Este documento resume las principales modificaciones a la facturación electrónica en México, incluyendo: 1) la migración del esquema CFD al esquema definitivo CFDI; 2) los cambios en los ingresos anuales permitidos para emitir comprobantes fiscales impresos; y 3) los pasos requeridos para emitir comprobantes fiscales digitales (CFDI) usando CONTPAQ i® como proveedor autorizado de certificación.
2. • Escenario de los esquemas de comprobación fiscal.
• 2da. Modificación a la RMF 2013.
• Esquema definitivo CFDI con CONTPAQ i®.
• Obligaciones en la recepción de comprobantes
fiscales.
• Mejores prácticas para recibir y validar XML.
• Gestión administrativa, fiscal y contable de los
comprobantes fiscales.
Agenda
3. • Líder en Facturación Electrónica: hemos timbrado
más de 100 millones de CFDI (julio 2013)
• Proveedor Autorizado de Certificación por el SAT
• Cobertura nacional: más de 1500 Distribuidores y
8 oficinas regionales:
“Desarrollamos y comercializamos software
empresarial fácil y completo que ayuda a las
personas a ser más productivas”
Distrito Federal, Guadalajara, Monterrey, Mérida, León,
Chihuahua, Tijuana y Veracruz
Somos CONTPAQ i®
4. • Nuestro software se adapta a los procesos de
la micro, pequeña y mediana empresa
• Contamos con más de 500 mil clientes en todo el país,
pertenecientes a diferentes giros y tamaños de empresa
• Somos el software favorito de los Contadores
CONTABILIDAD-NÓMINAS-BANCOS-ADMON.COMERCIAL- PUNTO DE VENTA-FACTURA ELECTRÓNICA
Corre video Homenaje:
SÍ CONTADOR
Somos CONTPAQ i®
6. Con restricciones por nivel de ingresos
Esquemas recientes de Comprobación Fiscal
Termina la factura de Imp. Autorizado
Esquema temporal
Plazo para adopción Vigencia
Termina la factura de papel
Esquema definitivo
Único esquema para adoptar a partir de 2014
Periodo de transición
Periodo de transición
7. • 222,609 en CFD
Han emitido: 5,972,629,614 CFD´s
• 630,648 en CFDI
Han emitido: 975,267,446 CFDI´s
• 2,529,108 en CBB
*Cifras SAT al 30 de abril 2013
222,609
2,529,108
¿Cuántos contribuyentes ya están listos?
8. ¿Cuántos contribuyentes ya están listos?
Antes del 1 de enero de 2014, una gran
cantidad de contribuyentes en el esquema de
CFD y CBB, deberá adoptar el esquema
definitivo de CFDI.
11. Migración de CFD a CFDI
Principales reglas que se derogan relacionadas con CFD
I.2.8.3.1.11. Almacenamiento de CFD
I.2.8.3.1.12. Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI
I.2.8.3.1.13. Requisitos fiscales de CFD
I.2.8.3.1.16. Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI
II.2.6.2.1. Procedimiento para expedir CFD
II.2.6.2.3. Información mensual de las personas que optaron
por generar y expedir CFD's
II.2.6.2.4. Requisitos de las representaciones impresas de CFD
II.2.6.2.6. Servicios de validación del CFD
12. “Los contribuyentes que emiten CFD, podrán
aplicar lo dispuesto en las diversas reglas de la
miscelánea fiscal así como los anexos 1-A y anexo
20 fracción I vigentes, hasta el 31 de diciembre
de 2013.”
Décimo Tercero Transitorio
Migración de CFD a CFDI
13. Modificación en ingresos anuales para impresión con CBB
Regla que se refiere a los
contribuyentes con ingresos
acumulables en el último ejercicio
fiscal iguales o inferiores a los
4MDP, que optaron por expedir
comprobantes de forma impresa
(Esquema de CBB).
Se deroga parte de la siguiente regla: I.2.8.1.1.
