Fundamentos de auditoria

FUNDAMENTOS DE
AUDITORIA
JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.
Especialista en Aseguramiento de la
Calidad

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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

DEFINICION DE AUDITORIA:
Proceso sistemático, independiente y
documentado, para obtener evidencias y
evaluarlas objetivamente, con el fin de
determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoría

JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 2



SISTEMATICO
INDEPENDIENTE
No aleatoria DOCUMENTADO
Los auditores son ajenos
Es programada y Procedimiento escrito
al área auditada
planificada

EVIDENCIA
CRITERIOS DE LA
Información pertinente a AUDITORIA
los criterios y que es
Los requisitos
verificable




AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los
procesos de una organización, realizada por
un empleado de la organización. También es
posible contratar un auditor externo para
realizarla. También es conocida como de 1ra
parte.




AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los
procesos de una organización, realizada por
un auditor externo a la organización. También
denominada de 2da parte y como de 3ra parte
cuando la realiza alguien externo a la relación
cliente – proveedor.




AUDITORIA DE
AUDITORIA DE PROCESOS
PRODUCTOS - SERVICIOS

TIPOS DE
AUDITORIA

AUDITORIA DE
AUDITORIA DE SISTEMAS
REGISTROS




ALCANCE DE LA
AUDITORIA:
Comprende la extensión
y limites de una
auditoria.

PROFUNDIDAD DE LA
AUDITORIA:
Hace referencia a la
cantidad de detalle
que se va a examinar.




CRITERIOS DE AUDITORÍA
Conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos.
Referencia frente a la cual se
compara la evidencia de la
auditoría




EVIDENCIA DE LA
AUDITORÍA
Registros, declaraciones
de hechos o cualquier
otra información que
son pertinentes para los
criterios de auditoría y
que son verificables.



HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA
Resultados de la evaluación
de la evidencia de la
auditoría recopilada frente
a los criterios de auditoría.




CONCLUSIONES DE LA
AUDITORÍA
Resultado de una
auditoría, que
proporciona el equipo
auditor tras considerar
los objetivos de la
auditoría y todos los
hallazgos de la auditoría.




CLIENTE DE LA AUDITORÍA
Organización o persona
que solicita una
auditoría

AUDITADO
Organización que es
auditada.



AUDITOR
Persona con la competencia
para llevar a cabo una
auditoría.

EQUIPO AUDITOR
Uno o más auditores que
llevan a cabo una auditoría,
con el apoyo, si es necesario,
de expertos técnicos



EXPERTO TÉCNICO
Persona que aporta
conocimientos o experiencia
específicos al equipo auditor.

COMPETENCIA
Atributos personales y aptitud
demostrada para aplicar
conocimientos y habilidades.




PROGRAMA DE AUDITORÍA
Conjunto de una o más auditorías planificadas
para un periodo de tiempo determinado y
dirigidas hacia un propósito específico.

PLAN DE AUDITORÍA
Descripción de las actividades y de los detalles
acordados de una auditoría.



PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA

PRESENTACION DEBIDO CUIDADO
CONDUCTA ETICA
ECUANIME PROFESIONAL

ENFOQUE BASADO EN LA
INDEPENDENCIA
EVIDENCIA




POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?
El propósito específico de las auditorias se basa
usualmente en prioridades de gestión,
intensiones comerciales, evaluación de riesgos
y requisitos obligatorios.




CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?
Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a
un programa establecido, también se puede
realizar cuando hay cambios en los procesos,
productos o servicios o por la necesidad de
acciones correctivas complementarias.




QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA
AUDITORIA?
• Conocimiento de cómo funciona la
organización.
• Saber como funciona el sistema de gestión.
• Sugerencias de mejoras en los procesos.
• Mejora de la relación cliente – proveedor.



BIBLIOGRAFIA:
• NTC ISO 19011 de 2002.
• Manual de Habilidades para Auditoría.
Icontec 2003, Reimpresión 2010.



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