3. 1. Khái niệm vốn bằng tiền
2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
4. Kế toán vốn bằng tiền
5. Kế toán đầu tư ngắn hạn
Nội dung nghiên cứu
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
4. 1. Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản của
đơn vị HCSN. Tiền được dùng làm phương
tiện thanh toán và có thể chuyển đổi thành
các loại tài sản khác một cách dễ dàng.
Vốn bằng tiền của đơn vị HCSN bao gồm:
- Tiền mặt tồn quỹ
- Tiền gửi Kho bạc NN hoặc ngân hàng
- Tiền đang chuyển
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
5. Vốn bằng tiền có thể tồn tại dưới nhiều hình
thái tiền tệ khác nhau như:
- Tiền Việt Nam
- Các loại ngoại tệ: Ví dụ: …
(tiếp nhận viện trợ của nước ngoài, hoạt
động XNK…)
- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý (hiếm khi
phát sinh)
1. Khái niệm vốn bằng tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
6. - KT vốn bằng tiền phải sử dụng thống nhất
một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam.
- Ngoại tệ hoặc vàng bạc, kim khí quý, đá
quý phải được quy đổi ra đồng Việt Nam
để ghi sổ kế toán.
- Đối với vàng, bạc, đá quý, kim khí quý:
theo dõi về mặt giá trị và số lượng, chất
lượng, quy cách theo đơn vị đo lường
thống nhất của Nhà nước Việt Nam
- Cuối kỳ chênh lệch tỷ giá được phản ánh
vào tài khoản 413.
2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
7. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (C30-BB)
- Phiếu chi (C31-BB)
- Biên bản kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt
Nam (C34-HD)
- Biên bản kiểm kê quỹ dùng cho ngoại tệ,
vàng bạc, kim khí quý, đá quý (C35-HD)
Sổ kế toán chi tiết
- Sổ chi tiết tiền mặt (S11-H)
- Sổ theo dõi tiền mặt bằng ngoại tệ (S13-H)
2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
8. • Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số
hiện có và tình hình biến động của các
loại tiền ở VN ở đơn vị HCSN
• Kiểm tra và giám đốc chặt chẽ việc chấp
hành chế độ thu chi và quản lý vốn bằng
tiền theo đúng quy định chế độ quản lý
lưu thông tiền tệ hiện hành
3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
9. • Tách rời các nhiệm vụ thu tiền, chi tiền và
giữ sổ kế toán; tách biệt chức xét duyệt
các khoản chi với chức năng chi tiền.
• Các khoản thu, chi tiền phải có đầy đủ
chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định.
• Thực hiện thanh toán thông qua kho bạc,
ngân hàng, hạn chế dùng tiền mặt.
Kiểm soát nội bộ đối với tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
10. • Kiểm kê, đối chiếu số tiền thực tế tồn quỹ
với sổ quỹ và sổ kế toán cuối mỗi ngày.
• Đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi trong sổ
kế toán với sổ phụ kho bạc, ngân hàng
định kỳ.
Kiểm soát nội bộ đối với tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
11. TK sử dụng
Cấp 1 Cấp 2
Tiền mặt
Tiền gửi NH
Tiền đang chuyển
111
112
113
1111
1112
1113
1121
1122
1123
4. Kế toán vốn bằng tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
12. 4. Kế toán vốn bằng tiền
KHOA KTXH - BỘ MÔN KẾ TOÁN