14. Y se sustituye para efectos del nuevo importe: I.2.8.1.1.
Algunos párrafos de la regla anterior se:
•Modifican
•Se derogan
•Cambian de lugar en la regla (párrafos)
Veamos como queda toda la regla…
Modificación en ingresos anuales para impresión con CBB
15. … los contribuyentes que en el último ejercicio fiscal hubieran
obtenido para efectos del ISR ingresos acumulables iguales o
inferiores a $4,000,000.00… podrán optar por expedir
comprobantes fiscales en forma impresa.
Regla anterior: I.2.8.1.1. (Extracto)
Asimismo, las personas morales a que se refiere el Título III de la
Ley del ISR, que hayan consignado ingresos iguales o inferiores a
$4,000,000.00.
La posibilidad de emitir comprobantes fiscales impresos dejará de
surtir efectos cuando los contribuyentes obtengan ingresos que
excedan del monto señalado en el párrafo anterior, supuesto en el cual
a partir del mes inmediato siguiente a aquél en el que se rebase tal
cantidad deberán expedir comprobantes fiscales conforme a lo que
establecen los artículos 29 y 29-A del CFF.
Se modifica
Se deroga
Pasa a ser
2do. párrafo
16. La posibilidad de emitir comprobantes fiscales impresos dejará de
surtir efectos cuando los contribuyentes obtengan ingresos que
excedan del monto señalado en el párrafo anterior, supuesto en el cual
a partir del mes inmediato siguiente a aquél en el que se rebase tal
cantidad deberán expedir comprobantes fiscales conforme a lo que
establecen los artículos 29 y 29-A del CFF.
… las personas físicas y morales que en el último ejercicio fiscal,
hubieran manifestado ingresos acumulables iguales o inferiores a
$250,000.00, podrán optar por expedir comprobantes fiscales en
forma impresa con dispositivo de seguridad.
En cualquier caso, cuando los ingresos acumulables excedan de
$250,000.00, las personas físicas y morales no podrán volver a ejercer
la opción a que se refiere la presente regla durante los ejercicios
posteriores.
La facilidad prevista en la presente regla no podrá aplicarse a los
contribuyentes que inicien actividades.
Se adicionan
Regla nueva con modificación : I.2.8.1.1. (Extracto)
Se modifica
17. Modificación en ingresos anuales para impresión con CBB
Décimo Cuarto Transitorio
Los contribuyentes que al 1 de enero de 2014, tengan
comprobantes fiscales impresos con dispositivo de
seguridad, podrán continuar utilizándolos hasta que se
agote su vigencia, siempre que sus ingresos para efectos
del ISR en el ejercicio inmediato anterior, no hayan
excedido de la cantidad de $250,000.00 establecida por el
SAT en la regla I.2.8.1.1. de la presente Resolución.
Cuando los contribuyentes que hubieren perdido el derecho
para aplicar la facilidad prevista en la regla I.2.8.1.1., emitan
comprobantes fiscales con dispositivo de seguridad, éstos
no serán válidos para deducir o acreditar fiscalmente.
18. Pasos a seguir para CFDI
Esquema Acciones
• Solicitar actualización al proveedor y contratar un PAC (con CONTPAQ i®
no es necesario contratar un PAC)
• Crear concepto o factura para CFDI
• Agregar datos fiscales al sistema (.CSD, .KEY)
• Firmar manifiesto con PAC
• Adaptar formato de impresión
• Conocer opciones de facturación CFDI e Investigar sobre beneficios
adicionales (almacenamiento, addendas, formatos de impresión).
• Investigar costo por timbrado.
• Comprar sistema y contratar un PAC (con CONTPAQ i® no es necesario
contratar un PAC)
• Crear concepto o factura para CFDI
• Agregar datos fiscales al sistema (.CSD, .KEY)
• Firmar manifiesto con PAC
• Adaptar formato de impresión
19. En los sistemas de CONTPAQ i®, te otorgamos desde
la aparición del CFDI, la facilidad de migrar a este
nuevo esquema sin necesidad de comprar
actualizaciones, ni empresas adicionales. Sólo es
necesario configurar el nuevo concepto manteniendo
tu historia de CFD.
