Slides bij de infosessie opstarten als student-zelfstandige op 29 november 2022
Door Davy Duchesne van Xerius
https://xerius.be/
Davy Duchesne van ondernemingsloket Xerius legt je uit hoe je kan opstarten als student-ondernemer, waar moet je aan gedacht hebben voor je opstart en welke stappen je allemaal moet zetten. Het statuut student-ondernemer wordt uitgebreid toegelicht: hoe kan je als student ondernemen en geen sociale bedragen noch belastingen betalen en ten laste blijven van je ouders,...
4. Wie zit er vandaag allemaal in
zaal? Met welk idee komen jullie
deze infosessie volgen?
ⓘ Start presenting to display the poll results on this slide.
8. 8
Wie is Xerius?
• Xerius Sociaal Verzekeringsfonds (1968)
• Innen van sociale bijdragen voor zelfstandigen
• Xerius Ondernemingsloket (2003)
• Controleren of de ondernemer aan alle startvoorwaarden voldoet
• Inschrijven van ondernemingen in de Kruispuntbank van Ondernemingen
• Xerius Verzekeringen
• Aanbieden van relevante verzekeringen voor zelfstandigen en ondernemers
zoals VAPZ, IPT, GI, POZ en omzetverzekering
• MyFamily
• Erkend uitbetaler van het Groeipakket
“Xerius”
Een groep van diensten
9. Wilfried de cock
Beeldhouwer
Vlaams Brabant
Aangesloten sinds 2003
Xerius wil dan ook “top of mind” zijn bij elke
startende en gevestigde ondernemer
Wij geloven in de aangeboren drang tot
ontplooiing en willen deze verder helpen
ontwikkelen tot succesvol
ondernemerschap.
ONDERNEMEN DOE JE
SAMEN
12. Wat moet je in orde brengen voor je als
zelfstandige kan starten? (na elk
antwoord 'send' klikken en dan het
volgende antwoord doorsturen)
ⓘ Start presenting to display the poll results on this slide.
15. 15
Stappenplan opstart
KBO: Kruispuntbank van Ondernemingen
• Centrale databank waarin alle
ondernemingen zijn opgenomen
• Vervangt het vroegere handelsregister
• Vergelijkbaar met het rijksregister, maar
dan voor ondernemingen
Sinds 1 juli 2003
Via de
ondernemingsloketten,
erkend door de overheid
16. Stappenplan opstart
Het ondernemingsloket
KBO BE +
KBO behandeling
Inschrijving / wijziging /
schrapping van uw
onderneming in de
Kruispuntbank van
Ondernemingen (KBO)
Ondernemingsnummer
Toekennen van ondernemingsnummer
eenmanszaak
Andere
Aanvullende diensten
BTW/vergunningen
17. 17
Welke activiteiten ga je uitvoeren met je
onderneming?
In Xerius Drive staan geen ingewikkelde codes of lange lijsten. Typ
je beroep in en Xerius Drive zoekt zelf de bijhorende codes. Je
krijgt een persoonlijke op maat gemaakte lijst met alle
verplichtingen die aan je activiteiten gekoppeld zijn.
18. 18
Stappenplan opstart
Activiteiten VS. NACE(BEL)-codes
• Nomenclature statistique des activités économiques dans la communauté Européenne
• Cruciaal omdat ze je verplichtingen en steunmaatregelen als ondernemer bepalen
• Daarnaast belangrijk voor je:
• Leveranciers
• Klanten
• Overheidsinstanties zoals btw-administratie en RSZ
• Vergunningen zoals FAVV (eetwarenvergunning) of machtiging ambulante handel
• Vóór de opstart van je zaak, je onderneming in KBO registreren via een ondernemingsloket
20. Bepaal je ondernemingsvorm
Eenmanszaak, BV, VOF of Comm. V. ? Zie je door de
bomen het bos niet meer?
Welke ondernemingsvorm aangewezen is bij jouw
plannen, kom je snel te weten na deze korte vragenlijst.
21.
22. Stappenplan opstart
Vennootschap of niet?
• Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd
en voor iedereen de beste oplossing. Goed advies kan
hierbij helpen!
• Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter
• Overschakelen kan altijd!
23.
24. 24
Stappenplan opstart
Oprichting van een vennootschap
• Oprichting van een vennootschap
• Notariële of onderhandse akte
• Griffie van de Ondernemingsrechtbank
• Publicatie in Belgisch Staatsblad
• Wat wordt er opgenomen in de oprichtingsakte?
• Maatschappelijke naam
• Zetel
• Oprichters, orgaan van bestuur
• Statutair doel
• ….
Na oprichting volgt nog de activatie via ondernemingsloket
25. Stappenplan opstart
Eenmanszaak versus vennootschap
• Eenmanszaak
• Inschrijving in KBO volledig via ondernemingsloket
• Vennootschap met rechtspersoonlijkheid
• Oprichting via Griffie Ondernemingsrechtbank
• Registratie in KBO op basis van statuten
• Inschrijving in KBO via Ondernemingsloket!
