1. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
O presente documento tem como objetivo ser uma ferramenta de consulta para
todos os funcionários da empresa, visando o auxílio e esclarecimentos quanto ao
correto preenchimento do formulário de Autorização de Pagamentos.
Este documento é institucional, e deve ser atualizado pela área competente –
Auditoria Interna – anualmente, ou por solicitação da Gerência responsável sempre
que houver alterações nas operações/processos ou no formulário propriamente dito.
O formulário será utilizado por todos os departamentos da empresa que enviam à
Controladoria Documentos para Pagamento (Notas Fiscais, Conhecimentos de
Transporte, Faturas e Recibos).
O processo de preenchimento do formulário para pagamentos obedecerá algumas
premissas básicas, conforme segue:
Os documentos para pagamento abaixo elencados deverão ser
encaminhados à Controladoria juntamente com o formulário de Autorização
Área Emitente
2. Aplicação do formulário.
Controladoria / Setor Fiscal
1. Apresentação.
3. Premissas.
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
2. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
de Pagamentos devidamente preenchido, aprovado e dentro do prazo
determinado.
o Notas Fiscais de Serviços (inclusive notas fiscais simplificadas e notas
fiscais eletrônicas);
Em nenhuma hipótese serão aceitos RPS (recibo provisório de
serviço). Nesse caso, a área deve solicitar à empresa que envie
a nota fiscal eletrônica, em nome da RECORD.
o Notas Fiscais de Mercadorias;
o Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica;
o Nota Fiscal/Conta de Água e Esgoto;
o Nota Fiscal de Serviço de Transporte Intermunicipal e Interestadual;
o Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas;
o Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas;
o Conhecimento Aéreo;
o Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas;
o Nota Fiscal de Serviço de Comunicação;
o Nota Fiscal de Serviços de Telecomunicações;
o Notas Fiscais de Locação.
Os documentos abaixo relacionados não serão objeto de Autorização de
Pagamentos e, portanto, seguirão os critérios já existentes:
o Recibos de Locação;
o Recibos de Pedágio;
o Recibos de Prêmios;
o Recibos de Pegadinhas;
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
3. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
o Recibos de Tarifas Bancárias;
o Recibos de Táxi;
o Cupons Fiscais;
o Boletos Bancários;
o Notas Fiscais de Venda a Consumidor;
o Recibos de serviços cartoriais e notariais;
o Notas de Débito;
o Guias de tributos;
o Invoice.
Pagamentos suportados por Contrato com valores fixos não necessitam
aprovação da Diretoria Responsável. Tal autorização aplica-se nos
pagamentos sem Contrato ou com Contratos que prevêem valores variáveis.
Quanto aos prazos, os processos de Autorização de Pagamentos deverão ser
encaminhados obedecendo aos seguintes critérios:
1º) prazo de 48 horas após o preenchimento do respectivo formulário,
respeitando a competência do serviço/material na virada do mês, conforme
cronograma fornecido pelo Planejamento Estratégico, ou.
2º) prazo mínimo de 7 dias úteis anteriores a data de vencimento do
documento de pagamento.
Somente serão aceitos Fornecedores e Materiais previamente cadastrados no
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
SAP.
Os cadastros de novos fornecedores deverão ser solicitados à Controladoria,
e os de novos materiais e serviços, à Contabilidade (Setor Fiscal). Nesse
4. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
caso, a Autorização de Pagamentos somente poderá ser feita no dia posterior
ao cadastro no SAP.
Divergências de cadastro (informações imputadas X SAP; conta contábil,
centro de custo, etc.) deverão ser tratadas com a Controladoria para a devida
regularização. Exemplo: dados de fornecedores, informação errada de centro
de custo.
Todas as assinaturas, vistos e comentários deverão ser feitos na Autorização
de Pagamentos, que deverá ser anexada ao documento fiscal. Nenhum visto,
assinatura ou comentário poderão ser feitos no corpo (verso/anverso) dos
documentos fiscais.
