1. UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
FACUTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
MAESTRIA: ESTANDARES INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CURSO: GESTION EMPRESARIAL
CATEDRATICO: LIC. JUAN CARLOS HERNÁNDEZ YOL
PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA
ALUMNO:
EDWARD FELIPE FUNES
CARNE
1337 09 815
HUEHUETENANGO, 27 DE NOVIEMBRE DE 2,020
3. INDICE
Contenido
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................. 1
CAPITUO I........................................................................................................................................ 2
1.1 ANTECEDENTES ...................................................................................................................... 2
1.2 OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................. 3
1.3 OBJETIVO ESPECIFICO......................................................................................................... 3
1.4 ESTRATEGIA DEL OBJETIVO.............................................................................................. 3
1.5 POLITICAS DE LA EMPRESA ............................................................................................... 3
1.6 MISIÓN........................................................................................................................................ 4
1.7 VISIÓN......................................................................................................................................... 4
1.8 VALORES ................................................................................................................................... 4
CAPITULO II.................................................................................................................................... 5
2.1 PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA ........................................................... 5
2.2 ÁMBITO DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA...................................................... 5
2.3 ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PROCESOS................................................................. 5
2.4 FILOSOFIA DEL PLAN ESTRATÉGICO.............................................................................. 5
2.5 OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................. 6
2.6 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................... 6
2.7 ALCANCE................................................................................................................................... 6
2.8 MISIÓN........................................................................................................................................ 7
2.9 VISIÓN......................................................................................................................................... 7
2.10 ACTUALIZACIÓN .................................................................................................................. 7
2.11 ESLOGAN DE LA AUDITORÍA INTERNA........................................................................ 7
12.12 VALORES DE LA AUDITORÍA INTERNA....................................................................... 7
2.12.1 CARACTERISTICAS Y COMPROMISOS DE LA AUDITORÍA INTERNA........... 7
2.12.2 Compromisos de las auditorías realizadas....................................................................... 8
2.13 PRINCIPIOS ÉTICOS DE LA AUDITORÍA INTERNA..................................................... 8
2.14 ESTRUCTURA DE AUDITORÍA INTERNA ..................................................................... 10
2.14.1 ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.................. 10
2.15 FACTORES QUE INFLUYEN EN EL TIPO DE DECISIÓN PARA LA ESTRUCTURA
MÁS CONVENIENTE:.................................................................................................................. 11
2.16 LA MEDICIÓN DEL TRABAJO.......................................................................................... 11
4. 2.17 CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO............................................................... 12
2.18 DIAGRAMA DE PROCEDIMIENTOS O PROCESOS..................................................... 12
CAPITULO III................................................................................................................................ 12
3.1 ANALISIS DE FODA Y FACTORES DE RISGO ................................................................ 12
3.2 FASE ANALITICA DEL PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA ............. 12
3.3 FACTORES CRITICOS .......................................................................................................... 14
CAPITULO IV ................................................................................................................................ 14
4.1 ESTRATEGIA METAS E INDICADORES .......................................................................... 14
4.1.1 POSICIONAMIENTO DE LA AUDITORÍA INTERNA.............................................. 14
4.1 2 GENERACIÓN DE VALOR ............................................................................................ 14
4.1.3 ESPECIALIZACIÓN PROFESIONAL........................................................................... 15
CAPITULO V.................................................................................................................................. 15
4.1 FACTORES CLAVE E EXIGO PARA EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN
ESTRATEGICCO........................................................................................................................... 15
CAPITULO VI ................................................................................................................................ 16
4.1 EVALUACION DE RIESGOS DEL UNIVERSO DE AUDITORIA .................................. 16
4.2 NIVELES DE PROBABILIDAD............................................................................................. 16
4.3 NIVELES DE IMPACTO ........................................................................................................ 17
4.4 MAPA DE CALOR DE RIESGOS.......................................................................................... 17
4.5 DEFINIR LA VALORACIÓN DE LOS RIESGOS .............................................................. 19
CAPITULO VII............................................................................................................................... 19
7.1 DESVIACIONES EN EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN ESTRATEGICO .................... 19
7.1.1 Posibles causas de desviaciones entre lo planeado y lo ejecutado.................................. 19
7.1.2 Acciones por considerar.................................................................................................... 20
5. 1
INTRODUCCIÓN
Este plan estratégico de auditoria interna sirve para dar un mejor cumplimiento a todos los
procesos de auditora interna La planificación debería ser siempre el punto de partida de
cualquier gestión. Por medio de esta es que es posible darle un sentido a la labor cotidiana,
ya que se orientan los esfuerzos hacia metas definidas, de esta manera también es más
sencillo identificar aquello en lo que se debe redoblar la atención para lograr alcanzar los
objetivos trazados, la cual incluye el ámbito de acción, la base legal, la misión, la visión, la
estructura funcional y ocupacional, la estructura general de los procesos de la institución,
nuestros principios éticos, valores y slogan, las características que deben poseer nuestro
equipo de trabajo, y el compromiso de la gerencia para consolidar ese equipo, Es importante
destacar que la planificación propuesta se basa por completo en la situación actual de la
Auditoría de la entidad, la cual tiene la particularidad de ser brindar un buen servicios en los
procesos de las auditorías realizadas, esta planeación estratégica cuenta con varios capítulos
que menciona la forma de trabajo que se realizara en la entidad automotores de Occidente
S.A, estas actividades se realizara básicamente mediante la auditoria Interna establecida en
el universo de Auditorias que se realizaran y que están programadas dentro de la planificación
de Auditoria Interna.
