PPR230318P - S6

1. TEMA: GESTION Y PRESUPUESTO
POR RESULTADOS
DOCENTE: MBA JAVIER EDUARDO ORMEA VILLAVICENCIO
ESCUELA EMPRESARIAL DEL
PERÚ

2. GESTION Y PRESUPUESTO
POR RESULTADOS
PRESUPUESTO PUBLICO
MBA JAVIER ORMEA VILLAVICENCIO

3. Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Ley N° 28411

4. Establecer los principios así como los
procesos y procedimientos que
regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto
Objeto de la Ley

5. El Presupuesto Público, esta regulada por la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto (Ley N° 28411). En esta
norma indica que el presupuesto es el instrumento del Estado que
permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en
su Plan Operativo POI.
Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos
a atender durante un año fiscal, por cada una de las Entidades que
forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que
financian dichos gasto. (artículo 8.1 del Capítulo III Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto).
Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto (Ley N° 28411)

6. Presupuesto Público

7. Presupuesto Público
El presupuesto público es el documento oficial a través del cual se
implementan los planes del Gobierno estableciendo los ingresos
disponibles y en qué se piensa gastar, en función de las prioridades,
objetivos y metas del Estado.

8. Sistema Nacional de Presupuesto
El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de órganos,
normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario
de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases
de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
Principios
Equilibrio
Universalidad
Unidad
Especificidad
Exclusividad
Anualidad.

9. Sistema Nacional de Presupuesto
Integrantes
El Sistema Nacional de Presupuesto está integrado:
Dirección General de Presupuesto Público, dependiente del
Viceministerio de Hacienda y
Por las Unidades Ejecutoras a través de las oficinas o
dependencias en las cuales se conducen los procesos
relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y
organismos del Sector Público que administran fondos públicos,
las mismas que son las responsables de velar por el cumplimiento
de las normas y procedimientos que emita el órgano rector.

10. La Dirección General de Presupuesto Público es el órgano rector del
Sistema Nacional de Presupuesto y dicta las normas y establece los
procedimientos relacionados con su ámbito, en el marco de lo
establecido en la presente Ley, Directivas Presupuestarias y
disposiciones complementarias.
Dirección General de Presupuesto Público

11. Atribuciones
Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario;
Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
Regular la programación con perspectiva multianual;
Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria; y
Emitir opinión autorizada en materia presupuestal
Dirección General de Presupuesto Público

12. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El presupuesto contiene el total de ingresos y gastos contemplados para el
correspondiente año fiscal. La estructura del presupuesto muestra todos
los ingresos y los gastos del Sector Público
Se considera como ingreso toda operación que sirve como mecanismo de
financiamiento y como gasto toda transacción que implica un uso de esos
fondos
El presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y está
prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente

13. El Presupuesto Público
Ingresos o Fondos
Públicos (Y)
Egresos o Gastos
Públicos (G)
Personal EquiposImpuestos Financiamiento

14. Presupuesto del Sector Público
Es el instrumento de programación económica y financiera, de
carácter anual y es aprobado por el Congreso de la República. Su
ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de
cada año.
Ingresos del sector publico
Ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento
que sirven para financiar todos los gastos del Presupuesto del
Sector Público. Se desagregan conforme a los clasificadores de
ingresos correspondientes.
Sistema Nacional de Presupuesto

15. Gastos del Sector Público
Los gastos del Estado están agrupados en:
Gasto corriente
Gasto de capital
Servicio de la deuda,
y se desagregan conforme a los clasificadores correspondientes.
a. Gasto corriente, son los gastos destinados al mantenimiento u
operación de los servicios que presta el Estado.
b. Gasto de capital, son los gastos destinados al aumento de la
producción o al incremento inmediato o futuro del Patrimonio
del Estado.
c. Servicio de la deuda, son los gastos destinados al
cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda
pública, sea interna o externa.
Sistema Nacional de Presupuesto

16. Financiamiento del Presupuesto Publico
El origen de los recursos públicos que financian el presupuesto de la República
proviene principalmente de los impuestos, explotación de nuestros recursos
naturales, las tasas y contribuciones, el endeudamiento y las donaciones

18. Sistema Nacional de Presupuesto
Es uno de los sistemas administrativos integrantes de la
Administración Financiera del Sector Público. Comprende
un conjunto de órganos, normas y procedimientos que
conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Público en sus fases de programación,
formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Publico y por la Ley N° 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.

19. Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
Gobierno Nacional
•Administración Central
•Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder
Legislativo, Poder Judicial, universidades públicas y
Organismos Constitucionalmente Autónomos
•Organismos Reguladores
•Organismos Recaudadores
•Organismos Supervisores
•Fondos Especiales
Gobiernos Regionales
•Los Gobiernos Regionales
y sus organismos públicos.
•Empresas de los
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
•Los Gobiernos Locales y
sus organismos públicos.
•Empresas de los
Gobiernos Locales.
Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroperú y ESSALUD, entre otros; se encuentran bajo la
administración del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE de acuerdo a la Ley Nº 27170.

21. ¿ QUÉ ES UN SECTOR ?
Es un conjunto de organismos con propósitos
comunes que realizan acciones referidas a la
gestión gubernamental.
¿ QUÉ ES UN PLIEGO PRESUPUESTAL ?
Es una entidad del Sector Público, a la que se le
aprueba una asignación en el presupuesto anual para
el cumplimiento de as actividades y proyectos a su
cargo, de acuerdo a los objetivos institucionales
determinados para un año fiscal. La creación o
supresión de los pliegos presupuestarios se autoriza
por ley.
¿ QUÉ ES UNA UNIDAD EJECUTORA ?
Es una instancia orgánica con capacidad para desarrollar
funciones administrativas y contables. Es la responsable
de informar sobre el avance y/o cumplimiento de las
metas.

22. Evolución del Presupuesto
Público
El Presupuesto 2017
mantiene un nivel de
crecimiento pero en
menor medida que
años anteriores

23. Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de Ingresos y Gastos
Son instrumentos normativos que permiten la agrupación o
estructuración de los ingresos y gastos de acuerdo a ciertos criterios,
que permite presentar todo los aspectos posibles de las transacciones
gubernamentales, generando información que se ajusta a los
requerimientos de los funcionarios de gobierno, análisis económico,
organismos internacionales y público en general.
La clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo
determinar el origen de los ingresos y los motivos del destino de éstos.
La clasificación económica considera como ingresos presupuestarios
toda transacción gubernamental que implica la utilización de un medio
de financiamiento y como gastos presupuestarios toda transacción
que implica una aplicación financiera o un uso de fondos.
Clasificadores Presupuestarios

24. Su estructura esta constituido de la siguiente manera:
i. Existe un clasificador único para identificar las partidas del
Ingresos y los Gastos, denominado Tipo de Transacción y que
está dividido en:
1. Ingresos Presupuestarios
La clasificación económica considera como ingresos
presupuestarios toda transacción gubernamental que implica
la utilización de un medio de financiamiento
2. Gastos Presupuestarios
Como gastos presupuestarios toda transacción que implica
una aplicación financiera o un uso de fondos.
ii. Cada Tipo de Transacción está dividido en 3 niveles:
a) Genérica
b) Subgenérica
c) Específica
Clasificadores Presupuestarios

25. 1.1 Impuestos y Contribuciones obligatorias
1.2 Contribuciones Sociales
1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1.4 Donaciones y Transferencias
1.5 Otros Ingresos:
1.6 Venta de Activos No Financieros
1.7 Venta de Activos Financieros
1.8 Endeudamiento
1.9 Saldos de Balance
GENERICAS DE INGRESOS
Genéricas de Ingresos

