2. Activo corriente 91062 Pasivo corriente 8794
Caja 14500 Cuentas por pagar 5540
Bancos 75800 Documentos por pagar 3254
Caja chica 100 Pasivo no corriente 26500
Inv. de materia prima 550,20 Hipotecas por pagar 20500
Inv. de suministro y Arriendo precobrado 6000
materiales 111,80 Total pasivos 35294
Activo no corriente 68030 Patrimonio 12918
Publicidad prepagada 4000 Capital 124918
Equipo de oficina 1140
Maquinaria y equipo 12890
Edificio 50000
Otros activos 1120
Gasto de constitución 1120
Total activos 160212 Total pasivo + patrimonio 160212
Gerente Contador

3. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Julio 17 1
Caja 14500
Bancos 75800
Caja chica 100
Inventario de materia prima directa 550,20
30 laminas de tool 550,20
Inventario de suministro y materiales 111,80
20 galones de pintura 111,20
Publicidad prepagada 4000
Equipo de oficina 1400
Maquinaria y equipo 12890
Edificio 50000
Gastos de constitución 1120

4. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a Cuentas por pagar 5540
Documentos por pagar 3254
Hipotecas por pagar 20500
Arriendo precobrado 6000
Capital 124918
V/. Tomados del estado de situación inicial
Julio 18 2
Inventario de materia prima directa 1734
100 laminas de tool 1734
IVA pagado 208,08
a Bancos 1924,74
RF por pagar 17,34
V/. Por compra con descuento del 15%
Julio 19 3
Inventario de suministro y materiales 58,90
10 galones de pintura 5890

5. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
IVA por pagar 7,07
a Cuentas pro pagar 65,38
RF por pagar 0,59
V/. Por compra
Julio 20 4
Inventario de productos en proceso 1405,60
a Inventario de materia prima directa 1405,60
80 laminas de tool 1405,60
V/. Por orden de requisición
Julio 20 5
Inv. productos en proceso 45,52
a Inventario de suministros y materiales 45,52
8 galones de pintura 45,52
V/. Por orden de requisición
Julio 21 6
Costos indirectos de fabricación 420

6. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Mantenimiento maquinaria 420
IVA pagado 50,40
a Bancos 462,8,40
RF (2%)
V/. Por mantenimiento
Julio 22 7
Inventario de materia prima directa 612,20
30 laminas de tool 612,20
Inventario de suministro y materiales 24,40
4 galones de pintura 24,40
IVA por pagar 76,87
a Documentos por pagar 711,06
RF por pagar 6,41
V/. Por compra
Julio 22 8
Documentos por pagar 335,73

7. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a Inventario de materia prima directa 287,56
14 laminas de tool 287,56
Inventario de suministro y materiales 12,20
2 galones de pintura 12,20
IVA pagado 35,97
V/. Por devolución
Julio 22 9
Inventario de productos en proceso 420
a Costos indirectos de fabricación 420
V/. Por transferir
Julio 28 10
Mano de obra directa 1228,13
Sueldo 1030
Horas extras o suplementarias 65,08
Aporte patronal (12,15%) 133,05
a IESS por pagar 235,44

8. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Aporte patronal (12,15%) 133,05
Aporte personal (9,35%) 102,39
Bancos 992,69
V/. Por pago de sueldo a obreros
Julio 28 11
Inventario de productos en proceso 1228,13
a Mano de obra directa 1223,13
V/. Por transferir la mano de obra a producción
Julio 28 12
Costos indirectos de fabricación 1024,58
Sueldo 870
Horas extras o suplementarias 43,58
Aporte patronal (12,15%) 111
a IESS por pagar 196,42
Aporte patronal (12,15%) 111
Aporte personal (9,35%) 85,42

9. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Bancos 1024,58
V/. Por pago de sueldo
Julio 28 13
Inventario de productos en proceso 1024,58
a Costos indirectos de fabricación 1024,58
V/. Por transferir a la producción en proceso
Julio 30 14
Gasto servicios básicos 1340
a Bancos 1340
V/. Pago de luz, teléfono y agua
AJUSTES
Julio 31 15
Gasto sueldo 3398
Personal administrativo 1528
Personal de ventas 1870
a Sueldos acumulados por pagar 3398
V/. Por ajuste

10. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Julio 31 16
Interés acumulado por cobra 4151
a Renta interés 4151
V/. Por ajuste
Julio 31 17
Costos indirectos de fabricación 96,68
Depreciación Maquinaria 96,68
a Depreciación acumulada maquinaria 96,68
V/. Por ajuste
Julio 31 18
Gasto de publicidad 800
a Publicidad prepagada 800
V/. Por ajuste
Julio 31 19
Arriendo precobrado 4800
a Renta interés 4800
V/. Por ajuste

11. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Julio 31 20
Inventario de productos en proceso 96,68
a Costos indirectos de fabricación 96,68
V/. Por transferir a la producción en proceso
Julio 31 21
Gasto equipo de oficina 8,08
Gasto edificio 177,08
a Depreciación acum. equipo de oficina 8,08
Depreciación acum. Edificio 177,08
V/. Por ajuste
Julio 31 22
Inventario de artículos terminados 4220,51
Articulo X 4220,51
a Inventarios de productos terminados 4220,51
V/. Por orden de producción terminada

12. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Julio 31 24
Caja 7566,87
IRF 68,17
a Ventas 6817
Articulo X 6817
IVA cobrado 818,04
V/. Registro de venta con utilidad del 90%
CIERRE
Julio 28 25
Resumen rentas y gastos 9310,59
a Gasto servicios básicos 1340
Gasto sueldo 3398
Gasto publicidad 800
Gasto equipo de oficina 8,08
Gasto edificio 177,08
Costo de ventas 3587,43
V/.Por cierre

13. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Julio 28 26
Renta interés 4151
Renta 4800
Venta 6817
a Resumen de rentas y gastos 15768
V/.Por cierre
Julio 28 27
Resumen de rentas y gastos 6457,41
a Utilidad en el ejercicio 6457,41
V/. Para registrar la utilidad

14. La Industria “Jerusalén”
Kardex
Artículo: Laminas de tool
Método: Promedio - Ponderado
Detalle Entradas Salidas Saldos
Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T
Inventario inicial 30 18,34 550,20
Orden de pedido 100 17,34 1734 130 17,34 2284,20
Orden de requisición 30 20,54 616,20 50 17,57 878,60
Orden de pedido 80 17,57 1405,60 80 18,69 1494,80
Devolución por compras (14 20,54 287,56) 66 18,29 1207,24
La Industria “Jerusalén”
Kardex
Artículo: Galones de pintura
Método: Promedio - Ponderado
Detalle Entradas Salidas Saldos
Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T
Inventario inicial 20 5,59 111,80
Orden de pedido 10 5,89 58,90 30 5,69 170,70
Orden de requisición 4 6,10 24,40 22 5,69 125,18
Orden de pedido 8 5,69 45,52 26 5,75 149,58
Devolución por compras (2 6,10 12,20) 24 5,72 137,38

15. La Industria “Jerusalén”
Kardex
Artículo: X
Método: Promedio - Ponderado
Detalle Entradas Salidas Saldos
Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T
Orden de producción 500 8,44102 4220,51
Venta 425 8,44102 3587,43 75 8,44102 633,08