26. Stappenplan opstart
Welke info heeft het ondernemingsloket nog nodig van jou?
• Startdatum
• Naam + handelsnaam
• Bankrekeningnummer
• Vestiging(en)
27.
28. Kan iedereen even rechtstaan?
Is het antwoord op de volgende vraag ‘ja’, dan mag je weer gaan zitten.
Is het antwoord ‘nee’, dan blijf je even staan.
Is het ondernemingsnummer een
synoniem voor het btw-nummer?
31. Ondernmingsnummer vs. btw
BTW (Belasting Toegevoegde Waarde)
= een extra heffing die de consument betaalt bovenop de prijs die de
zelfstandige vraagt zijn product of dienst voor rekening van de overheid.
Hoe wordt de btw berekend?
• De zelfstandige is een soort van doorgeefluik. Je ontvangt de btw die de
consument aan jou betaalt (A). Daarnaast hou je ook heel goed bij hoeveel btw
je zelf betaalt op je aankopen (B).
• A > B? Dan stort je het verschil tussen beide bedragen door aan de overheid.
• B > A? Dan krijg je het verschil in btw terug.
• Het verschil tussen A en B geef je door aan de overheid via je btw-aangifte.
Een voorbeeld
Je verkoopt iets voor € 100.
Hierop reken je 21% btw, het meest gangbare tarief. Je klant betaalt dus € 121. Die € 21 –
d.w.z. 21% btw op € 100 – stort jij in de kassa van de staat.
32. • Wanneer ben je als onderneming btw-plichtig?
• Op regelmatige en zelfstandige basis als economische activiteit
goederen of diensten leveren in het btw wetboek omschreven
• Met of zonder winstoogmerk
• In hoofdberoep, bijberoep of als student-zelfstandige
• Afhankelijk van de activiteit
• Indienen kwartaal- of maandaangiften
• Vrijstellingen mogelijk
• Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen (omzet < 25.000 euro)
Ondernmingsnummer vs. btw
BTW -plichtig?
33. • Geen btw recupereren
• Omzet stijgt boven 25.000 euro, dan wel btw
aanrekenen (prijs verhogen of minder
verdienen)
• Geen btw aanrekenen
• Geen periodieke btw- aangiften
• Geen discussie met de btw-controle omtrent
het toepasselijk tarief
Ondernmingsnummer vs. btw
Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen
Vergeet je klantenlisting niet!
34. Kan iedereen nog eens even rechtstaan?
Is het antwoord op de volgende vraag ‘ja’, dan mag je weer gaan zitten.
Is het antwoord ‘nee’, dan blijf je even staan.
Kan je in bijberoep een eenmanszaak
opstarten?
36. Kom je sociaal statuut te weten
De overheid bepaalt je sociaal statuut, bijvoorbeeld
hoofd-, bijberoep of student-zelfstandige. In Xerius Drive
beantwoord je een aantal eenvoudige vragen en je weet
meteen welke het jouwe is.
37. Sociale bijdragen en belastingen
Wat is een sociaal verzekeringsfonds?
Overheid Zelfstandige
Xerius
39. 39
Sociale bijdrage en belastingen
Sociaal statuut
Hoofdberoep
Min. Bijdrage: €774,16
Enige of voornaamste
activiteit
Opbouw sociale rechten
Bijberoep
Min. Bijdrage: €85,65
Min. Halftijds loontrekkend
(50%)
Solidariteitsbijdrage
Vrijstelling mogelijk
Student zelfstandige
40. Sociale bijdragen en btw
Student-zelfstandige - voorwaarden
• Studenten tussen 18 en 25 jaar
• Starten kan vanaf het kwartaal waarin je 18 wordt tot en met het
derde kwartaal van het jaar waarin je 25 wordt
• Ingeschreven zijn aan een Belgische of buitenlandse
onderwijsinstelling
• 27 studiepunten of 17 lesuren per week
• Beoogde diploma moet erkend zijn door de bevoegde
overheden.
• Regelmatig lessen volgen
• Doen ze dat niet, dan dreigen ze het statuut van student-
zelfstandige te verliezen
41. • Aanvraagformulier voor het statuut student-zelfstandige
• Schoolattest
• Na het schooljaar vragen we puntenattest op
Sociale bijdragen en btw
Student-zelfstandige - voorwaarden
42. Sociale bijdragen en belastingen
Student-zelfstandige – sociale bijdragen
NBJ < €7.329,22
Vrijstelling
geen sociale bijdragen
NBJ = €7.329,22
Of < € 14.658,44
Vrijstelling tot €7.329,22
20,5 % sociale bijdragen
op het verschil
NBJ > €14.658,44
bijdragen betalen als een
zelfstandige in
hoofdberoep
43. 1 januari tot
31 maart
1 oktober tot
31 december
1 juli tot
30 september
1 april tot
30 juni
�Kwartaal is ondeelbaar
Sociale bijdragen en belastingen
Student-zelfstandige – sociale bijdragen
44. Sociale bijdragen en belastingen
Student-zelfstandige – sociale bijdrage
Principe
• Bijdragen is 20,50%
• Berekend op netto-belastbaar jaarinkomen
• Van het jaar zelf
• Voorlopige sociale bijdragen
Proratiseren
• Bijgevolg dienen we het verdiende inkomen altijd te herrekenen naar een
jaarinkomen
Hoe?
