El documento analiza el sistema tributario y la carga impositiva en Chile. Existen impuestos directos que gravan la renta e impuestos indirectos que gravan el consumo, como el IVA. El IVA es un impuesto regresivo que representa una mayor carga para los de menores ingresos. En contraste, el impuesto a la renta es progresivo, donde se paga un mayor porcentaje conforme aumentan los ingresos. Además, la evasión tributaria es ilegal y resta recursos al Estado para gasto social.

1. Clase Nº 8. El sistema tributario y la carga impositiva en Chile.
Objetivo:
Analizar el sistema tributario y la carga impositiva
vigente en Chile.
Preguntas.
¿Cómo funciona el sistema tributario en Chile?
¿Cuál es la carga impositiva vigente en Chile?

2.  Impuestos o carga impositiva.
El organismo encargado de recaudar la carga
impositiva es el Servicio de Impuestos
Internos, SII.
En chile existen impuestos directos que gravan
la renta, es decir, el dinero que las personas
reciben en forma de salario y que las
empresas perciben como utilidades.
También tenemos impuestos indirectos donde
se grava el consumo. El mas característico es el
Impuesto al valor agregado, IVA.
Otros impuestos indirectos son específicos
para ciertos tipos de productos como las
bebidas alcohólicas, el tabaco y el
combustible.
Los impuestos son tributos que cada persona o
empresa debe pagar al Estado para costear
gastos sociales y políticas públicas.

3.  Ciudadano V/S carga impositiva.
Impuestos
Tributos que
cada persona o
empresa debe
pagar al Estado
para costear
gastos de toda
la población
• Impuesto a la Renta de Primera Categoría
• Impuesto a la renta de Segunda Categoría que afecta a
los Sueldos, Salarios y Pensiones
• Impuesto Global Complementario
• Impuesto Adicional
Impuestos indirectos:
Gravan bienes y
servicios y a todas las
transacciones que se
realizan con ellos. Así
estamos pagando un
impuesto de forma
indirecta
Evadir
impuestos es
un delito.
Impuestos directos:
Gravan directamente a la
persona o empresa y se
basan en la capacidad
económica.
• Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA)
• Impuesto a los Productos Suntuarios
• Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y
Productos Similares
• Impuesto a los Tabacos
• Impuestos a los Combustibles
• Impuesto a los Actos Jurídicos.
• Impuesto al Comercio Exterior
Otros Impuestos.
• Impuesto Territorial
• Impuesto verde.
• Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
• Impuestos Municipales (Patente Comercial)
• Impuestos a los Casinos de Juego

4.  Ciudadano V/S carga impositiva.
Impuesto al valor agregado.
Impuesto a las Bebidas
Alcohólicas, Analcohólicas
Matrimonio de profesionales. Dos hijos. Renta familiar: 2.000.000.
19% sobre productos y servicios.
Bebidas Analcohólicas: 10%
Licores, piscos: 31,5%
Vinos y cervezas: 20,5%
Pagos por $500.000
24 latas de cerveza.
2 botellas de ron.
Impuesto al tabaco Cigarros puros (52,6%),
Tabaco elaborado (59,7%)
Cigarrillos (30%).
Impuesto al combustible
Gasolina 93 octanos: 36,9%.
Petróleo: 12,3%.
Impuesto a la renta de
segunda categoría
$ 669.910,51 hasta 1.488.690,00:
2.20%.
Impuesto territorial Propiedades con avalúo fiscal sobre
33.664.775.
Impuesto verde
Calculado de acuerdo al nivel de
emisión de gases.
20 cajetillas de
cigarrillos
70 litros de gasolina.
Casa con avalúo fiscal
de $50.000.000
2.20% aplicado a 2
salarios de $1.000.000
Chevrolet Spark 1.2
$95.000
Cervezas: $2.460
Ron: $3.150.
$24.000
$23.247
$152.408 en 4
cuotas $38.102
$44.000
$106.179
$450.444

5.  Impuestos regresivos.
El impuesto que mas recauda dinero para el
Estado es el IVA, superando el 40%. El IVA es
un impuesto regresivo característico.
Un impuesto regresivo es aquel que
recauda un menor porcentaje de los
ingresos en la medida que la persona gana
más. Asimismo, representa una mayor carga
para los individuos de bajo estatus
socioeconómico.
En consecuencia, el IVA que pagan estos
individuos también equivale a un porcentaje
más alto de sus ingresos.
Para entender por qué este tributo es
regresivo debemos tomar en cuenta que
los ciudadanos que ganan menos están
obligados a gastar una mayor parte de su
sueldo, principalmente en bienes de primer
necesidad como alimentos. Es decir, sus
ahorros son menores o inexistentes.
Un trabajador gana $300.000 al mes. Asimismo,
gasta el 90% de su sueldo sobre el cual se grava
un 19% de IVA, que calculado como porcentaje de
su remuneración sería equivalente a:
• Gasto mensual 90% del sueldo: $270.000.
• 19% de IVA descontado del gasto mensual:
$51.300.
• % del sueldo aportado como IVA: 17.1%
Por otro lado, tenemos un ciudadano que recibe
$1.000.000 al mes y gasta el 80% de ese monto. Si
la tasa de IVA es la misma, este impuesto
expresado como porcentaje de su sueldo sería
igual a:
• Gasto mensual 80% del sueldo: $800.000.
• 19% de IVA descontado del gasto mensual:
$152.000.
• % del sueldo aportado como IVA: 15.2%
Como puede observarse, en el primer caso, la
carga es relativamente mayor para el
contribuyente.

6.  Impuestos progresivos.
Un impuesto progresivo es un sistema de
impuestos en dónde se establece que a
mayor nivel de renta, mayor será el
porcentaje de impuestos a pagar sobre la
base imponible.
El Impuesto sobre la Renta es el perfecto
ejemplo sobre el impuesto progresivo, ya
que en casi todos los países del mundo se
establece como impuesto progresivo.
Los impuestos progresivos reducen la
presión sobre las personas con menos
ingresos. Por otra parte, hay quienes
critican la progresividad de los impuestos
argumentando que desincentivan el
crecimiento económico de las personas,
pues cuanto más se gana, mayor tipo de
gravamen se soporta.
Por ejemplo, si mensualmente se genera una base imponible de
$1.450.590, según la tabla Abril 2019 el factor exento sería 0,04 y la
rebaja a aplicar sería de $26.796,42. Para realizar cómo se calcula el
impuesto único sería, $1.450.590 x 0,04 = 58.023 – 26.796,42 =
31.227,18. El impuesto único a tributar sería de $31.227,18

7.  Incumplimientos tributarios.
La evasión tributaria es una actividad ilegal,
por medio de la cual los contribuyentes
reducen el monto del impuesto, que al
proceder de forma correcta, les habría
correspondido pagar.
La evasión genera efectos adversos al restar
recursos a la acción del Estado en materia
de gasto social, bienes públicos, superación
de la pobreza y estabilidad económica.

8.  Mal uso de los impuestos.

9. Actividad de cierre.
• ¿Cuáles son los desafíos y
transformaciones que
debería enfrentar
nuestro sistema
tributario? Puedes
referirte a los tipos de
impuestos, los productos
gravados, montos y
forma de invertirlos.

10. Síntesis.
• Impuestos o carga impositiva.
• Ciudadano V/S carga
impositiva.
• Impuestos regresivos.
• Impuestos progresivos.
• Mal uso de los impuestos en
Chile.