Planificación presupuestaria

Expositor: Eco. Celso Navarro Jordán
Eco. Ángel Navarro Díaz

1. La Planificación
2. En la Programación y Formulación
Presupuestarias
3. En el Plan Operativo Institucional

“… Planificar implica, … reducir el número de
alternativas que se presentan en la acción a unas pocas
compatibles con los medios disponibles. La planificación
cierra el paso al ensayo de cualquier conducta futura;
elige una determinada y descarta otras. Señala
inteligentemente lo que debe hacerse en el futuro y lo
que no debe hacerse…”
.
Martner, Gonzalo (1976) “El Proceso de Planificación y el Presupuesto Gubernamental”, pág. 45

1. Racionalidad: selecciona alternativas de acción en forma
inteligente
2. Previsión: tiene por objeto guiar la conducta hacia adelante
3. Universalidad: debe abarcar las diferentes fases o etapas del
proceso económico social y administrativo y prever las
consecuencias que producirá su aplicación.
4. Unidad: están integrados entre sí y forman un solo todo
orgánico y compatible.
5. Continuidad: no tiene fin en el tiempo.
6. Inherencia: es necesaria en cualquier organización humana.
.
Martner, Gonzalo (1976) “El Proceso de Planificación y el Presupuesto Gubernamental”, pág. 46-47

1. Formulación: Para la formulación de un programa se
requiere el empleo de técnicas adecuadas de programación.
2. Discusión y Aprobación: Para tener posibilidades de éxito,
todo programa debe contar con la aprobación del gobierno,
la anuencia de la opinión pública y el interés de los diversos
sectores sociales comprometidos.
3. Ejecución: Para ejecutar las acciones programadas será
indispensable contar con las organizaciones y con la
dirección adecuada.
4. Control y Evaluación: A medida que se van ejecutando los
actos incluidos en los programas, es preciso controlar sus
resultados
.
Martner, Gonzalo (1976) “El Proceso de Planificación y el Presupuesto Gubernamental”, pág. 48-49

a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de la entidad,
de corto y mediano plazo.
b) Determinar los gastos multianuales, a partir de la cuantificación
de la meta física de los PP, Acciones Centrales y APNOP.
c) Estimar los recursos públicos que administra la entidad.
Directiva Nº 003-2014-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación Anual del Presupuesto
del Sector Público, con una perspectiva de Programación Multianual”,Art. 5° y 15°, a)

Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público de 2007 a 2012.

La Meta: Clasificación 2015
del Sector Público, con una perspectiva de Programación Multianual”,Art. 2° f)

Las Metas: Clasificación
f) Meta: es el valor numérico proyectado de los indicadores.
Existen dos tipos de metas: i) meta física, y ii) meta del indicador
de desempeño.
i) Meta física: es el valor numérico proyectado del indicador de
producción física (productos, proyectos y actividades del PP). La
meta física podrá tener, según sea el caso, las siguientes
dimensiones:
• Dimensión física: Es el valor proyectado del indicador de
producción física definido en la unidad de medida establecida.
Corresponde al nivel de productos/proyectos, y
actividades/acciones de inversión y/u obras.
La dimensión física tiene tres elementos:

(i) unidad de medida: la unidad en la que se medirá
físicamente el producto, actividad/acciones de inversión
y/u obras.
(ii) valor proyectado: el número de unidades de medida que
se espera alcanzar.
(iii) ubigeo: la identificación del lugar –departamento,
provincia, distrito– donde se desarrolla el producto o
realiza la actividad/ acciones de inversión y/u obras.
• Dimensión financiera: Es el valor monetario de la
dimensión física que corresponde a la meta física a
partir de la cuantificación de los insumos necesarios
para su realización. Corresponde al nivel de
actividad /acciones de inversión y/u obras.

ii) Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico
proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y
productos del PP).
El siguiente gráfico muestra las dimensiones de la meta a nivel
de Resultados, Productos/Proyectos, y actividades/acciones
de inversión y/u obras:

Dimensiones de la Metas

La Asignación Presupuestaria Total de los fondos públicos es
el resultado de la estimación de los ingresos que se esperan
recaudar, captar u obtener, en base al cual la entidad ajusta su
programación de gastos del primer año de la programación
multianual. Esta asignación se compone de la Asignacion
Presupuestaria – MEF y la Asignación Presupuestaria –
Entidad, …
del Sector Público, con una perspectiva de Programación Multianual”,Art. 15° d)

Los Planes Operativos Institucionales
“… reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan
alcanzar para cada año fiscal y constituyen instrumentos
administrativos que contienen los procesos a desarrollar en
el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir
las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período,
así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada
dependencia orgánica”
Numeral 71.3 del Art. 71° de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