1. Definir concepto de facturación para CFDI
Pasos a seguir para CFDI
20. 2. Asignar nuevamente el
Certificado de Sello Digital
y contraseña .cer y .key
(puede ser el mismo que se
utilizó en CFD)
3. Seleccionar el concepto como
CFDI y automáticamente se elige la
versión actual del anexo 20
( 3.2 para la creación del XML)
4. Al momento de elaborar la primer factura, te solicitará que firmes el
manifiesto que pide el SAT: http://www.cfdi.com.mx/manifiesto/
Pasos a seguir para CFDI
22. • CFDI es un Comprobante Fiscal Digital que
debe ser timbrado a través de un Proveedor
Autorizado de Certificación (PAC).
• Para contribuyentes obligados a adoptar
Factura Electrónica.
• Requiere uso del internet.
Esquema
¿Qué necesitas?
Mayor 250,000
• FirmaFirma
ElectrónicaElectrónica
• Certificado deCertificado de
sello digitalsello digital
• Servicio de unServicio de un
PACPAC
23. Proceso para la emisión de Comprobantes CFDI
Cliente
El emisor entrega
factura a su
cliente
FIEL
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
Sellos
Solicita
Certificado de
Sello Digital
Timbra la factura
y la regresa al
contribuyente
PACInternetGenera archivo
De acuerdo a
estándar
tecnológico
Esquema
25. ¿Qué es un PAC?
¿Por qué es importante saberlo?
El servicio del PAC es crítico.
Debe contar con la infraestructura tecnológica y el respaldo de
marca necesario, que brinde la continuidad en el servicio de
facturación.
26. Un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) es una
persona moral que cuenta con autorización del Servicio de
Administración Tributaria (SAT) para validar, asignar un folio
de identificación fiscal y firmar digitalmente (timbrar) los
CFDI emitidos por los contribuyentes.
Todo esto lo hace a nombre y con autorización del SAT
Cada PAC cuenta con un número de
autorización y se identifica por un
logotipo como este
¿Qué es un PAC?
27. ¿Qué recomendaciones debes
considerar al momento de elegir
con quien emitir y timbrar tus
CFDI?
Antes de que tomes una decisión…
Elige el camino para emitir CFDI que mejor se adapte a ti.
28. • Verifica la lista de PAC en la página del SAT.
• Asegúrate que cumpla con el servicio básico
gratuito que solicita el SAT.
• Evalúa el precio por timbrado.
• Investiga si es una empresa con experiencia,
respaldo de marca.
Recomendaciones para elegir a tu PAC
29. Verifica si te ofrece
diferentes caminos
para emitir y timbrar
CFDI de acuerdo a tus
necesidades.
Recomendaciones para elegir a tu PAC
Además… Gratuito Web
Valor agregado
Web
Local
1 empresa
Local
Multi empresa
App móvil
30. Conoce si tiene otros
beneficios sin costo
que agreguen valor
a tus procesos.
Cuentas por cobrar
Addendas ilimitadas
Actualizaciones ilimitadas
Timbrado ilimitado
Almacenamiento de CFDI
Herramientas de contabilización
Recomendaciones para elegir a tu PAC
Valor agregado…
31. Tu mejor opción como PAC es CONTPAQ i®
CONTPAQ i® aparece en la
página del SAT dentro de la
“Lista de Proveedores
Autorizados de
Certificación”
32. Cumplimos con el
servicio básico
gratuito que solicita
el SAT:
www.cfdi.com.mx
Tu mejor opción como PAC es CONTPAQ i®
33. ¡Somos los únicos que ofrecemos!
Tu mejor opción como PAC es CONTPAQ i®
• Timbrado sin costo (En cualquiera de nuestros esquema de licenciamiento)
• Facturación ilimitada
• Almacenamiento de CFDI
• Addendas y complementos sin costo
• Actualizaciones sin costo (En esquema de licenciamiento anual)
34. Somos la ÚNICA más completa con 5 opciones a elegir
Tu mejor opción como PAC es CONTPAQ i®
Empresas
comerciales e
industriales que
requieren control
de inventarios,
costos, clientes,
proveedores y
emiten más de 10
comprobantes al
mes
Empresas de
comercio al detalle
que requieren
control de su caja e
inventarios y
emiten más de 10
comprobantes al
mes
Empresas y
personas físicas
dedicadas a proveer
servicio que
requieren control
de clientes, CxC y
emiten más de 10
comprobantes al
mes
Para quienes
facturan más de 3
comprobantes al
mes y desean
también hacerlo
con un
dispositivo
móvil.