26. GENERICA DE INGRESOS
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
Corresponden a los ingresos por recaudación de impuestos y contribuciones
obligatorias. Los impuestos son transferencias obligatorias al gobierno y cuyo
cumplimiento no origina una contraprestación directa al contribuyente.
1. 2 CONTRIBUCIONES SOCIALES
Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones para pensiones y
prestaciones de salud realizadas por los empleadores y empleados.
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
Son los recursos financieros provenientes de la venta de bienes y/o servicios que la
entidad pública produce, independientemente de su función de administración,
procurando la cobertura individualizada de sus costos. Incluye los derechos
administrativos o tasas, que se cobran por la prestación de un servicio individualizado
de carácter obligatorio y de naturaleza regulatoria
Genéricas de Ingresos

27. 1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Están constituidas por las transferencias no reembolsables, sean voluntarias o
correspondientes a participaciones definidas por ley provenientes de otras unidades
gubernamentales o de un organismo internacional o gobierno extranjero. Se clasifican
en donaciones corrientes o de capital, según se destinen a financiar gastos corrientes
o para la adquisición de activos o disminución de pasivos, respectivamente.
1.5 OTROS INGRESOS
Corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden registrarse en las
clasificaciones anteriores. incluye las rentas de la propiedad, las multas y sanciones
no tributarias, las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no
pueden clasificarse en las otras categorías.
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Corresponde a los ingresos provenientes de la venta de activos no financieros
tangibles e intangibles. Considera tanto los activos producidos como los no
producidos.
Genéricas de Ingresos

28. 1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
Corresponde a ingresos provenientes de la recuperación de préstamos concedidos,
venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales.
1.8 ENDEUDAMIENTO
Son recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito de fuente interna y
externa efectuadas por el Estado, así como las garantías y asignaciones de líneas
de crédito. Dentro de dichos ingresos se considera la colocación de títulos valores.
1.9 SALDOS DE BALANCE
Son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores,
los cuales financiarán gastos en el ejercicio vigente. Están constituidos por la
diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un
año fiscal. Incluye también las devoluciones por pagos realizados con cargo a los
ejercicios cerrados.
Genéricas de Ingresos

29. 2.0. RESERVA DE CONTINGENCIA
2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES
2.3. BIENES Y SERVICIOS
2.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5.OTROS GASTOS
2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7. ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS
2.8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
Genéricas de Gastos

30. GENERICA DE GASTOS
2.0 RESERVA DE CONTINGENCIA
Gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los
presupuestos de las entidades del sector público, y es de uso exclusivo del Ministerio
de Economía y Finanzas.
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
Gastos por el pago del personal activo del sector publico con vínculo laboral, así como
otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y función de confianza. Asimismo
comprende las obligaciones de responsabilidad del empleador. Incluye las
asignaciones en especie otorgadas a los servidores públicos.
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
Gastos por el pago a pensionistas a cargo del estado. Incluye escolaridad, aguinaldo y
gratificaciones, bonificación FONAHPU, asignación por combustible, asignación por
ración orgánica única, mayordomía, entre otros beneficios.
Genéricas de Gastos

31. 2.3 BIENES Y SERVICIOS
Gastos por concepto de adquisición de bienes para el funcionamiento institucional y
cumplimiento de funciones, así como por los pagos por servicios de diversa naturaleza
prestados por personas naturales, sin vínculo laboral con el estado, o personas
jurídicas.
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos, organismos
internacionales y unidades de gobierno no reembolsables de carácter voluntario u
obligatorio. Incluye las transferencias por convenios de administración de recursos.
2.5 OTROS GASTOS
Gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que persiguen fines
productivos, transferencias distintas a donaciones, subvenciones a personas naturales,
pago de impuestos, derechos administrativos, multas gubernamentales y sentencias
judiciales.
Genéricas de Gastos

32. 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que aumentan el
activo de las instituciones del sector público. Incluye las adiciones, mejoras,
reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital y los estudios de los
proyectos de inversión.
2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS
Desembolsos financieros que realizan las instituciones públicas para otorgar
préstamos, adquirir títulos y valores, comprar acciones y participaciones de capital.
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
Gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea
interna o externa.
Genéricas de Gastos