16. La Industria “Jerusalén”
Hoja de costos
CLIENTE: ABC ORDEN DE REQUISICIÓN: 01
ARTICULO: X FECHA DE INICIACIÓN:
CANTIDAD: 500 FECHA DE TERMINACIÓN:
FECHA CONCEPTO MATERIA MANO DE OBRA COSTOS
PRIMA DE DIRECTA INDIRECTOS
DIRECTA DE
FABRICACION
Orden de requisición 1405,60
Orden de requisición 45,52
Mantenimiento de maquinaria 420
Pago sueldo a obreros 1228,13
Pago sueldo a supervisores 1024,58
Depreciación maquinaria 96,68
Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA = 1405,60
MANO DE OBRA DE DIRECTA = 1228,13
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION = 1586,78
COSTO DE PRODUCCION = 4220,51
N° UNIDADES PRODUCCIDAS = 500
PRECIO UNITARIO = 8,44102

17. MAYORIZACIÓN
Caja Bancos Caja Chica
14500 75800 1924,74 100
7566,87 462
22066,87 942,69
1340
5547,59

18. Inv. Materia prima Inv. Suministros Publicidad prepagada
550,20 1405,60 111,80 45,52 4000 800
1734 287,56 58,90 12,20
616,20 1693,16 24,40 57,72
2900,40 195,10
Equipo de oficina Maquinaria y Equipo Edificio
1140 12890 50000
Gastos de constitución Cuentas por pagar Documentos por pagar
1120 5540 335,73 3254
65,38 711,06
5605,38 3965,06
Hipotecas por pagar Arriendo precobrado Capital
20500 4800 6000 124918

19. IVA Pagado Rf Inv. Productos En P.
208,08 35,97 17,34 1405,60 4220,51
7,07 0,59 45,52
50,40 6,41 420
76,87 24,34 1228,13
342,42 1024,58
96,68
4220,51
8262,76
Costos Ind. De Fab. RF Gasto servicios B.
420 420 68,17 1340 1340
1024,58 1024,58
96,68 96,68
1541,26 1541,26

20. Mano de obra directa IESS por pagar RF por pagar 2%
1228,13 1228,13 235,44 8,40
196,42
431,86
Gasto sueldo S. Acum. Pos Pagar Interés Acum. Por cobrar
3398 3398 3398 4151
Renta interés Gasto publicidad Renta arriendo
4151 4151 800 800 4800 4800
Depre. Acum. Maquinaria Gasto edificio Gasto equipo de o.
96,68 177,08 177,08 8,08 8,08
Dep. Acum. Edificio Dep. Acum. Equipo de o. Inv. Artículos terminados
177,08 8,08 4220,51 4220,51

21. Utilidad en el ejercicio IVA cobrado Costo de ventas
6457,41 818,04 3587,43 3587,43
Venta Resumen de rentas y gastos
6817 6817 9310,59 15768
6457,41
15768

22. La Industria “Jerusalén”
Balance de comprobación
Al 31 de Julio del 2012
Nº Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
01 Caja 22066,87
02 Bancos 70252,41
03 Caja chica 100
04 Inv. De materia prima 1237,24
05 Inv. De suministros y materiales 137,38
06 Publicidad prepagada 3200
07 Equipo de oficina 1140
08 Maquinaria y equipo 12890
09 Edificio 50000
10 Gastos de constitución 1120
11 Cuentas por pagar 5605,38
12 Documentos por pagar 3629,33
13 Hipotecas por pagar 20500
14 Arriendo precobrado 1200
15 Capital 124918
16 IVA por pagar 306,45
17 Sueldo acumulado por pagar 3398

23. La Industria “Jerusalén”
Balance de comprobación
Al 31 de Julio del 2012
Nº Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
18 RF 1% 24,34
19 RF 2% 8,40
20 IESS por pagar 431,86
21 Interés acumulado por pagar 4151
22 Depre. Acumulado maquinaria 96,68
23 Depre. Acumulado equipo de oficina 8,08
24 Depre. Acumulado edificio 177,08
25 Anticipo IRF 68,17
26 Inventario artículos terminados 633,08
27 IVA cobrado 818,04
28 Utilidad en el ejercicio 6457,41
TOTAL 167272,60 167272,60