Para quienes
solo facturan 3 o
menos
comprobantes al
mes y no requieren
controles o
impuestos
especiales.
35. RFC para emitir
Compras y
c. x pagar
Catálogos
Plantillas
Clientes y CXC
Inventarios y
almacenes
Addendas
Almacenamiento
Aplicación
móvil
Hasta 999 Hasta 999 Hasta 999
1 4 Más de 10
editables
Más de 5
editables
Más de 10
editables
3 meses en línea 1 año en línea Local ilimitado Local ilimitado Local ilimitado
Proveedores y
CXP
Listado de CxC
1 1
Tu mejor opción como PAC es CONTPAQ i®
39. Es el formato del archivo que da origen a un comprobante
fiscal digital.
Representación
Impresa
<?xml version=“3.0"?>
<cliente>
<nombre>Juan</nomb
re>
<apellido>Pérez</apelli
do>
<año>1975</año>
<mes>Mayo</mes>
<dia>22</dia>
<edad>35</edad>
</cliente>
<?xml version=“3.0"?>
<cliente>
<nombre>Juan</nomb
re>
<apellido>Pérez</apelli
do>
<año>1975</año>
<mes>Mayo</mes>
<dia>22</dia>
<edad>35</edad>
</cliente>
JuanJuan
PérezPérez
2222
19751975MayoMayo
3535
¿Qué es un XML?
40. Se genera una
compra o gasto
Se genera una
compra o gasto
Cliente recibe
comprobante
Cliente recibe
comprobante
Vía correo
electrónico
Vía correo
electrónico
Portal de
internet
Portal de
internet
Se almacena en
carpetas en la PC
Se almacena en
carpetas en la PC
Se ordenan las
carpetas
Se ordenan las
carpetas
En la mayoría de
los casos, los XML
se quedan en estos
medios
En la mayoría de
los casos, los XML
se quedan en estos
medios
Los XML pueden estar en más de una
máquina de la empresa y sólo, en el
mejor de los casos, existe orden de la
información recibida.
Los XML pueden estar en más de una
máquina de la empresa y sólo, en el
mejor de los casos, existe orden de la
información recibida.
X No se valida
X No se asegura el almacenamiento
X No se gestionan los XML (no se anexan a la Contabilidad)
Manejo actual de XML
OBLIGACIONESOBLIGACIONES
41. Almacenar:
• Solamente guardas en una carpeta los XML
Gestionar:
• Validas el XML
• Aprovechas y extraes la información del XML
• Relacionas el XML con la contabilidad
Obligación fiscal para todos los contribuyentes
42. Almacenamiento de CFDI - Regla I.2.7.1.1.
Para los efectos de los artículos 28, cuarto párrafo y
30, cuarto párrafo del CFF, los contribuyentes que
emitan y reciban CFDI, deberán almacenarlos en
medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra
tecnología, en su formato electrónico XML.
Resolución Miscelánea Fiscal 2013 - 28 de diciembre de 2012
Obligación fiscal para todos los contribuyentes
43. Fracción V Artículo 29
Entregar o enviar a sus clientes el comprobante fiscal digital a más tardar dentro de los tres días
siguientes a aquél en que se realice la operación y, en su caso, proporcionarles una representación
impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado.
¿Qué dice el CFF sobre la obligación al enviar XML?
Fracción VII Artículo 83
Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad: No expedir, no entregar o no
enviar los comprobantes fiscales de sus actividades.
Fracción IV Artículo 84
Para el supuesto de la fracción VII, se aplican las siguientes multas, según corresponda:
a) De $12,070.00 a $69,000.00. En reincidencia, las autoridades fiscales podrán, adicionalmente,
clausurar preventivamente el establecimiento por un plazo de tres a quince días.