No caso de prestação de contas, somente deverão ser salvadas aquelas
objeto de documentos não sujeitos à Autorização de Pagamentos. As
prestações de contas de documentos fiscais sujeitos à Autorização de
Pagamentos deverão ser somente impressas (terão mero efeito de capa).
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
5. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
4. Instruções para o preenchimento.
DADOS DO SOLICITANTE
Usuário:
Login: Inserir o login do usuário solicitante e clicar no botão de busca (lupa). As
informações do login informado serão carregadas automaticamente.
Nome: Campo preenchido automaticamente.
E-mail: Campo preenchido automaticamente.
Cargo: Campo preenchido automaticamente.
Tel: Campo preenchido automaticamente.
Superior Imediato:
Login: Inserir o login do Superior Imediato, com autonomia para aprovação em 1º
nível e clicar no botão de busca (lupa). As informações do login informado serão
carregadas automaticamente.
Nome: Campo preenchido automaticamente.
E-mail: Campo preenchido automaticamente.
Cargo: Campo preenchido automaticamente.
Tel: Campo preenchido automaticamente.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
6. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
Diretoria:
Login: Inserir o login do Diretor responsável (aprovação 2º nível) e clicar no botão
de busca (lupa). As informações do login informado serão carregadas
automaticamente.
Nome: Campo preenchido automaticamente.
E-mail: Campo preenchido automaticamente.
Cargo: Campo preenchido automaticamente.
Tel: Campo preenchido automaticamente.
Observação: Pagamentos suportados por Contrato com valores fixos, não
necessitam aprovação da Diretoria Responsável. Tal autorização aplica-se nos
pagamentos sem Contrato ou com Contratos que prevêem valores variáveis.
Centro de Custo: Refere-se ao Centro de Custo da área solicitante do pagamento,
ou seja, da área controladora do custo.
Digitar os números iniciais correspondentes ao Centro de Custo utilizado e clicar no
botão de busca (lupa). Dar duplo clique para selecionar o Centro de Custo
Correspondente.
Departamento: Campo preenchido automaticamente através da informação do
Centro de Custo.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
7. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
DADOS DE CABEÇALHO
Dados da Nota
Centro: Selecionar a opção correspondente de acordo com o CNPJ da Record
informado no Documento para Pagamento, conforme menu de opções (BARRA
FUNDA, RECNOV ou PAULISTA).
Vencimento: Selecionar a data de vencimento do Documento para Pagamento
através do calendário.
Observação: Não serão permitidas entradas de Documentos para Pagamento com a
data de vencimento inferior a 7 (sete) dias úteis da data de emissão do formulário de
Autorização de Pagamentos. Caso ocorra essa situação, a área solicitante deverá
entrar em contato com o fornecedor e negociar nova data de vencimento. Exceções
deverão ser tratadas diretamente com a Gerência Financeira (Sra. Cristiane).
Competência: Selecionar o mês conforme menu de opções e informar o ano. No
caso de Prestação de Serviços, informar o mês da execução efetiva do serviço
prestado.
Nota: Inserir o número do Documento para Pagamento, desprezando os “zeros”
anteriores ao número.
Documento: Informar a data de emissão, conforme consta no documento.
Busca Fornecedor
Física: Caso o fornecedor seja PESSOA FÍSICA, marcar este campo. Depois de
marcado, informar o número do CPF.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
Página 7 de 24
Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
8. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
Observação: Para fornecedores já cadastrados no SAP, basta inserir a seqüência
inicial do número do CPF e clicar no botão de busca (lupa). Selecionar o número
correspondente e clicar duas vezes.
No caso de fornecedores não cadastrados, a área solicitante deverá informar o
departamento de Controladoria, que procederá ao cadastro no sistema SAP.
