Presentación del Ministro de Economía y Finanzas Públicas sobre el Boletín de Ingresos Tributarios en Tarija.

1. Boletín de Ingresos
Tributarios Nº 4 – 2013
Septiembre, 2014
Viceministerio de Política Tributaria
Dirección General de Estudios Tributarios

2. En los últimos ocho años la recaudación tributaria y aduanera esta cerca
a cuadruplicarse
Bolivia: Recaudación Tributaria y Aduanera, 1990 – 2013
(En millones de Bolivianos)
1,277
1,670
2,349
2,844
3,515
La recaudación tributaria y aduanera
ha crecido casi 4 veces desde 2005
4,237
4,867
5,681
6,916
6,595
7,914
7,764
8,287
8,752
70,000
60,000
50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
2 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional
11,352
16,000
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
21,321
24,308
29,758
30,160
31,648
41,549
49,674
59,883
0
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

3. La recaudación tributaria mantuvo una tendencia ascendente a
pesar de la caída en precios internacionales
Recaudación tributaria y precio del petróleo WTI, 2000-2013
(En millones de Bolivianos y dólares por barril)
7.914
7.764
8.287
8.752
11.352
16.000
21.321
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
3 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional – IEAD
24.308
29.758
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
30.160
31.648
41.549
49.674
59.883
120
100
80
60
40
20
0
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
WTI spot en $us. promedio anual
Recaudación en millones de Bs
WTI
Recaudación tributaria total

4. El IUE incrementó su participación en la estructura de la recaudación
tributaria
Bolivia: Recaudación Tributaria y Aduanera por tipo de impuesto, 2005 y 2013
(En millones de Bolivianos y porcentaje)
Total recaudado: Bs59,883 millones
GA; 2.849; 5%
IT; 3.703; 6%
Otros; 4.696; 8%
IEHD; 1.878; 12%
GA; 803; 5%
Otros; 1.803; 11%
4 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
IVA; 19.033; 32%
IDH; 15.543; 26%
IUE; 11.280; 19%
2013
IEHD; 2.779; 4%
IVA; 5.314; 33%
IDH; 2.328; 14%
IUE; 2.169; 14%
IT; 1.704; 11%
2005
Total recaudado: Bs16,000 millones

5. Sin considerar el IDH, la recaudación tributaria se fundamenta
en el IVA, IT e IUE
Bolivia: Recaudación Tributaria y Aduanera por tipo de impuesto sin IDH, 2005 y 2013
(En millones de Bolivianos y porcentaje)
IVA; 5.314; 39%
IUE; 2.169; 16%
IEHD; 1.878; 14%
GA; 803; 6%
IEHD; 2.779; 6%
GA; 2.849; 6%
IT; 3.703; 8%
Otros; 4.696; 11%
5 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
IT; 1.704; 12%
Otros; 1.803; 13%
2005
Total recaudado: Bs13,672 millones sin IDH
IVA; 19.033; 43%
IUE; 11.280; 26%
2013
Total recaudado: Bs44,340 millones sin IDH

6. El mayor dinamismo de la demanda interna y el crecimiento sostenido de la
economía Boliviana se reflejan en la recaudación por concepto de IVA, IT e IUE
Bolivia: Recaudación Tributaria por concepto de IVA, IT e IUE, 1990 – 2013
(En millones de Bolivianos)
724
974
1.462
1.791
2.308
2.846
3.652
4.270
5.033
4.991
4.951
5.201
5.675
6 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional
6.219
7.568
9.187
11.010
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
12.784
16.563
17.298
18.572
24.608
28.964
34.016
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
IVA IT IUE IVA + IT + IUE

7. Los ingresos por impuestos nacionales representan la mayor
proporción de la recaudación tributaria
Bolivia: Recaudación Tributaria de impuestos nacionales e hidrocarburos, 1990 – 2013
(En millones de Bolivianos)
Impuestos Nacionales
Impuestos sobre Hidrocarburos (IDH + IEHD)
Recaudación Total
11.793
7 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional
26%
74%
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
41.561
4.206
18.321
16.000
59.883
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
0
2005 2013
31%
69%

8. Se registró un repunte de la recaudación tributaria que proviene de la Industria
Manufacturera, Comercio, Servicios Financieros, Transporte y Comunicaciones
Bolivia: Recaudación Tributaria por actividad económica, 2005 y 2013
(En millones de Bolivianos)
Servicios financieros
5.000
3.730
1.491
995
863
4.000
3.000
2.000
297
1.000
57
59
185
697 736 295
260
394
1.139
2005 2013
Restaurantes y hoteles
Agricultura, silvicultura
Construcción
Electricidad, gas y
8 Recaudación tributaria de mercado interno en efectivo, no incluye IDH ni IEHD
847
4.930
2.976
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
4.489
763
2.839
858
781
0
Industrias
manufactureras
Transporte y
comunicaciones
Comercio
Servicios del Estado
Extracción de minas y
canteras
Servicios comunales y
personales
agua