6. 2
CAPITUO I
1.1 ANTECEDENTES
El señor Padilla vio culminados sus esfuerzos, al dar el banderazo de salida a un gran negocio
dedicado principalmente, a la comercialización de respuestas para automotores.
Con el paso del tiempo el sueño creció, y dejando de ser un simple local paso a convertirse
en una empresa Comercializadora importante en su ramo; fue adquiriendo más variedad en
sus mercancías; gracias a sus nuevos proveedores, hasta contar con una gran gama de
repuestos para automotores; así como la adquisición más alta calidad y de grandes marcas
reconocidas en el mercado.
En el año de 1995 el Sr. Padilla, toma una gran decisión, y decide vender la empresa. Después
de que esta noticia se dio a conocer, tres de los trabajadores de confianza del entonces ya
constituida compañía; el señor Víctor Carrillo García, Raúl Rodríguez Ferrer y Javier Ferrer
Sotomayor, se interesan en la oferta, y tras una plática entre estos y el Sr. Padilla, la venta se
realiza. Por lo que desde ese año y hasta la fecha; los antes mencionados trabajadores, son
accionistas de la empresa; y ellos mismos fungen como autoridad máxima dentro de la
organización.
Día con día, dichos departamentos han elaborado conjuntamente hasta lograrobtener un gran
prestigio dentro de la rama de empresas comercializadoras; de respuestas.
Actualmente “AUTOMOTORES DE OCCIDENTE S.A.”, cuenta con una sola sucursal. Su
mercado, que ha sido bien identificado, ha ido creciendo con el transcurso del tiempo, lo que
ha provocado, que se tengan clientes prestigiados y diariamente existan personas interesadas
en adquirir alguno de los artículos que se venden dentro de la empresa, ya sea por la
accesibilidad de los precios, o la calidad de los productos; que son factores que caracterizan
a la empresa
Cabe destacar que AUTOMOTORES DE OCCIDENTE S.A. no solo tiene con finalidad la
obtención de utilidades, sino que también busca proporcionar a sus empleados la seguridad
necesaria para que realicen sus actividades dentro de la empresa, proporcionándole las
prestaciones laborales en base al Código de Trabajo e incentivos para que sigan esforzando
7. 3
día tras día y así lograr al mismo tiempo una satisfacción tanto para ellos mismos, como para
los clientes; lograr el objetivo general de la empresa.
1.2 OBJETIVO GENERAL
Proporcionar a la empresa distribuidora de repuestos automotriz, una guía técnica para la
toma de decisiones referentes a las actividades a realizar y de esta forma facilitar y optimizar
sus objetivos y metas propuestas.
1.3 OBJETIVO ESPECIFICO
1. Estar a la vanguardia en los productos que comercializamos.
2. Tener el mayor surtido en los productos que manejamos para distinguirnos de la
competencia y dar un valor agregado a nuestros clientes.
3. Explorar nuevos mercados y nuevos clientes.
4. Tomar decisiones a largo plazo, para que la empresa siga creciendo de manera
competitiva y siga presente a través de los años.
5. Proporcionar a nuestros clientes seguridad, confianza, lealtad y un servicio eficiente
y profesional.
1.4 ESTRATEGIA DEL OBJETIVO
Reducir el costo de los servicios que utiliza la empresa para el funcionamiento de las
mismas.