24. La Industria “Jerusalén”
Orden De Requisición
FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01
CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL
UNITARIO
Laminas de tool 120 80 17,57 1405,60
La Industria “Jerusalén”
Orden De Requisición
FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01
CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL
UNITARIO
Galones de pintura 150 8 5,69 45,22

25. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”
ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS
AL 31 DE JULIO DEL 2012
Materia prima Directa
+ Inventario inicial de materia prima directa 550,20
(-) Compras 2350,20
= Devolución en compras (287,56)
(-) Materia prima directa disponible 2612,84
= Inventario final de materia prima directa (1207,24)
Materia prima directa utilizada 1405,60
Mano de obra directa 1228,13
Costos indirectos de fabricación 45,52
Inv. Inicial de suministros de materiales 111,80
+ Compra 83,30
(-) Devolución en compras (12,20)
= Suministro y materiales disponibles 182,90
(-) Inv. Final de suministros y materiales (137,38)
= Suministros y materiales utilizados

26. Otros costos indirectos de fabricación 1541,26
Sueldo supervisores 1024,58
Depreciación maquinaria 46,68
Mantenimiento de maquinaria 420
= Costos de producción 4220,51
+ Inv. Inicial de productos en procesos 0
= Total de productos en procesos 4220,51
(-) Inv. Final de productos en procesos 0
= Costo de productos terminados 4220,51
+ inv. Inicial de productos terminados 0
= costos de productos disponibles para la venta 4220,51
(-) Inv. Final de productos terminados (633,08)
= COSTO DE VENTAS 3587,43
Gerente Contador

27. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE JULIO DEL 2012
Ventas 6817
(-) Costo de ventas (3587,43)
= Utilidad bruta en ventas 3229,57
(-) Gastos operacionales (5723,16)
Gastos de administración
Gasto depreciación equipo de oficina 8,08
Gasto depreciación edificio 177,08
Gasto sueldo 3398
Gasto servicios básicos 1340
Gastos de ventas:
Gasto publicidad 800
Utilidad operacional 2493.59
= Otros ingresos (8951)
Renta arriendo 4800
Renta interés 4151

28. = Utilidad antes de particiones 6457,41
(-) 15% Utilidad trabajadores (968,61)
= Utilidad antes de impuesto a la renta 5488,80
(-) 25% Utilidad impuesto a la renta (1372,20)
= Utilidad antes de reserva 4116,60
(-) 10% Utilidad reserva legal (411,66)
=UTILIDAD NETA 3704,94
GERENTE CONTADOR

29. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
AL 30 DE ABRIL DEL 2012
Activo corriente 94771,60 Pasivo corriente 12858,16
Caja 22066,87 Cuentas por pagar 5605,38
Caja chica 100 Documentos por pagar 3629,33
Bancos 70252,41 IRF 1% 24,34
IRF 1% 68,17 IRF 2% 8,40
IVA en compras 306,45 IESS por pagar 431,86
Inv. de materia p. 1207,24 IVA en ventas 818,04
Inv. de sum. y m. 137,38 15% Utilidad T. 968,61
Inv. de productos t. 633,08 25% Utilidad impuesto 1372,20
Activo no corriente 63748,16 Pasivo no corriente 20500
Maquinaria 12890 Hipotecas por pagar 20500
(-) Depre. Acum. M. (96,68)

30. Equipo de oficina 1140 Otros pasivos 4598
(-)Depre. Acum. equipo de Arriendo precobrado 1200
o. (8,08) Sueldo acum. por pagar 3398
Edificio 50000 Total pasivos 37956,16
(-)Depre. Acum. edificio (177,08) Patrimonio 129034,10
Otros activos 8471 Capital 124918
Publicidad prepagada 3200 Reserva legal 411,16
Gasto de constitución 1120 Utilidad en el ejercicio 3704,94
Interés acumulado por c. 4151 Total pasivo + patrimonio 166990,76
Total activos 166990,76
Gerente Contador