Jurídica: Caso o fornecedor seja PESSOA JURÍDICA, marcar este campo. Depois
de marcado, informar o número do CNPJ.
Observação: Para fornecedores já cadastrados nos SAP, basta inserir a seqüência
inicial do CNPJ e clicar no botão de busca (lupa). Selecionar o número
correspondente e clicar duas vezes.
No caso de fornecedores não cadastrados, a área solicitante deverá informar o
departamento de Controladoria, que procederá ao cadastro no sistema SAP.
Dados do Fornecedor
Nome: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ ou
CPF.
CNPJ / CPF: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ
ou CPF.
Endereço: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ
ou CPF.
Bairro: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ ou
CPF.
CEP: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ ou
CPF.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
9. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
Cidade: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ ou
CPF.
UF: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ ou CPF.
TEL: Campo carregado automaticamente através da busca no campo CNPJ ou
CPF.
Observação: Caso haja divergência entre os dados cadastrais do fornecedor e os
informados no formulário, enviar e-mail para a Controladoria, solicitando a
atualização das informações no sistema.
TOTAL
Valor Total da Nota: informar o valor total do Documento para Pagamento, antes de
cadastramento dos itens na continuação do preenchimento do formulário.
ITENS
Mat. Cadastrado: Inserir a seqüência inicial (parte do nome) do material e/ou
serviço e clicar no botão de busca (lupa). Selecionar o material correspondente e
clicar duas vezes. Apenas materiais e/ou serviços já cadastrados no sistema SAP
serão aceitos.
Observação 1: Como os materiais e/ou serviços são classificados de forma sintética,
em havendo dúvidas, deverão ser tratadas com a Contabilidade.
Observação 2: No caso de materiais / serviços que não estão cadastrados, a área
deverá solicitar ao departamento de Contabilidade, que procederá ao cadastro no
sistema SAP.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
10. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
Item da Nota
Descrição: Campo preenchido automaticamente pela busca das informações do
campo anterior (Mat. Cadastrado).
Quant: Informar a quantidade do material descrito.
Valor: Informar o valor unitário do material descrito.
Total: Campo preenchido automaticamente.
Class. Contábil:
F-Ordem: Selecionar o campo caso seja uma ORDEM. Ao selecionar o campo, na
linha seguinte aparecerá o campo ORDEM, onde deverá ser informado o número
correspondente. Digitar as iniciais do número e clicar no botão de busca (lupa).
Confirmar o número através de um duplo clique.
Observação: Informar o número de Ordem correspondente ao departamento onde
ocorrerá a aplicação do material/serviço solicitado.
Conceito de ORDEM: Unidade de controle contábil utilizada basicamente em duas situações:
1ª) Lançamentos de despesas/receitas de Produtos em fase de pré-produção (que ainda não estão
em exibição) e,
2ª) Alocação de despesas para obras em andamento (não concluídas), como por exemplo:
construção de um prédio, de estúdios, cenários, etc.
Havendo dúvidas no preenchimento/utilização do campo, o usuário deverá primeiramente solicitar
esclarecimentos ao Gerente responsável. Persistindo a dúvida, entrar em contado com a área de
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO.
K-Centro de Custo: Selecionar o campo caso seja um CENTRO DE CUSTO. Ao
selecionar o campo, na linha seguinte aparecerá o campo CENTRO DE CUSTO,
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
11. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
onde deverá ser informado o número correspondente. Digitar as iniciais do número e
clicar no botão de busca (lupa). Confirmar o número através de um duplo clique.
Observação: Informar o Centro de Custo correspondente ao departamento onde
ocorrerá a aplicação do material/serviço solicitado.
Grupo de Merc.: Selecionar o Grupo de Mercadorias correspondente ao material
descrito. Digitar as iniciais do número e clicar no botão de busca (lupa). Confirmar o
número através de um duplo clique.
