Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty sinh tài trong thời gian tới.docx

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E-LEARNING
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP
CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH TMDV SINH TÀI
Họ và tên: Nguyễn Văn Anh Huy
Lớp: TD2
Ngành: Tài chính Ngân hàng
Thời gian thực tập: 15/4/2018 – 04/05/2018
Giảng viên hướng dẫn: ThS. Đặng Hương Giang
Tp Hồ Chí Minh

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------------o0o-------------
XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH TMDV SINH TÀI.
Có trụ sở tại: 715 Trần Hưng Đạo, Phường 1, Quận 5, Tp HCM.
Điện thoại: 028.6291.7209 - 028 6291 7213.
Website: www.sinhtai.com.
Email: info@sinhtai.com.
Xác nhận:
Anh/chị: NGUYỄN VĂN ANH HUY.
Sinh ngày: 25/06/1985.
Số CMT: 321192754
Sinh viên lớp: TD2
Mã Sinh viên: 2014-02-4-48-139675
Có thực tập tại đơn vị (Công ty) trong khoảng thời gian: 15/04/2018 đến ngày
04/05/2018.
Nhận xét:
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
TP HCM, ngày…. tháng 05 năm 2018
Xác nhận của đơn vị thực tập
Chữ ký và dấu xác nhận của cơ quan

VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E – LEARNING
NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
……………., ngày….. tháng …. năm 2018
Giáo viên hướng dẫn

PHIẾU BÀI TẬP VẬN DỤNG TRƯỚC TỐT NGHIỆP
I. Yêu cầu
Anh/Chị hãy nêu từ 3 đến 5 vấn đề và giải pháp tương ứng có thể vận dụng tại
doanh nghiệp nơi anh/chị đang công tác hoặc thực tập.
II. Thông tin Sinh viên:
Họ và tên Sinh viên: Nguyễn Văn Anh Huy.
Mã Sinh viên: 2014-02-4-48-139675
Lớp: TD2
Ngành: Tài chính Ngân hàng.
Đơn vị thực tập (hoặc công tác): Công ty TNHH TMDV Sinh Tài.
Cán bộ quản lý trực tiếp tại đơn vị thực tập (hoặc công tác): Dương Thị Kim
Liên.
Điện thoại: 0964.155.766
Email: huynva75444@student-topica.edu.vn
Tên báo cáo thực tập tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính và các giải pháp cải
thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH TMDV Sinh Tài trong thời gian tới.
III. Nội dung bài tập
Stt Vấn đề đã gặp Giải pháp đã nêu
Môn học liên
quan
Giảng viên hd
môn học liên
quan
Kiến thức
thực tế đã học
liên quan
1
Việc quản lý
các khoản phải
thu ngắn hạn
chưa hiệu quả
- Đào tạo nâng cao
trình độ nhân viên để
quản lý khoản phải
thu ngắn hạn hiệu
quả hơn.
-Phân tích nhóm
từng nhóm nợ, từ đó
đưa ra phương pháp
tối ưu mang lại hiệu
Kế toán
doanh nghiệp
– TC304
TS. Trần Thế
Nữ
Quản lý các
khoản phải
thu

Stt Vấn đề đã gặp Giải pháp đã nêu
Môn học liên
quan
Giảng viên hd
môn học liên
quan
Kiến thức
thực tế đã học
liên quan
quả cao nhất.
2
Công tác quản
lý nguồn chi
phí chưa hiệu
quả.
Cần phân tích chi phí
theo từng mảng dịch
vụ, từng khách hàng,
từng đối tượng chi
phí, từ đó đưa ra các
giải pháp tiết kiệm
chi phí một cách hợp
lý hơn.
Kế toán
doanh nghiệp
– TC304
TS. Trần Thế
Nữ
Quản trị chi
phí trong
doanh nghiệp
3
Khách hàng
còn ít, chủ yếu
là SCB
- Cần đẩy mạnh và
đa dạng công tác
thông tin truyền
thông, quảng bá
thương hiệu để tìm
kiếm nhiều khách
hàng tiềm năng hơn
nữa.
- Xây dựng tốt đội
ngũ chăm sóc khách
hàng.
Quản trị kinh
doanh -
TC404
ThS. Trịnh
Thị Hồng
Thái
Chiến lược
phát triển
khách hàng
TP HCM, ngày 30 tháng 05 năm 2018
Xác nhận của đơn vị công tác
(hoặc đơn vị thực tập)
(Ký tên và đóng dấu)
Sinh viên
(Ký và ghi rõ họ tên)
Nguyễn Văn Anh Huy

MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU.............................................................................................................1
1. Tính cấp thiết của báo cáo:..........................................................................................1
2. Mục đích nghiên cứu của báo cáo:..............................................................................1
3. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu của báo cáo: ..........................................................1
CHƯƠNG I. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TMDV SINH TÀI ..2
1.1 Quá trình hình thành và phát triển ........................................................................2
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy tổ chức..............................................................3
1.3 Các dịch vụ kinh doanh chủ yếu...........................................................................9
CHƯƠNG II. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH
TMDV SINH TÀI.........................................................................................................12
2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán ...........................................................................12
2.1.1 Phân tích tình hình sử dụng tài sản..................................................................12
2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn.........................................................................14
2.2 Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh ....................................................16
2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu..........................................................................18
2.2.2 Phân tích tình hình chi phí...............................................................................19
2.2.3 Phân tích lợi nhuận ..........................................................................................21
2.3 Phân tích một số tỷ số tài chính ..........................................................................23
2.3.1 Chỉ số về quản trị nợ........................................................................................23
2.3.1.1 Tỷ suất nợ.....................................................................................................24
2.3.1.2 Tỷ suất tự tài trợ ...........................................................................................24
2.3.2 Chỉ số thanh toán .............................................................................................25
2.3.2.1 Chỉ số thanh toán hiện hành.........................................................................25
2.3.2.2 Chỉ số thanh toán nhanh...............................................................................25
2.3.2.3 Chỉ số tiền mặt..............................................................................................26
2.3.3 Chỉ số hoạt động..............................................................................................26
2.3.3.1 Chỉ số vòng quay các khoản phải thu...........................................................26
2.3.3.2 Hệ số lợi nhuận ròng ....................................................................................28
2.3.3.3 Tỷ số thu nhập trên tổng tài sản ...................................................................28
2.3.3.4 Tỷ số khả năng sinh lời ................................................................................29
2.4 Nhận xét và đánh giá...........................................................................................29
2.4.1 Ưu điểm ...........................................................................................................29
2.4.2. Nhược điểm .....................................................................................................30

CHƯƠNG III. CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH TMDV SINH TÀI TRONG THỜI GIAN TỚI..............................31
3.1 Đánh giá chung về hoạt động tài chính của doanh nghiệpError! Bookmark not defined.
3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính trong thời gian tớiError! Bookmark not de
3.2.1. Một số giải pháp về phân tích hoạt động tài chính của công tyError! Bookmark not d
3.2.2. Hoàn thiện về tổ chức công tác phân tích:......Error! Bookmark not defined.
3.2.3. Hoàn thiện công tác kế toán............................Error! Bookmark not defined.
3.2.4. Đào tạo nhân sự cho công tác phân tích tài chínhError! Bookmark not defined.
3.2.5. Kiến nghị .........................................................Error! Bookmark not defined.
PHẨN KẾT LUẬN.......................................................Error! Bookmark not defined.
Tài liệu tham khảo.........................................................Error! Bookmark not defined.
Phụ lục ..........................................................................................................................46

DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT
1 Công ty Sinh Tài : Công ty TNHH TMDV Sinh Tài
2 TCHC : Tổ chức hành chính
3 TCKT : Tài chính kế toán
4 DVVC : Dịch vụ vận chuyển
5 DVVSCN : Dịch vụ vệ sinh công nghiệp
6 CBNV : Cán bộ nhân viên
7 TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
8 TMDV : Thương mại dịch vụ

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
1. Bảng 2.1. Tình hình tài sản năm 2015-2017
2. Bảng 2.2. Tình hình nguồn vốn năm 2015-2017
3. Bảng 2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh
4. Bảng 2.4: Bộ phận cấu thành doanh thu
5. Bảng 2.5: Phân tích chi phí
6. Bảng 2.6: Phân tích tình hình lợi nhuận
7. Bảng 2.7: Các chỉ tiêu phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ
1. Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
2. Biểu đồ 2.1: Doanh thu – thu nhập các năm
3. Biểu đồ 2.2: Chi phí các năm
4. Biểu đồ 2.3. Phân tích lợi nhuận qua các năm

