Técnico en impuesto de sociedades

1. TÉCNICO EN IMPUESTO DE
SOCIEDADES
PRESENTACIÓN.
Con este curso aprenderás todo lo necesario para poder asesorar y cumplir con las obligaciones fiscales
derivadas del Impuesto de Sociedades.
La materia desarrollada en este curso se dirige a los profesionales que precisan iniciarse en los
fundamentos y especialización que requiere la correcta gestión delImpuesto de Sociedades, además de
aprovechar todos los mecanismos legales deahorro fiscal disponibles, para conseguir reducir en la
medida de lo posible la factura fiscal.
Se trata de un curso eminentemente práctico para cuyo seguimiento no se requieren conocimientos
contables previos partiendo del hecho de que elImpuesto sobre Sociedades toma la contabilidad como
punto de partida y la técnica contable no interviene en la interpretación de la norma fiscal.
En este curso se trata en profundidad el régimen general sin abordar los regímenes especiales de este
impuesto, cuyo estudio en muchos casos sí que requiere de conocimientos contables incluso avanzados
(régimen de Grupos o de Fusiones). No obstante, sí que se tratan las especialidades que afectan a las
pequeñas empresas y a otras operaciones y contratos de uso más habitual, como el Régimen Especial
del Arrendamiento Financiero, y se tratan las pautas del régimen de la operaciones e inversiones de las
empresas españolas en el extranjero así como los incentivos y ayudas fiscales que se pueden utilizar
para facilitar la salida al exterior tan necesaria en estos momentos de crisis intensa.
OBJETIVOS.
 Conocimiento, distinción, comparación, análisis y crítica de los esquemas de liquidación en la
imposición directa sobre la renta.
 Conocimiento y aplicación de las normas del Impuesto sobre Sociedades.
 Los ajustes fiscales al resultado contable en toda su extensión que permitan el cálculo correcto
del impuesto y su liquidación.
 Sabrá diferenciar entre los criterios fiscales y contables.
 Información, estrategias fiscales y sobre incentivos a la inversión empresarial.

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TÉCNICO EN IMPUESTO DE SOCIEDADES
 Especialidades de la aplicación del régimen de empresas de reducida dimensión.
 Descripción y contenido de las obligaciones formales, alta en el censo, libros registros y de
contabilidad y normas de facturación.
 Obligaciones en materia de retenciones y pagos fraccionados.
 Información sobre aspectos básicos de la internacionalización de las empresas, régimen de
inversiones extranjeras en España e incentivos a la inversión española en el extranjero.
Este curso desarrollado en profundidad con se complementa con Jurisprudencia sobre la materia del
Impuesto de Sociedades, Criterios de aplicación de la Dirección General de Tributos y múltiples casos
prácticos resueltos y sin resolver para enfrentar al alumno a situaciones reales que refuercen su
aprendizaje.
Sabes que figura resulta fiscalmente más rentable a una empresa; ¿el leasing o un préstamos? al finalizar
el curso tendrás perfectamente claro en que caso nos conviene cada figura
ACREDITACIONES.
Al finalizar el curso, y una vez superados los exámenes, el Alumno obtiene:
 Diploma y Certificado de Profesionalidad, expedidos por nuestro Centro, con el número de horas
lectivas y de prácticas cursadas, así como las calificaciones obtenidas.
 Diploma / Certificado expedido por el Centro Colaborador que acreditan la especialidad cursada.
CONTENIDO
TEMA 1. Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
Introducción.
1. Imposición directa sobre la renta.
 Esquema de la imposición directa sobre la renta.
 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas vs. Impuesto sobre Sociedades.
 El ámbito espacial
2. Contribuyente.
 Sujeto pasivo del Impuesto.
 Sujetos pasivos sin personalidad jurídica.
 Entidades en Régimen de Atribución de Rentas.
 Otros casos especiales.
3. Residencia.
 Concepto de residencia.
 Sede de dirección efectiva.
 El concepto en el ámbito internacional.
 Domicilio fiscal: especialidades forales y territoriales.
4. Presunción de rentas y operaciones vinculadas.
 Estimación de rentas.
 Operaciones vinculadas.
 Las operaciones entre empresas del grupo según el Plan General de Contabilidad de 2007 y su
relación con las operaciones vinculadas.
5. Entidades exentas.