El Plan de Trabajo Institucional
El Plan de Trabajo Institucional es un documento de gestión
mediante el cual se define con claridad los objetivos que
persigue en relación a las funciones previstas en su Ley de
creación que sirve como guía técnica y política con la
finalidad de orientar a sus funcionarios y servidores, hacia el
logro de las metas Institucionales
Directiva Nº 002 – 94 – INAP / DNR, Normas para la Orientación, Formulación, Aplicación,
Evaluación y Actualización del Plan de Trabajo Institucional

El Plan de Desarrollo Concertado
“Es una herramienta de planificación elaborada
participativamente y constituye una guía para la acción en el
largo plazo. Está orientada a convocar y enfocar recursos y
esfuerzos individuales e institucionales para alcanzar una
imagen colectiva de desarrollo construida en base al consenso
de todos los individuos y actores de un territorio
determinado.”
Programa Pro Descentralización (PRODES).- Plan de Desarrollo Concertado – Guía específica,
Lima, marzo de 2005, pág. 04

1. En la Planificación Estratégica
2. Los Objetivos Estratégicos

La Planificación Estratégica
Es un esfuerzo organizacional, definido y disciplinado que busca
que las instituciones definan con la mayor claridad posible su
misión y la visión que tienen de esta en el mediano y largo plazo.
Constituyéndose en una herramienta poderosa que posibilita la
adaptación de la organización a medios exigentes, cambiantes y
dinámicos logrando el máximo de eficiencia, eficacia y calidad en
la prestación de sus servicios.
Fuente: FONAFE.-Fuente: FONAFE.- “M“Manual de Planeamiento Estratégico”anual de Planeamiento Estratégico”

El Planeamiento Estratégico
El planeamiento estratégico es el proceso sistemático
construido sobre el análisis continuo de la situación actual y
del pensamiento orientado al futuro, el cual genera información
para la toma de decisiones con el fin de lograr los objetivos
estratégicos establecidos.
Fuente: CEPLAN (2014)-Fuente: CEPLAN (2014)- “Directiva General d“Directiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico”el Proceso de Planeamiento Estratégico” , Art. 10°

Fases del Planeamiento Estratégico
El proceso de planeamiento estratégico se desarrolla a través de las
siguientes fases:
1. Fase de Análisis Prospectivo: Se diseña el modelo
conceptual para comprender el sector o territorio, se identifican
tendencias, se seleccionan variables, se construyen escenarios de
futuro y se analizan riesgos y oportunidades.
2. Fase Estratégica: Se construye el escenario apuesta, se
formula la Visión, los objetivos estratégicos, los indicadores y
metas, se identifican las acciones estratégicas y la correspondiente
ruta estratégica.

3. Fase Institucional: Se determina la Misión institucional, los
objetivos estratégicos institucionales con sus correspondientes
indicadores y metas; asimismo, se identifican las acciones
estratégicas institucionales y se construye una ruta estratégica
institucional. Se desagregan las acciones estratégicas en
actividades que aseguran su ejecución y se vincula con el Sistema
de Presupuesto Público.
4. Fase de Seguimiento: Se realiza el seguimiento continuo a los
objetivos estratégicos a través de los indicadores establecidos con
el fin de retroalimentar el proceso de planeamiento estratégico, así
como para la anticipación de riesgos y oportunidades.

Tipología de Planes Estratégicos
a) Plan Estratégico Sectorial Multianual - PESEM;
b) Plan de Desarrollo Regional Concertado - PDRC;
c) Plan de Desarrollo Local Concertado - PDLC;
d) Plan Estratégico Institucional - PEI;
e) Plan Operativo Institucional - POI
f) Planes Especiales:
f.1) Plan Especial Multisectorial - PEM
f.2) Plan Especial Territorial - PET
f.3) Otros Planes Especiales

El Objetivo Nacional.
“… el Plan Bicentenario: El Perú hacia el 2021 incluye el
objetivo nacional de lograr un Estado eficiente,
transparente y participativo, con vocación de servicio a la
ciudadanía y que promueva el desarrollo económico.”
CEPLAN (2011). “Plan Bicentenario: El Perú hacia el 2021”, pág. 06.

Planeamiento por Resultados.
“Siguiendo un enfoque de planeamiento por resultados, se
desagregó cada objetivo nacional en un número de
objetivos específicos, para los que se definió a su vez un
conjunto de indicadores y metas, así como acciones
estratégicas, proyectos y programas nacionales. Los
valores tendenciales han servido de referencia para definir
las metas del Plan Bicentenario: El Perú hacia el 2021,
teniendo como horizonte una visión compartida de futuro
para el siglo XXI y las metas deseables para el 2021.
CEPLAN (2011). “Plan Bicentenario: El Perú hacia el 2021”, pág. 06.