1
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của báo cáo:
Phân tích hoạt động tài chính là công việc thường xuyên và quan trọng đối
với chủ sở hữu doanh nghiệp. Đánh giá đúng thực trạng tài chính, doanh nghiệp sẽ
đưa ra những quyết định đúng đắn trong chiến lược kinh doanh, qua đó mang lại
hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất, đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích hoạt động tài chính và
đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp nên em đã chọn đề tài “Phân tích
hoạt động tài chính tại Công ty TNHH TMDV Sinh Tài ” làm báo cáo thực tập tốt
nghiệp.
2. Mục đích nghiên cứu của báo cáo:
Báo cáo nhằm nghiên cứu hoạt động tài chính đang áp dụng tại Công ty
TNHH TMDV Sinh Tài, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của
Công ty trong thời gian tới.
3. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu của báo cáo:
- Phạm vị: Công ty TNHH TMDV Sinh Tài.
- Đối tượng: Hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

2
CHƯƠNG I. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ
1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Dịch vụ Sinh Tài (Công ty Sinh
Tài) được thành lập và tiến hành đăng ký kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký
số 0312556723 ngày 21/11/2013 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP.HCM cấp.
Tên tiếng Việt: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại Dịch vụ Sinh
Tài.
Tên tiếng Anh: SinhTai Service Trade Company Limited.
Tên viết tắt: Công ty Sinh Tài.
Logo Công ty:
Đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Đình Anh.
Tên giao dịch: STS.
Giấy chứng nhận doanh nghiệp và mã số thuế: 0312556723
Trụ sở chính:
Địa chỉ: 715 Trần Hưng Đạo, Phường 1, Quận 5, TP HCM.
Điện thoại: 028.6291.7209 - 028.6291.7213
Fax: 028.6291.7210
Website: www.sinhtai.com. Email: info@sinhtai.com
Văn phòng Đại diện tại Hà Nội:
Địa chỉ: 214 Thái Hà, Phường Trung Kiệt, Quận Đống Đa, Hà Nội.
Điện thoại: 024.3538.1822
Công ty Sinh Tài có hình thức sở hữu vốn Tư nhân. Loại hình doanh nghiệp
là Công ty Trách nhiệm Hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài Nhà nước. Công ty
được thành lập và hoạt động đa ngành trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ. Trong

3
đó, hoạt động chính là Dịch vụ Vệ sinh công nghiệp, Dịch vụ vận chuyển, Đại lý vé
máy bay, tàu hỏa; Dịch vụ sửa chữa, xây dựng cơ bản. Đây là một trong những lĩnh
vực đang phát triển rất mạnh tại thị trường Việt Nam trong thời gian qua và không
ngừng tăng trưởng trong thời gian tới.
Trong thời gian mới thành lập, Công ty Sinh Tài đã tập trung phát triển
cung cấp dịch vụ Vệ sinh công nghiệp và dịch vụ Vận chuyển. Ngoài một số đối tác
do Công ty đang cung cấp dịch vụ; Công ty Sinh Tài là đối tác độc quyền cung cấp
dịch vụ vệ sinh, vận chuyển cho Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB). Sau hơn 04 năm
hoạt động, Công ty Sinh Tài đã có những bước phát triển nhất định như sau:
- Vốn điều lệ tăng từ 1.000.000.000 đồng lên 1.200.000.000 đồng.
- Về nhân sự Công ty: Năm 2013 là 350 người đến nay là 450 người.
- Doanh số năm 2014 đạt 43 tỷ đồng, năm 2017 đạt hơn 53 tỷ đồng.
Đầu năm 2016, Công ty Sinh Tài đã phát triển thêm hai mảng dịch vụ mới
là Đại lý vé máy bay, tàu hỏa và Sửa chữa, xây dựng cơ bản.
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy tổ chức:
1.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
Sơ đồ 1.1 - Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty (Nguồn: Phòng TCHC)
Tổng Giám đốc
Phòng
Tổ chức
Hành
Chính
Phòng
DV Vận
Chuyển
Phó
Tổng Giám đốc
Kế Toán Trưởng
Phòng
DVVS
Công
nghiệp
Phòng
Tài
Chính
Kế Toán
Phòng
Kinh
Doanh
Hội đồng
Thành Viên
Văn
Phòng
Đại Diện
Miền Bắc

4
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng Phòng ban:
 Hội đồng Thành viên:
- Quyết định chiến lược phát triển và kế hoạch kinh doanh hàng năm của
Công ty.
- Quyết định tăng hoặc giảm vốn điều lệ, quyết định thời điểm và phương
thức huy động thêm vốn.
- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng Thành viên; quyết định bổ
nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký và chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc
hoặc Tổng Giám đốc, Kế toán Trưởng và người quản lý khác quy định tại
Điều lệ Công ty.
- Quyết định mức lương, thưởng và lợi ích khác đối với Chủ tịch Hội đồng
thành viên, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, Kế toán Trưởng và người quản
lý khác quy định tại điều lệ Công ty.
- Thông qua báo cáo tài chính hàng năm, phương án sử dụng và phân chia lợi
nhuận hoặc phương án xử lý lỗ của Công ty.
- Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý Công ty.
- Quyết định thành lập Công ty con, Chi nhánh, Văn phòng đại diện.
- Sửa đổi, bổ sung Điều lệ Công ty.
- Quyết định tổ chức lại Công ty.
- Quyết định giải thể hoặc yêu cầu phá sản Công ty.
 Tổng Giám đốc:
- Là người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động
kinh doanh, phân phối sản phẩm, quyết định mọi vấn đề liên quan đến kinh
doanh và đầu tư của công ty theo đúng pháp luật Nhà nước quy định và phù
hợp với chức năng, nhiệm vụ của Công ty.
- Trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động về công tác kế toán, công tác kế hoạch
kinh doanh, ký kết hợp đồng kinh tế.

5
- Quyết định công tác tổ chức nhân sự và mạng lưới kinh doanh.
- Tổng Giám đốc trực tiếp điều hành Phòng Tổ Chức Hành Chính và Văn
Phòng Đại diện Miền Bắc.
 Phó Tổng Giám đốc:
- Phụ trách khối nội chính và hỗ trợ cho Tổng Giám đốc điều hành mọi hoạt
động các Phòng ban.
- Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và
chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về hiệu quả các hoạt động.
- Phó Tổng Giám đốc trực tiếp điều hành các Phòng Dịch vụ Vận chuyển và
Phòng Dịch vụ Vệ sinh Công nghiệp.
 Kế toán Trưởng:
- Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh
doanh của Công ty.
- Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc Công ty về các công việc thuộc
phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán Trưởng.
- Thực hiện các quy định của pháp luật về Kế toán, Tài chính trong đơn vị kế
toán.
- Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của Luật Kế toán và phù
hợp với hoạt động của Công ty.
- Lập Báo cáo tài chính.
- Kế toán Trưởng trực tiếp điều hành Phòng Tài chính Kế toán và Phòng
Kinh doanh.
 Phòng Tổ Chức Hành Chính:
- Tham mưu cho Tổng Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ công nhân viên,
công tác đào tạo, thi đua, bố trí nguồn nhân lực, giải quyết các chính sách
cho người lao động, thi đua khen thưởng, công tác đào tạo tuyển dụng lao

6
động, quản lý, bảo trì tài sản, thiết bị, an toàn phòng cháy chữa cháy, ban
hành các văn bản tới các phòng có liên quan và theo dõi việc thưc hiện.
- Tham mưu cho Tổng Giám đốc về các vấn đề chính sách đối với người lao
động.
- Lập các phương án và đề xuất tham mưu tuyển dụng, sa thải, đào tạo nâng
cao tay nghề, kỹ năng đối với nhân viên. Đề xuất lãnh đạo bố trí nhân lực
vào những công việc phù hợp để phát huy tốt năng lực mọi nguồn lao động.
- Thực hiện chế độ tiền lương, tiền thưởng hợp lý cho cán bộ nhân viên, tổ
chức giám sát và lưu hồ sơ cán bộ nhân viên, quản lý mọi thủ tục hành
chính khác.
- Chịu trách nhiệm hoạt động Công đoàn.
 Phòng Dịch vụ Vận Chuyển:
- Chịu trách nhiệm trước Phó Tổng Giám đốc, Tổng Giám đốc về toàn bộ
hoạt động của Bộ phận Vận chuyển.
- Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty về việc trình duyệt dự toán, báo giá
của các nhà thầu cung cấp dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng xe.
- Trình Ban Lãnh đạo Công ty phê duyệt các hợp đồng mua hàng hóa, vật tư,
dụng cụ,... theo nhu cầu công việc.
- Đánh giá thực hiện chương trình, kế hoạch công tác và tổng hợp kế hoạch,
chương trình công tác của Bộ phận Vận chuyển
- Thực hiện giao tiếp, đối nội, đối ngoại của Phòng Nghiệp vụ, giữ vai trò cầu
nối với các cơ quan bên ngoài, với các đơn vị trực thuộc trong toàn Công
ty.
- Thực hiện các công việc khác theo phân công của Hội đồng Thành viên,
Tổng Giám đốc.
- Trực tiếp chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra giám sát CBNV của Phòng thực hiện
các công việc theo bảng phân công nhiệm vụ.

