận đã thu tiền. Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên 2 thủ quỹ
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán
- Chứng từ khác
Thủ Quỹ (sổ quỹ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền mặt,
sổ quỹ, sổ cái TK 111)

dùng ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên sổ chi
tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
2.1.5.Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt”. Tài khoản này
dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, bao gồm 2 tài khoản
cấp 2 là:
- Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
2.1.6 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp:
-Ngày 01/12 thu tiền bán van của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long (Theo
HĐ số 0000631 ngày 01/12/2015), PT1512/001 với số tiên 13.701.380đ (1)
Kế toán định khoản: Nợ TK 1111 13.701.380
Có TK 1311 13.701.380
-Ngày 01/12 thu tiền bán đồng hồ nước của Công ty TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên (Theo HĐ số 0000638 ngày 03/12/2015), PT1512/018 với số tiên 3.767.940đ
(2)
Có TK 1311 3.767.940
-Ngày 11/12/2015 thu hoàn tạm ứng của bộ phận bán hàng (đã tạm ứng ngày
01/11/2015) về chi phí xăng trong tháng 11/2015, PT1512/125 số tiền 5.000.000đ (8)
Có TK 141 5.000.000
-Ngày 01/12/2015 chi tạm ứng phí xăng cho bộ phận bán hàng tháng 12/2015 theo
Giấy đề nghị tạm ứng, PC1512/001 số tiền 5.000.000đ (3)
Có TK 1111 5.000.000
- Ngày 01/12/2015 chi phí tiền thuê văn phòng tháng 12/2015, PC1512/002 số tiền
15.000.000đ (4)
Có TK 1111 12.000.000

- Ngày 01/12/2015 thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ Đình Lâm theo hóa đơn số
0000543, giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi PC1512/003 số tiền 1.667.600đ (5)
Nợ TK 6428 1.516.000
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600
-Ngày 05/012/2015 thanh toán lương tháng 11/2015 cho nhân viên công ty,
PC1512/067 với số tiên 145.058.000đ (6)
Có TK 1111 122.163.000
-Ngày 09/012/2015, thanh toán tiền mua binh chữa cháy cho công ty TNHH TM
Tiến Nam PC1512/083 với số tiên 18.931.000đ (7)
Có TK 1111 18.931.000
-Ngày 11/12/2015 chi thanh toán chi phí xăng trong tháng 11/2015 bộ phận bán
hàng theo phiếu đề nghị thanh toán, HĐ590, PC1512/108 số tiền 5.003.420đ (9)
Nợ TK 1331 454.856
Có TK 1111 5.003.420
- Ngày 19/12/2015 chi mua ghế văn phòng theo hóa đơn số 0000152 của Công ty Nội
Thất Gia Phát, PC1512/153 số tiền 2.640.000đ (10)
Nợ TK 1331 240.000
Có TK 1111 2.640.000
Phân bổ chi phí trả trước trong vòng 1 năm:
Kế toán định khoản: Nợ TK 6428 200.000
Có TK 242 200.000
- Ngày 20/12/2015 chi chi phí thuê phòng nghỉ cho Giám Đốc đi công tác theo hóa
đơn số 0004468, PC1512/157 số tiền 800.000đ (11)
Nợ TK 1331 72.728

TK 111 TK 642
13.701.380 (1)
3.767.940 (2)
5.000.000 (8)
12.000.000 (4)
1.516.000 (5)
727.272 (11)
968.798 (12)
4.548.564 (9)
3.600.000 (13)
518.184 (14)
5.000.000 (3)
122.163.000 (6)
18.931.000 (7)
2.400.000 (10)
Có TK 1111 800.000
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ chữ T kế toán tiền mặt
TK 131
TK 141
TK 641
TK 141
TK 242
TK 334, 331

Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Địa chỉ: 199/2 Đường TA 19, KP5, P. Thới An, Q. 12, TP. HCM
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111
Từ ngày: 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015
Đơn vị tính: đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Diễn giải TK
đối
ứng
Thu Chi Tồn
Số Ngày
Tồn quỹ đầu kỳ 590.567.342
PT1512/001 01/12/2015 Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
1311 13.701.380
PT1512/018 01/12/2015 Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim
Hồng Nguyên
1311 3.767.940
PC1512/001 01/12/2015 Chi tạm ứng phí xăng cho bộ
phận bán hàng tháng 12/2015
141 5.000.000
PC1512/002 01/12/2015 Thanh toán tiền thuê văn phòng
tháng 12/2015
6428 12.000.000
PC1512/003
PC1512/067
PC1512/085
PT1512/125
01/12/2015
05/12/2015
09/12/2015
11/12/2015
Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
Thanh toán lương tháng
11/2015 cho nhân viên
Thanh toán tiền mua bình chữa
cháy cho công ty TNHH TM
Tiến Nam
Thu hoàn tạm ứng của bộ phận
bán hàng về chi phí xăng trong
tháng 11/2015
6428
3341
141 5.000.000
1.667.600
122.163.000
18.931.000
PC1512/108 11/12/2015 Thanh toán chi phí xăng trong
tháng 11/2015 bộ phận bán
hàng
6418
1331
4.548.564
454.856
PC1512/153 19/12/2015 Thanh toán tiền mua ghế văn
phòng cho Công ty Nội Thất
Gia Phát
242
1331
2.400.000
240.000
PC1512/157 20/12/2015 Thanh toán phí thuê phòng nghỉ
cho Giám Đốc đi công tác
6428
1331
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2015 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2015
6428
1331
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2015 Thanh toán phí kiểm định đồng
hồ nước cho Công ty CP Cơ
Khí Công Trình Cấp Nước
6418
1331
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2015 Chi thanh toán cước điện thoại
di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh
6428
1331
518.184
51.818
…..………. ..………… .….…..………………. …… …………… ………………. ……………
Cộng phát sinh 1.556.040.000 1.483.867.000
Tồn cuối kỳ 662.740.342

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 12/2015
Số CT Ngày CT Diễn giải
TK
nợ
TK
có
Số phát sinh
Nợ Có
PT1512/001 01/12/2015 Thu tiền bán van của
Công ty TNHH XNK
TMDV Phú Long
1111 1311 13.701.380 13.701.380
PT1512/018 01/12/2015 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty
TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên
1111 1311 3.767.940 3.767.940
PC1512/001 01/12/2015 Chi tạm ứng phí xăng
cho bộ phận bán hàng
tháng 12/2015
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/002 01/12/2015 Thanh toán tiền thuê văn
phòng tháng 12/2015
6428 1111 12.000.000 548.100.000
PC1512/003 01/12/2015 Thanh toán chi phí tiếp
khách cho Võ Đình Lâm
6428 1111 1.667.600 3.547.250
PC1512/067 05/12/2015 Thanh toán lương tháng
11/2015 cho nhân viên
3341 1111 122.163.000 122.163.000
PC1512/083 09/12/2015 Thanh toán tiền mua bình
chữa cháy cho công ty
TNHH TM Tiến Nam
331 1111 18.931.000 18.931.000
PT1512/125 11/12/2015 Thu hoàn tạm ứng của
bộ phận bán hàng về
chi phí xăng trong tháng
11/2015
141 1111 5.000.000 5.000.000
PC1512/108 11/12/2015 Thanh toán chi phí xăng
trong tháng 11/2015 bộ
phận bán hàng
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
4.548.564
454.856
4.548.564
454.856
PC1512/153 19/12/2015 Thanh toán tiền mua 242 1111 2.400.000 2.400.000

ghế văn phòng cho
Công ty Nội Thất Gia
Phát
Thuế GTGT 1331 1111 240.000 240.000
PC1512/157 20/12/2015 Thanh toán phí thuê
phòng nghỉ cho Giám
Đốc đi công tác
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
727.272
72.728
727.272
72.728
PC1512/215 31/12/2015 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2015
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
968.798
96.880
968.798
96.880
PC1512/216 31/12/2015 Thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước cho
Công ty CP Cơ Khí
Công Trình Cấp Nước
Thuế GTGT
6418
1331
1111
1111
3.600.000
360.000
3.600.000
360.000
PC1512/217 31/12/2015 Chi thanh toán cước
điện thoại di động của
cho Trưởng phòng kinh
doanh
Thuế GTGT
6428
1331
1111
1111
518.184
51.818
518.184
51.818
……. …………….. .........
Cộng phát sinh 3.039.907.000 3.039.907.000