Tener precios accesibles para atraer a clientes y tener mayores ventas.
Capacitar a los empleados para que realicen una eficiente y rápida atención al cliente.
Adquirir los productos con anticipación y cuando se encuentren en un precio bajo
para dar precios bajos a los clientes.
1.5 POLITICAS DE LA EMPRESA
Los empleados tendrán una tolerancia de 20 minutos después de su horario de entrada.
Los empleados tendrán derecho a faltar siempre y cuando se justifique el motivo de
su falta, en caso contrario se le descontará el día que falte.
8. 4
Los pedidos que se hayan realizado y que se encuentran almacenados solo podrán
estar en el lugar por un lapso no mayor a cinco días después de la fecha en que se
realizó el pedido.
Los clientes podrán realizar el pago de la mercancía vendida en efectivo, en cheque
o en depósito, según la opción más viable para el cliente.
En dado caso que los clientes no tengan en que trasportar su mercancía, la empresa
cuenta con transporte que realice el viaje.
1.6 MISIÓN
Somos una empresa de Occidente, dedicada a atender las necesidades de repuestos y servicios
en el mercado automotor a través del mejor equipo humano, brindando un excelente servicio
de venta. Somos distribuidores de repuestos originales y alternativos de calidad con precios
competitivos.
1.7 VISIÓN
Ser la mejor empresa importadora y comercializadora de repuestos automotrices a nivel
Nacional, brindando un excelente servicio en ventas, generando valor agregado para nuestros
clientes.
1.8 VALORES
Respeto por las personas: en el ámbito personal y profesional, en cualquier situación que
acontezca y tanto dentro como fuera de la organización.
Equipo: trabajamos en equipo lo que supone colaborar, compartir esfuerzos y
multiplicar logros.
Calidad: ofrecemos un trabajo bien hecho.
Transparencia: en todo tipo de acciones, propuestas, evaluaciones, conclusiones,
resultados.
Rentabilidad: somos eficientes en nuestros procesos para seguir creciendo e
invirtiendo en nuestra empresa.
Lealtad: con las personas, los compromisos, con los clientes y en general con la
estrategia de nuestra empresa.
9. 5
CAPITULO II
2.1 PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA
La Auditoría Interna está a cargo del Auditor, depende orgánicamente de la Junta Directiva
de la entidad, y está ubicada en la Dirección Superior. La Auditoría está organizada y
funciona de acuerdo con lo establecido por el Auditor Interno, conforme los objetivos y
riesgos institucionales, los recursos disponibles, la normativa y disposiciones técnicas
jurídicas, las sanas prácticas correspondientes y los planes anuales de trabajo,
2.2 ÁMBITO DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
Esta Auditoría Interna realiza su función en el departamento de auditoria interna, para agregar
valor y dar confiabilidad en las operaciones en la que la entidad se desempeña.
2.3 ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PROCESOS
La Auditoría Interna, realiza su labor mediante dos procesos principales:
Proceso de Gerencia
Proceso de auditoria
Dentro del proceso de auditoria se encuentran los subprocesos de auditoría, asesoría,
advertencia, denuncia y legalización legal. Y el proceso de gerencia se define por las labores
administrativas y de calidad que deben ser realizadas por la Auditoría Interna.
2.4 FILOSOFIA DEL PLAN ESTRATÉGICO
Este plan estratégico de auditoría Interna, como punto de partida la, entidad automotores de
Occidente S.A, definió la misión, visión, principios y valores, que guiarán al Auditor Interno
en el desarrollo de sus labores de desempeño a diarios. El principal objetivo que se persigue
al definir estos estatutos básicos es enmarcar la identidad de la Auditoría, y definir su ámbito
de acción.
10. 6
2.5 OBJETIVO GENERAL
Implementar la Planificación Estratégica para la Auditoría Interna a un plazo de cuatro años,
que ayude a optimizar la relación existente de la Auditoría con su ambiente presente y futuro,
para potenciar que la entidad maneje con eficiencia y legalidad recursos y que los sistemas
de control contribuyan a que ello ocurra dentro del marco regulatorio de trabajo que rigen a
la entidad.
2.6 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Fortalecer la misión de la Auditoría Interna que sintetice los principales propósitos
estratégicos y los valores esenciales que deberán ser conocidos, comprendidos y
compartidos por los gerentes.