7
- Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty xây dựng kế hoạch đề xuất định biên
nhân sự của Phòng Nghiệp vụ trong từng giai đoạn nhằm đáp ứng được nhu
cầu công việc.
- Tham mưu Tổng Giám đốc ban hành các quy định, quy trình phục vụ cho
việc quản lý và điều hành của Công ty thuộc chức năng nhiệm vụ của
Phòng.
- Lập các báo cáo liên quan đến công tác Vận chuyển theo quy định Công ty.
- Thực hiện công việc khác theo sự phân công của Phó Tổng Giám đốc, Tổng
Giám đốc Công ty.
 Phòng Dịch Vụ Vệ Sinh Công Nghiệp:
- Quản lý và giám sát nghiệp vụ vệ sinh trong toàn bộ hệ thống Công ty.
- Đề xuất các giải pháp, biện pháp quản lý hoạt động vệ sinh hiệu quả nhất.
- Điều phối, kiểm tra, giám sát các hoạt động vệ sinh.
- Tiếp nhận và xử lý các vụ việc liên quan CBNV thuộc Bộ phận quản lý.
- Lập các báo cáo liên quan đến công tác vệ sinh theo quy định Công ty.
- Tham mưu Tổng Giám đốc ban hành các quy định, quy trình phục vụ cho
việc quản lý và điều hành của Công ty thuộc chức năng nhiệm vụ của
Phòng.
- Chuẩn bị các báo cáo tháng cho Phó Tổng Giám đốc.
- Lên kế hoạch hoạt động cho Bộ phận vệ sinh đảm bảo công tác vệ sinh
được sạch sẽ theo thỏa thuận giữa Công ty và khách hàng.
- Duy trì liên lạc điện thoại 24/24 để hỗ trợ trong các tình huống khẩn cấp.
- Thực hiện công tác phục vụ khác theo yêu cầu của Lãnh đạo Công ty.
- Kiểm tra việc chấp hành nội quy, quy định của CBNV và ghi nhận ý kiến
khách hàng.
 Phòng Tài chính Kế toán :

8
- Giúp việc và tham mưu cho Tổng Giám đốc Công ty trong công tác tổ chức,
quản lý và giám sát hoạt động kinh tế, tài chính, hạch toán và thống kê.
- Theo dõi, phân tích và phản ảnh tình hình biến động tài sản, nguồn vốn tại
Công ty và cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh tế cho Tổng
Giám đốc trong công tác điều hành và hoạch định kế hoạch kinh doanh.
- Xây dựng quy chế Quản lý tài chính, tổ chức triển khai thực hiện và kiểm
tra, giám sát việc thực hiện quy định.
- Định kỳ thực hiện việc kiểm kê tài sản, tổng kết tài sản và báo cáo quyết
toán theo quy định.
- Thực hiện việc bảo quản lưu trữ các chứng từ, sổ sách kế toán theo đúng
quy định.
- Tổng hợp tình hình, số liệu cụ thể, phân tích kết quả hoạt động tài chính cho
Lãnh đạo Công ty.
 Phòng Kinh doanh:
- Tổ chức, triển khai thực hiện các chính sách, chiến lược, kế hoạch chương
trình tiếp thị, kinh doanh của Tổng Giám đốc, đáp ứng các nhu cầu tại thị
trường Việt Nam.
- Tham mưu cho Tổng Giám đốc về thị trường, chính sách đối với khách
hàng.
- Xuất vé, hoàn/đổi vé máy bay, tàu hỏa theo yêu cầu của khách hàng.
- Giải quyết các thắc mắc, phàn nàn từ khách hàng các vấn đề liên quan đến
vé.
- Kết hợp với kế toán theo dõi công nợ.
- Bán vé qua điện thoại, webside, email,…
- Quản lý danh mục khách hàng được phân công.
- Thực hiện chăm sóc khách hàng.
 Văn Phòng Đại Diện Miền Bắc:

9
- Quản lý CBNV khu vực Miền Bắc và thực hiện chức năng, công việc tương
tự như Phòng Dịch vụ Vệ sinh Công Nghiệp, Phòng Dịch vụ Vận chuyển.
1.3 Các dịch vụ kinh doanh chủ yếu:
1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty:
1.3.1.1. Dịch vụ Vệ sinh Công nghiệp: Công ty Sinh Tài chuyên về dịch vụ tổng vệ
sinh sau xây dựng chung cư, tòa nhà, văn phòng, biệt thự, nhà hàng, nhà
máy, nhà xưởng,...như:
 Vệ sinh tòa nhà văn phòng trọn gói bao gồm vệ sinh khu vực văn phòng
(bàn/ghế, cửa ra/vào, kính, phòng làm việc,…) và khu vực công cộng (hành
lang, nhà vệ sinh, thang bộ, thang máy, chà sàn …).
 Vệ sinh văn phòng/nhà ở theo giờ: cung cấp dịch vụ vệ sinh theo giờ phù
hợp với văn phòng làm việc diện tích nhỏ hay phù hợp cho những hộ gia
đình với sự linh hoạt thời gian làm việc.
 Vệ sinh sau xây dựng: Trong quá trình thi công, các vết bẩn, vết sơn, hóa
chất… bám lại trên tường, trên kính, trên sàn hay các dải băng dính dán bảo
vệ trong khi thi công còn sót lại là điều không thể tránh khỏi, do đó vệ sinh
công trình sau xây dựng là một trong những công việc quan trọng sau khi
hoàn thiện một công trình để được đưa vào sử dụng đó là cần vệ sinh tổng
quát.
1.3.1.2. Dịch vụ Vận chuyển: gồm có các dịch vụ:
 Dịch vụ thuê xe: Dịch vụ cho thuê xe (có hoặc không có tài xế) với nhiều
hình thức linh hoạt với nhiều dòng xe sang trọng, đa dạng về chủng loại:
Toyota, Mercedes-Benz, Audi, Lexus ..., được bảo dưỡng định kỳ theo quy
định, đảm bảo an toàn tuyệt đối trong quá trình lưu thông luôn sẵn sàng
phục vụ mọi nhu cầu của khách hàng như:
 Đưa đón, phục vụ khách tham dự hội nghị, hội thảo, event.
 Đưa đón, phục vụ lãnh đạo các tập đoàn.
 Đưa đón tại sân bay, nội thành.

