Nowe narzędzie Deloitte dLease samo wylicza korekty https://www.deloitte.com/pl/pl/pages/audit/articles/dlease.html?cq_ck=1557509599296 Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje nowy międzynarodowy standard sprawozdawczości finansowej MSSF 16 – Leasing, który zasadniczo zmienia sposób traktowania przez leasingobiorców umów leasingowych i innych umów najmu. Wyraźnie wpływa chociażby na wskaźniki rentowności, zadłużenia lub zysk firm przed uwzględnieniem odsetek, podatków i amortyzacji. Dla firm oznacza to także konieczność modyfikacji systemów rachunkowości i procesów. W związku z tym Deloitte oferuje zupełnie nowe narzędzie, które znacznie ułatwia proces dostosowania do nowych wymagań. dLease: Kluczowe funkcje sprawozdawczości zgodne ze standardem Narzędzie dLease łączy w sobie doświadczenie Deloitte w dziedzinie rachunkowości oraz entuzjazm dla nowych technologii – jest inteligentne, szybkie i przyjazne dla użytkownika.

1. Deloitte dLease©
2019

2. 02
Deloitte SmartLeasy©
Jakie zmiany niesie MSSF 16 02
Zapoznaj się z dLease w praktyce 06
Dodatkowe usługi doradcze 10

3. 1
Deloitte dLease©
Wprowadzenie
Standard MSSF 16 został wprowadzony
w styczniu 2016 r. i ma zastosowanie do
okresów obowiązywania rozpoczynających się
w dniu lub po dniu 1 stycznia 2019 r.
Czy zmiany i wdrażanie wydają się
skomplikowane? Czy poszukujesz prostego
narzędzia, opracowanego w celu obliczania
zgodnych ze standardem danych? Jeżeli Twoja
odpowiedź jest twierdząca, wówczas narzędzie
dLease jest idealnym rozwiązaniem dla Ciebie.
Narzędzie zostało opracowane przez nasz
zespół specjalistów, który skupia się na
usługach doradczych w zakresie MSSF
i wspieraniu naszych klientów w dokonywaniu
kompleksowej oceny skutków wdrożenia
standardu MSSF 16.

4. 2
Deloitte dLease©
Jakie zmiany wprowadza MSSF 16?
Jeżeli Twoja firma jest
leasingobiorcą, zmiany będą
miały na nią znaczący wpływ.
Zgodnie z MSSF 16: leasingobiorca
nie stosuje już rozróżnienia
pomiędzy leasingiem operacyjnym
a leasingiem finansowym. Zamiast
tego leasingobiorca jednakowo
rozlicza wszystkie umowy leasingu,
poprzez rozpoznanie w bilansie
konkretnego składnika aktywów
z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązania z tytułu leasingu.
Standard zawiera wzmocnione
wytyczne w zakresie identyfikacji
leasingu, wprowadza zasady
określania czasu trwania leasingu
lub płatności leasingowych oraz,
między innymi, nakreśla zasady
rozliczania umów podnajmu
oraz umów sprzedaży i leasingu
zwrotnego.


5. Deloitte dLease©
3
Oprócz zwiększenia wartości sumy
bilansowej zaobserwujesz również
wpływ na wskaźniki finansowe oraz
rachunek przepływów pieniężnych.
EBITDA Twojej firmy wzrośnie,
a zyski będą niższe w pierwszych
latach obowiązywania umowy
leasingowej. Zaobserwujesz również
wzrost wpływów pieniężnych
z działalności operacyjnej
oraz wypływów pieniężnych
z działalności finansowej.
Na dzień rozpoczęcia:
rozpoznanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania
z tytułu leasingu
Koszt
Stopa procentowa leasingu lub
krańcowa stopa procentowa
leasingobiorcy
Bieżąca wartość płatności
leasingowych
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania

6. Deloitte dLease©
4
Inteligentna i intuicyjna aplikacja
oparta na SQL, opracowana przez
ekspertów Deloitte w zakresie MSSF.
dLease zapewnia ustandaryzowane
gromadzenie danych, obliczanie
wpływu MSSF 16, kompilację
informacji dodatkowych oraz
zapewnia raport szczegółowy lub
podsumowujący.
Główne funkcje
1/ dLease oferuje skuteczne zarządzanie użytkownikami o różnie określonych rolach,
a także możliwość tworzenia wielu podmiotów w tym samym środowisku.
2/
Wstępnie skonfigurowana funkcja importowania danych Excel umożliwia
użytkownikowi łatwe importowanie danych składnika leasingu zawartych w innych
narzędziach lub arkuszach Excel do aplikacji dLease.
4/
Umowy wprowadzone do dLease mogą podlegać dalszej modyfikacji (zmianie) lub
ponownej ocenie, zgodnie z zasadami MSSF 16, poprzez wybranie odpowiedniego
scenariusza. dLease udziela wskazówek użytkownikowi, aby umożliwić wprowadzanie
jedynie istotnych informacji, niezbędnych do dokonania każdej modyfikacji/ponownej
oceny.
7/ dLease służy również jako narzędzie planowania i symulacji, umożliwiające
zapoznanie się z przyszłymi efektami rozliczenia zobowiązań i aktywów
stanowiących przedmiot leasingu.
8/ dLease obsługuje wszystkie trzy metody pierwszego zastosowania MSSF 16
zaproponowane przez standard.
6/
dLease oferuje ustandaryzowane raportowanie wraz ze wszystkimi danymi
istotnymi dla rejestrowania i ujmowania korekt MSSF. Raport może być
przedstawiony w widoku dla poszczególnych umów, co ułatwia weryfikację danych
liczbowych podczas audytu.
5/ dLease oferuje intuicyjne, proste i przyjazne dla użytkownika środowisko robocze.
3/
Silnik obliczeniowy dLease obejmuje większość możliwych przypadków, jakie mogą
zaistnieć w umowach leasingu, np. różne częstotliwości płatności, opcje przedłużenia,
wypowiedzenia lub kupna, kary, umowy zależne od zmiany stopy procentowej lub
indeksu (indeksacja), umowy w różnych walutach, itp.

7. Deloitte dLease©
5
Proces roboczy dLease
Gromadzenie
danych dotyczących
leasingu
Rachunkowość
1/ 3/2/
Ustrukturyzowane
i ustandaryzowane
przetwarzanie
Wprowadzanie
danych
dotyczących
składnika leasingu
do jednej,
scentralizowanej
bazy danych
leasingowych
poprzez
•• Wstępnie
skonfigurowaną
funkcję
eksportowania
danych MS
Excel.
•• Maskę sieci
web do ręcznego
wprowadzania
umów, poprawek
wyeksportowanych
informacji oraz
zmian danych.
Analiza, ocena
i zarządzanie
wszystkimi
istniejącymi
umowami.
Korzystanie
z modyfikacji
umów lub
ponownych
ocen.
Zapewnienie
raportu
szczegółowego
lub
podsumowującego
w odniesieniu
do wszystkich
umów, w celu
uwzględnienia
korekt MSSF 16.
Obliczanie
wyników
zastosowania
MSSF 16, biorąc
pod uwagę
wszelkie istotne
warunki i opcje
umowne.

8. Deloitte dLease©
6
Poniższe zrzuty ekranu
przedstawiają czytelną strukturę
i praktyczne funkcje naszego
narzędzia dLease.
Zapoznaj się z dLease
w rzeczywistości
1/ Importowanie danych
Importowanie poszczególnych danych bezpośrednio do aplikacji. Dane wejściowe zostały
sklasyfikowane w kilku sekcjach, aby umożliwić użytkownikom lepszą orientację. Istnieje również
możliwość hurtowego importowania danych umownych.