Actualizar una visión a futuro para la Auditoría Interna que exponga de manera
evidente el gran reto que motiva e impulsa la capacidad creativa en todas las
actividades que se desarrollan dentro y fuera de ella.
Fortalecer políticas que se aplicarán en la Auditoría Interna como norma de actuación
y política de actividad en cada una de las funciones, áreas, tareas o procesos de trabajo
que se ejecuten hacia el logro de los objetivos.
Diagnosticar a la Auditoría Interna para encontrar oportunidades de mejora, así como
que permita conocer sus fortalezas y oportunidades.
Determinar estrategias y los planes de acción necesarios, en función del diagnóstico
efectuado a la Auditoría Interna, para superar las debilidades y enfrentar las
amenazas, reforzar las fortalezas y aprovechar las oportunidades.
2.7 ALCANCE
El alcance del trabajo comprende el desarrollo de una planificación estratégica en la
Auditoría Interna, orientada a un periodo de cuatro años, en congruencia con los planes
estratégicos de la entidad.
11. 7
2.8 MISIÓN
Ejercer una mediante el departamento de Auditoria Interna, independencia, objetiva, asesora,
para fortalecer el sistema de control interno, por medio de recomendaciones, implementación
de controles, advertencias que generen valor, conforme al marco regulatorio de la entidad y
buenas prácticas.
2.9 VISIÓN
Posicionar el departamento de Auditoria Interna como valor agregado, por excelencia del
sistema del control interna de Automotores de Occidente S.A, por medio de buena
comunicación por parte de Consejo y auditoría Interna.
2.10 ACTUALIZACIÓN
La planeación estratégica de la Auditoría Interna requiere de revisión periódica para
mantener su vigencia. Dicha revisión involucra el análisis a lo interno y el entorno y la
ejecución de cambios en los objetivos y estrategias que se definieron.
2.11 ESLOGAN DE LA AUDITORÍA INTERNA
“ACTIVIDADES DE AUDITORIAS BASADA EN VALORES, A SU SERVICIO”
12.12 VALORES DE LA AUDITORÍA INTERNA
2.12.1 CARACTERISTICAS Y COMPROMISOS DE LA AUDITORÍA INTERNA
Los valores son ejes de conducta con los cuales la Auditoria Interna se siente identificada y
toma como orientación acerca del cual debe ser su comportamiento.
Transparencia: El Auditor interno debe mostrarse tal cual es, sin preferencias hacia
la parte política o intereses personales.
Carácter: El Auditor interno debe apegarse fielmente a los principios que rigen su
profesión y no dejarse intimidar manteniéndose firme y consecuente con sus
responsabilidades.
Espíritu de servicio: Es ayudar y servir de manera espontánea a los demás.
Comunicación asertiva: Una forma de expresión consciente, congruente, clara,
directa y equilibrada, cuya finalidad es comunicar nuestras ideas y sentimientos o
defender nuestros legítimos derechos sin la intención de herir, o perjudicar, actuando
12. 8
desde un estado interior de autoconfianza, en lugar de la emocionalidad limitante
típica de la ansiedad, la culpa o la rabia.
Cooperación: La cooperación consiste en el trabajo en común llevado a cabo por
parte de un grupo de personas, hacia un objetivo compartido, generalmente usando
métodos también comunes, en lugar de trabajar de forma separada en competición.
Compromiso: Hace referencia a una obligación contraída o a una palabra dada.
Carácter: Es el conjunto de rasgos que resultan del aprendizaje o interiorización de
las normas sociales y del ajuste de la conducta a ellas de forma firme y razonada.
Trabajo: Es el esfuerzo realizado por los seres humanos con la finalidad de producir.
Respeto: Es la consideración de que alguien tiene un valor por sí mismo.
2.12.2 Compromisos de las auditorías realizadas
Los profesionales de la Auditoría Interna, deberán velar por los atributos fundamentales de
la calidad y pertinencia de la información que generan, de acuerdo con la capacidad del
limitado equipo de trabajo, en relación con las numerosas necesidades de los usuarios, estos
se definen como:
Confiabilidad los trabajos elaborados en la auditoría se encuentran libres de errores,
defectos, omisiones y modificaciones no autorizadas y significativas, y son emitidos
por la instancia competente.
Oportunidad los trabajos elaborados en la auditoría deben realizarse y comunicarse
en tiempo, de acuerdo a los fines institucionales y a los alcances de la auditoría.
Utilidad la información generada deberá ser útil para los distintos usuarios, en
términos de pertinencia, relevancia, y suficiencia.