10
 Phục vụ cho các buổi dã ngoại, du lịch, quay phim, chụp hình…
 Dịch vụ thuê lái xe: Dịch vụ cho thuê lái xe là dịch vụ đang thịnh hành trên
thị trường và Sinh Tài là một trong những đơn vị cung cấp dịch vụ cho thuê
lái xe tốt nhất, uy tín nhất đáp ứng mọi nhu cầu khắt khe nhất của khách
hàng với nhiều hình thức đa dạng như:
 Đưa đón, phục vụ các lãnh đạo Công ty, tập đoàn…
 Đưa đón vận chuyển khách thăm quan du lịch, lễ hội, nghỉ mát, dã
ngoại, cuối tuần.
 Đưa đón cán bộ, nhân viên các cơ quan, doanh nghiệp, cá nhân đi làm
việc, công tác các tỉnh, thành phố.
 Đưa đón các cán bộ đi họp, ký kết hợp đồng với đối tác.
 Cho thuê lái xe dài hạn, ký hợp đồng theo tháng, năm.
1.3.1.3. Dịch vụ đại lý vé Máy bay, Tàu hỏa: gồm có các dịch vụ:
 Đặt giữ chỗ và xuất vé máy bay trong nước và quốc tế.
 Dịch vụ đặt phòng khách sạn.
 Dịch vụ đặt tour du lịch trong nước, quốc tế
1.3.1.4. Dịch vụ Sửa chữa, Xây dựng cơ bản:
 Sửa chữa, cải tạo các công trình xây dựng theo yêu cầu.
 Trang trí nội thất, làm mới, sơn tường.
 Cơi nới, cải tạo, nâng cấp, làm đẹp nhà ở, văn phòng làm việc.
 Chống thấm, chống dột, chống nứt công trình.
 Lắp đặt, sửa chữa hệ thống điện, hệ thống nước, điện lạnh.
 Lắp đặt các thiết bị quan sát, thiết bị cảnh báo an ninh, chống trộm...
 Lắp đặt trần thạch cao, xây tường ngăn, dựng vách ngăn.v v…..
 Thiết kế thi công lắp đặt cửa sắt, cửa cuốn, cửa kính.
 Thiết kế, thi công xây dựng mới nhà ở, công trình dân dụng.

11
1.3.3. Đặc điểm về sản phẩm và thị trường tiêu thụ:
- Đặc điểm về sản phẩm: Các Dịch vụ chủ yếu của công ty là những dịch vụ
như: Vệ sinh Công Nghiệp, Dịch vụ đại lý vé Máy bay, Tàu hỏa; Dịch vụ
Vận chuyển, Dịch vụ sửa chữa, Xây dựng cơ bản.
- Thị trường tiêu thụ: Công ty Sinh Tài đã và đang độc quyền thực hiện cung
cấp Dịch vụ Vệ sinh công nghiệp, Vận chuyển cho toàn hệ thống Ngân
hàng TMCP Sài Gòn (SCB), bao gồm 230 trụ sở giao dịch trải dài khắp 28
tỉnh, thành trên cả nước. Trong đó, phải kể đến một số Tòa nhà lớn và hiện
đại như:
 Tòa nhà Hội sở SCB (927 Trần Hưng Đạo, Quận 5, TP.HCM): 25
tầng
 Tòa nhà 242 Cống Quỳnh, Q.1, Tp.HCM (SCB Cống Quỳnh): 14 tầng
 Tòa nhà 50-52 Phạm Hồng Thái, Quận 1 (SCB Bến Thành): 8 tầng
 Tòa nhà 76-78-80 Hải Thượng Lãn Ông, Quận 5 (SCB Chợ Lớn): 8
tầng
 Tòa nhà 214 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội (SCB Hà Nội): 10 tầng
Ngoài ra, Công ty Sinh Tài đang cung cấp dịch vụ cho một số đơn vị khác
như:
 Tổng Công ty CP Bảo hiểm Bảo Long
 Ngân hàng TMCP Kiên Long.
 Công ty Cổ phần Đồng Tâm.
 Công ty H.A ViNa - Hàn Quốc.
 Công ty Oppo Mobile Việt Nam.
Dịch vụ vệ sinh cho căn hộ, chung cư tại khu vực Quận 1, 2, 7, 8 …

12
CHƯƠNG II. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA
2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán
2.1.1 Phân tích tình hình sử dụng tài sản
Bảng 2.1. Tình hình tài sản năm 2015-2017
ĐVT: Triệu đồng
Stt Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
Chênh lệch
2016/2015
Chênh lệch
2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
A Tài sản ngắn hạn 6,499 6,324 5,271 -176 -2.70 -1,053 -16.65
I
Tiền và các khoản tương
đương tiền
5,901 4,094 3,419 -1,806 -30.61 -675 -16.48
1 Tiền 5,901 4,094 3,419 -1,806 -30.61 -675 -16.48
2 Các khoản tương đương tiền - - -
II Đầu tư tài chính ngắn hạn - 1,549 1,000 1,549 -549 -35.43
III
Các khoản phải thu ngắn
hạn
159 312 561 154 96.89 249 79.67
Phải thu ngắn hạn của khách
hàng
118 141 354 22 18.85 213 151.15
Phải thu ngắn hạn khác 40 171 207 131 327.60 36 20.93
IV Hàng tồn kho 31 5 5 -25 -82.39 0 0.00
V Tài sản ngắn hạn khác 409 363 285 -46 -11.28 -78 -21.45
B Tài sản dài hạn 599 341 810 -258 -43.09 469 137.70
I
Các khoản phải thu dài
hạn
- - -
II Tài sản cố định 238 178 733 -61 -25.45 556 312.96
VI Tài sản dài hạn khác 361 163 77 -197 -54.73 -86 -52.78
Tổng cộng tài sản (270 =
100 + 200)
7,098 6,664 6,081 -434 -6.11 -583 -8.75
Nguồn: Phòng TCKT

13
Căn cứ vào số liệu trong bảng phân tích trên ta thấy tổng quy mô tài sản
của công ty giảm qua các năm, cụ thể năm 2015 là 7.098 triệu đồng, năm 2016 là
6.664 triệu đồng, giảm 434 triệu đồng, tức giảm 6,11% so với năm 2015. Qua năm
2017, tổng quy mô tài sản là hơn 6.081 triệu đồng, giảm 583 triệu đồng, tức giảm
8,75% so với năm 2016.
Để hiểu rõ hơn tình hình biến động của tài sản ta đi sâu vào phân tích
các khoản mục sau:
 Tài sản ngắn hạn: Giá trị của tài sản ngắn hạn năm 2015 là 6.499 triệu
đồng, chiếm tỷ trọng 91,6% trên tổng tài sản. Năm 2016, giá trị của tài sản
ngắn hạn là 6.324 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 94,9% trên tổng tài sản, nếu
phân tích theo chiều ngang thì ta thấy tài sản ngắn hạn năm 2016 giảm 176
triệu đồng, tức giảm 2,7% so với năm 2015. Sang năm 2017, giá trị của tài
sản ngắn hạn là khoảng 5.271 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 86,7% trên tổng tài
sản, nếu so với năm 2016 thì giá trị tài sản ngắn hạn giảm 1.053 triệu đồng,
tức giảm 16,65%, điều này cho thấy tỷ trọng của tài sản ngắn hạn qua các
năm đều giảm so với trước, đây là một dấu hiệu tốt cho thấy công ty đang
tăng cường đầu tư cơ sở vật chất cho việc kinh doanh của mình. Để thấy rõ
sự biến động của tài sản ngắn hạn qua các năm ta sẽ xem xét từng khoản
mục cụ thể sau:
 Đối với khoản mục tiền: Xét về quy mô chung thì tiền giảm mạnh từ
5.901 triệu năm 2015 xuống 4.094 triệu đồng năm 2016, tức giảm 30,61%.
Sang năm 2017 thì tiền lại giảm còn 3.419 triệu, tức giảm 675 triệu đồng.
Năm 2016 -2017 lượng tiền giảm do nhiều nguyên nhân nhưng chủ yếu là
do khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn, công ty chưa thu
được tiền từ các đơn vị khác, nghĩa là công ty bị các đơn vị khác chiếm
dụng vốn và có một số vốn ứ đọng từ hàng tồn kho.
 Đối với khoản mục các khoản phải thu: Các khoản phải thu có xu
hướng tăng qua các năm. Trong năm 2015 các khoản phải thu chiếm tỷ
trọng 2,2% trên tổng tài sản, năm 2016 là 312 triệu đồng, chiếm tỷ trọng
4,7% trên tổng tài sản, năm 2017 là hơn 561 triệu đồng, chiếm tỷ trọng