33. La estructura de los clasificadores esta compuesto por 6 campos:
Tipo de
Transacción
Genérica Subgenérica Especifica
Tipo de
Transacción
Genérica
Subgenérica
Nivel 1
Subgenérica
Nivel 2
Especifica
Nivel 1
Especifica
Nivel 2
1 digito 1 digito 2 dígitos 2 dígitos 2 dígitos 2 dígitos
Clasificadores Presupuestarios

35. Categoría de Gasto
Categorías de Gasto
Gasto corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u
operación de los Servicios que presta el Estado, estando
comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: “2.1
Personal y Obligaciones Sociales”, “2.2 Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales”, “2.3 Bienes y Servicios”, “2.4.1 Donaciones
y Transferencias Corrientes”, “2.5.1 Subsidios”, “2.5.2.1
Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro”, “2.5.3
Subvenciones a Personas Naturales”, “2.5.4 Pago de Impuestos,
Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales” y “2.5.5 Pago
de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares”.

36. Gasto de capital: Todos los gastos destinados al aumento de la
producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del
Estado, estando comprendidas en dicho concepto las siguientes
partidas: “2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital”, “2.5.2.2
Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro”, “2.6
Adquisición de Activos no Financieros” y “2.7 Adquisición de
Activos Financieros”.
Servicio de la deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento
de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o
externa, estando comprendidas en dicho concepto la partida “2.8
Servicio de la Deuda Pública”.
Categoría de Gasto

37. Clasificador de Fuentes de Financiamiento y
Rubros
FUENTE RUBRO
1. RECURSOS
ORDINARIOS
00. Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros
conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación
y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen
fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos por la
monetización de productos.
2. RECURSOS
DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
09. Recursos Directamente Recaudados
Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados
directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad,
Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos
ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales
anteriores.
Clasificador de fuentes de financiamiento y rubros

38. 3. RECURSOS POR
OPERACIONES
OFICIALES DE
CRÉDITO
19. Recursos por Operaciones Oficiales de Credito
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de
crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y
Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo,
considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el
mercado internacional de capitales.
Los intereses generados por créditos externos en el Gobierno Nacional se incorporan
en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan
conforme al numeral 42.2 del artículo 42º de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos
intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del artículo 43° de la Ley General
antes citada.
Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales
anteriores.
4. DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
13. Donaciones y Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno
proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y
Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas
domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las
Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de
balance de años fiscales anteriores
Clasificador de Fuentes de Financiamiento y
Rubros

39. 04. Contribuciones a Fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los
trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los aportes obligatorios
realizados por los empleadores al régimen de prestaciones de salud del Seguro Social
de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales así como aquellas que por disposición legal constituyen fondos para
Reservas Previsionales.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
07. Fondo de Compensación Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción
Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
5. RECURSOS
DETERMINADOS
Clasificador de Fuentes de Financiamiento y
Rubros

40. 08. Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los
siguientes:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a
Ley, por la explotación económicade recursos naturales que se extraen de su territorio.
Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en
Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas,
aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulación
correspondiente, así como las transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias.
Además, considera los recursos correspondientes a las transferencias del FONIPREL, así
como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
5. RECURSOS
DETERMINADOS
Clasificador de Fuentes de Financiamiento y
Rubros

41. Clasificador Funcional Programático
Clasificador Funcional.- Este clasificador facilita el análisis de las
tendencias del gasto público respecto a las principales funciones del
Estado. Este clasificador tiene carácter fijo y propósitos
comparativos a nivel internacional.
Clasificador Programático.- Permite el seguimiento y evaluación de
las políticas y estrategias que define el Gobierno para la
consecución de los objetivos y metas de los presupuestos anuales
del sector público.
Clasificador Funcional Programático

42. Las categorías presupuestarias:
Programas Presupuestales
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
Productos (APNOP)
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
Categorías Presupuestarias

43. Categorías Presupuestarias
Son criterios de clasificación del gasto presupuestal, que forman parte
de la estructura programática. Las categorías presupuestarias
son las siguientes:
Programas Presupuestales (PP) .- Constituye un instrumento del
Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de las
acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se
orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Específico en la
población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un
objetivo de política pública.