Conta Razão: Selecionar número da conta que representa a respectiva conta razão,
conforme menu de opções. Digitar as iniciais do número ou nome e clicar no botão
de busca (lupa). Confirmar o número através de um duplo clique.
Observação: Havendo dúvidas no preenchimento do campo, entrar em contato no
departamento de Contabilidade.
Rateio do Item: Utilizar este campo, caso o valor da aquisição não for destinado
100% para um determinado Centro de Custo ou Ordem. Nesse caso, o usuário
deverá informar os parâmetros do rateio, marcando a opção “Rateio do Item” e
selecionar:
F-Ordem: Selecionar o campo caso seja uma ORDEM. Ao selecionar o campo, na
linha seguinte aparecerá o campo ORDEM, onde deverá ser informado o número
correspondente. Digitar as iniciais do número e clicar no botão de busca (lupa).
Confirmar o número através de um duplo clique.
Conceito de ORDEM: Unidade de controle contábil utilizada basicamente em duas situações:
1ª) Lançamentos de despesas/receitas de Produtos em fase de pré-produção (que ainda não estão
em exibição) e,
2ª) Alocação de despesas para obras em andamento (não concluídas), como por exemplo:
construção de um prédio, de estúdios, cenários, etc.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
12. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
Havendo dúvidas no preenchimento/utilização do campo, o usuário deverá primeiramente solicitar
esclarecimentos ao Gerente responsável. Persistindo a dúvida, entrar em contado com a área de
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO.
K-Centro de Custo: Selecionar o campo caso seja um CENTRO DE CUSTO. Ao
selecionar o campo, na linha seguinte aparecerá o campo CENTRO DE CUSTO,
onde deverá ser informado o número correspondente. Digitar as iniciais do número e
clicar no botão de busca (lupa). Confirmar o número através de um duplo clique.
Valor: informar o valor correspondente ao primeiro rateio. Automaticamente será
calculado o percentual do valor informado em relação ao valor total do Documento
para Pagamento. Clicar no botão GRAVAR para inserir os dados digitados e iniciar
nova digitação. No campo abaixo ITENS DA NOTA, aparecerão às informações
digitadas.
Para finalizar o rateio, os valores informados deverão corresponder a 100% do valor
total do Documento para Pagamento.
OBSERVAÇÕES GERAIS
Neste campo será OBRIGATÓRIO o detalhamento de onde ocorrerá a aplicação
dos materiais/serviços solicitados.
Também poderá ser utilizado para observações ou informações complementares
que as áreas julguem necessárias.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
13. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
SALVANDO O FORMULÁRIO
Finalizado o processo de imputação dos dados do Documento para Pagamento, o
usuário deverá salvar o formulário. Para isso, deverá clicar no botão Salvar,
representado pela figura de um disquete no canto direito inferior do formulário.
Havendo a confirmação do cadastramento do formulário com sucesso, será criado
um novo documento denominado “AUTORIZAÇÃO” com o respectivo código de
autorização (número seqüencial).
APROVAÇÃO DA AUTORIZAÇÃO DE PAGAMENTOS
Imprimir a Autorização de Pagamentos e providenciar as assinaturas para aprovação
nos campos específicos (parte inferior do formulário).
ENVIO DO FORMULÁRIO
Após aprovado mediante três assinaturas: Solicitante, Superior Imediato e Diretoria,
o solicitante deverá anexar o Documento para Pagamento ao formulário e
encaminhar o processo à CONTROLADORIA.
PRAZO PARA ENTREGA DO FORMULÁRIO
A Controladoria deverá receber os processos de Autorização de Pagamentos nas
seguintes condições:
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
14. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
· Prazo de 48 horas após o preenchimento do respectivo formulário,
respeitando a competência do serviço/material na virada do mês, conforme
cronograma fornecido pelo Planejamento Estratégico, ou
· Prazo mínimo de 7 dias úteis anteriores a data de vencimento do documento
de pagamento.