14
9,2% trên tổng tài sản. Qua trên ta thấy giá trị các khoản phải thu năm 2017
tăng so với năm 2016 là do Công ty đang mở rộng quy mô hoạt động nên
các khoản tiền do khách hàng chiếm dụng cũng tăng lên, mặt khác do trong
kỳ chủ đầu tư chỉ cho tạm ứng một khoản tiền để công ty thi công công
trình, vào cuối năm mới căn cứ vào hồ sơ quyết toán để thanh toán cho
Công ty và đồng thời nó còn thể hiện giá trị bảo hành mà chủ đầu tư giữ lại
của năm trước, khi nào công trình được kiểm toán hoặc các cơ quan chức
năng phê duyệt, đồng thời kết hợp với hết thời gian bảo hành mới được
thanh toán hết.
 Đối với khoản mục hàng tồn kho: Giá trị hàng tồn kho qua các năm chiếm
tỷ trọng thấp dưới 2% trên tổng tài sản, năm 2017 vào khoảng 5 triệu đồng.
Ta thấy hàng hóa dịch vụ của Công ty ít có tình trạng bị ứ đọng.
 Đối với khoản mục tài sản ngắn hạn khác: Tài sản ngắn hạn khác giảm
qua các năm, năm 2015 tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng 5,8% trên
tổng tài sản. Năm 2016 chiếm tỷ trọng 5,4% trên tổng tài sản, sang năm
2017 chiếm tỷ trọng 4,7% trên tổng tài sản. Giá trị tài sản ngắn hạn khác
năm 2016 giảm 46 triệu đồng tương ứng giảm 11,28% so với năm 2015 và
qua năm 2017 giảm 78 triệu đồng tương ứng giảm 21,45% so với năm
2017.
2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn
Bảng 2.2. Tình hình nguốn vốn năm 2015-2017
Stt Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
Chênh lệch
2016/2015
Chênh lệch
2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
C Nợ phải trả 5,856 5,180 4,323 -676 -11.54 -856 -16.54
I Nợ ngắn hạn 5,856 5,180 4,323 -676 -11.54 -856 -16.54
Phải trả người bán ngắn hạn 209 167 440 -42 -19.90 273 163.25
Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước
1,542 1,539 675 -3 -0.19 -864 -56.12

15
Stt Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
Chênh lệch
2016/2015
Chênh lệch
2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
Phải trả người lao động 2,922 2,429 2,379 -493 -16.87 -50 -2.07
Phải trả ngắn hạn khá 1,183 1,044 829 -139 -11.72 -215 -20.63
II Nợ dài hạn - - -
D Vốn chủ sở hữu 1,242 1,485 1,758 242 19.50 273 18.40
I Vốn chủ sở hữu 1,242 1,485 1,758 242 19.50 273 18.40
Vốn góp của chủ sở hữu 1,200 1,200 1,200 0 0.00 0 0.00
Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
42 285 558 242 571.01 273 95.96
II Nguồn kinh phí và quỹ khác - - -
Tổng cộng nguồn vốn (440 =
300 + 400)
7,098 6,664 6,081 -434 -6.11 -583 -8.75
- Bảng phân tích trên cho thấy: quy mô tổng nguồn vốn của doanh nghiệp ở
năm 2016 là 6.664 triệu đồng tức giảm 6,11% so với năm 2015. Sang năm
2017 tổng nguồn vốn là 6.081 triệu đồng, giảm 8,75% so với năm 2016.
Nguyên nhân làm cho tổng vốn năm 2016 giảm xuống là do doanh nghiệp
đã có sự điều chỉnh kết cấu nguồn vốn theo hướng giảm huy động vốn từ
các khoản vay, đồng thời cũng tăng cường huy động vốn từ chủ sở hữu.
Qua năm 2017 cũng tương tự, Công ty tiếp tục huy động vốn từ chủ sở
hữu làm cho tổng nguồn vốn tăng làm cho quy mô của tổng nguồn vốn
tăng.
- Năm 2016, Công ty đã có sự điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn theo hướng
giảm dần tỷ trọng nợ phải trả và tăng dần tỷ trọng vốn chủ sở hữu, cụ thể
tỷ trọng vốn chủ sở hữu của công ty năm 2015 là 18%, năm 2016 là 22%,
năm 2017 là 29%. Điều này cho thấy tính tự chủ về tài trợ tăng qua các
năm.
- Phân tích tính tự chủ cho ta thấy được kế cấu của nguồn vốn, tình hình

16
tăng giảm của vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả. Thế nhưng, bên
cạnh đó mỗi nguồn vốn lại có chi phí sử dụng vốn và thời gian sử dụng
vốn khác nhau. Vì vậy, trong phân tích tài chính thì phân tích tính ổn định
về nguồn tài trợ là một trong những khâu quan trọng không thể bỏ qua. Có
thể nhận định khái quát rằng: Trong năm 2016 và năm 2017 tính ổn định
về tài trợ tăng qua các năm nhưng ở mức thấp, nhận định này được rút ra
từ việc đánh giá tỷ suất nguồn vốn thường xuyên. Cụ thể giá trị chỉ tiêu
này của doanh nghiệp là 22% năm 2016 và 29% năm 2017 (tương ứng tỷ
suất nguồn vốn tạm thời là 78% năm 2016, còn năm 2017 là 71%). Điều
này có nghĩa là, phần lớn các hoạt động của doanh nghiệp được tài trợ
bằng nguồn vốn tạm thời và một phần được tài trợ từ nguồn vốn thường
xuyên. Như vậy, mức độ rủi ro cũng như áp lực thanh toán đối với doanh
nghiệp cao.
- Mặc dù vậy, việc lựa chọn một tỷ lệ hợp lý giữa nguồn vốn thường xuyên
và nguồn vốn tạm thời sẽ giúp cho Công ty giảm bớt được chi phí sử dụng
vốn. Ta thấy nguồn vốn thường xuyên của Công ty chủ yếu là nguồn vốn
chủ sở hữu chi phí sử dụng vốn chủ sở hữu phụ thuộc vào kết quả hoạt
động, trong khi đó chi phí sử dụng vốn vay hoàn toàn độc lập với kết quả
hoạt động. Về nguyên tắc, sử dụng vốn chủ sở hữu có chi phí sử dụng vốn
cao hơn vốn vay. Vì vậy, Công ty có thể huy động thêm nguồn vốn vay để
giảm thiểu chi phí sử dụng vốn nhưng vẫn đảm bảo xây dựng một cấu trúc
nguồn vốn hợp lý.
2.2 Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh
Stt Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
Chênh lệch
2016/2015
Chênh lệch
2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
1
Doanh thu bán hàng hoá
và cung cấp dịch vụ
49,857 52,796 52,804 2,939 5.90 8 0.01

17
Stt Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
Chênh lệch
2016/2015
Chênh lệch
2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
2
Các khoản giảm trừ
doanh thu
0 0 0
3
Doanh thu thuần về bán
hàng và CCDV
49,857 52,796 52,804 2,939 5.90 8 0.01
4 Giá vốn hàng bán 737 2,858 43,481 2,121 287.87 40,623 1421.20
5
Lợi nhuận gộp bán hàng
và CCDV
49,120 49,938 9,323 818 1.66 -40,615 -81.33
6
Doanh thu hoạt động tài
chính
62 130 164 69 111.48 34 26.42
7 Chi phí tài chính 0 0 0
- Trong đó: Chi phí lãi
vay
0 0 0
8 Chi phí bán hàng 440 313 0 -126 -28.70 -313 -100.00
9
Chi phí quản lý doanh
nghiệp
48,747 49,690 9,353 943 1.94 -40,337 -81.18
10
Lợi nhuận thuần từ
HĐKD
-5 64 134 69 -1458.96 70 108.33
11 Thu nhập khác 304 241 350 -63 -20.65 109 45.12
12 Chi phí khác 173 2 133 -171 -98.78 131 6180.49
13 Lợi nhuận khác 131 239 217 108 82.71 -22 -9.25
14
Tổng lợi nhuận trước
thuế
126 303 351 177 140.62 48 15.70
15
Chi phí thuế TNDN hiện
hành
11 61 70 50 451.87 9 14.89
16
Chi phí thuế TNDN
hoãn lại
0 0 0
17
Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp
115 242 281 127 110.66 39 15.90

