El documento resume la situación fiscal y perspectivas del departamento de Nariño. Entre 2012 y 2015, el departamento presentó superávit fiscal en 2012 y 2013, mientras que en 2014 y 2015 hubo déficit fiscal cubierto con recursos de otras vigencias. La inversión en educación, salud y agua potable concentró el 83% de los gastos en 2015. Se recomienda atender las disposiciones legales sobre transferencias a la contraloría y mejorar la planeación financiera y ejecución del gasto.

1. Departamento de Nariño: Situación
fiscal y perspectivas
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2. Datos Básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 64 1.102 5,8%
Area (Km 2) 33.268 1.144.748 2,9%
Población (Censo 2005 - DANE) 1.744.275 48.202.617 3,6%
PIB (Millones de Pesos) - DANE (*) 12.304.961 600.571.731 2,0%
Inversión (Millones de Pesos) (**) 685.877 26.805.379 2,6%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 23.485 3.556.810 0,7%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 7,1 12,5
Recursos Propios per cápita (Pesos) 117.182 169.328
SGP per cápita (Pesos) 271.031 201.615
Inversión per cápita (Pesos) 393.216 556.098
Deuda Pública per cápita (Pesos) 13.464 73.789
Pobreza Monetaría (***) 40,00% 27,80%
Categoria Presupuestal 2
(*) Estimado con variación nomina del PIB Nacional. Total Departamental no incluye Bogotá D.C.
(**) No incluye déficit vigencias anteriores.
(***) El Total Departamental incluye Bogotá D.C.
2015

3. Antecedentes
• El departamento está adelantando un acuerdo de Reestructuración de
Pasivos (ARP) desde abril de 2002 el cual se estima finalizar en el año
2016. Se han pagado 99,6% de las acreencias, restando por pagar 0,4%
correspondiente al saldo de la deuda pública reestructurada.
• En 2014 el departamento mostró indicadores fiscales y financieros
positivos, expresados en la obtención de ahorro total, primario y
presupuestal, adicionalmente, cumplió las normas de responsabilidad
fiscal en límites de gasto del sector central y de la Asamblea, así como las
de endeudamiento, incumpliendo con la transferencia a la Contraloría.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Monitorear la situación financiera del sector descentralizado
 Fortalecer la defensa jurídica
 Hacer seguimiento a la red hospitalaria

4. Evolución Balance Fiscal
• En 2014 y 2015 se presentó déficit fiscal.
• Ello evidencia que los recursos que se
generaron y recaudaron en esas vigencias
no alcanzaron a cubrir los compromisos de
la expansión de los gastos de inversión
ejecutados en esas anualidades.
• El déficit fue cubierto con recursos de otras
vigencias (recursos del balance),
obteniéndose superávit presupuestal.
• En 2012 y 2013 se generó superávit fiscal
que como proporción del PIB
departamental representó el 0,4% y 0,9%,
respectivamente.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría
de Hacienda.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
0,35%
0,85%
-0,27%
-0,19%
2012 2013 2014 2015

5. Comportamiento de los Ingresos
• Entre 2012 y 2015 el recaudo de ingresos propios mostraron una variación real
promedio del 5%, producto del crecimiento sostenido del impuesto al consumo de
la cerveza y cigarrillos y de los ingresos no tributarios que compensaron las
disminuciones en términos reales de los otros ingresos.
• La transferencias disminuyeron en el cuatrienio como consecuencia de menores
recursos transferidos para la salud y otras transferencias, mientras que los
recursos de capital aumentaron en promedio 45% impulsados por la recepción de
recursos de cofinanciación.
• Los recursos del balance crecieron exponencialmente, evidenciándose
dificultades en la programación y ejecución presupuestal de las inversiones.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
2015/2014
Promedio Año
2015/2012
2012 2015
Ingresos de Recaudo Propio 157.904 178.628 180.551 204.398 6% 5% 21% 22%
Ingresos por Transferencias 525.265 501.350 519.059 497.969 -10% -6% 70% 54%
Ingresos de Capital 30.064 108.503 263.090 78.691 -53% 45% 4% 9%
Desembolsos de Crédito 4.500 3.460 7.587 0 -100% -100% 1% 0%
Recursos del Balance 28.889 76.796 168.620 140.198 -22% 63% 4% 15%
TOTAL INGRESOS 746.623 868.737 1.138.906 921.255 -24% 3% 100% 100%
valores en millones de $
Composiciones
Concepto 2014 20152012 2013
Variación Real

6. Comportamiento de los Gastos
• En el periodo 2012-2015 los compromisos de gastos registraron una variación real
promedio del 2% como consecuencia de la expansión acumulada del gasto de
inversión, mientras que los gastos de funcionamiento y el servicio de la deuda
disminuyeron en términos reales.
• La inversión en el cuatrienio representó en promedio el 84% del gasto total,
mientras que el funcionamiento y la deuda registraron el 14% y 2%,
respectivamente.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
2015/2014
Promedio Año
2015/2012
2012 2015
Funcionamiento 102.472 107.684 101.824 111.847 3% -1% 15% 14%
Intereses y Comisiones de Deuda 1.843 1.966 2.099 1.967 -12% -2% 0% 0%
Gastos Operativos de Inversión 495.381 500.217 545.813 544.633 -7% -1% 73% 67%
FBKF 77.378 86.205 251.007 142.606 -47% 18% 11% 18%
Amortizaciones de Deuda 2.338 4.035 7.122 7.283 -4% 40% 0% 1%
Otros (*) 2.004 1.204 92.823 2.833 -97% 8% 0% 0%
TOTAL 681.416 701.310 1.000.688 811.169 -24% 2% 100% 100%
Variación Real Composiciones
valores en millones de $
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores por inversión.
Concepto 2014 20152012 2013