Não obedecido o prazo determinado, a Controladoria poderá bloquear o pagamento
e devolver o Documento para Pagamento á área solicitante para negociação de
novo prazo de pagamento.
DESCRIÇÃO DOS SERVIÇOS
ALUGUEL DE IMÓVEIS
Refere-se aos gastos com os alugueis e taxas de condomínios de imóveis ocupados
pela empresa e as locações de imóveis utilizados para cena.
ARMAZENAMENTO, DEPÓSITO E GUARDA DE BENS
Refere-se aos gastos com alugueis de locais para armazenagem de materiais e
equipamentos.
ASSESSORIA E CONSULTORIA EM INFORMÁTICA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de assessoria e
consultoria em informática.
ASSISTÊNCIA TÉCNICA
Refere-se aos gastos com serviços prestados por pessoas jurídicas especializadas,
como por exemplo, assistência técnica para os portões da empresa, para os
geradores, para o pabx etc.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
Página 14 de 24
Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
15. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
AUDITORIA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de auditoria
externa.
BOLSA DE ESTUDO
Refere-se aos gastos com os reembolsos aos empregados dos valores relativos às
bolsas de estudos. Os registros nessa conta são efetuados por Batch Input do
Sistema de Folha de Pagamento RH.
BONIFICAÇÃO DE VOLUME DE AGÊNCIA PUBLICIDADE
Refere-se aos gastos com Bonificação de Volume pelo volume de vendas efetuadas
por Agências de Publicidade e representantes Comerciais PJ.
CESSÃO DE DIREITO DE USO DE PROGRAMAS
Refere-se aos gastos com licença de software.
CESSÃO DE MÃO-DE-OBRA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas que prestem serviços com cessão de
mão-de-obra, ou seja, disponibilização de pessoas para a execução dos serviços
contratados. Ex.: serviços da NP, Guaruserv, FDB etc.
COLETA, INCINERAÇÃO E RECICLAGEM
Refere-se aos gastos com serviços prestados por pessoas jurídicas de coleta de lixo,
coleta de material para reciclagem etc.
COLOCAÇÃO E INSTALAÇÃO DE TAPETES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de instalação de
carpetes e tapetes nas instalações e imóveis locados pela empresa.
COMERCIALIZAÇÃO DE ESPAÇO EM TV
Refere-se aos gastos com repasses para Filiadas, por utilização do espaço NET
para transmissão de comerciais.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
16. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
COMISSÃO DE AGÊNCIA DE PUBLICIDADE
Refere-se aos gastos com Comissão de Agência sobre as vendas efetuadas por
Agências de Publicidade e Representantes Comerciais PJ.
COMISSÃO DE VENDA PARA CONTATO COMERCIAL
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, com comissões sobre as vendas para os contatos comerciais.
CONSERTOS E REPAROS DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Refere-se aos gastos com a conservação de máquinas e equipamentos da empresa
(peças e serviços). Se a reforma proporcionar o aumento de vida útil do bem, deve
ser registrada pelo valor total, inclusive a mão-de-obra, na conta de Imobilizações
para posterior depreciação.
CONSULTORIA ADMINISTRATIVA
Refere-se aos gastos com serviços de consultoria Administrativa executada por
pessoa jurídica.
CONSULTORIA CONTÁBIL
Refere-se aos gastos com serviços de consultoria contábil executada por pessoa
jurídica.
CONSULTORIA JURÍDICA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados por empresas de
consultoria externa.
CONVÊNIOS COM FARMÁCIAS
Refere-se aos gastos com medicamentos por parte dos funcionários, para posterior
desconto em folha de pagamento. Exclusiva de utilização das áreas de Recursos
Humanos e Contabilidade.
CONVÊNIOS PARA PRESTAÇÃO ODONTOLÓGICA
Refere-se aos gastos com plano odontológico por parte dos funcionários, para
posterior desconto em folha de pagamento. Exclusiva de utilização das áreas de
Recursos Humanos e Contabilidade.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
17. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
CURSOS E TREINAMENTO PARA ORIENTAÇÃO
Refere-se aos gastos pela participação de dirigentes ou empregados em cursos e
treinamentos.