Seguridad deben instaurarse los controles que aseguren que la información que se
comunica resguardar sus características.
2.13 PRINCIPIOS ÉTICOS DE LA AUDITORÍA INTERNA
Los principios son prácticas que comúnmente aceptadas que ya son dadas por legislaciones
internacionales, como podemos mencionar código de ética etc.
Independencia, objetividad e imparcialidad: Para el personal de la Auditoría
Interna es indispensable la independencia con respecto grupos de intereses externos.
Se requiere objetividad e imparcialidad en toda la labor efectuada por el personal de
13. 9
la Auditoría Interna y en particular en los informes realizados, que deberán ser
veraces y objetivos. Las conclusiones de los informes, por consiguiente, deben
basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las
normas de auditoría.
Neutralidad política: El personal de la Auditoría Interna debe conservar su
independencia con respecto a las influencias políticas partidistas o electorales para
desempeñar con imparcialidad sus responsabilidades de fiscalización.
Conflicto de intereses: El personal de la Auditoría Interna deberá proteger su
independencia y evitar cualquier posible conflicto de intereses rechazando regalos o
gratificaciones que puedan interpretarse como intentos de influir sobre su
independencia e integridad, sin perjuicio del deber de denunciar ante las instancias
competentes. Asimismo, tendrá que evitar relaciones razonablemente inconvenientes
con los directivos y el personal de los eventuales fiscalizados y otras personas que
puedan influir, comprometer o amenazar la capacidad de los auditores para
desempeñar adecuadamente su labor. El personal de la Auditoría Interna no deberá
utilizar su cargo oficial con propósitos privados y deberá sustraerse de situaciones
que impliquen un riesgo de corrupción o que puedan suscitar dudas acerca de su
objetividad e independencia. El personal de la Auditoría Interna debe mantener
confidencialidad respecto de la información que se les haya suministrado para el
ejercicio de su trabajo o que hayan conocido con ocasión de éste.
Integridad: La integridad de los profesionales de auditoría interna establece
confianza y consiguientemente, provee la base para creer en su juicio profesional.
Objetividad: Los profesionales de auditoría interna exhiben el más alto nivel de
objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad
o proceso a ser examinado. Los profesionales de auditoría interna hacen una
evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Confidencialidad: Los profesionales de auditoría interna respetan el valor y la
propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida
autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
14. 10
Competencia: Los profesionales de auditoría interna aplican el conocimiento,
aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar las funciones de auditoría interna.
2.14 ESTRUCTURA DE AUDITORÍA INTERNA
2.14.1 ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.
Una unidad de auditoría interna se estructura de la manera siguiente: Cargo función reporta
a:
Director de Auditoria: Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones de
auditoría interna, lo cual incluye la planeación, coordinación y dirección de sus actividades.
Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a cabo la actividad de. Planear a corto,
mediano y largo plazo las actividades. Reportará única y exclusivamente al superior
jerárquico inmediato establecido en el cuadro de la organización.
Gerente de Auditoria: Asistir al director en el cumplimiento de sus obligaciones, cubrir sus
ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes de auditoria.
Auditor ayudante: Este tiene la responsabilidad de ayudar al auditor supervisor y al de áreas
en la recopilación de información, en la planeación del trabajo y en el desarrollo del enfoque
aplicado a la auditoria.
Desempeñar el trabajo asignado, bajo la dirección y orientación del auditor encargado.
Desarrollar o asistir en la preparación del programa de auditoria.
Está bajo la supervisión técnica y administrativa de un encargado de auditoria, cuando se
trata de empresas pequeñas puede coordinar actividades.
Auditor principiante (Jr). Al encargado de este puesto generalmente se le asignan trabajos
de rutinas, en la práctica a esta persona se le guía y supervisa en el desarrollo de su trabajo.
El grupo de auditoria debe figurar en el nivel jerárquico de la empresa de donde pueda operar
en forma concernida, además pueda formar parte de las actividades de la gerencia general,
contraloría, control administrativo.
15. 11
2.15 FACTORES QUE INFLUYEN EN EL TIPO DE DECISIÓN PARA LA
ESTRUCTURA MÁS CONVENIENTE:
Actividad:
Programática. Vislumbra el tipo de estructura por proyectos o matricial.
Rutinaria. Comprende el tipo de estructura lineal funcional.
Eventual. Sería un área de apoyo.
