1. Las Principales pruebas y herramientas para efectuar una auditoría de sistemas Son: Pruebas clásicas: Consiste en probar las aplicaciones o sistemas con datos de prueba, observando la entrada, la salida esperada, y la salida obtenida. Existen paquetes que permiten la realización de estas pruebas.

2. Pruebas sustantivas: Aportan al auditor informático suficientes evidencias para que se pueda realizar un juicio imparcial. Se suelen obtener mediante observación, cálculos, muestreos, entrevistas, técnicas de examen analítico, revisiones y conciliaciones. Verifica asimismo la exactitud, integridad y validez de la información obtenida.

3. Pruebas de cumplimiento: Determinan si un sistema de control interno funciona adecuadamente (según la documentación, según declaran los auditados y según las políticas y procedimientos de la organización).

4. evidencias La evidencia de auditoría se obtiene, a través de pruebas de cumplimiento y substantivas, mediante el uso de uno o más de los siguientes métodos:

5. Inspección consiste en la revisión de la coherencia y concordancia de los registros contables, así como en el examen de los documentos y activos tangibles.

6. La observación consiste en ver la ejecución de un proceso o procedimiento efectuado por otros. En este sentido un ejemplo es cuando el auditor puede observar cómo el personal de la entidad realiza un inventario físico o la aplicación de un control.

7. Las preguntas obtienen información apropiada de las personas de adentro y de afuera de la entidad. Las preguntas abarcan desde las formuladas por escrito a terceros ajenos a la entidad hasta las hechas oralmente al personal de la misma. Las respuestas a estas preguntas pueden corroborar la evidencia obtenida anteriormente o proporcionar información que no se poseía, sin perjuicio de su posterior contraste si el auditor lo considera necesario.

8. LOS CALCULOS comprueban la exactitud aritmética de los registros contables y de los cálculos y análisis realizados por la entidad o en la realización de cálculos independientes.

10. El informe de auditoría independiente deberá contener, como mínimo, los siguientes elementos básicos: El título o identificación Deberá identificarse el informe bajo el título de "Informe de Auditoría Independiente de Cuentas Anuales",

11. A quién se dirige y quiénes lo encargaron El auditor dirigirá su informe a la persona o al órgano de la entidad del que recibió el encargo de la auditoría.

13. El párrafo de opinión El párrafo de opinión del Informe de Auditoría Independiente debe mostrar claramente el juicio final del auditor sobre si las cuentas anuales, consideradas en todos los aspectos significativos, expresan adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientes aspectos de la entidad auditada: De la situación financiera (referencia al pasivo del balance) Del patrimonio (referencia al activo del balance) De los resultados de las operaciones (referencia a la cuenta de pérdidas y ganancias) De los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio (referencia al cuadro de financiación anual).

14. El párrafo (o párrafos) de énfasis Algunas razones usuales por las que el auditor suele incluir en su informe de auditoría párrafos de énfasis son: Por la necesidad de poner de manifiesto que un porcentaje importante de las operaciones (compras o ventas) se están realizando con una entidad en concreto. Defecto de cobertura de seguros sobre el inmovilizado de la Sociedad. No aplicación excepcional de algún P.Y.N.C.G.A. En los resultados extraordinarios se recogen gastos o ingresos correspondientes a ejercicios anteriores, y son significativos. Un párrafo de énfasis nunca estará referenciado en el informe de auditoría por la expresión "excepto por" ya que expresa un hecho o circunstancia que no afecta a la opinión de auditoría en modo alguno .

15. Esquema de un informe de auditoría de cuentas anuales Nota: Con asterisco (*) y sombreados en gris, los párrafos que pueden no aparecer, según los casos, en algunos informes.

16. ID DESCRIPCIÓN CONTENIDO A Título Informe de auditoría independiente de cuentas anuales B Identificación destinatarios A los accionistas de ... 1 Párrafo de alcance Hemos auditado las cuentas anuales de (...) (...) Excepto por la salvedad mencionada en el párrafo 3, el trabajo se ha realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, ... 2* Párrafo legal o comparativo De acuerdo con la legislación mercantil, los administradores presentan, a efectos comparativos, con cada una ... 3* Párrafo de salvedad por limitación al alcance No hemos podido examinar ... 4* Párrafo de salvedad por incertidumbre La sociedad está inmersa en una inspección fiscal ... 5* Párrafo de salvedad por incumplimiento de PyNCGA La entidad no valora adecuadamente ... 6* Párrafo de énfasis La sociedad depende fuertemente de un solo cliente ... 7 Párrafo de opinión En nuestra opinión, excepto por los efectos de las salvedad descrita en el párrafo 5; excepto por los efectos de aquellos ajustes que podrían haberse considerado necesarios si conociéramos el desenlace de la inspección fiscal en curso a que nos referimos en el párrafo 4; excepto por los ajustes que podrían haberse considerado necesarios si hubiésemos podido verificar las partidas citadas en el párrafo 3; las cuentas anuales del ejercicio 20XX adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio ... 8* Párrafo del informe de gestión El informe de gestión adjunto ... 9* Párrafo final Dando por finalizada la actuación profesional, emito... C Fecha del informe Madrid a 7 de marzo del 2001 D Firma del informe E Identificación del auditor Nombre, domicilio profesional y datos registrales del auditor o de la sociedad de auditoría; se suelen recoger en el membrete del documento

17. FORMATO DE INFORME FINAL

18. EQUIPO AUDITOR: NOMBRE DE LOS AUDITORES FECHA: FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORÍA DURACIÓN: SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORÍA (HORAS, MINUTOS) OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORÍA PROCESO AUDITADO: SE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LA AUDITORÍA. LUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO: SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORÍA PERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO PERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO ASPECTO SITUACIÓN ACTUAL PUNTOS DÉBILES Y AMENAZAS RECOMENDACIONES OPORTUNIDADES DE MEJORA CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA: SE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA COMPARANDO LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA, ADEMÁS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDO DURANTE LA VISITA. ÁREAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA: SE INDICA ÁREAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUÉ MOTIVO? INFORME DEL PROCESO DE AUDITORÍA: SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INCLUYENDO LOS OBSTÁCULOS ENCONTRADOS Y LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADO ANEXOS *EVIDENCIAS *PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARON PARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORÍA

21. SUPERVISAR EL TRABAJO DE AUDITORIA.

22. OBJETIVOS DE LA SUPERVISION

23. Atributos Personales Educación Experiencia Laboral Formación como Auditor Experiencia en Auditorias COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

24. COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

25. Seguimiento

26. Valorar la calidad del funcionamiento del Sistema Características: Aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes con sus competencias y atribuciones; además debe brindar seguridad Valorar la calidad de la gestión institucional Características: Eficiencia, eficacia, información confiable y oportuna, legalidad y resguardo del patrimonio, en la consecución de los objetivos ¿En qué consiste el Seguimiento?

27. Generalidades del Seguimiento

29. Normas Generales

30. ¿QUÉ INCLUYE EL PROCEDIMIENTO ?

31. FUNCIONES DEL SUPERVISOR EN CADA ETAPA DE LA AUDITORIA