Herramientas de apoyo para la Elaboración y Análisis del Presupuesto: Microsimuladores de Políticas Públicas / Jaime Villanueva García

1. Herramientas de apoyo para la elaboración y
análisis del presupuesto:
Microsimuladores de políticas públicas
ASUNCIÓN– PARAGUAY, 15 de OCTUBRE de 2015
Socios Operativos
Consorcio Liderado por Socios Coordinadores
Participan más de 80 Socios Operativos y Entidades Colaboradoras de Europa y América Latina

2. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
01
01.1. Definición/ concepto.
01.2. Principal ventaja.
01.3. Tipología
01.4. Pasos a seguir en la construcción de un microsimulador
¿Qué es la microsimulación?

3. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
DEFINICIÓN / CONCEPTO
• La microsimulación es la utilización de datos desagregados
referidos a distintas unidades para realizar modificaciones
en el contexto que afecta a dichas unidades y comprobar
cuáles son las consecuencias.
• Dicho de otro modo, son programas informáticos que
partiendo de muestras representativas de la población,
reproducen la estructura de distintas políticas, ya sean
de ingreso y/o de gasto, y simulan los efectos que una
determinada reforma tendría en la población real.
• La idea subyacente a los microsimuladores (no tanto su
implementación) es sencilla: contamos con un escenario
de agentes contribuyentes o perceptores de
prestaciones que podemos caracterizar a partir de datos
desagregados (microdatos), pero si quisiéramos comparar
la situación real con cualquier otro escenario inventado,
deberíamos definir el nuevo escenario simulado y someter a
los agentes estudiados a las nuevas circunstancias para ver
su impacto.
Microdatos
Modificación
contexto
Consecuencias

4. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
PRINCIPAL VENTAJA
• El uso de muestras representativas de la población y la cantidad de datos que proporcionan
permite a los modelos de microsimulación comparar políticas alternativas de ingreso y
gasto público con gran precisión en términos de recaudación, equidad y eficiencia.
• Estas herramientas son esenciales para una correcta toma de decisiones por parte del
sector público y, por ello mismo, están a disposición de todos los Centros directivos
implicados. El Instituto de Estudios Fiscales ofrece una conexión directa y permanente a la
Dirección General de Tributos y al Departamento de Estudios de la Agencia Tributaria,
Comunidades Autónomas, Entidades Locales, etc.

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TIPOLOGÍA
A.- Atendiendo a la actualización de los datos:
 ESTÁTICOS: La población sobre la que se estudian los
efectos de la reforma no se modifica en el tiempo.
 DINÁMICOS: La población objeto de estudio se somete a
un proceso de envejecimiento. A su vez, se dividen en:
• POBLACIONALES: Se envejece toda la población
• POR COHORTES: Solamente la población objeto de
estudio envejece.
y/o los datos de la muestra sufren una actualización
monetaria (PIB, IPC).
B.- Según se incorpore respuesta de los agentes:
 SIN COMPORTAMIENTO: También estáticos o
aritméticos. Supone que los agentes no alteran su
comportamiento. Los efectos son los del “día después”
del cambio. No contemplan la reacción de los individuos
ante los cambios.
 CON COMPORTAMIENTO: Incluye efectos de segundo
orden añadidos a los del día después, al ajustar los
agentes sus decisiones de gasto y oferta de trabajo.
Predicen reacciones de los individuos (oferta de trabajo,
ahorro…)
C.- Según la política a estudiar:
 MODELOS PARTICULARES: simulan una política específica de ingreso o gasto público.
 MODELOS TAX-BENEFIT: simulan simultáneamente políticas de ingreso y gasto público.

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PASOS A SEGUIR EN LA CONSTRUCCIÓN DE UN MICROSIMULADOR
1. Disponibilidad de datos desagregados, o microdatos, para que las agregaciones se realicen
de la forma que el usuario prefiera.
2. Actualización de los datos (al menos en términos monetarios).
Para medir los gastos tributarios, por ejemplo, la base de datos última de que se dispone es la
correspondiente al ejercicio "n-2". Este desfase temporal de 2 años es necesario superarlo
mediante las actualizaciones.
3. Conocimiento de la normativa vigente y simulada (parámetros que caracterizan la
simulación y la situación con la que se compara).
4. Software adecuado para realización de simulaciones.
a) Fase de estimación (Obtención de elasticidades de respuesta).
b) Fase de simulación (Incorporación de las respuestas).
5. Validación de resultados.

7. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
02
Justificación del uso de microsimuladores en el análisis y gestión
de presupuestos

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JUSTIFICACIÓN USO MICROSIMULADORES
• La microsimulación requiere del tratamiento de información variada sobre
prestaciones sociales, cotizaciones e impuestos que intervienen en la gestión del
presupuesto. El conocimiento de las posibilidades que los modelos de
microsimulación de políticas públicas ofrecen para el tratamiento de datos puede
resultar de máxima utilidad para avanzar y mejorar en la implementación de sistemas
de gestión.
• La gestión del presupuesto no tiene los mismos objetivos que la
microsimulación de políticas públicas pero existen muchísimas similitudes entre
los dos tipos de modelos. Se realizan cambios en las políticas públicas y se
espera conocer los efectos sobre ciertas magnitudes agregadas.
• El método de microsimulación ha demostrado ser uno de los más adecuados para
medir los gastos tributarios en España. El método consiste en cuantificar para cada
contribuyente un impuesto determinado teórico, excluyendo los gastos tributarios, y la
real, con la aplicación de ellos.

9. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
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Simuladores en el IEF

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SIMULADORES EN IRPF
A.- SIMULADORES DE IMPOSICIÓN DIRECTA:
 Impuesto sobre la renta de las personas Físicas (IRPF).
Permite realizar un análisis de recaudación, de efectos
distributivos y de ganadores y perdedores, ante la simulación de
escenarios de gravamen alternativos.
.Posibilidad de modificación de todos los parámetros que configuran
impuesto.
El objetivo es volver a calcular las liquidaciones del impuesto a un
conjunto de declarantes de los que tenemos información pero bajo un
escenario distinto al que tenían cuando ellos lo hicieron, ya que se
van a introducir cambios en el impuesto que van a conducir a
liquidaciones potencialmente diferentes.
Los datos utilizados son la muestra de declarantes de IRPF, que
elabora el IEF junto con la Agencia Tributaria.
 Impuesto de sociedades.
El simulador del Impuesto de Sociedades para PYMES del IEF
permite realizar un análisis de recaudación y de ganadores y
perdedores para las empresas incluidas en el Régimen Especial de
Reducida Dimensión
Los datos utilizados son la muestra de declaraciones presentadas en
el Impuesto de Sociedades .
 Impuesto sobre el Patrimonio.
C.- SIMULADORES DE GASTO: PENSIONES
Las características fundamentales son la utilización de
ecuaciones de comportamiento que permiten proyectar
variables demográficas y de mercado laboral para toda la
muestra inicial hasta 2050.
Los datos utilizados es la Encuesta de Condiciones de Vida
B.- SIMULADORES DE IMPOSICIÓN INDIRECTA:
Permite analizar los efectos de las reformas de la imposición
sobre el consumo de las familias, en concreto, mediante el
análisis de reformas en:
 Impuesto sobre el valor añadido
 Impuestos Especiales. Los simuladores permiten alterar
los tipos impositivos de cualquiera de estos impuestos.
Los datos utilizados es la Encuesta Continua de
Presupuestos Familiares.
D.- SIMULADORES TAX-BENEFIT:
 EUROMOD. Simulador de impuestos y prestaciones para
la Unión Europea que permite calcular, de manera
comparable, los efectos sobre las rentas familiares y
sobre los incentivos al empleo de cambios en los
impuestos, en el diseño o cuantía de las cotizaciones o de
algunas prestaciones sociales para la población de cada
país y para la UE en conjunto.
 TAX-FIT (en desarrollo).Los datos utilizados es la
Encuesta de Condiciones de Vida

11. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
04
Datos de entrada en los simuladores del IEF

12. EUROsociAL DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICAS
DATOS DE ENTRADA EN LOS SIMULADORES EN EL IEF
A.- REGISTROS ADMINISTRATIVOS:
• Diseño más relacionado con la gestión que con la explotación:
planificación, seguimiento y control.
• Son numerosos los registros administrativos existentes con
información referida a individuos, empresas, instituciones,
municipios, etc.
• Bajo coste – generalmente no existen costes asociados a los
trabajos de campo.
• En general tienen una menor carga para los informantes que
las encuestas.
Ejemplos:
• Ejemplos de registros administrativos son: Muestra Anual de
IRPF, Muestra anual de Impuesto de Sociedades, Muestra
Continua de Vidas Laborales (MCVL)
• Los registros administrativos son utilizados en simuladores
como: microsimulador de irpf, microsimulador de impuesto de
sociedades, microsimulador de pensiones, etc.
B.- ENCUESTAS
• Según la RAE: “Conjunto de preguntas tipificadas
dirigidas a una muestra representativa, para averiguar
estados de opinión o diversas cuestiones de hecho”.
• Permite tener información de la población objeto de
estudio para aquellos ámbitos donde los registros
administrativos no son suficientes.
• Gran capacidad para estandarizar datos, que se
traduce en un buen tratamiento informático y en
análisis estadístico.
Ejemplos:
• ECV (Encuesta de Condiciones de Vida), EPF
(Encuesta de Presupuestos Familiares).
• Las encuestas son utilizadas en simuladores como:
Microsimulador de IVA, Microsimulador EUROMOD,
etc.
• Existen microsimuladores que utilizan tanto encuestas
como datos administrativos. Es el caso del
microsimulador TAX-FIT.

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DIÁLOGO EURO-LATINOAMERICANO DE POLÍTICAS PÚBLICASEUROsociAL
Jaime Villanueva García
jaime.villanueva@ief.minhap.es