44. Categorías Presupuestarias
Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la
gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad,
que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los
resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de
otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Esta categoría
podrá incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP.
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP).- Comprende las actividades para la atención de una
finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un
Producto a una población determinada. En el marco de la progresividad
de la implementación de los PP, esta categoría también podrá incluir
proyectos e intervenciones sobre la población que aún no haya sido
identificada como parte de un PP.

45. Estas categorías tienen la siguiente estructura programática:

46. Programación
Evaluación
Aprobación
Formulación
Ejecución
Ley General del
Sistema Nacional
de Presupuesto
N° 28411 Art. 14°
El Proceso Presupuestario - Fases

47. Proceso Presupuestario

48. PROGRAMACION

49. Constituye la previsión
de gastos de la entidad
para un periodo de tres
(3) años fiscales
consecutivos, orientados
a la provisión de los
productos/proyectos
/acciones comunes y
actividades/acciones de
inversión y/u obras.
Programación Multianual

50. Revisar la escala de
prioridades de los objetivos
de la entidad
Estimar los gastos multianuales a
partir de la cuantificación de las
metas físicas de los PP, AC y APNOP
Determinar la estructura funcional
programática para las categorías
AC y APNOP. Para los PP su
estructura están definidas en el
diseño de dichos programas.
Estimar los recursos públicos que
administra la entidad
Revisar la vinculación de los
PIP a las categorías
presupuestarias
Registrar la programación física
y financiera de las
actividades/acciones de
inversión u obras.
Fases de la Programación Multianual: Objetivos

51. Estimar los Gastos de Personal
activo, Obligaciones
Sociales y Previsionales
Estimar los gastos para la
ejecución de PIP
Estimar los Gastos en bienes,
servicios y equipamiento
Asegurar la contrapartida nacional
que corresponda en los contratos
de endeudamiento y cooperación
reembolsable y no reembolsable
Contemplar las previsiones
para atender el servicio de la
deuda
Otros gastos
Programación multianual de gastos de
Acciones Centrales y APNOP
Para la estimación del gasto publico
multianual, la entidad debe
cuantificar los costos de los insumos
requeridos para alcanzar la cobertura
de los productos/proyectos/acciones
de inversión y/u obras priorizadas
Para el gasto en los BB y SS
correspondiente a acciones
centrales y APNOP, la
programación debe estar dirigida a
optimizar los recursos para la
operatividad de los servicios
públicos que se brinda.
PROYECTO DE PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE GASTOS

52. Se debe considerar el
financiamiento de los
recursos humanos y
materiales para la
entrega de los productos
de acuerdo a los
indicadores de
producción física
Priorización de
intervenciones que
permita financiar las
metas previstas
PROYECTO DE PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE GASTOS
Programación multianual de gastos de
los Programas Presupuestales
Para los PP. La provisión de estos recursos debe asegurar la entrega de los productos
(bienes y servicios) de acuerdo a los indicadores de producción física.

53. Recursos Ordinarios,
Su proyección es elaborada
por el MEF
Recursos Directamente Recaudados y Recursos
Determinados en los rubros contribuciones a
fondos y otros impuestos municipales
Proyección en base a la Ejecución
de Ingresos del año anterior
y de los comportamientos registrados hasta
el mes de marzo y de sus proyecciones al
cierre del año fiscal vigente
Operaciones Oficiales de Crédito
La programación se realiza de acuerdo
al Cronograma de desembolsos
establecido por la DGETP y los Contratos
respectivos
Donaciones y transferencias
Comprende solo recursos provenientes de donaciones
acordadas con otros países, agencias oficiales,
organismos internacionales y otras entidades no
domiciliadas en el país. Incluye donaciones de carácter
interno.
Proyecto de Presupuesto
Institucional de Ingresos
Recursos Determinados
FONCOMUN
Canon, Sobrecanon,
regalías, rentas de
aduana y participaciones
Proyección en base al PIA
vigente
Programación Multianual de Ingresos