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TÉCNICO EN IMPUESTO DE SOCIEDADES
 Entidades exentas.
 Régimen especial de entidades parcialmente exentas.
 Régimen fiscal de las fundaciones.
 Los incentivos fiscales al mecenazgo.
TEMA 2. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto
Introducción.
1. Base imponible y contabilidad.
 Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
 Base imponible.
 Resultado contable y ajustes fiscales. El nuevo Plan General de Contabilidad.
 Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del nuevo Plan General Contable.
 Contabilización del Impuesto sobre Sociedades.
2. Imputación temporal.
 Independencia de ejercicios.
 Devengo e inscripción contable.
 Correlación de ingresos y gastos.
 Excepciones al principio de devengo.
 3. Actualización de balances de la Ley 16/2012
 Voluntariedad
 Ámbito subjetivo: sujetos que pueden actualizar valores
 Ámbito objetivo: elementos actualizables
 Valoración de elementos actualizables
 Aspectos temporales de la actualización
 Coste fiscal de la actualización
 Modelo de declaración
 Obligaciones formales y registros contables
TEMA 3. Amortización. Principios y criterios
Introducción.
1. Principios de amortización.
 Principios generales de la amortización contable.
 Principios generales de la amortización fiscal.
 Amortización del inmovilizado material.
2. Amortización del inmovilizado material (I).
 Tablas oficiales de amortización.
 Amortización lineal.
 Amortización mínima.
 Amortización regresiva o decreciente.
3. Amortización del inmovilizado material (II).
 Amortización variable.
 Amortización justificada.
 Amortización acelerada.
 Libertad de amortización.
 Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre.
 Amortización de activos usados.
 Amortización de activos actualizados.
4. Amortización del inmovilizado intangible.
 Inmovilizado intangible.
 Gastos de investigación y desarrollo: libertad de amortización.
 Fondo de comercio.
 Derechos de traspaso.

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TÉCNICO EN IMPUESTO DE SOCIEDADES
 Aplicaciones informáticas.
 Otros elementos intangibles.
 Fondo de comercio financiero
TEMA 4. Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
Introducción.
1. Arrendamiento financiero.
 Régimen general del artículo 11.3.
 Régimen general del artículo 115.
 Las Microempresas.
 Lease-back.
2. Deterioro de valor y provisiones.
 Plan General de Contabilidad de 1990.
 Reforma mercantil y Plan General de Contabilidad de 2007.
 Deterioro de valor (artículo 12 del TRLIS).
 Provisiones.
 Imputación temporal.
3. Valoración.
 Reglas de valoración.
 Corrección monetaria en la plusvalía de inmuebles.
 Efectos en la base imponible.
 Reforma mercantil de 2007.
 4. Gastos no deducibles y subcapitalización.
 Gastos no deducibles.
 Limitación a la deducción de gastos financieros intragrupo y nueva norma de subcapitalización
(Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo)
5. Compensación de base imponible negativa, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de
gravamen y cálculo de la cuota íntegra.
 Compensación de base imponible negativa.
 Período impositivo.
 Devengo.
 Tipo de gravamen y cuota íntegra.
 Reducción de tipos de mantenimiento o creación de empleo de la Ley 26/2009, de 23 de
diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010.
 Extensión del beneficio por reducción de tipos a 2012 y 2013
TEMA 5. Deducciones de la cuota e incentivos
Introducción.
1. Deducción por doble imposición interna y bonificaciones.
 Deducción por doble imposición interna.
 Bonificaciones por actividades internas.
 El nuevo régimen fiscal de la cesión de activos intangibles.
2. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
 Régimen transitorio de las deducciones de la cuota por incentivos en el Impuesto sobre
Sociedades.
 Normas comunes de las deducciones
 3. Detalle de las deducciones.
4. Régimen fiscal de canarias.
o Especialidades en materia de incentivos a la inversión.
o Régimen de las empresas productoras de bienes corporales.
o Reserva para inversiones en Canarias.
o Zona especial canaria.

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TÉCNICO EN IMPUESTO DE SOCIEDADES
TEMA 6. Gestión del impuesto
Introducción.
1. Pagos fraccionados.
2. Declaración del impuesto.
3. Devoluciones.
4. Retenciones.
5. Sanciones por declaración fuera de plazo.
6. Obligaciones contables.
7. Bienes situados en el extranjero: obligación de información y sus efectos en materia de
prescripción
TEMA 7. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión
Introducción.
1. Ámbito.
2. Libertad de amortización.
3. Amortización acelerada.
4. Insolvencias.
5. Incentivos a la reinversión.
6. Tipos de gravamen.
TEMA 8. Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre
sociedades
Introducción.
1. Generalidades.
o Normativa.
o Impuestos extranjeros y régimen fiscal de las rentas exteriores.
o Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros.
o Deducciones por doble imposición de dividendos y exención de rentas extranjeras.
o Desarrollo y estructura en la norma interna.
o Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas:
incentivos fiscales a la inversión exterior.
2. Deducción por doble imposición internacional de dividendos y exención de rentas extranjeras.
o Exención de rentas y dividendos exteriores. Situación hasta 2012
o Exención en la transmisión de participaciones en entidades no residentes. Modificación
2012
o Deducción por doble imposición. Artículos 31 y 32 del texto refundido del Impuesto sobre
Sociedades.
o Estatuto privilegiado de la Unión Europea. Directiva del Ahorro, Directiva de Intereses y
Cánones y de Matriz Filial.
o Gravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera (Real Decreto-ley
12/2012, de 30 de marzo)
3. Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas:
incentivos fiscales a la inversión exterior.
o Amortización del fondo de comercio financiero.
o Provisión por depreciación de valores mobiliarios.
o Gastos no deducibles.
o Deducción por inversión para la implantación de empresas en el extranjero.
o Deducción para actividades de exportación.
o Bonificación por actividades exportadoras y de prestación
o Deducción por reinversión.