18
2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu
- Năm 2016 doanh thu đạt 3.836 triệu, so với năm 2015 tăng 2.050 triệu,
tương ứng với tỷ lệ tăng 115%.
- Năm 2017 doanh thu đạt 3.568 triệu, so với năm 2016 giảm 7%
- Phân tích chi tiết bộ phận cấu thành doanh thu trong năm của đơn vị qua
bảng phân tích sau để tìm ra nguyên nhân dẫn đến sự biến động doanh thu
qua 2 năm ta thấy:
Bảng 2.4: Bộ phận cấu thành doanh thu
Chỉ tiêu 2015 2016 2017
Mức tăng/giảm % tăng giảm
2016/2015 2017/2016 2016/2015 2017/2016
Doanh thu BH
và CCDV
49,857 52,796 52,804 2,939 8 5.90 0.01
Thu nhập tài
chính
62 130 164 69 34 111.48 26.42
Thu nhập
khác
304 241 350 -63 109 (20.65) 45.12
Nguồn trích báo cáo tài chính
Biểu đồ 2.1: Doanh thu –thu nhập các năm
- Ta thấy so với năm 2015 tổng doanh thu năm 2016 tăng 2.945 triệu đồng
tương ứng với tốc độ tăng là 5,9%. Sự tăng lên của tổng doanh thu chủ
yếu là do sự tăng lên của doanh thu thuần từ BH và CCDV. Năm 2017,
0
10,000
20,000
30,000
40,000
50,000
60,000
Doanh thu BH và CCDV Thu nhập tài chính Thu nhập khác
2015
2016
2017

19
tổng doanh thu của Công ty tăng ít hơn giai đoạn trước chỉ tăng 151 triệu
đồng tương ứng với tốc độ tăng là 0,28% so với năm 2016. Trong giai
đoạn này, sự tăng chậm của tổng doanh thu vẫn chủ yếu do doanh thu
thuần từ BH và CCDV giảm sút. Đây là một vấn đề mà doanh nghiệp cần
nghiên cứu để tìm hiểu nguyên nhân và tìm ra giải pháp.
- Doanh thu thuần từ BH và CCDV năm 2016 tăng 2.939 triệu tương ứng
với tốc độ tăng là 590%. Trong giai đoạn này, doanh nghiệp không có phát
sinh những khoản làm giảm trừ doanh thu. Năm 2017, Doanh thu thuần từ
BH và CCDV tăng 8 triệu tương ứng với tốc độ tăng là 0,01%. Trong kì,
các khoản giảm trừ doanh thu không có phát sinh. Tốc độ tăng doanh thu
thuần năm 2017 đã giảm đáng kể so với giai đoạn trước. Doanh nghiệp
cần chú ý thêm về vấn đề này.
- Trong năm 2016, doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 69 triệu đồng
tương ứng với tốc độ tăng là 111,48% so với năm 2015. Trong năm 2017,
doanh thu từ hoạt động tài chính tăng so với năm 2016, cụ thể là tăng 34
triệu đồng tương ứng tốc độ tăng là 26,42%. Tuy chỉ tiêu này tăng lên
không nhiều nhưng đây vẫn là một dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp.
- Trong năm 2016, thu nhập khác đã giảm 63 triệu đồng tương ứng với mức
giảm là 20,65%. Nếu sự giảm sút này là do sự giảm sút nguồn thu từ thanh
lý tài sản thì đây chưa chắc là một dấu hiệu xấu vì điều này thể hiện doanh
nghiệp đã quản lý tài sản rất tốt. Năm 2017, thu nhập khác đã tăng hơn
109 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 45,12% so với năm 2016. Sự
tăng lên này có thể giải thích do trong kì doanh nghiệp tăng các khoản thu
từ thanh lý tài sản.
2.2.2 Phân tích tình hình chi phí:
Bảng 2.5: Phân tích chi phí
CHỈ TIÊU 2015 2016 2017
2017/2016 2016/2015 2017/2016
Giá vốn hàng bàn 737 2,858 43,481 2,121 40,623 288 1,421

20
CHỈ TIÊU 2015 2016 2017
2017/2016 2016/2015 2017/2016
Chi phí tài chính 0 0 0 0 0
Chi phí bán hàng 440 313 0 -126 -313 -29 -100
Chi phí quản lý
doanh nghiệp
48,747 49,690 9,353 943 -40,337 2 -81
Chi phí khác 173 2 133 -171 131 -99 6,180
Tổng chi phí 50,097 52,864 52,968 2,768 103 6 0
- So với năm 2015, giá vốn hàng bán có sự tăng lên trong năm 2016, cụ thể
là tăng hơn 2,121 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 288%. Đây là lý
do chính khiến tổng chi phí tăng lên. Việc gia tăng giá vốn trong hoàn
cảnh Công ty muốn mở rộng thị trường tiêu thụ là điều hoàn toàn hợp lý.
Giá vốn hàng bán trong năm 2017 tăng 40,263 triệu đồng tương ứng với
tốc độ tăng 1,421% so với năm 2016.
- Chi phí bán hàng trong năm 2016 đã giảm 126 triệu tương ứng với tốc độ
giảm là 29% so với năm 2015. Chi phí bán hàng của doanh nghiệp trong
năm 2017 giảm thêm 313 triệu đồng so với năm 2016. Chi phí bán hàng
giảm qua các năm cho thấy Công ty đang tìm phương hướng khách phục
giảm thiểu chi phí bán hàng nhưng vẫn mang lại kết quả cao
- Chi phí quản lý doanh nghiệp là 49.690 triệu đồng trong năm 2016. Chỉ
tiêu này đã tăng 943 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 2% so với
năm 2015. Việc tăng lên của doanh thu kéo theo việc tăng lên của chi phí
là điều tất nhiên nên doanh nghiệp không cần lo lắng về sự biến động này.
Năm 2017 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm mạnh 40.337 triệu đồng
tương ứng với tốc độ giảm là 81%. Tốc độ giảm của chi phí quản lý doanh
nghiệp trong giai đoạn này cho thấy doanh nghiệp đã quản lý chi phí tốt.
- Trong năm 2016, chi phí khác của doanh nghiệp đã giảm 171 triệu đồng

21
tương ứng với tốc độ giảm là 99%. Chi phí này giảm là một dấu hiệu tốt.
Điều đó nói lên việc Công ty đã quản lý khoản mục chi phí này tốt. Trong
năm 2017, chi phí khác của doanh nghiệp tăng lên đáng kể. Cụ thể là tăng
hơn 131 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 6,180% so với năm 2016.
Điều này được giải thích như sự tăng lên của thu nhập khác. Vì khi thanh
lý tài sản sẽ làm cho thu nhập lẫn chi phí khác tăng lên.
Biểu đồ 2.2: Chi phí các năm
2.2.3 Phân tích lợi nhuận:
Bảng 2.6 Phân tích tình hình lợi nhuận
Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
Mức tăng giảm % tăng giảm
2016/2015 2017/2016
2016/
2015
2017
/2016
1.Lợi nhuận
HĐKD
-5 64 134 69 70 -1,459 108
2.Lợi nhuận
HĐTC
62 130 164 69 34 111 26
3.Lợi nhuận
HĐBT
131 239 217 108 -22 83 -9
Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế
126 303 351 177 48 141 16
Tổng lợi nhuận 314 737 867 423 130 135 18
Lợi nhuận sau
thuế thu nhập
doanh nghiệp
115 242 281 127 39 111 16
0
10,000
20,000
30,000
40,000
50,000
60,000
Giá vốn
hàng bàn
Chi phí
tài chính
Chi phí
bán hàng
Chi phí
quản lý
doanh
nghiệp
Chi phí
khác
Tổng chi
phí
2015
2016
2017

22
Biểu đồ 2.3 Phân tích lợi nhuận qua các năm
 Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ:
- Tình hình lợi nhuận của công ty có chuyển biến khá tốt, EBIT năm 2016
tăng so với năm 2015 một lượng là 69 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng
là 1,459%. Chứng tỏ trong năm 2016, công ty có chính sách bán hàng tốt,
kinh doanh thuận lợi nên lợi nhuận gộp tăng.
- EBIT năm 2017 tăng so với năm 2016 một lượng là 70 triệu, tương ứng với
tỷ lệ tăng là 108%. Năm 2017 công ty kinh doanh hiệu quả nhưng không
cao bằng năm 2016.
 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính:
- Lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty có chuyển biến khá tốt, năm
2016 tăng so với năm 2015 một lượng là 69 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ
tăng là 111%. Chứng tỏ trong năm 2016, Công ty đã đầu từ hoạt động tài
chính thuận lợi và mang lại thu nhập cao.
- Lợi nhuận hoạt động tài chính của Công ty có chuyển biến khá tốt, năm
2017 tăng so với năm 2016 một lượng 34 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng là
26%. Đầu từ hoạt động tài chính năm 2017 mang lại thu nhập cao.
 Lợi nhuận khác:
-50
0
50
100
150
200
250
1.Lợi nhuận
HĐKD
2.Lợi nhuận
HĐTC
3.Lợi nhuận
HĐBT
Năm 2015
Năm 2016
Năm 2017