Temporalidad
Permanente. Va de acuerdo con los tipos de factores para decidir el tipo de estructura
adecuada.
Temporal. Estructura por proyectos o matricial.
Ámbito
Pequeña. Tiende a ser una estructura lineal en la medida en que crece.
Grande. Tiende a ser una estructura funcional.
Relaciones
Independientes. La estructura depende del criterio que adopte.
Interrelacionada. La estructura es programática.
Recursos
Recursos humanos
Especialistas. Estructura programática
No especialistas. El tipo de estructura lineal funcional.
Recursos financieros
2.16 LA MEDICIÓN DEL TRABAJO
Indica la cantidad, volumen y uniformidad del trabajo que se está realizando.
Disponer de datos exactos acerca del volumen de trabajo a menudo significa la diferencia
entre una solución realista y otra teórica. Conociendo como se obtiene cierta cantidad de
producción de trabajo, se pueden mejorar los métodos empleados para su realización,
reajustar la asignación de tareas, aliviar en general la carga de trabajo y eliminar
16. 12
congestiones. También ayuda a detectar rápidamente los problemas, indicando dónde hay
desigualdad de responsabilidades.
2.17 CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO.
El principio básico de una buena administración es el mantenimiento de una buena
distribución del trabajo, de forma tal que sean utilizadas debidamente todas las facultades
laborales y personales de los empleados. Siempre que existan dos o tres personas trabajando
juntas se presentará el problema de la distribución de las funciones, por lo cual se deberá
aplicar el gráfico de distribución del trabajo.
2.18 DIAGRAMA DE PROCEDIMIENTOS O PROCESOS.
Los diagramas de procedimientos ayudan a los analistas a comprender en su totalidad los
trámites actuales de una dependencia u oficina y también sirven para la búsqueda de mejoras,
además permiten discutir los trámites más eficientemente con el personal operativo.
CAPITULO III
3.1 ANALISIS DE FODA Y FACTORES DE RISGO
Este análisis de los elementos internos que se deben analizar durante el análisis FODA
corresponde a las fortalezas y debilidades que se tienen respecto a la disponibilidad de
recursos de capital, personal, activos, calidad de servicio, estructura interna.
3.2 FASE ANALITICA DEL PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA
El principal objetivo de aplicar este análisis es poder reconocer las principales fortalezas,
debilidades, y amenazas que enfrenta el departamento de auditoria Interna y tomarlas como
insumo al momento de formular los objetivos y estrategias.
FORTALEZAS DEBILIDADES
Calidad de trabajo realizado por los
miembros de la Auditoria.
Experiencia profesional
Conocimiento de los procesos de
Auditoria.
Capacitación restringida
Falta de recurso Humano profesional
Falta de plan de mejoramiento continúo.
Falta de tecnología de auditoria.
Falta de capacitación en diferentes
áreas.
17. 13
Disposición de capacitación y
actualización profesional.
Trabajo, en apego a la normativa
regulatoria legal y fiscal.
Actitud positiva al cambio para beneficio
de la entidad.
Profesionales con profesionalismo,
experiencia y calidad humana y
profesional.
Estatutos de Auditoría Interna.
Documentación de procesos de Auditoria.
Adquisición de nuevos conocimientos.
Aplicación de políticas, procedimientos
de la entidad, dentro de los procesos de
auditoria.
Independencia Profesional.
Capacidad de trabajo en equipo.
Falta de comunicación entre gerencia y
departamento de Auditoría Interna.
Falta de recursos para los procesos de
auditoria.
Falta de crecimiento profesional
Falta de Capacitación al personal de
Auditoría Interna.
Falta de acceso a información relevante
en los procesos de auditoria.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Ampliación del Marco regulatorias de
Auditoría Interna.
Desarrollo de nivel tecnológico,
Mejora de condiciones laborales
Entidad estable y sólida.
Certificación de trabajo de Auditoria.
Capacitación de entidades en Temas de
Auditoria Interna.
Mejorar la imagen en áreas vulnerables.
Desarrollo tecnológico inadecuado.
Personal con actitud negativa.
Software de la entidad necesitan mayor
capacidad.
Las capacitaciones no cumplen con lo
requerido al personal.
Fiscalización Fiscal
Resistencia a cambios que generan
beneficio
Empleados desinteresados en los
procesos de Auditoria.
Sistema de control interno incompleto y
falta de seguimiento.
La falta de trabajo en equipo.