7. Distribución de la inversión
• Los sectores de educación, agua potable y salud concentraron el 83% de los
gastos de inversión ejecutados por el departamento durante el último año de
gobierno.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Inversión total en 2015 sin SGR : $685,877 millones.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
67%
20%
3%
0%
4%
6%
63%
17%
3%
0%
9% 8%
2012 2015

8. Situación de la deuda
• Entre 2012 y 2015, el departamento
disminuyó su nivel de deuda pública al
pasar de 0,29% a 0,19% del PIB.
• El saldo al cierre de 2015 ascendía a
$22,485 millones, el costo promedio
ponderado era de DTF+3% y el plazo
promedio para terminar las amortizaciones
era de 5,3 años.
• El 89% de las amortizaciones del saldo
adeudado se concentran entre 2016 y
2019.
• El Departamento no dispone de calificación
de riesgo vigente.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
y Perfil (%)
0,00%
0,10%
0,20%
0,30%
0,40%
0,50%
0,60%
0,70%
0,80%
0,90%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2016 2017 2018 2019 2020 2021
28%
27%
24%
11%
9%
2%

9. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2016, el departamento se ubicaba en semáforo
verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y
recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión
recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la
deuda) eleva los indicadores.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Indicador 2012 2013 2014 2015
Solvencia 5% 2% 3% 1%
Sostenibilidad 15% 11% 9% 6%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE
Solvencia 12% 7% 11% 2%
Sostenibilidad 76% 54% 102% 41%
Capacidad Real de Pago (*)
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97 (*)
(*) Cálculos con corte al 1 de enero de la vigencia siguiente

10. Indicador GF/ICLD
Administración Central
• El indicador de gasto como
proporción del ICLD durante el
cuatrienio descendió 7 puntos
porcentuales, cumpliéndose
con el límite de ley (60%).
• Los ICLD en 2015 presentaron
una variación real del 9%,
mientras que el gasto base de
funcionamiento que computa
para el límite aumentó 2%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.
55%
53%
51%
48%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
2011 2012 2013 2014 2015 2016
ICLD GF % GF/ICLD

11. Indicadores Ley 617/00
• Durante cuatro años consecutivos se viene incumpliendo con el límite a las
transferencias de la contraloría. Respecto a la asamblea y al sector central se
continua con lo predeterminado en la ley.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Concepto 2012 2013 2014 2015
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 55% 53% 51% 48%
Límite 55% 55% 60% 60%
Diferencia 0% -2% -9% -12%
Transferencias a las Contraloría 3.239 3.398 4.155 4.270
Límite 2.755 2.900 3.461 4.014
Diferencia 483 498 694 256
Transferencias a la Asamblea 3.139 3.282 3.388 3.545
Límite 3.203 3.332 3.469 3.642
Diferencia -64 -50 -81 -97
valores en millones de $

12. Pasivo Pensional
• Conforme a la información reportada en el FONPET, la entidad registra
un pasivo pensional en revisión de $1.47 billones, del cual ha realizado
aportes por $742 mil millones que equivalen al 51% y tiene un pasivo no
provisionado de $728 mil millones.
• Para 2015 se debía transferir al FONPET $8,845 millones. El
Departamento transfirió recursos por $12,394 millones. La diferencia
correspondería al saldo pendiente de giro del año 2014.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2012 1.031.969 505.344 49,0% 44,7%
2013 1.076.882 567.134 52,7% 46,1%
2014 1.225.349 751.085 61,3% 75,0%
2015 1.470.333 742.447 50,5% 62,0%
valores en millones de $ y %
(e) Estimado

13. Riesgos y Retos
 El Departamento continua mostrando un manejo responsable de sus finanzas en
términos del crecimiento sostenido de los recursos propios; austeridad en el gasto
de funcionamiento; racionalidad en el uso del crédito y generación de balances
financieros positivos, entre otros aspectos.
 Se recomienda atender las disposiciones legales en materia de los recursos a
transferir a la Contraloría Departamental, con el propósito de evitar las sanciones
respectivas que prevé la ley 617 de 2000. El Departamento viene excediendo en
forma sistemática el límite que le debe transferir.
 La combinación de un superávit presupuestal importante con un elevado rezago
presupuestal ha sido recurrente en los últimos años y confirman la persistencia de
debilidades en la planeación financiera y en la capacidad de ejecución del gasto.
 Es necesario que la entidad territorial realice un mayor seguimiento a las EDS, con
el objeto de adoptar (si hubiera lugar) medidas oportunas orientadas a garantizar el
acceso de la población a los servicios, por lo que se recomienda profundizar en el
análisis de la situación financiera y jurídica real de las EDS, primordialmente en el
Instituto Departamental de Salud, la Universidad de Nariño y en el Hospital
departamental de Nariño, entidades que reportan los déficit más significativos.

14. Ingresos por SGP
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Concepto 2015
Educación 425.064
Salud 34.356
Agua Potable y Saneamiento Básico 13.332
TOTAL 472.753
valores en millones de $