23
- Lợi nhuận khác của Công ty năm 2016 tăng so với năm 2015 một lượng là
108 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng là 83%. Lợi nhuận khác của công ty năm
2017 giảm so với năm 2016 một lượng là 22 triệu, tương ứng với tỷ giảm là
9%.
 Lợi nhuận trước thuế và lãi vay:
- Lợi nhuận trước thuế và lãi vay của công ty năm 2016 tăng mạnh so với
năm 2015 là 177 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng là 141%.
- Lợi nhuận trước thuế và lãi vay của công ty năm 2017 tăng so với năm
2016 là 48 triệu tương ứng với tỷ lệ tăng là 16%. Năm 2016 - 2017, doanh
thu tăng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm…. Cho nên
lợi nhuận trước thuế và lãi vay của Công ty tăng cao.
 Lợi nhuận sau thuế thu nhập:
- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty năm 2016 tăng
mạnh so với năm 2015 là 127 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng là 111%.
- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty năm 2017 tăng
mạnh so với năm 2016 là 39 triệu, tương ứng với tỷ lệ tăng là 16%. Nguyên
nhân chủ yếu là do Công ty có chính sách kinh doanh tốt, doanh thu tăng
qua các năm dẫn theo lợi nhuận tăng theo.
2.3 Phân tích một số tỷ số tài chính:
2.3.1 Chỉ số về quản trị nợ:
Bảng 2.7: Các chỉ tiêu phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu
Năm
Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
Nợ phải trả 5,856 5,180 4,323 -676 -11.54 -856 -16.54
Vốn chủ sở hữu 1,242 1,485 1,758 242 19.50 273 18.40
Tổng tài sản 7,098 6,664 6,081 -434 -6.11 -583 -8.75
HN ( lần) 0.82 0.78 0.71 0 -5.79 0 -8.53

24
Năm
Chỉ tiêu
Năm
2015
Năm
2016
Năm
2017
So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
HVCSH ( lần) 0.18 0.22 0.29 0 27.28 0 29.76
2.3.1.1 Tỷ suất nợ:Hệ số nợ cho biết trong một đồng vốn kinh doanh có bao nhiêu
đồng được hình thành từ nợ bên ngoài.
- Năm 2015 thì trong một đồng vốn kinh doanh có 0.82 đồng được hình
thành từ vốn chủ sở hữu.
- Năm 2016 thì hệ số nợ giảm xuống, trong một đồng vốn kinh doanh thì có
0.78 đồng được hình thành từ nợ phải trả. Nguyên nhân do trong năm 2016
nợ phải trả của công ty giảm xuống 676 triệu đồng trong khi vốn chủ sở
hữu tăng 242 triệu đồng.
- Năm 2017 thì trong một đồng vốn kinh doanh có 0.71 đồng được hình
thành từ nợ phải trả. Nguyên nhân do trong năm 2017 vốn chủ sở hữu tăng
lên 273 triệu đồng, còn nợ phải trả lại giảm 856 triệu đồng, tổng tài sản
giảm 8,75%, điều này làm cho hệ sộ nợ giảm nên dẫn đến hệ số vốn chủ sở
hữu tăng lên.
2.3.1.2 Tỷ suất tự tài trợ:
- Hệ số vốn chủ sở hữu đo lường sự đóng góp của vốn chủ sở hữu trong tổng
vốn hiện nay của doanh nghiệp. Tỷ số đảm bảo nợ năm 2015 cho biết cứ
100 đồng vốn chủ sở hữu mà công ty phải đảm bảo khoảng 0.18 đồng nợ,
năm 2016 thì cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu mà công ty chỉ đảm bảo 0.22
đồng nợ. và năm 2017 chỉ đảm bảo 0.29 đồng nợ. Như vậy, khả năng đảm
bảo nợ của công ty đang tăng dần qua các năm.
- Qua đó ta thấy rằng, Công ty có tính độc lập chưa cao đối với các chủ nợ
bên ngoài và đồng thời khả năng thanh toán đối với các khoản nợ của mình
đang tăng qua các năm, điều này giúp các chủ nợ bên ngoài rất yên tâm do
các khoản nợ của họ được thanh toán một cách đúng hạn. Tuy nhiên, phân
tích trên cũng cho ta thấy rằng hiện tại hệ số vốn CSH của công ty tăng dần

25
lên trong khi hệ số nợ giảm dần xuống. Để đảm bảo kết cấu nguồn vốn tốt,
nhà quản trị công ty cần nên xem xét và có biện pháp hợp lý và kịp thời
nhằm cân đối kết cấu nguồn vốn của Công ty để đủ trả nợ và khai thác một
cách hiệu quả đồng vốn vay bên ngoài.
2.3.2 Chỉ số thanh toán:
2.3.2.1 Chỉ số thanh toán hiện hành:
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tài sản ngắn hạn 6,499 6,324 5,271
Nợ ngắn hạn 5,856 5,180 4,323
Khả năng thanh toán hiện thời 1.11 1.22 1.22
Nguồn: Tổng Hợp từ Bảng cân đối kế toán
- Hệ số này cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn của Công ty
bằng tài sản ngắn hạn hiện có. Hệ số này càng lớn thì khả năng hoàn trả nợ
ngắn hạn càng tốt. Ta thấy, hệ số này của Công ty Sinh Tài tăng qua các
năm chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của Công ty có
xu hướng tăng dần, có khả năng trả được nợ đúng hạn.
- Trong kế toán, tài sản lưu động được chia làm năm loại và được sắp xếp
theo tính thanh khoản từ cao đến thấp như sau: tiền mặt, đầu tư ngắn hạn,
khoản phải thu, ứng trước ngắn hạn, và hàng tồn kho.
- Tiền mặt có tính thanh khoản cao nhất, luôn luôn dùng được trực tiếp để
thanh toán, lưu thông, tích trữ. Còn hàng tồn kho có tính thanh khoản thấp
nhất vì phải trải qua giai đoạn phân phối và tiêu thụ chuyển thành khoản
phải thu, rồi từ khoản phải thu sau một thời gian mới chuyển thành tiền mặt.
2.3.2.2 Chỉ số thanh toán nhanh:
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn
hạn - Hàng tồn kho
6,468 6,318 5,265
Nợ ngắn hạn 5,856 5,180 4,323
Hệ số thanh toán nhanh 1.10 1.22 1.22

26
- Căn cứ vào các số liệu trên ta thấy: Năm 2016 chỉ số thanh toán nhanh của
Công ty tăng so với năm 2015 đạt 1,22 lần, nghĩa là Công ty có 1,12 đồng
tài sản ngắn hạn để sẵn sàng đáp ứng 1 đồng nợ ngắn hạn. Tương tự cho
năm 2017.
- Như vậy, ta thấy hệ số thanh toán nhanh của Công ty trong những năm gần
đây ngày càng tăng. Điều này cho thấy khả năng thanh toán công nợ của
Công ty cao, Công ty có thể đảm bảo trả các khoản nợ đến hạn.
2.3.2.3 Chỉ số tiền mặt:
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tiền 5,901 4,094 3,419
Nợ ngắn hạn 5,856 5,180 4,323
Hệ số thanh toán nhanh bằng tiền 1.01 0.790 0.79
- Hệ số thanh toán nhanh bằng tiền của Công ty giảm qua các năm. Năm
2015 là 1.01, năm 2016 giảm còn 0.79, cho thấy khả năng thanh toán bằng
tiền mặt của Công ty chưa đảm bảo. Điều này cho thấy tiền mặt trong Công
ty chưa đáp ứng được các khoản nợ đến hạn của Công ty. Đối với Công ty
Sinh Tài, hệ số thanh toán nhanh bằng tiền thấp cho thấy lượng tiền mặt tồn
quỹ thấp, đây là một yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.3.3 Chỉ số hoạt động
2.3.3.1 Chỉ số vòng quay các khoản phải thu:
Qua bảng phân tích thấy rằng các khoản phải thu giảm dần qua các năm
nhưng vẫn ở mức cao. Chính sách công nợ của công ty chưa được chặt chẽ.
Các khoản phải thu ngắn hạn (2013-2015)
ĐVT: Triệu đồng/%
Nội dung
Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016
(+/-) (%) (+/-) (%)
Các khoản phải thu ngắn hạn 154 96.89 249 79.67
Nguồn: Tổng Hợp từ Bảng cân đối kế tóan