Articulación de los Objetivos Nacionales
CEPLAN: Feb.2011.- Plan Bicentenario: El Perú al 2021, pág. 09

Logro de Objetivos Estratégicos Nacionales
CEPLAN: Feb.2011.- Plan Bicentenario: El Perú al 2021, pág. 25
“… en términos cuantitativos, el logro de los objetivos
estratégicos nacionales del Plan Bicentenario deberá
traducirse el 2021 en los siguientes índices:
• Una población de 33 millones de peruanos sin pobreza extrema,
desempleo, desnutrición, analfabetismo ni mortalidad infantil.
• Un ingreso per cápita entre US$ 8000 y US$ 10 000.
• Un producto bruto interno duplicado entre 2010 y 2021.
• Un volumen de exportaciones cuadruplicado entre 2010 y 2021.
• Una tasa de crecimiento anual promedio cercana al 6% anual.
• Una tasa de inversión anual promedio cercana al 25%.
• Una mejora de la tributación promedio anual en 5 puntos respecto
del PBI.
• Una reducción de la pobreza a menos del 10% de la población
total.”

PLADES – Plan Estratégico de Desarrollo Nacional 2010 - 2021
Directiva Nº 001-2011-CEPLAN/PCD, Directiva para la Formulación del Plan Estratégico de
Desarrollo Nacional 2010 - 2021 Art. 5 y 6
El PLADES será el instrumento rector del planeamiento a largo,
mediano y corto plazo. Tendrá un horizonte temporal de
planeamiento entre el 2010 y el 2021… Todos los planes
sectoriales, multisectoriales, subnacionales e interregionales
deberán guardar coherencia y consistencia con el PLADES.
Para su validez y vigencia, deberán contar con la no objeción
del CEPLAN.
El PLADES se ejecuta a través de los planes operativos o planes
de corto plazo y en función de los correspondientes
presupuestos institucionales. Los instrumentos financieros
públicos deberán alinearse con los planes y objetivos
nacionales.

Los PESEM y los PEI
“Los Planes Estratégicos Institucionales (PEI) son similares
a los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales
(PESEM), difieren de éstos por tener un alcance institucional
a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI
reflejará con mayor detalle los objetivos estratégicos
contemplados en los PESEM y responden a la manera como el
pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha
fijado el sector al cual pertenece”
DGPM-MEF: (2001) Planeamiento Estratégico en el Sector Público: “Formulación de los
Planes Estratégicos Institucionales 2002 -2006”

Plan Estratégico Sectorial Multianual-PESEM
El PESEM es el documento elaborado por los Ministerios del
Poder Ejecutivo para cada sector bajo su rectoría. Se redacta en la
Fase Estratégica y utiliza información generada en la Fase de
Análisis Prospectivo. Este documento presenta la estrategia de
desarrollo del sector para el logro de los objetivos establecidos en
el PEDN y tomará como referencia el Marco Macroeconómico
Multianual - MMM que elabora el Ministerio de Economía y
Finanzas cada año. El PESEM se elabora para un periodo de 5
años.
Fuente: CEPLAN (2014)-Fuente: CEPLAN (2014)- ““Directiva General dDirectiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico”el Proceso de Planeamiento Estratégico” , Art- 15°.

Plan Estratégico Institucional - PEI
El PEI es el documento elaborado por las entidades de la
Administración Pública que se redacta en la Fase Institucional y
utiliza la información generada en la Fase Estratégica del sector
al que pertenece o del territorio al que está vinculado. Este
documento desarrolla las acciones estratégicas de la entidad para
el logro de los objetivos establecidos en el PESEM o PDC, según
sea el caso.
El PEI contiene la síntesis de la Fase Estratégica, la Misión, los
objetivos estratégicos institucionales, indicadores, metas anuales,
las acciones estratégicas y la ruta estratégica.
El PEI se elabora anualmente para un periodo de 3 años.

Plan Operativo Institucional - POI
El POI es el documento elaborado por las entidades de la
Administración Pública que toma como base la información
generada en el Plan Estratégico Institucional. Este documento
desagrega las acciones estratégicas identificadas en el PEI en
actividades1 para un periodo determinado. Esta información
contribuirá a la gestión de la entidad para el logro de sus
objetivos estratégicos. Asimismo, la acción estratégica debe
vincularse con el Sistema de Presupuesto Público.
El POI se elabora para un periodo de 1 año.

Cadena de Planes
CADENA DE PLANES ESTRATÉGICOS PARA SECTORES
CADENA DE PLANES ESTRATÉGICOS PARA TERRITORIOS

Fuente: FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”
Los Objetivos Estratégicos
Los objetivos tienen que ser relevantes con la misión del
servicio, ya sea por su impacto al interior de la organización
-reestructuración, planificación, procesos productivos -, o
hacia el exterior - mayor cobertura, calidad u oportunidad
del servicio -. Deben ser especificados en resultados,
productos o metas cuyo logro sea constatable; deben ser
traducidos en tareas asignables a personas o equipos y deben
ser factibles de realizar en plazos determinados con los
recursos disponibles.