• (inkomen/aantal actieve kwartalen) * 4
45. Voorbeeld
Sofie start op 1 april 2022 als student-zelfstandige. Voor de periode van april tot
december heeft Sofie als zelfstandige 6.000euro verdiend.
Hoe worden de sociale bijdragen voor de 3 kwartalen berekend?
Herberekening: 6.000/3*4= 8.000euro
De berekeningsbasis bedraagt dus 8.000euro
Hiervan trek je de vrijstellingsgrens af (7.329,22 euro)
En op het verschil betaal je 20,5% sociale bijdragen.
49. Gedaan om belastbare
inkomsten te verkrijgen
• Beroepsmatig karakter moet
bewezen worden
Echtheid en bedrag
moeten verantwoord
worden
• Facturen, contracten,
bankuittreksels,
restaurantbonnetjes, …
Gedaan of gedragen?
• Gedaan: werkelijke uitgave in
de belastbare periode
• Gedragen: kosten gedaan in
het verleden, maar door hun
langere levensduur over
meerdere jaren aan te rekenen
(vb. investering in een gebouw
of wagen)
Sociale bijdragen en belastingen
Student-zelfstadige - belastingen
BEROEPSKOSTEN
51. Sociale bijdragen en belastingen
Student-zelfstadige - belastingen
• Eigen belastingaangifte indienen?
• Belastingen betalen op netto-belastbaar jaarinkomen?
• Belastingvrije som: 9.050,00 euro
• Inkomsten uit verschillende activiteiten samengeteld
52. • Inkomsten uit verschillende activiteiten samengeteld
• Netto belastbare jaarinkomen mag volgende maximumbedragen niet overschrijden:
€3.490
Ouders samen belast
€5.040
Ouders afzonderlijk belast
en
kind niet als gehandicapt
beschouwd
€6.400
Ouders afzonderlijk belast
en klant fiscaal als
gehandicapt beschouwd
• Eerste inkomstenschijf van 2.910,00 euro vrijgesteld
Sociale bijdrage en belastingen
Student-zelfstandige – Fiscaal ten laste van de ouders?
53. Situatie
Lander studeert politieke wetenschappen en werkt
af en toe als een dj
Touria
Ouders
zijn getrouwd,
worden dus
gezamenlijk
belast.
€
4.340
€ 2.910
Vrijgesteld
van
beoordeling
Verdient
€ 7.250
Bruto jaarinkomen
20%
forfaitaire
kosten*
aftrekken
€ 3.472
blijft over,
belastbaar
inkomen
Lander valt
onder de grens
van € 3.490 en
kan dus ten
laste blijven
van zijn
ouders.
Lander
54. Sociale bijdrage en belastingen
Student-zelfstandige - einde
Elke student ondernemer kan
(indien voldaan aan voorwaarden)
tot het jaar waarin die 25 jaar
wordt, student-zelfstandige blijven
tot het einde van het 3e kwartaal
Vanaf het vierde kwartaal zal
men wijzigen naar de
toepasselijke categorie
Vroegtijdig stopzetten van studies,
dan wijzigt men in het kwartaal van
stopzetting naar de toepasselijke
categorie
Ook bij afstuderen wijzigt men pas
vanaf het vierde kwartaal naar de
categorie hoofdberoep
55. • Einde studie (afgewerkt of gestopt) of ouder dan 25 jaar
EN
• Je bouwt geen rechten op via een ander statuut
Aansluiting in HOOFDBEROEP
• Alle rechten worden opgebouwd via het sociaal statuut als zelfstandige
• Er dient altijd een forfaitaire minimumbijdrage betaald te worden
• Eventueel toepassing van de starterskorting (741,63 EUR als het
geschatte netto beroepsinkomen meer dan 9.361,71 EUR bedraagt)
Of activiteit stopzetten
Sociale bijdrage en belastingen
Student-zelfstandige - einde
56. • Einde studie (afgewerkt of gestopt) of ouder dan 25 jaar
EN
• Minstens een halftijds contract (in onderwijs vast benoemd, min. 60%)
Aansluiting in BIJBEROEP
• Vrijstelling of minimumbijdrage van 85,65 euro
• Altijd 20,50% op werkelijke netto-belastbaar jaarinkomen
• Geen opbouw bijkomende sociale zekerheidsrechten
Sociale bijdrage en belastingen
Student-zelfstandige - einde
58. 58
Tools
Wondernemerscan
• Test voor de (startende)
ondernemer test op 3 grote
dimensies van ondernemend
gedrag:
• persoonlijkheid,
• kennis en vaardigheden,
• en de manier waarop
beslissingen genomen
worden
63. Hoe heb je deze infosessie ervaren?
Tips, bemerkingen voor de spreker of
Xerius zijn altijd welkom!
ⓘ Start presenting to display the poll results on this slide.