DECORAÇÃO, JARDINAGEM, CORTE E PODA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de jardinagem e
decoração na empresa.
DESPESAS ACESSÓRIAS – FILMES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de dublagem,
criação de legendas, CONDECINE, classificação etc, de filmes, desenhos e séries.
Ex.: Vox Mundi, Sonar Comunicação, Centauro Comunic. Brasil etc.
DIREITOS AUTORAIS - ECAD
Refere-se aos gastos com direitos autorais do repertório nacional e internacional
pela execução pública de obras musicais, lítero-musicais e de fonogramas incluídos
nas programações da emissora.
DIREITOS AUTORAIS E CONEXOS – PJ EXPORTAÇÃO DE NOVELAS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas pelos direitos autorais de exibição e
reexibição de obras e imagens audiovisuais no exterior.
DIREITOS AUTORAIS E CONEXOS – PJ
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas pelos direitos autorais de exibições e
reexibições de obras e imagens visuais e sonoras, utilizados em programas e
novelas da emissora.
DUBLAGEM (EXCETO P/ EXPORTAÇÃO DE NOVELAS)
Refere-se aos gastos com o serviço de dublagem de filmes, séries, desenhos e
também traduções que tenham este como propósito final.
ENGENHARIA, ARQUITETURA E GEOLOGIA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de engenharia,
arquitetura e geologia em obras realizadas pela empresa.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
18. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
FEIRAS, EXPOSIÇÕES, EVENTOS E CONGÊNERES
Refere-se aos gastos com a participação de dirigentes e empregados em feiras,
exposições, eventos e congêneres.
FESTIVIDADES DE FINAL DE ANO
Refere-se aos gastos com festas de confraternização, congraçamento,
comemoração, cestas de natal distribuídas aos empregados, e demais gastos com
festividades.
LIMPEZA E MANUTENÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de limpeza e
manutenção nas máquinas e equipamentos da empresa.
LOCAÇÃO DE BENS
Refere-se aos gastos com locação de coisas e bens.
LOCAÇÃO DE BENS E VEÍCULOS EM VIAGENS
Refere-se aos gastos com locação de veículos e bens, para as viagens executadas
pelos empregados dirigentes da empresa, para a manutenção da atividade fim.
LOCAÇÃO DE VEÍCULOS
Refere-se aos gastos com a locação de ônibus para transporte de pessoas para
fazer parte do auditório de programas da emissora e os gastos com locações de
veículos a serviço da empresa.
PALESTRA, CONFERÊNCIAS E SEMINÁRIOS
Refere-se aos gastos pela participação de dirigentes ou empregados em feiras,
congressos, seminários, simpósios e conferências.
Além disso, devem ser registradas nessa conta as despesas incorridas com a
participação ou envolvimento da própria empresa na realização de feiras,
congressos e demais eventos para incrementar os seus negócios.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
Página 18 de 24
Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
19. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
PASSAGENS AÉREAS, MARÍTIMAS E TERRESTRES
Refere-se aos gastos com passagens aéreas, terrestres e marítimas incorridas com
as viagens de dirigentes ou empregados, para execução de serviços externos
necessários para o desenvolvimento da atividade da empresa.
Deve ser considerado como viagem o grande deslocamento para fora da localidade
do Município e da Grande São Paulo.
PLANEJAMENTO, CONFECÇÃO E MANUT. DE PÁGINAS ELETRONICAS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de elaboração,
confecção e manutenção de páginas eletrônicas.
PROPAGANDA E PUBLICIDADE
Refere-se aos gastos com propaganda e publicidade para incremento dos negócios
da empresa, como por exemplo: anúncios em jornais, revistas, out door etc.