27
- Để đánh giá các khoản phải thu có ảnh hưởng như thế nào đến tình hình tài
chính của Công ty, cần xem xét 2 tỷ trọng sau:
Tỷ trọng các khoản phải thu so với tài
sản ngắn hạn
=
Các khoản phải thu
Tài sản ngắn hạn
Lần lượt qua ba năm 2015, 2016, 2017 tỷ số này lần lượt là 2,4%, 4,9%,
10,6%
Tỷ trọng các khoản phải thu so
với số tiền phải trả
=
Tổng các khoản phải thu x 100
Tổng các khoản phải trả
Tỷ số này tại Công ty trong 3 năm gần đây luôn nhỏ hơn 50%. Điều này
cho thấy tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn khá ít.
Kỳ thu tiền bình quân
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Khoản phải thu bình quân 159 312 561
Doanh thu thuần 49,857 52,796 52,804
Vòng quay khoản phải thu 0.003 0.006 0.011
Kỳ thu nợ bình quân 1.145 2.1 3.8
- Kỳ thu tiền bình quân của công ty là thấp và có xu hướng tăng dần qua 2
năm 2016 và năm 2017. Năm 2015, kỳ thu tiền bình quân là 1.145 ngày,
sang năm 2016 là 2.1 ngày, năm 2017 là khoản 3.8 ngày. Chứng tỏ công ty
chính sách công nợ chặt chẽ qua các năm mức độ chặt chẽ bị giảm sút.
- Công ty thực hiện chính sách tín dụng thương mại là tạo điều kiện cho
nhiều khách hàng có thể mua hàng và tăng giá bán, nhưng thực tế việc thu
tiền bán hàng thường bị trì hoãn theo thời gian tín dụng mà công ty cung
cấp cho khách hàng. Vì vậy, công ty phải cân nhắc tới chi phí cơ hội sử
dụng tiền trong khoảng thời gian tín dụng của chính sách, thực hiện chính
sách tín dụng khiến các khoản phải thu xuất hiện và công ty phải bố trí nhân
sự theo dõi khoản phải thu nhằm đảm bảo các khoản nợ được thu đúng hạn.
Ngoài ra, công ty cần thực hiện những thông báo nhắc khách hàng đến hạn

28
thanh toán, thư cảm ơn vì đã thanh toán, phí nhận tiền nếu công ty thực hiện
dịch vụ nhờ thu hộ. Đây là những chi phí thu tiền sẽ xuất hiện khi công ty
thực hiện chính sách tín dụng linh hoạt.
- Phòng Tài chính Kế toán có thể kết hợp với Phòng Kinh doanh trong việc
gửi thư thông báo thời hạn trả nợ hoặc điện thoại với khách hành xác nhận
thời hạn trả nợ
2.3.3.2 Hệ số lợi nhuận ròng:
Tỷ số lợi nhuận thuần biên (ROS)= (Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần)*100
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
ROS 0.23 0.46 0.53
Nguồn: Tổng Hợp từ Bảng cân đối kế tóan và BC kết quả
HĐKD
- Tỷ số lợi nhuận thuần biên năm 2015 là 0.23 nghĩa là cứ một 100 đồng
doanh thu công ty lời 0.23 đồng lợi nhuận. Năm 2016 là 0.46 nghĩa là cứ
một 100 đồng doanh thu công ty sẽ có được 0.46 đồng lợi nhuận. Tương tự
cho năm 2017, cứ một 100 đồng doanh thu công ty lãi 0.53 đồng. Chứng tỏ,
năm 2017 Công ty Sinh Tài hoạt động ngày càng có hiệu quả nên lợi nhuận
ngày càng tăng.
2.3.3.3 Tỷ số thu nhập trên tổng tài sản:
- Phân tích tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Lợi nhuận sau thuế 115 242 281
Tài sản bình quân 7,098 6,664 6,081
ROA 1.6 3.6 4.6
Nguồn: Tổng Hợp từ Bảng cân đối kế toán và BC kết quả HĐKD
- Tỷ số ROA vào năm 2015 là 1,6%, sau đó tăng lên vào năm 2016 do lợi
nhuận sau thuế tăng và tăng lên mức 4,6% vào năm 2017 . Đây là mức
ROA thấp
- Cả ROA và hiệu suất sử dụng tài sản đều cho thấy công ty đang sử dụng
hiệu quả nguồn tài sản của mình.

29
2.3.3.4 Tỷ số khả năng sinh lời:
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Lợi nhuận sau thuế 115 242 281
Vốn chủ sở hữu bình quân 1,242 1,485 1,758
ROE 9.3% 16.3% 16.0%
Nguồn: Tổng Hợp từ Bảng cân đối kế toán và BCKQ HĐKD
- Tỷ số ROE thấp vào năm 2015 với 9,3%, sau đó tăng lên mức 16,3% vào
năm 2016. Năm 2017 ROE giảm còn 16%. Điều này có nghĩa là 100 đồng
vốn bỏ ra thì chủ sở hữu của công ty nhận được 16 đồng lợi nhuận sau thuế
2.4 Nhận xét và đánh giá:
2.4.1 Ưu điểm:
- Trong cơ cấu tài sản thì tài sản cố định chiếm một tỷ trọng không lớn nhưng
ta thấy Công ty đa sử dụng một cách hiệu quả trong việc phục vụ sản xuất,
tạo ra lượng doanh thu lớn. từ việc sử dụng tài sản này nói chung cũng như
tài sản dài hạn nói riêng.
- Nguồn sử dụng chủ yếu vẫn là nguồn vốn huy động từ các cổ đông của
doanh nghiệp, điều này đảm bảo được khả năng thanh toán của doanh
nghiệp trong dài hạn, giúp doanh nghiệp tạo được sự tin cậy đối với các nhà
đầu tư bên ngoài khi tiến hành cho vay. Đồng thời điều này cũng cho thấy
khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp rất cao.
- Việc sử dụng tài sản và nguồn vốn hiện có để tạo ra lợi nhuận của doanh
nghiệp được đánh giá là khá cao. Điều này được thể hiện thông qua các chỉ
số về khả năng sinh lời của doanh nghiệp luôn ở mức cao. Tuy năm 2017,
khả năng sinh lời của doanh nghiệp có giảm nhẹ nhưng điều này có thể
chấp nhận được khi nền kinh tế đang rơi vào tình trạng khó khăn chung như
hiện nay.
- Các chỉ số giá thị trường của doanh nghiệp luôn ở mức cao cho thấy doanh
nghiệp ngày càng có uy tín trên thị trường trong nước cũng như nước ngoài.
Điều này góp phần thu hút sự chú ý của các nhà đầu tư trong nước cũng
như ngoài nước.

30
2.4.2. Nhược điểm:
- Khả năng thanh toán tiền mặt của Công ty năm 2017 không được đảm bảo.
Ta có thể thấy điều đó thông qua việc phân tích các chỉ số thanh toán của
Công ty qua các năm. Điều này làm ảnh hưởng đến khả năng đảm bảo nợ
ngắn hạn nếu có yêu cầu trả nợ gấp của các chủ nợ.
- Việc doanh nghiệp chủ yếu sử dụng nguồn vốn tự có của doanh nghiệp sẽ
làm ảnh hưởng đến lợi nhuận trong kỳ của doanh nghiệp vì đây là nguồn
vốn có chi phí sử dụng vốn cao. Vì vậy, doanh nghiệp nên cân bằng tỷ lệ sử
dụng vốn giữa nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn.

31
CHƯƠNG III. CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH TMDV SINH TÀI TRONG THỜI GIAN TỚI

Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty sinh tài trong thời gian tới.docx

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Ähnlich wie Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty sinh tài trong thời gian tới.docx

Ähnlich wie Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty sinh tài trong thời gian tới.docx (18)

Mehr von Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864

Mehr von Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864 (20)

Kürzlich hochgeladen

Kürzlich hochgeladen (20)

Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty sinh tài trong thời gian tới.docx