18. 14
3.3 FACTORES CRITICOS
Auditoria interna de la entidad define los factores críticos
Comunicación y relación con gerencia.
Asignación de recursos humanos.
Comunicación con personal Administrativo.
Herramientas y capacitación oportuna para desempeño de funciones.
CAPITULO IV
4.1 ESTRATEGIA METAS E INDICADORES
El plan estratégico de Auditoria Interna de 2021 al 2025 se definen en tres ejes fundamentales
que son estrategias, metas e indicadores de gestión, posicionando la auditoria interna
generando valor y especialización profesional, se presentan objetivos, estrategias e
indicadores vinculados para el área de trabajo de la entidad.
4.1.1 POSICIONAMIENTO DE LA AUDITORÍA INTERNA
Posicionar la auditoria dentro de la entidad como órgano asesor estratégico.
ESTRATEGIAS METAS INDICADORES
Preparar un informe anual
donde, se informe el alcance
de los servicios de la
asesoría que puede realizar
la Auditoria Interna
Informe Anual
Atender las auditorías,
dentro de la competencia de
la Auditoria.
Preparar un informe anual
donde exponga los
resultados de las auditorías
realizadas, durante el año
Informe anual Presentación del informe
4.1 2 GENERACIÓN DE VALOR
Dar servicios de auditoría que generen valor para el fortalecimiento del control interno.
19. 15
ESTRATEGIAS METAS INDICADORES
Realizar un diagnóstico del
estado actual del Sistema de
Control Interno de la
entidad, prioriza actividades
de mayor relevancia para
cada año del ciclo
estratégico.
Año 2021 Realización del diagnóstico.
4.1.3 ESPECIALIZACIÓN PROFESIONAL
Optimizar los recursos disponibles para la Auditoria Interna en crecimiento profesional de su
personal.
ESTRATEGIAS METAS INDICADORES
Dar tres capacitaciones al
año que se enfoque en las
necesidades del personal de
la Auditoria, dando
prioridad a temas de,
auditoria, riesgos y
tecnologías
Dos capacitaciones al año en
tema, Auditoria, riesgos y
tecnologías.
Cantidad de capacitaciones
recibidas, y cantidad de
capacitaciones
programadas.
CAPITULO V
4.1 FACTORES CLAVE E EXIGO PARA EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN
ESTRATEGICCO
Como parte de la elaboración del Plan Estratégico 2021-2025, se definieron los siguientes
aspectos como factores claves que permitirán el cumplimiento exitoso de los objetivos,
estrategias y metas del presente plan.
Respaldo de la gerencia acerca de las labores propias de las áreas de trabajo.
20. 16
Apoyo visible por parte de la gerencia a las labores realizadas por el departamento
de Auditoría Interna.
El equipo de trabajo de la entidad comprometida con el control interno y
concientizado con respecto a la importancia del papel realizado por la Auditoría
Interna.
Realizar una adecuada planificación operativa anual de las labores de la Auditoría,
tomando como recurso la evaluación de riesgos y estrategias que conforman el plan
Estratégico.
Personal de la Auditoría Interna comprometido con el cumplimiento al Plan
Estratégico del departamento de Auditoria Interna.
CAPITULO VI
4.1 EVALUACION DE RIESGOS DEL UNIVERSO DE AUDITORIA
El universo auditable de la entidad Automotores de Occidente S.A, será evaluado bajo un
enfoque de riesgos basado en el método scoring, este método permite dividir el universo
auditable en diferentes áreas o dependencia y evaluarlas mediante la selección de un conjunto
de elementos de riesgos que representan para la entidad. Esta evaluación se realizará basada
en el criterio experto del personal de la Auditoría Interna.
4.2 NIVELES DE PROBABILIDAD
Para el caso que nos ocupa se definió en cinco las probabilidades de ocurrencia para los
riesgos, estas son:
PROBABILIDAD
Grado Descripción Ocurrencia % Definición
1 Baja Muy baja 0 – 10 Hecho puede que ocurra, pero
en circunstancias perfectas
2 Poco Posible Baja 11 a 25 Hecho puede ocurrir en algún
momento
3 Posible Moderada 26 a 50 Hecho ocurrirá en algún
momento
4 Probable Alta 51 a 95 Ocurrirá en algún, momento y
bajo cualquier circunstancia
5 Alto Muy Alta 96 a 100 El hecho ocurrirá en cualquier
momento, no importa
circunstancias.