9. 7
Deloitte dLease©
2/ Widok podsumowujący umów leasingu
3/ Szczegółowy widok wygenerowanego planu płatności
4/ Zastosowanie modyfikacji leasingu
Wyświetlony widok przedstawia rejestr umów wraz ze wszystkimi parametrami umów leasingu
zaimportowanych do narzędzia. Dane mogą być sortowane lub filtrowane według którejkolwiek
z kolumn.
Przechowywany jest plan płatności po każdej edycji lub modyfikacji umowy i może zostać
wyeksportowany do arkusza kalkulacyjnego MS Excel.
W odniesieniu do różnych scenariuszy modyfikacji dostępnych w dLease, możliwa jest
aktualizacja jedynie stosownych pól.

10. Deloitte dLease©
8
5/ Szczegółowy raport podsumowujący
Widok podsumowujący jest uzupełniony szczegółowym widokiem „dla poszczególnych
umów”, co umożliwia audytowanie danych liczbowych. Raport może zostać przedstawiony za
maksymalnie trzy okresy raportowania.
Rozwiązanie opiera się na bazie danych SQL.
Dostępne jest w języku polskim, czeskim
i angielskim. Możliwość dodania innych języków.
Dane referencyjne składnika
aktywów klienta
Składnik
aktywów 1
Składnik
aktywów 2
Składnik
aktywów 3
Waluta CZK CZK EUR
30.06.2019 31.12.2018 30.06.2019 30.06.2019 30.06.2019
Aktywa
Aktywa z tytułu
prawa do
użytkowania
Grunty 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Budynki 1.731.165,38 714.159,49 0,00 736.357,00 634.808,38
Maszyny 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Urządzenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Środki transportu 250.635,55 0,00 250.635,55 0,00 0,00
Kapitał własny
Zyski zatrzymane -88.837,69 0,00 0,00 0,00 -88.837,69
Zobowiązania
Rezerwa na
przywrócenie
stanu pierwotnego
Zobowiązanie z
tytułu leasingu -
długoterminowe
1.229.144,74 569.121,55 165.915,51 570.530,72 492.698,51
Zobowiązanie z
tytułu leasingu –
krótkoterminowe
376.099,61 148.867,63 86.441,19 138.244,67 151.413,75
Rachunek
zysków i strat
Amortyzacja -114.408,79 -79.351,11 -22.785,06 -12.272,62 -79.351,11
Koszty odsetkowe -15.753,47 -13.003,23 -2.936,11 -1.158,28 -11.659,08
Zysk/strata ze
zbycia
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Różnice kursowe 0,00 3.516,64 0,00 0,00 0,00

11. 9

12. Deloitte dLease©
10
Oceny i szacunki
Oceny i szacunki dotyczące nowych
wymogów w zakresie umów leasingowych,
takie jak:
•• Ocena, czy umowa stanowi leasing i czy
klient może zdecydować, w jaki sposób
zostanie wykorzystany zidentyfikowany
składnik aktywów.
•• Ocena wymagana do ustalenia okresu
leasingu.
•• Konieczność oszacowania stopy
dyskontowej (krańcowa stopa procentowa
leasingobiorcy).
•• Wyłączenia w zakresie krótkoterminowych
umów leasingu.
Zarządzanie danymi
•• Duża liczba umów leasingu rozproszona
w różnych lokalizacjach; informacje
leasingowe w formie papierowej.
Zgromadzenie i analiza danych może być
czaso- i zasobochłonna.
•• Może zaistnieć konieczność pobrania
danych nieuwzględnionych w umowach
leasingu (np. dotyczące wartości
godziwej aktywów, szacunkowego czasu
trwania umów leasingu, krańcowa stopa
procentowa leasingobiorcy).
•• Formuła uwzględniająca zmienne opłaty
leasingowe.
Istnieje pewien zakres kwestii operacyjnych w obszarze
procesu wdrożeniowego, takie jak osądy, szacunki
i zarządzanie danymi, w których również możemy
zapewnić wsparcie.
Dodatkowe usługi doradcze
Duża liczba
umów
Brak danych
w systemach
Osądy
dotyczące
parametrów
leasingu
Różne waluty
Różne języki
umów
Umowy
zawarte
w różnych
lokalizacjach
Konieczność
zaangażowania
różnych
działów
Wpływ na
kowenanty
bankowe
Konieczność
przeprowadzenia
dodatkowych
procedur
zamknięcia
Wpływ na
planowanie
i prognozy
finansowe