SỔ CÁI
Tháng 12/2015
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: TK 111
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TKĐ
Ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 590.567.342
01/12/2015 PT1512/001 Thu tiền bán van của Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
1311 13.701.380
01/12/2015 PT1512/018 Thu tiền bán đồng hồ nước của Công ty
TNHH MTV Kim Hồng Nguyên
1311 3.767.940
01/12/2015 PC1512/001 Chi tạm ứng phí xăng cho bộ phận bán
hàng tháng 12/2015
141 5.000.000
01/12/2015 PC1512/002 Thanh toán tiền thuê văn phòng tháng
12/2015
6428 12.000.000
01/12/2015 PC1512/003 Thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ
Đình Lâm
6428 1.667.600
05/12/2015 PC1512/067 Thanh toán lương tháng 11/2015 cho
nhân viên
3341 122.163.000
09/12/2015 PC1512/083 Thanh toán tiền mua bình chữa cháy cho công
ty TNHH TM Tiến Nam
331 18.931.000
11/12/2015 PT1512/125 Thu hoàn tạm ứng của bộ phận bán hàng
về chi phí xăng trong tháng 11/2015
141 5.000.000
11/12/2015 PC1512/108 Thanh toán chi phí xăng trong
tháng 11/2015 bộ phận bán
hàng
Thuế GTGT
6418
1331
4.548.564
454.856
19/12/2015 PC1512/153 Thanh toán tiền mua ghế văn
phòng cho Công ty Nội Thất
Gia Phát
Thuế GTGT
242
1331
2.400.000
240.000
20/12/2015 PC1512/157 Thanh toán phí thuê phòng
nghỉ cho Giám Đốc đi công
tác
Thuế GTGT
6428
1331
727.272
72.728
31/12/2015 PC1512/215 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2015
Thuế GTGT
6428
1331
968.798
96.880
31/12/2015 PC1512/216 Thanh toán phí kiểm định đồng hồ nước
cho Công ty CP Cơ Khí Công Trình Cấp
Nước
Thuế GTGT
6418
1331
3.600.000
360.000
31/12/2015 PC1512/217 Chi thanh toán cước điện thoại
di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh
Thuế GTGT
6428
1331
518.184
51.818
Tổng 1.556.040.000 1.483.867.000
Số dư cuối kỳ 662.740.342
Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2.1 Nội dung
- Tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH TMDV Sao Nam Việt được gửi tại ngân
hàng phần lớn là để thực hiện việc thanh toán nợ nần, thu tiền nợ khách hàng hoặc
giao dịch qua ngân hàng số tiền lớn để đảm bảo tính an toàn và tiện dụng. Lãi thu từ
tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính (TK 515).
Nhưng chủ yếu là công ty giao dịch tại Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam vì đa số
khách hàng có tài khoản ở ngân hàng này.Tài khoản ngân hàng sử dụng là:
Ngân hàng MARITIME BANK Chi nhánh Cộng Hòa, Ngân hàng Ngoại Thương
TPHCM- Vietcombank, Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP- HDBank
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Giấy nộp tiền
- Bản sao kê tiền gửi ngân hàng, các loại séc.
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng.
2.2.3 Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ TK 112
- Sổ chi tiết TK 112
- Sổ cái TK 112
- Sổ tổng hợp tài khoản 112
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
- Giấy báo nợ ngân hàng
- Giấy báo có ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng
- Chứng từ gốc kèm theo
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Sec chuyển khoản
Ngân hàng (sổ phụ)
Phòng kế toán (sổ chi tiết tiền
gửi ngân hàng, sổ quỹ, sổ cái
TK 112)

Việc rút hay gửi tiền tại tài khoản tiền gửi của công ty tiến hành trên cơ sở các
chứng từ gốc liên quan như: ủy nhiệm chi, lệnh chuyển khoản, séc chuyển khoản được
thực hiện thông qua ngân hàng, sau đó ngân hàng gửi giấy báo nợ, giấy báo có, bảng
sao kê của ngân hàng tới công ty.
Khi nhận được chứng từ Ngân hàng kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính
kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các khoản
chênh lệch (nếu có) và lập các chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán có liên quan.
Cuối tháng chưa xác định được những chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo sổ bên
nợ TK 138 (1381) nếu số chênh lệch trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên giấy báo,
bảng sao kê ngân hàng hạch toán bên có TK 338 (3381) nếu số chênh lệch trên sổ kế
toán nhỏ hơn số liệu trên giấy báo, bảng sao kê ngân hàng.
Sang tháng, quý sau tiếp tục tìm ra nguyên nhân để điều chỉnh kế toán TGNH
theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi, chi tiết từng ngân hàng, từng ngoại tệ để thuận tiện
việc kiểm tra đối chiếu.
Căn cứ giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán TGNH sẽ hạch toán phần mềm để
lên sổ chi tiết TGNH, sổ quỹ TK 112, sổ tổng hợp TK, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK
112.
2.2.5 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng TK112 để phản ánh “ Tiền gửi ngân hàng”.
TK 112- tiền gửi ngân hàng có 2 tài khoản cấp II và 1 số TK cấp 3 :
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 11211: Tiền gửi tại Ngân hàng Ngoại Thương TPHCM- Vietcombank
TK 11213: Tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP- HDBank
2.2.6 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:
- Ngày 02/12/2015 Công ty Nam Á thanh toán tiền mua đồng hồ nước tại Ngân
hàng TMCP Hàng Hải, HT1512/002 số tiền 11.660.000đ (1)
Có TK 131 11.660.000
- Ngày 08/12/2015 thanh toán phí chuyển khoản tại ngân hàng TMCP Hàng Hải,
HC1512/004 số tiền 28.050đ (2)
Có TK 1121 28.050

