2. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES:
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es un libro principal y obligatorio de filiación simple,
su finalidad principal es de mostrar la situación
económica de la empresa. En este libro se registran
todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la
empresa. Este libro se utiliza dos veces al año, uno al
inicio de las operaciones (cualquier mes del año
llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el
periodo.
4. LIBRO DIARIO
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es aquel en el que se registran cronológicamente y
por día las operaciones de la empresa.
El registro de las transacciones se hace en el “asiento
diario”.
Un asiento diario es la representación de una
transacción mediante cargos (cuentas del Activo) y
abonos (cuentas del Pasivo) a las cuentas que
interviene en dicha operación.
6. LIBRO MAYOR
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es un Libro principal y obligatorio en el cuál se clasifican las
transacciones según el efecto que producen sobre cada uno
de los elementos del Balance; por lo que se abre una cuenta
especial para cada concepto de Activo, Pasivo y Capital.
Al Libro Mayor se pasan los asientos del Libro Diario,
tomando datos de cuentas, valores y fechas. Por esto es
conocido también con el nombre de libro de segunda
anotación.
7. LIBRO MAYOR-FUNCIONES
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
FUNCIONES:
Se puede mencionar las siguientes funciones del Libro Mayor:
1.- Clasifica las operaciones por cuentas, de tal manera que se
pueda conocer el movimiento y saldo de cada una de estas.
2.- Proporciona los saldos de las cuentas, los mismos que
servirán de base para la formación de los Estados finales.
3.- Sirve para comprobar el movimiento de los mayores
auxiliares.
9. LIBRO CAJA
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al
contado que realiza la empresa , entendiendo como tales, aquellas donde
interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
Es un Libro Obligatorio y Principal, de filiación simple en el que se registrara en
forma ordenada y cronológica todas las operaciones o transacciones que realiza el
empresario o comerciante, disgregando las cuentas DEUDORAS y ACREEDORAS.
Este Libro se inicia con el llamado "asiento de apertura" o "asiento inicial" que se
origina en el Balance del inventario del Libro Inventarios y Balances, luego se
seguirá registrando todas las operaciones hasta la finalización del periodo
económico; por todo lo que se registra en este Libro se dice que es un historial
cronológico de todo lo que ha ocurrido en la actividad comercial de la empresa.
10. LIBRO CAJA-FUNCIONES
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
FOLIACIÓN
• La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es
DOBLE; el debe se anota frente al haber.
• EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
• EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
• En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al
cuadro que se esta elaborando.
12. REGISTRO DE VENTAS
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es obligatorio, de característica tributario de foliación doble en el cual se
registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las
ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual
de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas
son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
A través de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General
a las Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por
las ventas realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el
Registro de Compras.
14. REGISTRO DE COMPRAS
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
El registro de Compras es un libro obligatorio de característica
tributario de foliación doble.
El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de
cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que
registre diariamente.
Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las
facturas, las boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
16. PLANILLA DE SUELDOS
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
La planilla de sueldos y salarios es un documento que expone
información periódica mensual en valores monetarios relativa al
conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos
laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una
empresa.
17.
18. LIBRO DE RETENCIONES
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Contiene el registro de los servicios prestados a la empresa por
trabajadores de forma independiente, con indicación de las
retenciones que se les ha efectuado por impuestos.
19. LIBRO DE ACTIVOS FIJOS
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Está destinado al control tributario. En él se registran anualmente
toda la información, proveniente de la entrada y salida de los
activos fijos, así como la depreciación respectiva.
20. LIBROS VOLUNTARIOS A LLEVAR
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
LIBRO CAJA CHICA: Es un libro para hacer el seguimiento de las
compras pequeñas en efectivo.
Algunas pequeñas empresas como restaurantes encuentran a los
libros de caja especialmente útiles debido a que estas compañías
tienden a tener pequeñas cantidades de materiales fácilmente
disponibles para compensar el déficit impredecible.
Otros, como las empresas de tecnología, por lo general usan sus
libros de caja con menor frecuencia debido a que son menos
propensos a tener necesidades urgentes de los activos tangibles
que pueden comprarse en una ubicación, como una tienda de la
esquina.
21. LIBROS VOLUNTARIOS A LLEVAR
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
LIBRO BANCOS: Es la bitácora o donde se anotan cronológicamente
los movimientos de las Ctas Bancarias, tanto los depósitos, abonos,
giros, cargos Etc. esto se hace detallando el movimiento de cada
transacción que se realiza, colocando fecha, Nº de Cheque Girado,
Nº boleta de depósito etc. y a fin de mes se realiza la Conciliación
bancaria, donde se verifica si la información del Banco es igual a la
que se lleva en los registros, esto se hace para evitar fugas de
dinero por errores de los bancos y llevar claramente el movimiento
de los fondos.
22. REGISTRO DE ALMACEN
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es un libro donde se registran las entradas y salidas de las
existencias en forma física valorada con el fin de conocer en forma
precisa el costo delos artículos que quedan y salen del almacén.
Como medio de control de las empresas utilizan tarjetas de
almacén, tipo KARDEX, las cuales cumplen con la misión de valorar
la existencias, con el fin de conocer inmediatamente el costo de los
productos que ingresan o salen así como determinar los bienes que
deben reponerse y en que tiempo.
23. REGISTRO LETRAS POR COBRAR
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Libro denominado también Registro de Vencimientos, en el cual se registran
en forma cronológica y sistemática todas las Letras aceptadas por los clientes
en operaciones de ventas efectuadas por la empresa específicamente en
operaciones propias del giro del negocio.
Mediante este registro se va a controlar el movimiento de letras a favor de la
empresa. Así mismo los canjes de las Facturas por Letras y los intereses que
generan dichas letras. De igual forma los plazos y vencimientos.
Cuando se efectúan operaciones de venta y los clientes en cada una de las
operaciones aceptan pagar una letra más los intereses- a dichos intereses
debemos incluirle el IGV.
24. REGISTRO LETRAS POR PAGAR
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
Es un libro que se apertura para registrar todas las operaciones efectuadas
por la empresa, específicamente en compras efectuadas con Facturas y
canjeadas con letras.
Se hace suponer que deben registrarse todas las letras aceptadas ante sus
proveedores y en operaciones propias del giro del negocio y conexas.
De este Registro de Letras por Pagar, se va a tomar información para el
Diario Principal, a través de un asiento de centralización donde se indicará
el importe total de las Letras aceptadas, intereses (gastos financieros) y
otros cargos (gastos).
25. LIBRO DE ACTAS
Integridad, Excelencia, Innovación, Servicio
En este libro deben constar todos los actos societarios que emanen de los
acuerdos de juntas generales de socios y, en su caso, de los directores.
