Sistema de Control Interno

1. Asignatura: FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
(PEL)
6ta. Semana: SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Docente:
CPCC. Johnny Elver Zorrilla Rojas
E-mail:
zorrillarojas@hotmail.com
zorrillarojas48@gmail.com
Lima, 29.Set.2015 1

2. 2
Definición:
Es el conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, procedimientos y
métodos, incluido el entorno y actitudes que
desarrollan autoridades y su personal a cargo,
con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

3. Normas aplicables:
 COSO I, II.
Ley N° 28716 del 17.04.2006 – Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado (publicada el
18.04.2006).
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG del
30.10.2006 – Aprueban Normas de Control
Interno (publicada el 03.11.2006).
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

4. 4
INTOSAI:
Es la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores, fundada en el año
1953, y que reúne entre sus miembros a más de
ciento setenta (170) Entidades Fiscalizadoras
Superiores (EFS), entre ellas la Contraloría
General de la República de Perú (CGR).
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5. 5
QUE ES EL COSO:
El nombre de COSO proviene del “COmmittee of
Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission” (Comité de Organismos
Patrocinadores de la Comisión Treadway).
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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Es una iniciativa del sector privado promovida
por las cinco mayores asociaciones profesionales
financieras de los Estados Unidos:
 Instituto Americano de Contadores Públicos
 Instituto de Auditores Internos
 Asociación Americana de Contabilidad
 Instituto de Contadores de Gestión
 Instituto de Ejecutivos Financieros.
El Comité, que es independiente de sus cinco
espónsores, incluyó además, representantes de
la industria, la contaduría, las firmas de
inversiones, y la bolsa de Nueva York.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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Antecedentes históricos del COSO:
•Fue en el año 1990, que se publicó un informe
denominado “Control Interno – Marco
Integrado”, conocido como COSO I.
•En el año 1992 se aprueba en Washington las
“Directrices para las normas de control interno –
COSO I.
•El mismo que contenía recomendaciones, para
establecer una definición común de control
interno y proveer guía en la creación y
mejoramiento de la estructura de control
interno.
•…
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

8. 8
• Y en setiembre del 2004, el COSO emite el
documento “Gestión de Riesgos Corporativos -
Marco Integrado”, conocido también como
COSO II.
• En la que promueve un enfoque amplio e
integral en empresas y organizaciones
gubernamentales.
• Este enfoque amplía los componentes
propuestos en el Control Interno, de cinco a
ocho componentes, como se muestra a
continuación:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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COSO I COSO II
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

11. Es el Titular o el Gerente General, el responsable
de la implementación del SCI.
Quien se encarga de fomentar y supervisar el
funcionamiento y la confiabilidad del Control
Interno.
Para la evaluación de la gestión y el efectivo
ejercicio de la rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro
de la misión y objetivos de la entidad a su cargo.
También está obligado a definir las políticas
institucionales en los planes y/o programas
anuales que se formulen, los que serán objeto de
las verificaciones. 11
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

12. Las entidades privadas y del Estado están
obligados a implantar Sistemas de Control
Interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales orientando su
ejecución al cumplimiento de los objetivos
siguientes:
•Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en las operaciones y actos que realizan
las autoridades, funcionarios y servidores de la
entidad.
•Cuidar y resguardar los recursos y bienes de las
entidad privada, así como del Estado.
12
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

13. • Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
• Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información.
• Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.
• Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los
fondos y bienes públicos a su cargo y/o por
una misión u objetivo encargado y aceptado.
13
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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El 1er. desafio principal del Control Interno en
las entidades (públicas o privadas) es la
implementación de un Sistema de Control
Interno dentro de la entidad.
Y como 2do. desafio principal del Control Interno
es el de mantener este Sistema de Control
Interno a costo razonable.
Hablemos del segundo caso, donde los gerentes ven el
control como una carga administrativa que se suma a los
sistemas de negocio existentes, en lugar de reconocer la
necesidad y beneficio de un control interno eficaz,
integrado con los procesos de la entidad, que constituye
clave del negocio, para el cumplimiento de los objetivos y
metas trazados oportunamente.
DESAFIOS DEL CONTROL INTERNO

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¿Cuál es el beneficio de contar con un SCI?
Nos da la seguridad razonable de:
• Reducir los riesgos de corrupción.
• Lograr los objetivos y metas establecidas.
• Promover el desarrollo organizacional.
• Lograr mayor eficiencia, eficacia y
transparencia en las operaciones.
• Asegurar el cumplimiento del marco normativo.
(van a la siguiente pagina…)
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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(… vienen de la pagina anterior)
•Proteger los recursos y bienes de la entidad,
y el adecuado uso de los mismos.
• Contar con información confiable y oportuna.
• Fomentar la práctica de valores.
•Promover la rendición de cuentas de los
funcionarios públicos, así como del uso de los
bienes y recursos asignados.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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• Se debe efectuar una apropiada evaluación de la
del control interno de la entidad a examinar,
a efectos de formarse una opinión sobre la
efectividad de los controles internos
implementados,
• y determinar el riesgo de control,
• así como identificar las áreas críticas,
• a fin de informar al titular de la entidad o a los
dueños de la empresa, de las debilidades
detectadas,
• recomendando las medidas que correspondan
para el mejoramiento de las actividades
institucionales.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

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CPCC. JOHNNY E. ZORRILLA ROJAS
zorrillarojas@hotmail.com
Celular 999768860
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