- Ngày 14/12/2015 Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh chuyển khoản thanh
toán tiền công nợ tại ngân hàng Hàng Hải, HT1512/013 số tiền 40.000.000đ (3)
Có TK 131 40.000.000
- Ngày 15/12/2015 thanh toán toán trước tiền mua van cho Công ty TNHH PSCS
Việt Nam theo HĐ 0000104 ngày 19/12/2015 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải,
HC1512/007 số tiền 121.906.400đ (4)
Có TK 1121 121.906.400
- Ngày 24/12/2015 DNTN Thanh Huyền chuyển khoản thanh toán trước tiền mua
hàng còn lại (HĐ 715 ngày 26/12/214) tại ngân hàng Hàng Hải, HT1512/025 số tiền
86.740.800đ (5)
Có TK 131 86.740.800
- Ngày 25/12/2015 thanh toán công nợ mua van cho Công ty TNHH MTV TM&DV
An Hoàng Phát theo HĐ 0002560 ngày 18/12/2015 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải,
HC1512/012 số tiền 47.971.000đ (6)
Có TK 1121 47.971.000
- Ngày 31/12/2015 thanh toán phí chuyển khoản ngân hàng TMCP Hàng Hải,
HC1512/017 số tiền 18.700đ (7)
Có TK 1121 18.700

TK 112 TK 331
11.660.000 (1)
40.000.000 (3)
204.144 (8)
121.906.400 (4)
47.971.000 (6)
28.050 (2)
18.700 (7)
518.184 (14)
86.740.800 (5)
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ chữ T kế toán tiền gửi ngân hàng
TK 131
TK 515 TK 642

SỔ THEO DÕI CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2015
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi có tài khoản 112, ghi nợ các TK
TK331 TK642
08/12/2015
15/12/2015
Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
Thanh toán trước tiền mua van
cho Công ty TNHH PSCS Việt
Nam
28.050
121.906.400 121.906.400
28.050
25/12/2015 Chuyển khoản thanh toán công
nợ mua van cho Công ty
TNHH MTV TM&DV An
Hoàng Phát
47.971.000 47.971.000
31/12/2015 Thanh toán phí chuyển khoản
ngân hàng Hàng Hải
18.700 18.700
…… …………….. …… ……. …….
Cộng 1.325.269.972 1.325.072.054 197.918

SỔ THEO DÕI THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 12 năm 2015
Số hiệu: 112
Ngày Diễn giải Tổng cộng Ghi nợ khoản 112,
ghi có các TK
TK131 TK515
02/12/2015
14/12/2015
24/12/2015
31/12/2015
Số dư đầu kỳ
Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty Nam Á
Thu tiền công nợ của Công ty
TNHH Thiết Bị PCCC Đức Minh
Thu trước tiền mua hàng của
DNTN Thanh Huyền
Thu lãi tiền gửi tháng 12/2015
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
……… ……….. ……….. ……….. ……….
Cộng 1.460.844.254 1.460.640.110 204.144

SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tài khoản: 112
Từ ngày: 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Gửi vào Rút ra Còn lại
Số Ngày
Dư đầu kỳ 316.497.741
HT1512/002
HC1512/004
HT1512/013
HC1512/007
HT1512/025
HC1512/012
HC1512/017
HT1512/032
02/12/2015
08/12/2015
14/12/2015
15/12/2015
24/12/2015
25/12/2015
31/12/2015
31/12/2015
Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty
Nam Á
Thanh toán phí
chuyển khoản ngân
hàng Hàng Hải
Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết
Bị PCCC Đức Minh
Thanh toán trước tiền
mua van cho Công ty
TNHH PSCS Việt
Nam
Thu trước tiền mua
hàng của DNTN
Thanh Huyền
Chuyển khoản thanh
toán công nợ mua
van cho Công ty
TNHH MTV
TM&DV An Hoàng
Phát
Thanh toán phí
chuyển khoản ngân
hàng Hàng Hải
Thu lãi tiền gửi tháng
12/2015
131
6428
131
331
131
331
6428
5151
11.660.000
40.000.000
86.740.800
204.144
28.050
121.906.400
47.971.000
18.700
…… …… …………….. ……… ……
Cộng phát sinh 1.460.844.254 1.325.269.972
Tồn cuối kỳ 452.072.023

SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2015
Số hiệu: TK 112
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 251.181.790
02/12/2015 HT1512/002 Thu tiền bán đồng hồ
nước của Công ty Nam Á
131 11.660.000
05/08/2014 PT1308/178 Thanh toán phí chuyển
khoản ngân hàng Hàng
Hải
6428 28.050
06/08/2014 MC1308/029 Thu tiền công nợ của
Công ty TNHH Thiết Bị
PCCC Đức Minh
131 40.000.000
12/08/2014 HC1308/031 Thanh toán trước tiền
mua van cho Công ty
TNHH PSCS Việt Nam
331 121.906.400
12/08/2014 HC1308/032 Thu trước tiền mua hàng
của DNTN Thanh Huyền
131 86.740.800
16/08/2014 MC1308/079 Chuyển khoản thanh toán
công nợ mua van cho
Công ty TNHH MTV
TM&DV An Hoàng Phát
331 47.971.000
16/08/2014 HC1308/071 Thanh toán phí chuyển
khoản ngân hàng Hàng
Hải
6428 18.700
20/08/2014 HC1308/071 Thu lãi tiền gửi tháng
12/2015
5151 204.144
…… …………….. ……….
Cộng phát sinh 152.568.802.950 152.678.971.000
Số dư cuối kỳ 141.013.740

2.3 Kế toán phải thu khách hàng
2.3.1. Nội dung
Khoản phải thu khách hàng phát sinh khi phát sinh khoản phải thu, khách
hàng mua hàng, thanh toán tiền hàng, công nợ tiền hàng đều được theo dõi ở khoản
phải thu khách hàng.
2.3.2. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có,
- Phiếu thu,
- Hóa đơn bán hàng ,
- Hóa đơn GTGT.
- Hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng
- Công ty sử dụng tài khoản 131: Phải thu khách hàng, để hạch toán
- Do hạch toán phần mềm nên kế toán chỉ theo dõi TK chi tiết là 1311, tên khách
hàng sẽ được nhập vào mã đối tượng để theo dõi riêng.
2.3.4.Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu xuất, hóa đơn GTGT hoặc phiếu thu, giấy báo có
của ngân hàng…kế toán công nợ sẽ ghi vào sổ theo dõi chi tiết công nợ phải thu khách
hàng theo từng đối tượng chi tiết, sau đó ghi sổ tổng hợp vào công nợ để xác nhận
công nợ cuối cùng, nếu thấy có sự chênh lệch cần kiểm tra đối chiếu với khách hàng
cho khớp, sau đó đề nghị khách hàng ký xác nhận công nợ, biên bản đối chiếu công nợ
được lập 2 bản mỗi bên giữ 1 bản, biên bản được lập vào cuối mỗi tháng.
- Hóa đơn bán hàng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu
- Giấy báo có của ngân hàng
- Bản đối chiếu công nợ
- Các chứng từ khác
Thủ quỹ
Phòng kế toán (sổ chi tiết TK
131, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK
131)

2.3.5.Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ngày 01/12/2015, bán hàng van cho công ty XNK TMDV Phú Long, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000631, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 13.701.380
Có TK 5111 12.455.800
Có TK 33311 1.245.580
- Ngày 01/12/2015 căn cứ theo HĐ số 0000631 ngày 01/12/2015, PT1512/001,
thu tiền bán van của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long số tiền 13.701.380đ, kế
toán hạch toán:
Nợ TK 1111 13.701.380
Có TK 1311 13.701.380
- Ngày 03/12/2015 căn cứ theo HĐ số 0000638 ngày 03/12/2015, PT1512/018,
thu tiền bán đồng hồ nước của Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên với số tiền
3.767.940đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111 3.767.940
Có TK 1311 3.767.940
- Ngày 14/12/2015, căn cứ Giấy báo có HT1512/013, Công ty TNHH Thiết Bị
PCCC Đức Minh chuyển khoản thanh toán tiền công nợ tại ngân hàng Hàng Hải, số
tiền 40.000.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121 40.000.000
Có TK 131 40.000.000
- Ngày 23/12/2015, bán hàng băng tan cho Công ty TNHH TNHH Everyoung,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000705, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 1.742.400
Có TK 5111 1.584.000
Có TK 33311 158.400

Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2015
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng
Số hiệu: TK 131
Đơn vị tính:VNĐ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 1.639.765.343
631 01/12/15 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
511 12.455.800
631 01/12/15 Thuế GTGT 333 1.245.580
PT1512/001 01/12/15 Thu tiền bán van của Công ty
TNHH XNK TMDV Phú Long
111 13.701.380
PT1512/018 03/12/15 Thu tiền bán đồng hồ nước của
Công ty TNHH MTV Kim Hồng
Nguyên
111 3.767.940
HT1512/013 11/12/15 Thu tiền hàng - Công ty TNHH
Thiết Bị PCCC Đức Minh
112 40.000.000
.... ... … ... … …
705 23/12/15 Bán hàng - Công ty TNHH
TNHH Everyoung
131 1.584.000
705 23/12/15 Thuế GTGT 333 158.400
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 2.346.508.360 2.604.669.727
Số dư cuối kỳ 1.381.603.976
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

2.4 Kế toán phải trả người bán
- Hoá đơn GTGT
- Giấy đề nghị thanh toán
- Phiếu phiếu chi, lệnh chuyển tiền
Công ty sử dụng tài khoản 331- Phải trả nhà cung cấp để theo dõi.
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập, hóa đơn GTGT hoặc phiếu chi, giấy báo nợ
của ngân hàng…kế toán công nợ sẽ ghi vào sổ theo dõi chi tiết công nợ phải trả người
bán theo từng đối tượng chi tiết, sau đó ghi sổ tổng hợp vào công nợ để xác nhận công
nợ cuối cùng, in sổ cái vào cuối mỗi tháng
2.4.4 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ngày 09/012/2015, căn cứ theo hóa đơn 0000280, công ty mua bình chữa cháy
cho công ty TNHH TM Tiến Nam với số tiền 18.931.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 156 17.210.000
Nợ TK 1331 1.721.000
Có TK 331 18.931.000
- Ngày 09/012/2015, căn cứ theo PC1512/083, hóa đơn 0000280, công ty thanh
toán tiền mua bình chữa cháy cho công ty TNHH TM Tiến Nam với số tiền
18.931.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 331 18.931.000
Có TK 1111 18.931.000
- Ngày 25/12/2015, căn cứ Giấy báo nợ HC1512/012, thanh toán công nợ mua van
cho Công ty TNHH MTV TM&DV An Hoàng Phát theo HĐ 0002560 ngày
18/12/2015 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải, số tiền 47.971.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 331 47.971.000
Có TK 1121 47.971.000
- Ngày 29/12/2015, căn cứ theo hóa đơn 0000037, công ty mua đồng hồ nước
của công ty TNHH XNK Trường Thanh với số tiền 308.484.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 156 280.440.000
Nợ TK 1331 28.044.000

Có TK 331 308.484.000
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2015
Tên tài khoản: Phải trả người bán
Số hiệu: TK 331
Đơn vị tính:VNĐ
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 1.574.134.700
0000280 09/12/15 Mua hàng - công ty TNHH TM
Tiến Nam
156 17.210.000
0000280 09/12/15 Thuế GTGT 133 1.721.000
PC1512/083 09/12/15 Thanh toán tiền hàng của công
ty TNHH TM Tiến Nam
111 18.931.000
HC1512/012 25/12/15 Thanh toán tiền hàng của Công
ty TNHH MTV TM&DV An
Hoàng Phát
112 47.971.000
.... ... … ... … …
0000037 29/12/15 Mua hàng - công ty TNHH
XNK Trường Thanh
156 280.440.000
0000037 29/12/15 Thuế GTGT 133 28.044.000
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 2.332.493.067 2.046.696.685
Số dư cuối kỳ 1.288.338.318
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty giao nhận vận tải Mê Kông.docx

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Ähnlich wie Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty giao nhận vận tải Mê Kông.docx

Ähnlich wie Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty giao nhận vận tải Mê Kông.docx (18)

Mehr von Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864

Mehr von Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864 (20)

Kürzlich hochgeladen

Kürzlich hochgeladen (20)

Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty giao nhận vận tải Mê Kông.docx