54. FORMULACION

55. Se toma en cuenta lo siguiente:
- La estructura Funcional Programática es la
establecida en la programación Multianual.
- Con la asignación presupuestal se realizan
los ajustes correspondientes.
- Los GR y GL incluyen proyectos priorizados
en el marco del Presupuesto Participativo.
Sustentación de la información de
la fase de programación y
formulación anual.
Revisión y ajuste de la información de la
programación y formulación anual.
Fase de Formulación Anual del Presupuesto
Trabajo a desarrollar

56. Personal y Obligaciones Sociales
y Previsionales: Pago de Planillas,
cargas sociales y pensiones
Bienes y Servicios: Pago de servicios
básicos, combustible, racionamiento,
obligaciones contractuales
Inversiones: Gastos por
Ejecución Presupuestaria
Indirecta y Directa
Gastos de Capital: estará
sujeta a la disponibilidad
de recursos
Gastos de Contrapartidas: Contratos
y Convenios por Endeudamiento y
Donaciones, suscritos y ratificados
a la fecha de Formulación
Otros Gastos: mandatos
judiciales, consentidos y
ejecutoriados
Se deberán asegurar los
gastos por diversos
conceptos tales como:
Precisiones en la Formulación del Gasto

57. APROBACION

58. GESTION PRESUPUESTARIA
APROBACION
Se realiza mediante la aprobación de la Ley de
Presupuesto Anual, por parte del Congreso de la
Republica.
Los Presupuestos Institucionales de Apertura - PIA de
cada pliego, son aprobados por el Titular del mismo a más
tardar el 31 Diciembre.

59. Aprobación del Presupuesto
El Congreso
aprueba el
Presupuesto
Anual
La DGPP
remite al
Pliego el
PIA
El Pliego
aprueba el
PIA vía
Resolución
El Pliego da
copia de
Resolución
a la DGPP

60. EJECUCION

61. Ejecución del Presupuesto
Se programa y
ejecuta el Ingreso
durante el año
Se programa y
ejecuta el Gasto
durante el año
Se Aprueban las
Modificaciones
Presupuestarias

62. Ejecución de Ingresos del Sector Publico
Comprende las etapas de:
Estimación
Consiste en el cálculo o proyección de los niveles de ingresos que
por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal.
Determinación
Consiste en la identificación del concepto, el monto, la oportunidad
y otros elementos relativos a la realización del ingreso, como la
persona natural o jurídica que debe efectuar un pago o
desembolso.
Percepción
Es la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.
Estimación Determinación Percepción
Sistema Nacional de Presupuesto

63. Ejecución de Gasto del Sector Publico
Comprende las etapas de:
Compromiso
Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites
legales, la realización de gastos previamente acordados afectando total o
parcialmente los créditos presupuestarios en el marco de los presupuestos
aprobados.
Devengado
Reconocimiento de la obligación de pago derivada de un gasto aprobado y
comprometido. Afecta al presupuesto institucional de forma definitiva.
Pago
Es el acto mediante el cual se extingue, en forma total o parcial el monto
de la obligación reconocida.
Compromiso Devengado Pago
Sistema Nacional de Presupuesto

64. EVALUACION

65. GESTION PRESUPUESTARIA
EVALUACÍON
Mide los resultados obtenidos y las variaciones físicas y
financieras observadas.
Se utilizan los indicadores de Desempeño en la Ejecución
del gasto así como de Gestión y Rendimiento.
El procedimiento es realizado de acuerdo a disposiciones
especificas contenidas en una Directiva.

66. Control del Presupuesto
El Congreso
fiscaliza
ejecución del
presupuesto
La DGPP
controla el
presupuesto a
los Pliegos
Pliego controla
el presupuesto a
sus Unidades
Ejecutoras
La Contraloría
supervisa el
uso del
presupuesto

67. Evaluación del Presupuesto
Evaluación de la
ejecución de las
Metas - Presupuesto
Evaluación del logro
de los Objetivos
Institucionales
Evaluación de la
ejecución de los
Ingresos y Gastos

68. MUCHAS GRACIAS