Los Objetivos Estratégicos
Es la descripción del propósito a ser alcanzado, que es
medido a través de indicadores y sus correspondientes
metas, las cuales se establecen de acuerdo al periodo del
plan estratégico. El objetivo estratégico está compuesto por
el propósito, los indicadores y las metas.
Fuente: CEPLAN (2014)-Fuente: CEPLAN (2014)- ““Directiva General dDirectiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico”el Proceso de Planeamiento Estratégico” , Anexo 1.

Niveles de Objetivos Estratégicos
Los niveles de objetivos estratégicos y sus correspondientes
indicadores y metas son:
a) Nivel 1: Está conformado por los objetivos nacionales y
objetivos nacionales específicos establecidos en el PEDN. Los
objetivos nacionales específicos contribuyen a los objetivos
nacionales.
b)Nivel 2: Está conformado por los objetivos estratégicos
sectoriales y territoriales. Los objetivos estratégicos sectoriales
tendrán alcance nacional en el marco de su rectoría y los
objetivos estratégicos territoriales tienen alcance dentro de su
territorio conforme a sus competencias.
Fuente: CEPLAN (2014)-Fuente: CEPLAN (2014)- “Directiva General d“Directiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico”el Proceso de Planeamiento Estratégico” , Art 20°.

c) Nivel 3: Está conformado por los objetivos institucionales.
El objetivo institucional debe articularse a los objetivos
estratégicos sectoriales o territoriales, según corresponda en
cada caso.

Fuente: CEPLAN (2014)-Fuente: CEPLAN (2014)- “Directiva General d“Directiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico”el Proceso de Planeamiento Estratégico” , Art. 20°.

Fuente: FONAFE.- “Manual de Planeamiento Estratégico”
Diseño de los Objetivos Estratégicos
En el diseño de objetivos estratégicos se pueden identificar
algunos énfasis que van a condicionar las definiciones que se
alcanzan:
• La orientación estratégica, que da cuenta de los distintos
énfasis que pueden tener las propuestas de transformación.
• Las actitudes hacia el cambio, considerando como parte del
proceso el tipo de reformas que impongan los cambios en el
entorno o, por el contrario, el afianzamiento de la situación
presente.
• La amplitud estratégica, referida a la variedad de intereses o
elementos a considerar en el proceso.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS GENERALES
Son los propósitos o fines esenciales que una entidad
pretende alcanzar para lograr la misión que se ha
propuesto en el marco de su estrategia. Un Objetivo
Estratégico General constituye un propósito en términos
generales que se asocia principalmente a un programa
dentro de la clasificación funcional vigente
Son por definición objetivos de largo plazo que
contribuirán al logro de la Visión del Sector. Deben ser
expresados en términos cuantitativos y ser susceptibles de
medición a través de indicadores de Resultado
objetivamente verificables

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ESPECÍFICOS
Son los propósitos en términos específicos en que se
divide un objetivo general, se asocian principalmente a un
Subprograma dentro de la clasificación funcional vigente
y comprende un conjunto de acciones permanentes y
temporales
Son por definición objetivos de mediano plazo que
contribuirán al logro del Objetivo Estratégico General y
deben ser expresados en términos cualitativos y ser
susceptibles de medición a través de indicadores de
Resultado objetivamente verificables

“El objetivo de la entidad es su contribución institucional, en el
marco de sus competencias, al cumplimiento de los Planes
Nacionales y Sectoriales, y que debe orientar la articulación de una
serie de acciones encaminadas a su consecución.
La escala de prioridades se determina en función de la
información sobre resultados logrados para alcanzar los objetivos de
la entidad en los años fiscales anteriores, así como los costos para
alcanzar dichos resultados, y las prioridades de política sectorial y
nacional.
Bajo los criterios señalados en el párrafo precedente, el pliego
prioriza sus Programas Presupuestales y/o Productos, así como las
actividades de las Acciones Centrales y de las APNOP, con el
objeto de determinar las asignaciones presupuestarias.”
Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del
Sector Público”, Art. 6°

Directivas para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2007 - 2012.

“Los indicadores de desempeño son instrumentos de
medición de las principales variables asociadas al
cumplimiento de los objetivos, que a su vez constituyen
una expresión cualitativa o cuantitativa concreta de lo que
se pretende alcanzar con un objetivo específico
establecido. (...) La evaluación del desempeño se asocia al
juicio que se realiza una vez culminada la acción o la
intervención. …”
ARMIJO, MARIANELA Y BONNEFOY, JUAN CRSTÓBAL. 2005. “Indicadores de desempeño en el
sector público”. Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social – ILPES.

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