COSAS BÁSICAS EN IMPUESTOS

1. @Fher_Morrison
DIFERENCIAS ENTRE IVA, ISR Y EL IETU1
Fecha: 2013-09-20
E
n México los impuestos sirven para financiar al Estado. Es la forma en que los
mexicanos aportamos dinero para que funcione el país. De ese dinero construimos o
mantenemos escuelas, carreteras, edificios público, servicios básicos; mantenemos a
las fuerzas armadas, a la burocracia, a los titulares de los tres poderes de la Unión; hacemos
que funcionen las plantas generadoras de luz eléctrica, el transporte público, los sistemas de
telecomunicaciones; pagamos los sueldos de maestros, policías, choferes del transporte,
funcionarios públicos, médicos del sistema de salud, personal de limpia y mantenimiento.
Para entender un poco esto cabe hacer un paréntesis para decir brevemente que en el
universo fiscal existen los contribuyentes, es decir, todas aquellas personas que estamos
legalmente registradas como generadoras de bienes o servicios y que por lo tanto estamos
obligados a pagar impuestos. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la entidad
estatal encargada de cobrar los impuestos, administrar ese dinero y gastarlo adecuadamente,
nos ha dividido principalmente en Personas Físicas y Personas Morales. Las primeras
somos todos aquellos individuos con nombres y apellidos que prestamos nuestros servicios
profesionales o alguna actividad empresarial que involucra a otras personas; ante Hacienda
somos quienes reportamos y pagamos impuestos. Por otro lado, las Personas Morales, son
aquellas asociaciones de gente que deciden realizar alguna actividad comercial de
productos o servicios; en este caso no hay un individuo con nombre y apellido sino un
nombre comercial que avala a esa agrupación. En términos muy elementales podemos decir
que las personas morales son las empresas.
Para evitar la corrupción y dar mayor claridad a la forma de administrar el dinero que llega
al gobierno mediante impuestos, se han creado sistemas que más bien parece que complican
este tema. Hay impuestos para muchos aspectos de la vida, el comercio y las actividades
productivas. Sin embargo, tres impuestos destacan porque involucran a la mayoría de los
mexicanos: IVA, ISR y el IETU.
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Todo el texto es integro sacado de Internet y me pareció muy interesante, por ello lo comparto.
Obviamente respetando la ruta electrónica de donde la saque.
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2. @Fher_Morrison
Trataremos de revisarlos y aclarar parte de su esencia.
IVA
Este es el famoso Impuesto al Valor Agregado. Se trata de un impuesto al consumo. Desde
el punto de vista del consumidor todos pagamos ese impuesto cuando compramos algún
producto o gozamos de algún servicio, porque el mismo ya viene cargado en el precio de lo
que adquirimos. Como personas físicas o morales, estamos obligados a reportar este
impuesto y pagar el monto que corresponde. Todos los impuestos tiene una tasa de
referencia y la correspondiente al IVA actual en México es del 16%. Esto quiere decir que
cuando vendo un producto, un micrófono por ejemplo, y éste vale mil pesos ($1,000), debo
cargar el 16% de IVA en el precio final. De este modo mi comprador pagará $1,160 pesos
por el micrófono que le vendí. Una vez que yo haya cobrado el dinero, debo ser consciente
que esos $160 pesos adicionales no son míos y deberé pagarlos íntegros a Hacienda por
concepto de IVA. Es posible deducir una parte de ese IVA si yo demuestro que también
pagué otros IVAs. Siguiendo con el ejemplo, supongamos que para poder vender el
micrófono tuve que pagar un servicio de paquetería para traerlo a mi tienda; de este servicio
pagué $16 pesos de IVA demostrables en una factura que la empresa de paquetería me
entregó. Entonces tengo $16 de “IVA Acreditable” como lo llama Hacienda y por ello sólo
le daré $144 pesos de IVA.
Existen algunos productos como los alimentos, libros y medicinas a los cuales no se les
debe agregar el IVA. Sin embargo algunos partidos políticos han intentado durante años
modificar la Ley para que se pueda cobrar el IVA especialmente a los alimentos y a las
medicinas, supuestamente con la finalidad de llevar más dinero al Estado. Sin embargo
pensamos que la recaudación no sería importante y sí se lograría encarecer la vida de las
personas con más escasos recursos económicos en el país.