9. Se registró un repunte de la recaudación tributaria que proviene de la industria
manufacturera, Comercio, Servicios Financieros, Transporte y Comunicaciones
9
Comercio
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
Industrias manufactureras
Transporte y comunicaciones
4.000
3.500
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
500
Servicios Financieros y
otros servicios
Recaudación tributaria de mercado interno en efectivo, no incluye IDH ni IEHD
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
847
1.101
1.334
1.726
1.897
2.164
2.841
3.468
4.489
5.000
4.500
4.000
3.500
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
500
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
995
1.551
2.075
2.627
3.590
3.761 3.711
4.248
4.930
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
863
1.001
1.194
1.374 1.392
1.690 1.744
2.145
2.976
3.500
3.000
2.500
2.000
1.500
1.000
500
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
1.491 1.536 1.551
1.780
1.927
2.134
2.450
2.914
3.730
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

10. La mayor proporción de recaudación tributaria sin contar los
hidrocarburos proviene del departamento de La Paz
Bolivia: Recaudación Tributaria por departamento de las gestiones 2005 y 2013
La Paz
Santa Cruz
Cochabamba
Potosí
Chuquisaca
Tarija
Oruro
Beni
10
(En millones de Bolivianos)
731
67
136
509
133
503
102
288
49
197
40
2.535
Nota 1: La recaudación tributaria de mercado interno por departamento se refiere al domicilio fiscal de
los contribuyentes registrados en su NIT.
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
7.798
8.925
4
753
2.333
2.980
0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 8.000 9.000 10.000
Pando
2005 2013

11. La recaudación tributaria se centra en los departamentos de La
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
11
Paz, Santa Cruz y Cochabamaba
Bolivia: Recaudación Tributaria por departamento, 2005 - 2013
(En millones de Bolivianos)
La Paz Santa Cruz
Cochabamba Potosí
Chuquisaca Tarija
Oruro Beni
Pando
Nota 1: La recaudación tributaria de mercado interno por departamento se refiere al domicilio fiscal de los
contribuyentes registrados en su NIT.
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

12. El departamento de Santa Cruz generó la mayor proporción de
Bolivia: Recaudación Aduanera por departamento gestiones 2005 y 2013
Santa Cruz
La Paz
Oruro
Cochabamba
Tarija
Potosí
Chuquisaca
12
recaudación aduanera
(En millones de Bolivianos)
21
44
7
13
1
333
343
312
797
1.276
1.156
3.899
Beni
Nota 1: La recaudación aduanera por departamento se refiere al lugar de nacionalización de la mercancía
Fuente: Aduana Nacional (a fecha de pago)
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
5.931
0
124
430
1.005
1.539
0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000
Pando
2005 2013

13. Se ha generado mayor conciencia tributaria y se amplió el universo de
contribuyentes que aportan para el desarrollo del país, entre 2005 y 2013 se han
incorporado más de 182 mil contribuyentes
Padrón Nacional de Contribuyentes 2005 – 2013(p)
Régimen General
Regímenes Especiales
Padrón Nacional de Contribuyentes
172.956
201.865
228.574 210.742
450.000
400.000
350.000
300.000
250.000
200.000
150.000
100.000
50.000
13 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
231.908 221.198
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
258.289
298.398
343.213
38.563
44.764
46.690
41.351
42.968
42.426
43.924
45.543
50.598
211.519
246.629
275.264
252.093
274.876
263.624
302.213
343.941
393.811
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

14. Cerca del 80% de contribuyentes son empresas unipersonales
TARIJA: Padrón Nacional de Contribuyentes 2005 – 2013(p)
12.476
14.808
17.565 17.951
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
14 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
20.309
20.580
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
24.584
28.564
32.526
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

15. La capacidad de generar ingresos tributarios de la actividad
Presión Tributaria, 2000 – 2013
15
económica ha mejorado sustancialmente
Presión Tributaria sin impuestos sobre
12,6%
hidrocarburos, 2000 – 2013
12,0%
12,3%
12,4%
25%
20%
15%
10%
5%
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional – Instituto Nacional de Estadística
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
14,7%
15,3%
15,1%
15,5%
17,1%
17,6%
16,5%
18,1%
18,8%
19,7%
0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
15,2%
14,4%
14,6%
14,1%
16,3%
20,8%
23,2%
23,6%
24,7%
24,8%
23,0%
25,0%
26,6%
28,3%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

16. Presión Tributaria: America Latina, 2012
Presión Tributaria: América Latina 2012
21,0%
20,8%
20,2%
19,6%
19,6%
19,5%
18,5%
18,1%
17,6%
17,5%
15,7%
13,7%
13,5%
12,3%
Argentina
Brasil
Uruguay
Bolivia
Costa Rica
Chile
Ecuador
México
Colombia
Nicaragua
Panamá
Perú
Paraguay
Honduras
El Salvador
Venezuela
Rep. Dominicana
16 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales - Aduana Nacional - Instituto Nacional de Estadísticas - CEPAL
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
26,3%
26,0%
37,3%
36,3%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
Guatemala

17. 17
Gracias…