PROVEDOR DE INTERNET
Refere-se aos gastos com as mensalidades sobre serviços de provedores de
internet.
REPARAÇÃO, DEDETIZAÇÃO E DESRATIZAÇÃO
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de reparação,
dedetização e desratização nos imóveis próprios ou locados pela empresa.
SERVIÇOS ARTÍSTICOS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para execução de serviços Artísticos que não por remuneração
variável.
SERVIÇOS ARTÍSTICOS (CACHÊ MERCHANDISING)
Refere-se aos gastos com pessoa jurídica por participação de Atores e
Apresentadores em ações de merchandising em programas da grade.
SERVIÇOS ARTÍSTICOS - META AUDIÊNCIA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para premiação dos Artistas e ou Apresentadores por alcance de
metas de audiência estabelecidas.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
20. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
SERVIÇOS ARTÍSTICOS - REMUNERAÇÃO VARIÁVEL
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para execução de Serviços Artísticos e ou de Apresentação com
remuneração variável.
SERVIÇOS DE ANÚNCIOS E PUBLICAÇÕES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas para publicações de Atas, Balanços,
anúncios de trabalho ou outros assuntos de interesse da Administração, em jornais e
revistas. Não se classifica como serviços de anúncios e publicações os materiais
que tenham como objetivo propaganda e publicidade de programas ou da empresa.
SERVIÇOS DE APRESENTAÇÃO
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para execução de serviços de apresentação que não por
remuneração variável.
SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICA
Refere-se aos gastos com a assistência médica e com plano de saúde dos
dirigentes e empregados.
SERVIÇOS DE BUFFET
Refere-se aos gastos com empresas especializadas pelos serviços de
buffet/coquetel em estréias, pré-estréias, representações comerciais etc.
SERVIÇOS DE CONSTRUÇÃO CIVIL
Refere-se aos gastos com manutenção de imóveis e instalações desde que não
alcancem os limites para serem ativados. Se a reforma proporcionar o aumento de
vida útil do bem, deve ser registrada pelo valor total, inclusive a mão-de-obra, na
conta de Imobilizações para posterior depreciação.
SERVIÇO DE DESPACHANTES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados com
licenciamento de veículos, transferência de veículos etc.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
21. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
SERVIÇOS DE DESPACHANTE ADUANEIRO – EXPORTAÇÃO DE NOVELA
Refere-se aos serviços prestados por pessoa jurídica para despachos ligados às
vendas ao exterior. Ex.: Vendas de Novelas.
SERVIÇOS DE DIREÇÃO DE PROGRAMAS E PRODUÇÕES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para execução de serviços de direção de programas e produções
(Diretor, Produtor etc.).
SERVIÇOS DE DIREÇÃO DE OPERAÇÕES E PROGRAMAÇÕES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para execução de serviços de Direção de Operações e
Programação (Direção de Vídeo, Direção de Sonoplastia etc.).
SERVIÇOS DE DUBLAGENS – EXPORTAÇÃO DE NOVELAS
Refere-se aos gastos com o serviço de dublagem das novelas comercializadas pela
empresa no exterior e também traduções que tenham este como propósito final.
SERVIÇOS DE ESCOLTA
Refere-se aos gastos com escolta particular para eventos e ou escolta da alta
direção da empresa por pessoas jurídicas.
SERVIÇOS DE FIGURAÇÃO (MODELOS E ARTISTAS)
Refere-se aos gastos com contratação de Agências de Modelos e Artistas PJ para
aparecimento esporádico em programas e novelas (ex. figurantes para novelas e
modelos para platéia).
SERVIÇOS DE HOSPEDAGENS
Refere-se aos gastos com hospedagens incorridas com as viagens e estadas de
dirigentes ou empregados, para execução de serviços externos necessários para a
manutenção da atividade fim da empresa.