44. TIPTIP
Utiliza una herramienta
Utiliza una herramienta
que te permita:
que te permita:
-Recibir
Recibir
-Validar
Validar
-Almacenar
Almacenar
-Gestionar
Gestionar
Puedes GESTIONAR tus XML con CONTPAQ i®
47. 4-1-01-000 Ventas 16,805,210
5-1-01-000 Costo de Ventas 12,231,908
= Utilidad Marginal 4,573,302
5-2-01-000 Gastos de Operación 1,682,330
5-2-03-000 Gastos de Nomina 1,043,586
5-2-00-000 Suma Gastos Operativos 2,725,916
= Utilidad Operativa 1,847,386
4-3-01-000 Productos Financieros 23,230
5-3-01-000 Gastos Financieros 65,280
Producto o Gasto Financiero Neto -42,050
= Utilidad Financiera 1,805,336
4-4-01-000 Otros Productos 12,000
5-4-01-000 Otros Gastos 15,000
Neto otros Productos o Gastos -3,000
= Utilidad Neta Antes de Impto 1,802,336
Ejemplo Estado de resultados, Empresa Ejemplo SA de CV
¿Donde se registran y
contabilizan los montos?
¿Excel?
¿Cómo hacerlo a partir de la recepción del XML?
Estado de resultados Empresa Ejemplo Sa de Cv
48. Estado de resultados Empresa Ejemplo Sa de Cv
5-2-01-000 Gastos de Operación 1,682,330
5-2-01-001 Seguros y Fianzas 47,758
5-2-01-002 Honorarios Contables 140,000
5-2-01-003 Honorarios Legales 20,000
5-2-01-004 Gasolina 112,980
5-2-01-005 Hospedaje 142,662
5-2-01-006 Boletos de Avion 224,680
5-2-01-007 Comida 145,554
5-2-01-008 Renta 260,000
5-2-01-009 Gastos Varios 246,988
5-2-01-010 Mantenimiento 175,780
5-2-01-011 Publicidad 165,928
¿Donde se registran y
contabilizan los montos?
49. Contabilización de gastos a partir de la recepción de XML
Como pudiste apreciar, existen
varias forma de procesar los
gastos de operación y dentro
de los más comunes (viáticos,
caja chica, etc), podemos llevar un
control detallado desde la
entrega del XML.
• Gastos con entrega de dinero previa
• Gastos sin entrega de dinero o para TC
50. Entregan
Comprobantes
Estado de Cuenta
DIOT - DyP
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
Se entrega dinero
al responsable
BANCOSBANCOS
Módulo Control
Gastos
Módulo Control
Gastos
Póliza de gastos
cancelando deudor
Documento
Comprobación
+ deuda
- deuda
Tabla
dinámica
Tabla
dinámica
Faltó
dinero
Faltó
dinero
EgresoEgreso
Si
No
Ejemplo 1: Gastos con Entrega de Dinero Previa
53. Reflexión
Ahora que te vas a preparar a partir de los cambios
definitivos en materia fiscal que CONTPAQ i te presentó.
¿Verdad que es muy importante contar con un proveedor que pueda
ofrecerte: Varias opciones de facturación, le agregue valor a tus
procesos (almacenamiento, validación, contabilización) y garantice el nivel de
servicio para la emisión y timbrado de tus CFDI?
¿Estás de acuerdo que gestionar tus facturas electrónicas es más
que almacenarlas y se trata de un proceso más completo y seguro?
¿Piensas que la herramienta del Control de Gastos te puede
ayudar a mejorar tus procesos contables a partir del XML?
58. Adquiérelos a meses sin intereses
Desde $440 pesos mensuales
Actualización de Factura Electrónica o Contabilidad
Adquiérelos a meses sin intereses
59. Si tienes un sistema de otra marca
¿Cuentas con otro sistema para emitir tus CFD?
Te lo cambiamos a precio de ACTUALIZACIÓN
Si tienes un sistema de otra marca