ISR
Una vez que hemos entendido superficialmente cómo funcionan los impuestos trataremos
de explicar el Impuesto sobre la Renta. Este impuesto lo pagamos quienes recibimos
ganancias de una operación comercial. Mucha gente confunde la palabra “renta” como el
acto de arrendar un inmueble, un departamento o un automóvil por ejemplo. Hay quienes
han llegado a mencionar “pero si yo no rento nada ¿Por qué debo pagar este impuesto?”. En
lenguaje financiero la renta se refiere a la ganancia (o también se dice “utilidad”) que se
obtiene de una operación comercial con fines de lucro. Por eso podemos hablar de
“empresas rentables” o podemos escuchar expresiones como “Este negocio no fue rentable
para mí”.
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3. @Fher_Morrison
Volviendo al ejemplo de la venta del micrófono, el ISR no toma en cuenta los $160 pesos
excedente a causa del IVA, sino que sólo considera los $1,000 que es el valor original de
ese producto. En México la tasa de ISR ha fluctuado arriba del 30%. Cada año el gobierno
modifica esta tasa ligeramente hacia arriba y pocas veces hacia abajo. Por eso el ISR ha
tenido cifras hasta del 34%. Pero centrémonos en una tasa general del 30%. Si nuestro
micrófono fue vendido en $1,000 significa que debemos entregarle a Hacienda $300 pesos
por concepto de ISR. ¡Pero un momento! También podemos deducir el ISR, ya que
seguramente esos $1,000 pesos no son mi ganancia real. Supongamos que yo compré el
micrófono a un mayorista en $400 y recordemos que pagué a una empresa de mensajería
para que lo llevara a mi tienda $100 (por eso pagué $16 de IVA). Entonces invertí $500
apenas para traer el micrófono a mi tienda. En realidad, restando esta cantidad, me quedan
$500 pesos de ganancia. por lo tanto, si calculo el 30% de ISR, deberé pagar a Hacienda
$150 pesos.
Estos cálculos los hacen tanto las personas que ofrecen un servicio profesional de manera
individual como las grandes empresas transnacionales. La Ley nos obliga a todos los
contribuyentes a pagar estos impuestos.
IETU
El 1 de junio de 2007 el Congreso de la Unión aprobó un nuevo gravamen denominado
Impuesto Empresarial a Tasa Única. Se trata de un impuesto denominado “de control” para
todos los contribuyentes. ¿Por qué se crea el IETU? Supongamos que una empresa logra
acreditar grandes pagos de IVA y grandes pagos de ISR. Logra documentar una gran
cantidad de gastos y resulta que después de obtener enormes ganancias sus papeles dicen
que sólo va a pagar una pequeña cantidad de IVA y un casi inexistente monto de ISR.
Es importante decir que esto no es evasión de impuestos, simplemente es una forma en que
las empresas logran comprobar gastos y bajan al mínimo sus montos de pago de impuestos.
Bueno, pues esto traía como consecuencia que el Estado recaudara cantidades muy
pequeñas de dinero en sectores en los que podría haber mayor capacidad de contribución.
Así, la tasa del IETU se fija en el 17.5% sobre el ingreso total de la y se pagará sólo si mi
ISR fuese menor a este monto. Si esto no ocurre, entonces pagaríamos el monto mayor, el
del ISR. Para entenderlo mejor volvamos a nuestro ejemplo:
Nuestro micrófono vale $1,000 pesos. Ya dijimos que deberemos pagar $144 pesos de IVA
después de comprobar los gastos. Según el IETU tendría que pagar $175 pesos debido al
valor del micrófono. Sin embargo nuestro cálculo de ISR ya nos dijo que deberé pagar $150
pesos. ¿Debo pagar los dos? ¿Cuál me corresponde? En este caso la Ley dice que debo
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4. @Fher_Morrison
pagar el más alto, por lo tanto corresponde el monto del IETU. Si hubiese tenido una
ganancia superior a los $500 pesos, supongamos $700 pesos, el cálculo del ISR me hubiera
arrojado un monto de $210 pesos a pagar; en ese caso pagaría el ISR y no el IETU.
Uno de los defectos que tiene este último impuesto es que la redacción de la Ley que lo rige
es confusa y se presta a ambigüedades. es por ello que hasta los profesionales de la
contabilidad se encuentran con muchos problemas para hacer el cálculo correcto.
Este impuesto desató polémicas desde el momento en que fue propuesto, por lo mismo se
consideraría apropiada su desaparición.
RUTA ELECTRÓNICA:
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