21. 17
Los niveles de probabilidades, se establecen tres niveles de probabilidad a saber: bajo, medio
y alto. Sin embargo, la experiencia deja entrever que cuantos menos niveles de probabilidad
establecidos, mayor cantidad de elementos por nivel, lo que en casos de auditorías con
recursos insuficientes no permite establecer planificaciones reales. Por lo anterior, se
establecieron los cinco niveles descritos en el cuadro anterior.
4.3 NIVELES DE IMPACTO
Con relación al impacto, este se describe en cinco niveles de afectación sobre los objetivos
institucionales, a saber:
IMPACTO
Grado Descripción Ocurrencia Definición
1 Insignificante Muy baja La ocurrencia del hecho afectará productos
más no la consecución de objetivos
2 Leve Baja La ocurrencia del hecho afectará productos
con pérdidas menores.
3 Moderada Moderada La ocurrencia del hecho afectará productos
con pérdidas menores y atrasos en
consecución de objetivos
4 Grave Alta La ocurrencia del hecho afectará productos
con pérdidas significativas, pero sin atrasos
en consecución de objetivos
5 Muy Grave Muy Alta La ocurrencia del hecho afectará productos
con pérdidas significativas y la no
consecución de objetivos
En el caso del impacto, se tomaron las mismas consideraciones para los niveles y colores de
la probabilidad.
4.4 MAPA DE CALOR DE RIESGOS
Tomando en consideración los aspectos de impacto, y probabilidad se determina el mapa de
temperatura siguiente:
23. 19
4.5 DEFINIR LA VALORACIÓN DE LOS RIESGOS
Con base en el mapa de temperatura se puede establecer los porcentajes correspondientes
para cada nivel de riesgo y su efecto en el logro de los objetivos, se clasifica así:
Riesgo %
Critico 92% Hasta 100%
Alto 64% Menor de 92%
Moderado 44% Menor de 64%
Bajo 16% Menor de 44%
Menor 4% Menor de 16%
Aunado a lo anterior, y siguiendo los parámetros ya mencionados se consideró también en
cinco para los niveles de riesgo.
CAPITULO VII
7.1 DESVIACIONES EN EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN ESTRATEGICO
En plan estratégico para la auditoría, es indispensable que el personal del departamento de
Auditoria se prepare para combatir de forma exitosa cualquier desviación que interrumpa u
obstaculice el cumplimiento de este. Para esto se consideraron las siguientes causas de
desviaciones junto con las respectivas acciones a considerar para su solución.
7.1.1 Posibles causas de desviaciones entre lo planeado y lo ejecutado.
Desconocimiento de la labor de auditoria por parte de la entidad, poca credibilidad
demostrada hacia el departamento de auditoria.
Poco interés del departamento de auditoria, dejando a un lado los procesos de
auditoria que se realizan.
La auditoría interna no cuenta con la capacidad de poder realizar las actividades
asignadas.
Contar con personal no capacitado y suficiente.
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7.1.2 Acciones por considerar.
Brindar las auditorías internas que se ven como un socio estratégico en la entidad,
esto contribuye el logro para poder alcanzar los objetivos de la entidad.
La entidad debe considerar los recursos, para poder desarrollar las actividades
planificadas de Auditoria Interna.
Comprensión para demostrar todas las necesidades dentro de la entidad, donde se está
el departamento de Auditoria Interna.
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CONCLUSIONES
Los resultados del trabajo la planeación de auditoria interna es de suma importancia
para las entidades ya que envase a las metas propuestas pueden llegar a tener buenos
resultados, tomando en cuenta el recurso humano que se desarrollan en fusión, al
dedicar ese recurso los procesos significativos para la entidad
La planeación estratégica de Auditoria Interna da como aseguramiento a los procesos
de las actividades que desempeñan las entidades para poder evaluar, las deficiencias
y poder corregirlas mediante las auditorias ya planificas.
Las actividades de auditoria dirigidas por el auditor interno, de buen beneficio para
las entidades que cuenta, estrategias de trabajo.
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RECOMENDACIONES
Promover a las empresas que los planes estratégicos son de beneficio, ya que estos
contemplan las directrices de como encaminar bien a la entidad, y cumplir con la
misión, Visión, objetivos y metas establecidas.
Crear una cultura empresarial de ser siempre guiados por especialistas en este
especialista para mejor desempeño de las actividades.
Contratar personal capacitado para la implementación de estrategias, de mejora
dentro de la entidad, y así lograr las metas trazadas.