13. Deloitte dLease©
11
Zespół Deloitte oferuje:
•• Wsparcie w identyfikacji i klasyfikacji leasingu, tj. czy umowa
wchodzi w zakres MSSF 16.
•• Weryfikacja danych umownych w rejestrze (bazie danych) umów.
•• Weryfikacja danych dotyczących umowy leasingu.
•• Wsparcie w określeniu stopy dyskontowej (IBR).
•• Przedstawienie wzoru rejestru bazy danych umów leasingowych.
•• Przegląd polityki rachunkowości i sprawozdań finansowych.
•• Analiza niezbędnych modyfikacji procesów i wewnętrznego
systemu kontroli.
•• Warsztaty (szkolenie pracowników w zakresie MSSF 16).
Oferujemy pełen pakiet usług
dostosowanych do potrzeb naszych
klientów. Nasz zespół specjalistów
oferuje usługi doradcze, wspierające
klientów w zakresie kompleksowej
oceny efektów wdrożenia MSSF 16.

14. 12
Deloitte dLease©
Dane kontaktowe
Adam Czechanowski
Dyrektor Audyt Advisory Deloitte
M: +48 664 199 804
aczechanowski@deloittece.com
Bożena Horbowicz
Senior Manager Audyt Advisory Deloitte
M: +48 693 074 970
bhorbowicz@deloittece.com

15. 13
Deloitte SmartLeasy©

16. Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte
Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego
z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm członkowskich, które
stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis
struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm
członkowskich można znaleźć na stronie www.deloitte.com/pl/onas.
Deloitte świadczy usługi audytorskie, konsultingowe, doradztwa
podatkowego, prawnego i finansowego klientom z sektora
publicznego oraz prywatnego, działającym w różnych branżach. Dzięki
globalnej sieci firm członkowskich obejmującej 150 krajów oferujemy
najwyższej klasy umiejętności, doświadczenie i wiedzę w połączeniu
ze znajomością lokalnego rynku. Pomagamy klientom odnieść sukces
niezależnie od miejsca i branży, w jakiej działają. Ponad 264 000
pracowników Deloitte na świecie realizuje misję firmy: wywierać
pozytywny wpływ na środowisko i otoczenie, w którym żyją i pracują.
W Polsce usługi na rzecz klientów świadczą: Deloitte Advisory spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. (dawniej Deloitte sp. z o.o.),
Deloitte Poland sp. z o.o., Deloitte Audyt spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością sp. k., Deloitte Doradztwo Podatkowe Dąbrowski
i Wspólnicy sp.k., Deloitte PP sp. z o.o., Deloitte Polska Sp. z o.o.,
Deloitte Strategy and Research Sp. z o.o., Deloitte Consulting S.
A., Deloitte Legal, Pasternak, Korba, Moskwa, Jarmul i Wspólnicy
Kancelaria Prawnicza sp. k., Deloitte Services sp. z o.o. (wspólnie
określane mianem „Deloitte Polska”), będące jednostkami
stowarzyszonymi Deloitte Central Europe Holdings Limited. Deloitte
Polska jest jedną z wiodących firm doradczych w kraju, świadczącą
usługi profesjonalne w obszarach: audytu, doradztwa podatkowego,
konsultingu, zarządzania ryzykiem, doradztwa finansowego oraz
prawnego za pośrednictwem ponad 2200 profesjonalistów z Polski
i zagranicy.
© 2019. Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.