SERVIÇOS DE INFORMAÇÕES CADASTRAIS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas especializadas em dar informações
cadastrais de clientes e fornecedores.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
22. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
SERVIÇO DE INTERMEDIAÇÃO - VALOR FIXO CONTATO COMERCIAL
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para valores fixos de remuneração de contatos comerciais.
SERVIÇOS DE LAVANDERIA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de lavanderia.
SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados na manutenção
e reparos de veículos da frota. Ex.: Serviços elétricos, serviços mecânicos, funilaria,
pintura, instalações de acessórios etc.
SERVIÇOS DE OPERAÇÕES E PROGRAMAÇÕES
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, por serviços de Câmera, Edição, Operação, Sonoplastia etc.
SERVIÇOS DE PESQUISA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de pesquisas
em geral, por empresas especializadas.
SERVIÇOS DE PRODUÇÃO DE PROGRAMAS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, por serviços de Edição, Assistente de Palco, Figurinista, Roteirista,
Cenógrafo, Coreógrafo etc.
SERVIÇOS DE PRODUÇÃO - META AUDIÊNCIA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para premiação dos diretores de programas por alcance de metas
de audiência estabelecidas.
SERVIÇOS DE PRODUÇÃO - REMUNERAÇÃO VARIÁVEL
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para execução de serviços direção de programa e ou outras
funções de produção com remuneração variável.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
23. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA, SEGURANÇA E MONITORAMENTO
Refere-se aos gastos com serviços de vigilância, segurança e monitoramento por
pessoa jurídica.
SERVIÇOS FARMACÊUTICOS
Refere-se aos gastos com medicamentos por parte dos funcionários, para posterior
desconto em folha de pagamento. Exclusiva de utilização das áreas de Recursos
Humanos e Contabilidade.
SERVIÇOS GRÁFICOS E CORRELATOS
Refere-se aos gastos com confecção de formulários contínuos, fotolitos, impressos,
banners e outros serviços efetuados por gráficas.
SERVIÇOS JORNALÍSTICOS
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas mediante estabelecimento de contrato
com a empresa, para apresentação de programas jornalísticos (Âncora, Repórteres
etc.).
SERVIÇOS MÉDICOS E LABORATORIAIS
Refere-se aos gastos com exames médicos e laboratoriais de empregados, como
por exemplo, audiometria, hemograma, espirometria etc.
SERVIÇOS-PRÊMIOS PARTIC. PROGRAMAS TV
Refere-se aos gastos com premiação as quais o prêmio não será em mercadoria ou
dinheiro, e sim através de serviços. Exemplo: Benfeitorias ou manutenções no bem
do participante. (Márcio Express)
SINCRONIZAÇÃO MUSICAL
Refere-se aos gastos com as sincronizações musicais ou efeitos de sons, utilizados
com as imagens ou ações exibidas em programas e novelas da emissora.
SONDAGEM, PERFURAÇÃO E ESCAVAÇÃO
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de sondagem,
perfuração e escavação em obras realizadas pela empresa.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
Página 23 de 24
Análise / Revisão: Departamento de Auditoria
24. Instrução de
Preenchimento
DT Revisão
24.10.2007
DT Emissão
19.04.2007
Título
PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO AUTORIZAÇÃO DE
PAGAMENTOS
Número
IP – CTR 001
SUPORTE TÉCNICO EM INFORMÁTICA
Refere-se aos gastos com pessoas jurídicas por serviços prestados de suporte
técnico de informática, como por exemplo, helpdesk.
TAXA DE REGISTROS PÚBLICOS, CARTORÁRIOS E NOTAS
Refere-se aos gastos com xérox autenticadas, reconhecimento de firmas, pedido de
certidões em cartórios de títulos e documentos, registro de contratos etc.
Área Emitente
Controladoria / Setor Fiscal
Aprovação
Diretoria de Finanças
Gerência Contábil
FL
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Análise / Revisão: Departamento de Auditoria